«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²8
300 m², 8 rooms
✓ Дружественный к детям
✓ Парковка
✓ Балкон
Очаровательная загородная вилла с садом на окраине виноградников Жюсси. ️ В центре тихой деревушки, эта великолепная резиденция XVII века с впечатляющим видом на виноградники Жюсси занимает идеальное местоположение. Для любителей аутентичности, это уникальное владение восхищает...
MIRAG INVEST DOO
6 267 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
219 м²745
219 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Новое здание
Современная вилла с частным садом - 7 комнат - 378 м² с подвалом . Она находится в престижном жилом районе Collonge-Bellerive и является частью проекта Californie 12. Вилла A отличается современной архитектурой, просторными помещениями и высококлассными удобствами....
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²843
260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Эта потрясающая вилла в современном стиле, спроектированная архитектором, расположена в Презинже, в самом сердце женевской сельской местности. Она предлагает около 260 кв. м жилой площади и 350 кв. м полезной площади на участке примерно в 2'285.75 кв. м. Вилла обеспечивает...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²95
400 m² 5 bedrooms 9 rooms
Это великолепный дом 19-го века, построенный в 1890 году и полностью отремонтированный с изяществом в 2005-2006 годах, расположен на участке площадью 1,754 м² и ориентирован на юго-восток. Жилая площадь составляет примерно 400 м². В окрестностях находятся все необходимые удобства, такие как детские сады, школы,...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
308 м²1465
308 m², 6 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Представляем уникальную возможность: четыре лота, объединенные в три квартиры, удачно расположены в знаковом здании 1930-х годов в самом сердце правого берега. Это стратегическое местоположение всего в нескольких шагах от вокзала Корнавен, HEPIA и парка Parc des...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²632
195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms;
✓ Балкон
Расположенный в самом сердце Женевы, в престижном жилом районе, этот великолепный 6-комнатный дуплекс занимает 2-й и 3-й этажи здания с характером и лифтом.
Его жилая площадь 195 м² приятно продолжается наружу благодаря двум балконам по 8 м² и просторной террасе в 31 м², идеально подходящей...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира на высоком этаже с открытым видом, расположенная в престижном районе международных организаций. Откройте для себя этот элегантный и щедро масштабированный апартамент, идеально расположенный на высоком этаже, с высококачественной отделкой и изысканной атмосферой проживания.
Апартамент включает четыре спальни...
MIRAG INVEST DOO
3 673 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²743
220 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
В районе Conches находится вилла с садом, светлыми помещениями и террасой на крыше. В тихом и престижном районе Женевы эта сблокированная вилла предлагает спокойную жизнь, рядом с реками Арв и Bout-du-Monde.
Светлые пространства и большие оконные...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный всего в нескольких шагах от озера, в самом сердце престижного района Collonge-Bellerive, этот уникальный объект находится в исключительной среде, защищенной от любых помех.
На участке площадью 2,600 м² размещено приблизительно 550 м² жилой площади, распределенной на...
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m², 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Межева и подъемников, этот обновленный шале воплощает современную альпийскую элегантность. Купаясь в свете, он гармонично сочетает очарование дерева с современными изысканными...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Великолепный пятикомнатный пентхаус в Conches перешагивает границы жилой элегантности в Женеве, представляя собой настоящее престижное убежище в окружении природы. ️ Этот архитектурный шедевр предлагает уникальный опыт сочетания роскоши и спокойствия.
Просторное жилое...
MIRAG INVEST DOO
3 226 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
В центре Domaine des Courbes в Anières расположена Вилла DIANA в природном зеленом окружении всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) объединяет архитектурную современность,...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms;
✓ Лифт
✓ Дружелюбно к детям
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В центре деревни Vandoeuvres, эта исключительная квартира впечатляет своей элегантностью, просторными комнатами и зелеными окрестностями, всего в нескольких минутах от центра Женевы. ️
С общей площадью более 380 м²,...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенные в престижном жилом районе Женевы, эти великолепные и просторные апартаменты площадью 287 м² с террасой в 203 м² удивят вас своим высоким качеством отделки и исключительным комфортом.
На нижнем...
MIRAG INVEST DOO
7 194 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
368 м²844
368 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
За скромным фасадом скрывается потрясающий дуплекс с редкими для города объемами, полностью отреставрированный в современном стиле. Квартира, залитая светом благодаря большим окнам и впечатляющим потолкам, создает уникальную атмосферу, близкую к современному дому,...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
5
5 bedrooms
✓ Новое здание
Проект отличается уникальным архитектурным видением, представленным в виде двух современных отдельных объектов, без общих стен, что гарантирует замечательную приватность.
Сразу при входе холл плавно переходит в просторную, наполненную светом приемную зону. Большие гостиная и обеденная зоны, общей площадью более 45...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²854
200 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
В тихом месте, на тупиковой улице, эта прекрасная вилла площадью примерно 300 м² предлагает привилегированные условия проживания в непосредственной близости от магазинов, школ, транспорта и спортивных объектов.
Южная ориентация и обилие света создают уютную атмосферу в большой гостиной...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²643
250 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Гараж
В престижном районе Куэнтрин находится отдельная вилла, окруженная зеленью и расположенная в спокойном жилом секторе. Она предлагает прямой доступ к необходимой инфраструктуре Женевы. Благодаря центральному расположению, рядом находятся международные организации, престижные школы и торговые...
MIRAG INVEST DOO
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м²322
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом.
Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц.
Площадь большой террасы - около 30 м2
Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу.
Цена: 6 700 000,-- CHF...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
