«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²644
355 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
Расположенная в самом сердце Конш, в зеленом и спокойном окружении, эта роскошная квартира находится в верхней части современной, безопасной резиденции, построенной в 2016 году.
Недвижимость предлагает удобства и эксклюзивные возможности, такие как открытый бассейн и частный тренажерный зал для жителей,...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
364 м²
364 m²
Мы представляем вам уникальную возможность на рынке: приобретение двух квартир в одном здании, с исключительным потенциалом как для проживания, так и для инвестиции в наследие. Важно: эти два лота нераздельны и должны быть куплены вместе, их раздельная продажа не рассматривается.
Квартиры расположены в самом сердце Женевы, в...
MIRAG INVEST DOO
3 433 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²9
187 m², 8.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта элегантная вилла с 8.5 комнатами и отдельной студией расположена в живописном месте на окраине Женевы, в самом сердце престижного жилого района Веир. Уединенность и приватность дополняются щедрыми пространствами, замечательным естественным освещением и...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
Это великолепный деревенский дом XVII века, предлагающий около 290 м² жилой площади, в котором идеально сочетаются историческое очарование и современный комфорт. В доме можно найти просторную открытую кухню, столовую и светлую гостиную на первом этаже, а также уютную вторую гостиную с камином, выходящим...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²33
302 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Идеально расположенная в Genthod, в востребованной жилой зоне, эта великолепная отдельностоящая вилла, построенная в 1980-х годах, возвышается на уютном лесистом участке площадью около 1,000 кв.м.
Добросовестно поддерживаемая на протяжении лет и полностью отремонтированная в 2008...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
396 м²1063
396 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
️ Расположенный в одной из самых популярных коммун на левом берегу Женевы, этот красивый дом предлагает прямой доступ к озеру — истинное привилегия для любителей природы и уединения. Построенный в 1988 году, он регулярно поддерживался, сохраняя свою аутентичность и оставаясь в хорошем общем...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²534
200 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms
Представляем наш новый проект из 3 вилл с высоким уровнем энергоэффективности (HPE) в Thônex, который сочетает в себе комфорт, современный дизайн и качество жизни. Эти эксклюзивные виллы спроектированы так, чтобы предложить будущим жильцам функциональное, светлое и устойчивое жилое пространство.
Вилла...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²742
350 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Добро пожаловать в эксклюзивную возможность приобрести великолепный дом в очаровательной деревне Sézegnin, в тихой коммуне Avusy. Здесь вы насладитесь идиллическим качеством жизни в гармонии с природой, в то же время наслаждаясь близостью к различным удобствам в соседних коммунах.
Этот...
MIRAG INVEST DOO
3 270 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
227 м²622
227 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
Квартира с большим потенциалом для ремонта! Расположена в охраняемой резиденции в обширном частном парке площадью более 12,000 м², предлагая спокойную и зеленую обстановку всего в нескольких минутах от центра города.
Апартаменты занимают несколько уровней и выделяются просторными помещениями и...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²8
287 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенное в самом центре Jussy, это великолепное здание 17 века находится в непосредственной близости от магазинов, школ и общественного транспорта, что делает его идеальным для семьи.
Объект предлагает 8 комнат с прибл. 300 м² жилой площади, включая 3 спальни, 5 парковочных мест и независимую студию....
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²2097
1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms
✓ Вид
Уединенное в живописной местности, недалеко от Женевы, это частное поместье располагается на участке площадью около 5,000 м², полностью огороженном для обеспечения идеальной приватности.
Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию XVIII века, полностью отреставрированную в...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Окутан светом
✓ Юго-западное расположение
✓ Основная спальня с ванной комнатой и гардеробной
✓ Отличное состояние
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Пол с подогревом
Очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Весси. Ее архитектура выделяется...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
605 м²1175
605 m² 7 bedrooms 5 bathrooms 11 rooms
Расположенный в самом сердце очаровательной деревни Gy, этот великолепный, тщательно отреставрированный фермерский дом предлагает исключительные условия для жизни, сочетая в себе очарование эпохи и современные удобства. Уютно расположенный на краю сельскохозяйственных угодий, он завораживает своими...
MIRAG INVEST DOO
9 047 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
506 м²734
506 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
Просторный современный таунхаус с частными террасами в эксклюзивной высококлассной резиденции, предлагающей максимальный комфорт и исключительную изысканность. Яркие жилые зоны с открытой кухней выходят на великолепную террасу площадью более 62 кв.м, идеальную для наслаждения жизнью на открытом воздухе....
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
125 м²523
125 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Представляем вашему вниманию редкую недвижимость, расположенную в самом центре Женевы. Просторными застекленными окнами и прекрасными террасами с обеих сторон, квартира предлагает 125 м² жилой площади и 61 м² великолепных террас.
Входная зона переходит в...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
830 м²18
830 m² 18 rooms
Расположенный в привилегированном месте в непосредственной близости от Женевы и международного аэропорта, этот исключительный замок XVI века, полностью отреставрированный, воплощает в себе неподвластную времени элегантность французского исторического наследия в сочетании с современными стандартами роскошного жилья.
Общая...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²632
245 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
В самом сердце престижного жилого района Женевы этот характерный дуплекс-лофт восхищает своими впечатляющими объемами, естественным освещением и современным дизайном.
С жилой площадью около 245 м², эта уникальная недвижимость сейчас разделена на два различных пространства, позволяя...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²633
217 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
Эта великолепная двухуровневая квартира расположена в престижном районе Conches. Она является частью элитного жилого комплекса, находящегося в центре восхитительного частного парка с величественными деревьями и полностью охраняемой территорией.
С...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
