«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
Великолепная квартира на первом этаже с красивой террасой, предлагающая просторные комнаты и обилие естественного света благодаря большим окнам, а также элегантные и гармоничные отделки. Расположена всего в нескольких шагах от центра города и удобств, окружена зеленью и спокойной обстановкой.
Квартира...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
437 м²1474
437 m² 7 bedrooms 4 bathrooms 14 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
В кантоне Женева, регионе Шампань Женевуаз, в центре деревни расположена эта очаровательная недвижимость. Около 600 м² полезной площади распределены между основным домом и двумя независимыми пристройками. Вся территория организована вокруг большого закрытого сада с идеальной...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²853
251 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенный в жилом и приватном районе, этот очаровательный дом является частью "longère" постройки XVIII века. Основная площадь дома составляет 251 м², плюс подвал 34 м². Здание ухожено и обновлено, последняя значительная реконструкция была проведена в 2006 году.
На первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
313 м²733
313 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
Расположенный в престижном районе Charmilles в Женеве, этот великолепный трехуровневый пентхаус является поистине уникальным предложением на рынке. С жилой площадью около 253 м², этот исключительный апартамент впечатляет своими впечатляющими пропорциями, планировкой на трех уровнях и полной реновацией с...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²968
350 m², 6 bedrooms, 8 bathrooms, 9 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Расположенный в спокойном жилом районе, этот великолепный отдельно стоящий дом предлагает около 350 м² жилой площади (500 м² полезной площади) на щедром участке размером 1,250 м², идеально благоустроенном и окруженном деревьями.
На первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
4 708 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
185 м²522
185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
Всего в нескольких шагах от озера и в самом сердце Женевы расположен этот великолепный апартамент в высококлассной, охраняемой резиденции, предоставляющей эксклюзивные услуги круглосуточного консьержа, что обеспечивает высокий уровень комфорта, конфиденциальности и спокойствия.
При входе в квартиру вас...
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
4
4 bedrooms
✓ Вид
Элегантная квартира, предлагающая тонкий баланс между спокойствием и близостью к центру, идеальная для тех, кто ищет как умиротворённую, так и практичную среду для жизни, идеально связанную с городом.
Расположенная на высоком этаже, квартира обладает щедрыми объемами, обильным естественным освещением и приятными выходами на...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в очаровательной деревне Anières, этот просторный дом пленяет своей элегантностью и приятными окрестностями. Недавно отремонтированный (в 2022 году), объект находится в отличном состоянии и идеально подходит для семьи, так как сад и бассейн создают спокойную атмосферу для...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
964
6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
Расположенная в тихом и хорошо связанной с транспортом районе, эта полностью обновлённая вилла, отделанная высококачественными материалами, занимает участок площадью 1,200 м² и предлагает привилегированную жилую среду.
Вилла распределена на двух уровнях и включает в себя продуманный первый этаж, развитый...
MIRAG INVEST DOO
50 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
1500 м²1576
Объект под сдачу
Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в г. Лугано.
Кол-во комнат: 15
Кол-во ванных комнат: 6
Площадь: 1500 м.кв.
Площадь участка: около 3200 м.кв.
Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест
Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в...
Estate-Service24
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m², 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Межева и подъемников, этот отреставрированный шале воплощает современные Альпийские элементы. ️
Залитое светом, оно гармонично сочетает шарм дерева с современными и изысканными...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1500 м²20
1500 m² 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Бассейн
Ищете исключительное и редкое имущество прямо в сердце Правого Берега? Если для вас важно быстро путешествовать на самолете, то это предложение точно для вас!
Откройте для себя великолепный дом-мастер середины XIX века, который пленит вас своей элегантностью и редкими характеристиками....
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²632
200 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
Расположенная на втором и последнем этаже исторического здания начала XX века, эта великолепная двухуровневая пентхаус-квартира с площадью около 200 м² предлагает редкую жилую атмосферу в самом сердце Женевы. Квартира выделяется своими потрясающими объемами и архитектурой интерьера, которая гармонично...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Гараж
Расположенная в сердце великолепного парка площадью 14 гектаров, засаженного деревьями, эта резиденция, созданная в начале 1980-х годов, предлагает высококлассные апартаменты всего в 10 минутах от центра города.
Этот необычный пентхаус с площадью 156 м² распределен на два уровня и дополнен...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²44
320 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
Этот красивый дом, расположенный в городе Cologny, предлагает как тёплую, так и элегантную атмосферу, идеально подходящую как для повседневного удобства, так и для приятного времяпрепровождения .
Интерьер очарует вас своей великолепной открытой кухней площадью 30 м², полностью оборудованной и совмещающей...
MIRAG INVEST DOO
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²1054
500 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
Идеально расположенный в Vésenaz, на красивом ровном участке с деревьями площадью около 2700 м², этот исключительный объект недвижимости предлагает частную и жилую обстановку всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Дом предлагает жилую площадь около 500 м² и общую полезную площадь около 700 м²,...
MIRAG INVEST DOO
31 610 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²5
400 m² 5 bedrooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Построен согласно стандартам Minergie
✓ Сад
Великолепно расположенный в престижном городе Cologny, этот выдающийся дом, спроектированный архитектором, впечатляет современными линиями, щедрыми объемами и исключительными панорамными видами на озеро и горы....
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
33
3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Этот элегантный трехуровневый таунхаус, расположенный в престижной частной резиденции VIDA (2020), предлагает утонченное жилое пространство и первоклассные удобства, включая тренажерный зал, бассейн и красивые виды на озеро и его сад.
Полностью отделанный подвал площадью 71 кв. м включает в себя две большие...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположенная в востребованном городе Колонь, всего в нескольких минутах от центра Женевы, эта великолепная пятикомнатная квартира, находящаяся на высоком этаже, поражает своей замечательной яркостью, впечатляющими видами на озеро и гостиной с характерным камином.
Объект требует полной...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
265 м²854
265 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Эта красивая отдельностоящая вилла была полностью отремонтирована между 2024 и 2025 годами по стандартам HPE с использованием качественных материалов. Расположенная на приятном участке площадью около 1,800 м², вилла располагается в идеальном месте в Bellevue.
Общая полезная площадь составляет 314 м²...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
