«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 662 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²6
177 m² 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
Новый проект — разрешение на строительство получено, строительство начато. Champel — Geneva, ALTAYA — Lot B2, престижная резиденция с видом на Salève.
Светлая и уединенная резиденция, созданная для клиентов, ценящих элегантность, простор и...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²742
320 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Парковка
Расположенный в центре очаровательной деревушки Choulex, новый проект "Les Clarines" предлагает три большие виллы на 7 комнат в старинной ферме, обладающей уникальным характером. Два жилья будут размещены в существующем старом здании, тщательно отреставрированном для усиления оригинального...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²943
277 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Это исключительное дуплексное жилье, доступное немедленно и свободное от арендаторов, расположено на 3 этаже здания "Clarté", включенного в список Всемирного наследия ЮНЕСКО, спроектированного всемирно известным архитектором Ле Корбюзье.
Уникальная недвижимость может служить как временным жильем, так и...
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в самом центре Женевы, эта квартира на последнем этаже предлагает уникальное местоположение с захватывающим видом на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и необходимым услугам делает городскую жизнь как практичной, так и приятной.
Находясь на верхнем этаже...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
325 м²644
325 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
Расположенный в сердце востребованного правого берега Женевы, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств, этот замечательный двухуровневый апартамент предлагает 325 м² в первоклассной, безопасной и идеально ухоженной резиденции.
Кондоминиум предлагает эксклюзивные услуги, включая...
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
964
6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Построенный в 1912 году и полностью отремонтированный пять лет назад, включая установку системы домашней автоматизации, этот красивый дом в стиле шале сочетает в себе обаяние, аутентичность и современный комфорт.
С более чем 300 м² жилой площади, каждая комната предлагает...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²644
260 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Стоянка для автомобилей
✓ Гараж
Мы представляем вам великолепную современную виллу, идеально расположенную в самом сердце Везеназа. Всего в нескольких шагах от центра деревни, эта элегантная недвижимость, полностью отремонтированная в 2024 году, предлагает приблизительно 260...
MIRAG INVEST DOO
3 313 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
173 м²732
173 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Виды
Расположенная в самом сердце Женевы, в районе Florissant-Malagnou, эта просторная 7-комнатная квартира находится в окружении зелени и в непосредственной близости от всех удобств. Она выделяется щедрыми объемами и обилием естественного света. ️
Квартира находится в ухоженном, высококлассном жилом...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²843
214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Эта квартира расположена на первом этаже резиденции Matutina Parc в престижном районе Petit-Saconnex, предлагая привилегированное жилое окружение рядом с общественным транспортом, школами и международными организациями.
Угловое расположение обеспечивает отличное освещение и...
MIRAG INVEST DOO
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной элитной резиденции, предлагающая высший комфорт и непревзойденную утонченность.
Зоны для жизни, включая просторную кухню, гостиную и обеденную зону, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая истинное...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²843
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms;
✓ Парковка
Эта элегантная вилла находится в привилегированном окружении в самом сердце коммуны Le Grand-Saconnex и с первых минут покоряет своим аутентичным обаянием, щедрыми объемами и невероятным потенциалом.
Построенная на обширной лесистой территории, эта редкая собственность предлагает спокойную...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
43
4 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Расположенный в центре популярного города Chêne-Bougeries, этот великолепный дом-особняк с историческим наследием предлагает 430 м² жилой площади и очаровывает своим вечным шармом, элегантностью и исключительным окружением. На благоустроенной территории почти 1,500 м² создано исключительное пространство для...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²753
200 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
В тихом жилом районе Vésenaz расположена элегантная отдельно стоящая вилла, полностью реновированная в 2018 году с использованием высококачественных материалов, предлагающая жилую среду, сочетающую комфорт, функциональность и шарм.
На...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
252 м²744
252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Бассейн
Исключительная квартира на 8 этаже престижного здания, предлагающая замечательный свет и превосходные пространства. ️ Эта редкая собственность привлекает своим уникальным планировочным решением с двумя независимыми входами, каждый из которых имеет свой собственный...
MIRAG INVEST DOO
14 715 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1565
6 bedrooms, 5 bathrooms, 15 rooms
Эта вилла, полностью обновленная в 2025 году, занимает три уровня и предлагает гостеприимную и современную обстановку. Она расположена в престижном, спокойном и уединенном месте всего в нескольких шагах от озера.
При входе вас встречает просторная, яркая жилая зона: гостиная и столовая выходят на террасу с...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в очаровательной деревне Anières, этот просторный дом привлекает своей элегантностью и приятным окружением.
Недавно отремонтированная в 2022 году, недвижимость находится в безупречном состоянии и идеально подходит для семьи, ведь сад и бассейн создают атмосферу...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²1053
251 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
В сердце тихой деревни Vandoeuvres, всего в нескольких минутах от центра Женевы, находится исключительная недвижимость — дом с душой и характером, расположенный в бывшей ферме XVIII века, тщательно и со вкусом отреставрированной. Это редкий и уединенный адрес,...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²733
232 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Откройте для себя Malagnou 166, эксклюзивный проект из четырех вилл, расположенный в престижном жилом районе Chêne-Bougeries. Этот проект с современным дизайном, созданный архитектурным бюро AD Concept 2.1 и построенный группой Grisoni, гарантирует вам роскошь и стиль жизни.
Представляем вам Residence...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
