«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 938 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1054
460 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
Этот красивый дом в классическом стиле расположен на участке площадью 2,524 м² в районе Plateau de Pinchat, в муниципалитете Весси. Первоначально построенный в 1991 году как два смежных дома, он был позже объединен в единое жилище. Полностью отремонтирован в 2007 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
3 128 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
222 м²742
222 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms.
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Идеальное расположение с участком площадью более 1,000 м² и видом на Монблан. Эта вилла, спроектированная архитектором, пленяет своим уникальным стилем, просторными помещениями и исключительной светлостью, сохраняя очарование 1970-х. Частично обновленная...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
854
5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Полностью отремонтированная в 2012 году, эта отдельно стоящая вилла сочетает в себе комфорт, очарование и качественные услуги. Она расположена в тихом тупике, вдали от шумов и суеты. Площадь 340 м² распределена на трех уровнях, что делает её идеальной для семьи благодаря 5 спальням. Дом расположен на большом...
MIRAG INVEST DOO
3 685 290 €
Квартира в Женеве, Швейцария
161 м²532
161 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 4.5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Minergie сертифицировано
✓ Построено по стандартам Minergie
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Допускается содержание животных
На продажу в сердце района ЕО-Вивес: 11 новых апартаментов с 4,5...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
178 м²742
178 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Новое здание
Великолепная вилла, расположенная в зелёной и эксклюзивной обстановке, с изысканным дизайном, сочетающим элегантность, комфорт и устойчивость.
Премиальные особенности, новейшие технологии и светлые жилые помещения, выходящие в обширный сад....
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Этот красивый деревенский дом 17-го века площадью около 290 м² идеально сочетает в себе историческое очарование и современный комфорт.
На первом этаже расположены просторная открытая кухня, столовая и светлая гостиная, а также уютная вторая гостиная с камином и видом на сад, студия с отдельным входом (в...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m², 1 bedroom, 10 rooms
Расположенный в престижном коммуне Vandoeuvres, на участке более 3 100 кв.м, этот великолепный дом XVIII века идеально сочетает в себе шарм и современность, предлагая исключительную среду для жизни. Полностью преобразованный в 2012 году и отреставрированный в 2025 году с использованием высококачественных материалов...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m², 3 bedrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя великолепную виллу в Весси, построенную в 1970-х годах. Собственность обладает захватывающими видами на сельскую местность и Салев, гарантируя тишину и спокойствие. Стратегическое расположение обеспечивает близость к центрам Женевы и Каружа.
Вилла построена на двух...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
225 м²843
225 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Балкон
Эта квартира площадью 225 м² расположена в тихой и зеленой резиденции на участке более 12,000 м². Идеальное место, чтобы насладиться спокойствием, оставаясь близко к Международным организациям, аэропорту Женева и всем удобствам.
Резиденция также предлагает полностью оборудованную...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
466 м²13
466 m² 13 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта великолепная отдельная вилла расположена на уединенном участке в самом сердце Collonge-Bellerive, в нескольких шагах от озера.
Недвижимость располагается на участке площадью более 2500 м², прекрасно украшенном вековыми деревьями и идеально ухоженным садом. Просторный...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²422
141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
Расположенная в сердце престижного района Florissant, эта уникальная собственность представляет собой настоящую крышную резиденцию в здании высокого класса. Она объединяет все преимущества городской жизни — близость к центру Женевы, магазинам, школам и транспорту — с зелёной,...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта великолепная светлая недвижимость находится в самом сердце сельской местности Женевы, неподалеку от полей и очаровательной деревни Carre d'Aval. Расположенная на участке около 5'000 кв. м., она предлагает исключительные условия для проживания....
MIRAG INVEST DOO
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²954
350 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
Расположенная в престижном жилом районе Collonge-Bellerive, эта великолепная отдельно стоящая вилла предлагает исключительную среду для жизни, объединяя комфорт, пространство и высококлассные удобства.
Вилла распределена следующим образом:
На первом этаже находится идеальная комната для гостей или...
MIRAG INVEST DOO
3 100 000 €
Вилла в Женеве, Швейцария
170 м²643
Объект под сдачу
Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария.
Характеристики недвижимости:
Тип недвижимости: Смежный дом.
Количество этажей: Трехэтажный.
Спальни: 4 просторные спальни.
Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты.
Описание:
Этот...
Victoria Gaillard sarl
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²42
155 m², 2 bathrooms, 4 rooms
Недоступный на общем рынке
Четырехкомнатная квартира с 2/3 спальнями, идеально расположенная в сердце Женевы и оборудована следующим образом:
Безопасное здание, полностью обновленное в 2024 году
Просторная прихожая
️ Открытая кухня, которая ведет в столовую и бар
️ Большая гостиная с выходом на балкон
Вторая...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²66
500 m² 6 bedrooms 6 bathrooms
Эта современная недвижимость находится в исключительном состоянии и полностью готова к заселению. Она расположена в тихом и уединенном месте в Vandoeuvres на участке площадью 2'500 м².
Дом предлагает множество комнат для приема гостей и развлечений, включая полный спа-салон, тренажерный зал, домашний кинотеатр,...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²1384
290 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 13 rooms
Мы рады представить великолепный деревенский дом, состоящий из двух независимых жилых зон, которые легко можно объединить в одно пространство. Расположенный в тихом и востребованном жилом районе города Choulex, этот крупный семейный объект включает в себя две отдельные жилые зоны, предлагая в общей...
MIRAG INVEST DOO
5 003 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
360 м²12
360 m², 12 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
У ворот Женевы, в престижной коммуне Genthod, эта отдельностоящая вилла на красивом участке площадью более 1,700 м² заинтересует семьи, ищущие комфорт, пространство и близость ко всем удобствам. Расположенная в тихой и зеленой жилой зоне, она предлагает...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
