«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м²841
234 m², 4 bedrooms, 1 bathroom, 8 rooms
✓ Камин
Это просторная восьмикомнатная квартира занимает торцевую часть великолепного здания в стиле Османа, идеально расположенного между Florissant и Contamines, всего в нескольких шагах от Музея естественной истории. Квартира включает в себя четыре спальни, две приемные комнаты анфиладного типа с...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Участок площадью более 10 000 м² окружает этот загородный дом, предлагая уникальную, спокойную и зеленую среду обитания. Окаймленный виноградниками и с видом на горы, он обеспечивает убежище мира, где природа всегда присутствует. Ландшафтный сад часто встречает оленей и...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
206 м²854
206 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Этот прекрасный современный отдельный дом расположен в жилом районе в конце тупика, с видом на обширные сельскохозяйственные поля. Построенный в 2007 году на красивом участке площадью более 900 м², он пленяет своей современной архитектурой, обширными пространствами и высокими потолками....
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
450 м²754
450 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Гараж
Расположенный в самом сердце востребованного жилого района Collonge-Bellerive, этот элегантный объект недвижимости будет полностью обновлён в 2025 году и предлагает идеальные условия для семейной жизни.
На участке площадью около 1,300 м², дом предоставляет около 450 м² жилого пространства,...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
167 м²522
167 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Гараж
Идеально расположенная в самом сердце Флориассана, эта великолепная пятикомнатная сквозная квартира находится на 3-м этаже роскошного здания с открытым бассейном для жителей. ️
С просторными и светлыми помещениями, она предлагает 167 м² общей площади и два балкона общей площадью 26 м². Жилая...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
135 м²532
135 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построено по стандартам Minergie
Эта мансардная квартира с 5 комнатами, расположенная в здании 2012 года, находится в самом сердце спокойного района Florissant. Уникальное местоположение обеспечивает непосредственный доступ ко всем удобствам — магазинам, ресторанам,...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²732
200 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположенная в пышной и престижной обстановке, эта великолепная собственность находится в востребованном городе Vandoeuvres, всего в нескольких минутах ходьбы от центра деревни. Граничит с престижным Geneva Golf Club и предлагает спокойную и исключительную среду...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира на высоте с открытыми видами, расположенная в престижном районе Международных организаций. Эта элегантная и вместительная квартира предлагает высококачественные отделочные материалы и изысканную обстановку.
Четыре спальни с санузлами для максимального комфорта, отдельная полностью оборудованная кухня,...
MIRAG INVEST DOO
11 772 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²944
355 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
Это исключительное жилье включает в себя:
Элегантный вестибюль с туалетами для гостей ведет в большую, наполненную светом гостиную, из которой открывается беспрепятственный 180-градусный вид на город.
Кухня примыкает к приятной столовой. Также имеется небольшая...
MIRAG INVEST DOO
3 200 000 €
Вилла в Во, Швейцария
260 м²644
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы.
Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...
Victoria Gaillard sarl
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
Мы были очарованы этим уникальным объектом, расположенным в самом сердце быстро развивающегося района, который сочетает в себе спокойствие и удобное расположение.
Элегантная вилла 1970-х годов, полностью отреставрированная с сохранением очарования своей эпохи, поражает своими просторными жилыми...
MIRAG INVEST DOO
3 678 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
4
4 bedrooms;
✓ Новое здание
Представляем наш новый проект в Пинчат: четыре виллы с очень высоким энергетическим классом, сочетающие комфорт и современность. Расположенные на Route de Troinex 37, эти четыре смежные виллы созданы для спокойной семейной жизни.
Каждая вилла состоит из трех уровней. На первом этаже находятся: прихожая, гостевой...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²8
240 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Этот просторный отдельный особняк расположен в фантастическом окружении и обладает исключительными видами на окружающую местность. ️ Распределен на трех уровнях: первый этаж включает в себя прихожую, большую гостиную с дровяной печью, выходящую на террасу, полуоткрытую оборудованную кухню и...
MIRAG INVEST DOO
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
900 м²1766
900 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 17 rooms
✓ Вид
Расположенное в престижной коммуне Vandoeuvres, это величественное поместье занимает исключительное место на левом берегу Женевы, рядом с престижными школами, такими как International School of Geneva и Moser School, а также магазинами и общественным транспортом.
Построенное на участке...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m² 3 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя великолепную виллу в Vessy, построенную в 1970-х годах. Имущество обладает потрясающими видами на сельскую местность и Salève, гарантируя тишину и спокойствие. Благодаря стратегическому расположению, вилла находится вблизи центров Женевы и Каружа.
Построенная на двух...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1055
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Гараж
В муниципалитете Шен-Бужери, в абсолютной тишине и покое, расположена эта великолепная современная вилла, находящаяся в престижном жилом районе, окружённом красивыми домами. Она предлагает спокойную зелёную обстановку, в конце тупиковой дороги. Главные транспортные маршруты, начальные и средние...
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²6
160 m² 6 rooms
✓ Парковка
✓ Есть доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
✓ Сертифицировано по стандарту Minergie
✓ Построено согласно стандартам Minergie
✓ Разрешено проживание с животными
Расположенная в привилегированном жилом районе Chêne-Bougeries, эта современная вилла площадью 231 м² предлагает светлую и зеленую среду...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Бассейн
Этот уникальный объект расположен в престижном районе Collonge-Bellerive, всего в нескольких шагах от озера, и предлагает великолепную среду обитания вдали от шума. Обширный участок площадью 2 600 м² включает жилые помещения общей площадью около 550 м², распределенные...
MIRAG INVEST DOO
5 875 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
381 м²9
381 m² 9 rooms
Расположенное в эксклюзивном и надежно охраняемом частном комплексе, это великолепное трёхуровневое жилье, наполненное естественным светом, предлагает около 381 м² жилой площади, дополненной 136 м² террас и дополнительными 51 м² балконов. ️
Объект находится всего в нескольких минутах от международных организаций, ООН и всех...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²833
350 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
Расположенная в Cologny, эта уютная отдельная вилла с большим потенциалом находится в непосредственной близости от всех удобств. Она предлагает жилую площадь около 300 м², дополненную просторным подвалом.
Построена на великолепном участке почти 2,000 м² и распределена следующим образом:
На первом...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
