«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенные в престижном жилом районе Женевы, эти великолепные и просторные апартаменты площадью 287 м² с террасой в 203 м² удивят вас своим высоким качеством отделки и исключительным комфортом.
На нижнем...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²74
160 m², 4 bedrooms, 7 rooms
Вилла, идеально расположенная в престижном жилом районе, изолирована от шума, но в непосредственной близости от всех удобств, обеспечивает привилегированное проживание. Первый этаж начинается с прихожей с гардеробной, ведущей в просторную и светлую гостиную с камином и столовую, которую дополняет уютная терраса....
MIRAG INVEST DOO
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
324 м²942
324 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms
В нескольких минутах ходьбы от озера расположена эта роскошная отдельно стоящая вилла, которая очарует вас своими просторными жилыми зонами и высококачественными удобствами. Площадь составляет приблизительно 485 м² полезного пространства.
Планировка следующая:
На первом этаже:
- Просторный входной...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²843
300 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Это редкое и роскошное восьмикомнатное триплекс-апартаменты (приблизительно 305 м² общей площади) расположено в историческом Maison Forte d'Adda — эксклюзивной собственности, включающей всего пять резиденций, уютно расположенных в зоне деревни Meinier.
Этот...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
170 м²6
170 m², 6 rooms
✓ Вид
️ Идеальное расположение на правом берегу, рядом с парком Мон-Репо, берегами Женевского озера и Международными организациями, этот великолепный сквозной апартамент находится в одном из самых престижных резиденций Женевы.
Из него открываются исключительные виды на Монблан и Женевское озеро, и в то же время он...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем уникальную инвестиционную возможность: на продажу выставлен комплект из 6 апартаментов в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, отмеченное характерной архитектурой, расположено рядом с несколькими автобусными остановками. Для тех, кто предпочитает автомобильный транспорт — объект близок к основным...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1054
430 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
Расположенный в самом сердце очаровательной деревни Veyrier, этот великолепный объект сохранил весь свой старинный шарм. Он окружен великолепным садом, полным разнообразия видов, фруктовых деревьев и ярких цветов, предлагая уникальную и аутентичную среду для жизни.
Собственный двор, окруженный...
MIRAG INVEST DOO
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m², 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Межева и подъемников, этот обновленный шале воплощает современную альпийскую элегантность. Купаясь в свете, он гармонично сочетает очарование дерева с современными изысканными...
MIRAG INVEST DOO
5 777 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²44
250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
Расположенная в тихом жилом районе, эта квартира очаровывает своим спокойствием и комфортным жилым пространством. Грамотно спланированное, она предоставляет отличные возможности для внесения изменений под ваши нужды.
Функционально и хорошо распределенное пространство состоит из открытой кухни, столовой и светлой...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²953
180 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенный в привилегированном месте в Корсире, этот полностью обновленный отдельный дом предлагает умное и щедрое распределение пространств.
Недвижимость предлагает более 180 м² тщательно организованного жилого пространства, включая полную мастер-сьюту, четыре спальни и...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Откройте для себя эту великолепную полуотдельную виллу в очаровательной коммуне Вернье. Идеальное расположение, обеспечивающее быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке площадью более 610 м², этот просторный дом площадью 320 м², на двух уровнях + подвал,...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m² 5 bedrooms 5 bathrooms
✓ Вид
Этот великолепный дом в современном стиле был построен в 2005 году на прекрасном ровном участке площадью более 3,400 м², предлагающем потрясающий вид на озеро и горы Юра. Просторные комнаты, высокие потолки и привлекательная отделка создают уют и комфорт.
Просторный и светлый зал для приема гостей...
MIRAG INVEST DOO
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Откройте для себя этот эксклюзивный новый проект в Plateau de Pinchat, который включает четыре высококлассные двухквартирные виллы, сочетающие современную элегантность и функциональность. Каждая вилла имеет площадь около 350 м² и включает в себя четыре спальни, лифт, переоборудованный подвал и частные открытые пространства (терраса и сад)....
MIRAG INVEST DOO
2 888 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²7
330 m² 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
В сердце нетронутой деревни Aire-la-Ville, всего в нескольких минутах от Bernex, этот дом XVIII века предлагает около 330 м² жилой площади, распределенной на четырех уровнях, включая мансарду и подвал. Уютно размещен на красиво оформленном участке площадью более 540 м². Обширно...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
5
5 bedrooms
✓ Новое здание
Проект отличается уникальным архитектурным видением, представленным в виде двух современных отдельных объектов, без общих стен, что гарантирует замечательную приватность.
Сразу при входе холл плавно переходит в просторную, наполненную светом приемную зону. Большие гостиная и обеденная зоны, общей площадью более 45...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²5
140 m² 4.5 rooms
Пентхаус площадью 140 м² и терраса площадью 147 м². ️ Эта квартира идеально расположена рядом со всеми магазинами и общественным транспортом. До железнодорожной станции Eaux Vives всего 2 минуты, а до Rive — 4 минуты на автобусе. Вы будете наслаждаться панорамным видом на Женеву.
Технические детали: год постройки — 1972, этаж...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
162 м²632
162 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Расположенная в сердце Domaine des Courbes в Anières, Villa ELISA находится в тихом и зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера.
Этот новый триплекс класса Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в самом сердце популярной коммуны Вандёвр, в частной охраняемой резиденции высшего класса, эта роскошная современная вилла площадью около 400 м² воплощает в себе идеальный баланс изысканности, комфорта и современности.
Окруженная великолепным частным садом и...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
853
5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Расположенный в сердце нетронутой природы на высоте 1,580 метров, прямо на склонах лыжной зоны «Portes du Mont-Blanc», этот исключительный шале доступен только на снегоходе, 4x4 или вертолете.
Обладая двойным зонированием, он является настоящим сокровищем для ценителей уникальных объектов, сочетающим...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
