«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенная в тихом жилом районе Vésenaz, эта полностью обновленная отдельностоящая вилла предлагает идеальную атмосферу для жизни, сочетающую очарование, комфорт и функциональность.
Построенная на участке площадью 712 м², недвижимость полностью отреставрирована в 2018...
MIRAG INVEST DOO
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²954
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
Расположенный в престижном жилом районе Коллон-Беллерив, этот великолепный отдельно стоящий дом предлагает исключительные условия для жизни, сочетая комфорт, пространство и высококачественные удобства.
Вилла распределена следующим образом:
На первом этаже находится спальня, идеально подходящая для гостей...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²953
300 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
✓ Живописный вид
Позвольте себе очароваться старинным зданием с характером, полностью обновленным в 2022 году. Около 400 м² полезной площади предложат вам просторы, где каждая деталь тщательно продумана, чтобы объединить современный комфорт с актуальными энергетическими стандартами.
Эта гармоничная и...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
9 210 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
620 м²1153
620 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
Расположенный в сердце виноградников, Château de Bourdigny привлечет внимание ценителей наследия и любителей уникальных мест. Это роскошная резиденция XV века, когда-то бывшая вотчиной благородной семьи Бурдини, и неоднократно принимавшая Наполеона III. В XX веке шато стало домом для престижной...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
208 м²644
208 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
В самом сердце одного из наиболее значимых и востребованных районов Женевы, этот дом предлагает насладиться редким опытом, где вечное очарование Vieux-Carouge сочетается с городской жизнью.
С первых минут ощущается уникальная атмосфера тепла и элегантности. Дом, расположенный...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1045
350 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Располагаясь на участке 1884 м², этот очень красивый дом сочетает в себе характер и скромность, предлагая великолепный вид на озеро. ️
Дом, площадью около 500 м², был грамотно построен, чтобы цокольный этаж также был на уровне сада. Это создает разные открытые...
MIRAG INVEST DOO
3 531 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Сад с террасой на юго-запад
✓ 3 спальни, включая хозяйскую спальню
✓ Патио на первом этаже и веранда на верхнем
✓ Подвальный этаж с многофункциональной комнатой
✓ 2 парковочных места на виллу (Cardok)
✓ Прекрасное освещение и утонченная архитектура
✓ Высококачественные отделка и материалы
✓...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Этот красивый загородный дом XVII века площадью около 290 м² идеально сочетает в себе исторический шарм и современный комфорт. На первом этаже расположена просторная открытая кухня, столовая и светлая гостиная, а также уютная вторая гостиная с камином, выходящая окнами на сад, студия с независимым входом...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Расположен в районе Plateau de Frontenex
✓ Залит светом
✓ Балкон
Расположенная в роскошном здании на Plateau de Frontenex, эта просторная квартира с 5 комнатами предлагает тихую жилую атмосферу, находясь всего в нескольких шагах от магазинов, транспорта и школ.
Находясь на 8 этаже, квартира обладает...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Рядом со всеми удобствами
✓ Объект на одном уровне
✓ На 7 этаже
✓ Балкон
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты с пятью комнатами находятся на 7-м этаже роскошного здания в центре популярного района Малагну. ️ Широкий выбор магазинов, включая кондитерскую Pâtisserie Mage, супермаркеты Coop и...
MIRAG INVEST DOO
3 850 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
540 м²855
Онлайн-показ
Rif.1010
ЛУГАНО
ВИЛЛА около 540 м2
ТЕРРАСЫ 120 м2
5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже)
5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража)
Гараж на 2 машины
8/10 частных открытых парковочных мест
Солнечные батареи
Живописный вид на озеро
Собственность...
Il Globo Real Estate Lake Como
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1255
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
В расположенной в Кологни вилле после реновации сочетаются элегантность, комфорт и высококлассные удобства. Изумительные виды на озеро, яркие пространства, благородные материалы и обширные террасы впечатляют с первого взгляда.
В доме четыре спальни, включая главную сьют и гостевую...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²64
430 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Вид
Великолепный фермерский дом, расположенный в сердце очаровательной деревни Veyrier со всеми удобствами. Дом сохранил свое древнее очарование и построен посреди великолепного сада, наполненного разнообразными видами, фруктовыми деревьями и живописными цветами.
Частный двор, закрытый электрическими...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
В непосредственной близости от международных организаций, известных школ и удобств, эта отдельно стоящая вилла с 7 комнатами предлагает редкую атмосферу для жизни, сочетая тишину, зелень и доступность.
Расположенная на красивом лесистом участке, недвижимость имеет идеально...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Более 500 м² жилой площади, распределенные по 3 этажам
✓ Терраса с видом на горы, обращенная на юг
✓ Бассейн, spa и фитнес-центр
✓ Закрытый гараж на 2 машины и 2 парковочных места на улице
Исключительный частный особняк в районе Champel-Florissant. Обратите внимание на эту уникальную возможность. Просторное жилище с великолепными...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
605 м²1175
605 m² 7 bedrooms 5 bathrooms 11 rooms
Расположенное в самом сердце очаровательной деревни Жи, это великолепное, тщательно отреставрированное фермерское хозяйство предлагает исключительные условия для жизни, объединяя исторический шарм и современные удобства. Находясь на краю сельхозугодий, оно привлекает своими щедрыми пропорциями, обилием...
MIRAG INVEST DOO
4 022 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
319 м²955
319 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот дом является исключительным образцом дизайна в стиле отеля с уникальным характером. Его раздельные уровни создают очень приятное жилое пространство. Центром дома является центральная спиралевидная лестница, которая становится не просто местом...
MIRAG INVEST DOO
5 722 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²7
260 m², 7 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
Эксклюзивный объект: Вилла, построенная в 2005 году и расположенная в очень тихом районе, предлагает вид на Альпы и Монблан.
Благоприятная ориентация для максимального естественного освещения и множество окон делают первый этаж комфортным местом для жизни. Здесь расположены открытая...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
203 м²643
203 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Залита светом
✓ Идеальная ориентация
✓ Очень хорошее состояние
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Гараж
Этот просторный отдельно стоящий особняк расположен на зеленом участке площадью более 1,300 м². Построенный в центре тихого жилого района, он пользуется привилегированным местоположением у ворот Женевы,...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
