Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

195 м² 6 3 2

195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms; ✓ Балкон ️ Расположенная в самом сердце Женевы, эта потрясающая 6-комнатная двухуровневая квартира занимает 2-й и 3-й этажи здания с характером и лифтом. Жилая площадь в 195 м² гармонично переходит на улицу благодаря двум балконам по 8 м² каждый и просторной террасе площадью 31 м², что идеально...

MIRAG INVEST DOO

5 232 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

✓ Вид ✓ Бассейн Расположенная в Пресинже, в сельской местности Женевы, эта великолепная современная вилла авторской постройки площадью 260 м² жилой площади и 350 м² общей площади, размещенная на участке более чем 1 950 м², предлагает уникальную среду для жизни — спокойную и утонченную. Реновированная в 2020 году, дом завораживает своими...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 12 5 4

350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 12 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Разрешено с домашними животными Расположенный в престижном жилом районе Вернье, вдали от городской суеты, этот элегантный дом, спроектированный архитектором, поражает своими щедрыми размерами, исключительным естественным освещением и захватывающими видами на...

MIRAG INVEST DOO

3 804 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

197 м² 6

197 m², 5.5 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Вид на окрестности ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Доступ для инвалидных колясок ✓ Новое здание ✓ Разрешены домашние животные ✓ Сад Проект Elysia предлагает четыре исключительных виллы в великолепном лесистом парке в Pregny-Chambésy. Современная архитектура и первоклассная отделка в...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

6 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Расположенная в зелёных окрестностях, Résidence Cologny Parc находится на привилегированном участке всего в 5 минутах от центра города. Она предлагает комфорт и спокойствие своим жителям, включая просторный крытый бассейн — редкую привилегию в этом районе. Квартира на высоком этаже...

MIRAG INVEST DOO

5 995 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

526 м² 14

526 m² 14 rooms; ✓ Удобно для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Сад Спокойствие и уединение царят в этой великолепной резиденции, расположенной на тихой тупиковой дороге рядом с озером в очаровательном городке Коллонж-Бельрив, где есть все удобства и школы. Жители наслаждаются здесь высоким качеством жизни....

MIRAG INVEST DOO

4 207 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

209 м² 5 3 3

209 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms Просторная пятикомнатная квартира с выходом в сад расположена в исключительной премиальной резиденции, предлагая максимальный комфорт и непревзойденное изящество. Жилая площадь, включая просторную кухню, гостиную и столовую, заполнена природным светом и плавно переходит в несколько террас, создавая...

MIRAG INVEST DOO

27 500 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

1000 м²

Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной! Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии! Инвестиционные параметры: Цена продажи: CHF 25 000 000 Формат сделки: Off-Market Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной Статус:...

Estate-Service24

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

330 м² 9 4 4

330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms Идеально расположенная в районе Конш, на великолепном, прекрасно обустроенном участке площадью более 2 300 м², эта уникальная недвижимость находится в тихом жилом районе на тупиковой улице. Всего в нескольких минутах от центра Женевы, резиденция занимает привилегированное место, в непосредственной...

MIRAG INVEST DOO

3 586 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

171 м² 6 4 3

171 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Близко к удобствам ✓ Светлое помещение ✓ Двухуровневый объект Эксклюзивное предложение! Расположенная в очаровательном городе Veyrier, эта современная одноэтажная вилла идеально сочетает в себе городскую жизнь и природу. Удобное расположение позволяет быстро добраться до центра Женевы, рядом с...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 3

182 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Гараж ️ Исключительный пентхаус, предлагающий максимальный комфорт и непревзойденную утонченность в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают в себя обширную гостиную и обеденную зону, а также полностью оборудованную кухню, ведущую на огромную террасу площадью 72 м²,...

MIRAG INVEST DOO

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 8 5 2

180 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Эксклюзивный объект Ref. 4273LM: Расположенный в Гранд-Ланси, на границе с План-ле-Уат, на тупиковой улице, этот красивый отдельный дом с 8 комнатами полностью отремонтирован. Здесь 5 спален и очень приятный и просторный сад с подогреваемым бассейном. На...

MIRAG INVEST DOO

5 068 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

327 м² 5 3

327 m² 5 bedrooms 3 bathrooms Швейцарское шале, построенное в 1912 году, полностью преобразовано и отреставрировано в 2013 и 2018 годах. Жилище, полностью выкопанное, располагается на трех надземных уровнях, включая переоборудованный чердак. Прекрасно ухоженный и засаженный деревьями сад предлагает спокойную обстановку и открытые...

MIRAG INVEST DOO

5 439 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

437 м² 9 4 4

437 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Новое здание В окружении сохраняющейся зелени на жилых холмах Версуа, Villas Sélénite предлагает исключительную среду для жизни, объединяющую современные дизайнерские решения, комфорт и природу. Современная архитектура завораживает своими чистыми линиями и безукоризненной интеграцией в лесистую...

MIRAG INVEST DOO

10 682 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 9 5 6

500 m², 5 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенная в сердце частного жилого района Chêne-Bougeries, в конце тихого тупика, эта современная вилла, спроектированная архитектором, предлагает уникальные условия для жизни. Абсолютная тишина и отсутствие посторонних взглядов наделяют жизнь здесь большим уютом и...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 6 3 1

200 m² 3 bedrooms 1 bathroom 6 rooms Вандёвр — одно из самых востребованных мест для проживания на левом берегу Женевы. Этот жилой район отличается элегантностью и хорошей сохранностью, предлагая блистательные образцы недвижимости кантона. Всего в пятнадцати минутах от центра Женевы находится и престижный Женевский гольф-клуб, настоящий...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

251 м² 8 5 3

251 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж Расположен в жилом и частном окружении, этот очаровательный дом является частью "longère" дома XVIII века. С общей площадью 251 м², а также подвалом в 34 м², дом был поддержан в хорошем состоянии и отремонтирован (последний крупный ремонт датируется 2006 годом). На первом этаже...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 8

240 m² 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Эта просторная отдельностоящая вилла находится в прекрасном месте и предлагает исключительные виды на окружающую сельскую местность. ️ Вилла разделена на три уровня. На первом этаже находится прихожая, большая гостиная с дровяной печью, выходящая на уютную террасу, частично открытая оборудованная...

MIRAG INVEST DOO

4 774 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

179 м² 7

179 m² 7 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Паркинг ✓ Гараж ✓ Подходит для инвалидных колясок ✓ Бассейн В престижном и тихом жилом районе вас ждет отдельно стоящая вилла, предлагающая щедрые жилые пространства: 276 м² полезной площади на участке размером 698 м². Дом включает 4 спальни, 2 ванные комнаты, просторные и светлые жилые зоны, а...

MIRAG INVEST DOO

3 488 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

308 м² 14 6 5

308 m² 6 bedrooms 5 bathrooms 14 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Балкон Представляем редкую возможность: четыре блока, объединённые в три квартиры, идеально расположенные в знаковом здании 1930-х годов в центре Правого берега. Стратегическое расположение в шаге от вокзала Cornavin, HEPIA и Parc des Délices — в секторе, где спрос на аренду...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 341 похожий объект

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru