«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
252 м²744
252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Бассейн
Исключительная квартира на 8 этаже престижного здания, предлагающая впечатляющий свет и великолепные пространства. Это редкое предложение привлекает благодаря уникальной планировке с двумя независимыми входами, каждый с собственным гостевым туалетом, ведущий в два...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
115 м²422
115 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
В рамках новой престижной резиденции, соответствующей стандартам THPE (Very High Energy Performance), состоящей из 14 просторных апартаментов с большими террасами и захватывающими видами на озеро, горы или лесной парк, предлагаем вам ознакомиться с этой квартирой,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешено с животными
Откройте для себя этот уникальный объект, расположенный в центре более чем одного гектара сельскохозяйственных угодий. Если вы мечтаете о покое, просторе и природе, без каких-либо соседей, это идеальное место для воплощения вашего...
MIRAG INVEST DOO
3 586 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
171 м²643
171 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
Эксклюзив! В очаровательной коммуне Вейрье находится эта великолепная современная одноэтажная вилла, которая идеально сочетает в себе городскую жизнь и природу. Она расположена рядом с общественным транспортом и основными дорогами, а также всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Предлагая...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Уютная одноэтажная вилла, построенная в 1970-х годах на участке площадью 1 088 м², предлагает 8 комнат, включая 4 спальни, с жилой площадью около 160 м² и общей площадью около 320 м². Благодаря юго-восточной ориентации, вилла очень светлая и имеет красивую гостиную с камином. Некоторым комнатам, включая...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
212 м²733
212 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
Откройте для себя этот великолепный двухуровневый пентхаус, расположенный в эксклюзивной резиденции высокого класса, в шаге от озера в Версуа. Этот редкий объект сочетает в себе просторные, светлые зоны для приема гостей, 3 большие спальни, каждая с собственной ванной комнатой, а также террасы площадью...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
466 м²13
466 m², 13 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Это великолепная отдельно стоящая вилла расположена на приватном участке в сердце Collonge-Bellerive, всего в нескольких шагах от озера. ️ Площадь участка превышает 2500 м², он украшен многовековыми деревьями и безупречно ухоженным садом. Большой бассейн,...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в самом сердце престижной коммуны Вандевр, эта великолепная современная вилла площадью около 400 м² находится в частной и защищённой резиденции высочайшего уровня, олицетворяя идеальный баланс утончённости, комфорта и современности.
Вокруг виллы раскинулся...
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²433
215 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 4 rooms
Просторная квартира с садом на 4 комнаты в роскошной резиденции из 5 первоклассных апартаментов с максимальным комфортом и утонченностью. Светлые жилые комнаты, кухня с выходом на террасу и сад. Две спальни, каждая со своей ванной комнатой. Есть гараж и погреб.
Резиденция расположена в тихой,...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м²732
234 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Балкон
Пентхаус, расположенный в сердце Petit-Saconnex, предлагает простор и комфорт в зелёном окружении с панорамными видами. Находится рядом с международными организациями, школами, общественным транспортом и магазинами. Удобное расположение всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
4 223 577 €
Вилла в Лугано, Швейцария
555 м²955
Онлайн-показУдалённая сделка
Ref. 1010
Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано.
Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...
Il Globo Real Estate Lake Como
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²643
180 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Канализация
Элегантный дом высокого стандарта, идеально расположенный недалеко от центра Женевы, предлагает исключительные условия для жизни. Построенный на участке около 500 м², дом развивает почти 240 м². Светлые жилые пространства выходят на террасу с бассейном и садом....
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1255
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 12 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Эта архитектурно спроектированная недвижимость, построенная в 2005 году, сочетает в себе современную элегантность, простор и исключительную панораму Роны и Монблана. Благодаря южной ориентации, дом получает замечательное естественное освещение на...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
134 м²23
134 m² 2 bedrooms 3 bathrooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Сертификация Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
Откройте для себя этот роскошный пентхаус площадью 134 м², расположенный в элегантном кондоминиуме, насчитывающем всего 9 апартаментов, в престижном...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
561 м²66
561 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенная на участке площадью 1,350 м² и скрытая от посторонних глаз, эта уникальная собственность предлагает редкую возможность проживания в приватности, комфорте и с первоклассными удобствами. Полностью реновирована в 2025 году, она сочетает...
MIRAG INVEST DOO
3 662 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²6
177 m² 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
Новостройка в районе Шампель, Женева, в престижной резиденции ALTAYA с видом на Салев. Яркая и эксклюзивная резиденция для тех, кто ищет элегантность, простор и уединение в сердце Шампеля. Площадь - 155 м² с плавными линиями и щедрыми...
MIRAG INVEST DOO
11 772 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²944
355 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
Это исключительное имущество спланировано следующим образом:
Элегантный входной холл с гостевым туалетом ведет в большую гостиную, наполненную светом, откуда открывается неограниченный вид на 180 градусов на город.
Кухня граничит с уютной столовой. Маленькая спальня...
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
170 м²643
170 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
✓ Новое здание
✓ Бассейн
✓ Построено по стандартам Minergie
Расположенная в одном из самых востребованных коммун округа Женева, в двух шагах от общественного транспорта и Международной школы, эта великолепная вилла, спроектированная архитектором, была построена в 2023 году из...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
170 м²6
170 m², 6 rooms
✓ Вид
Идеально расположенная на правом берегу, рядом с парком Мон-Репо, берегами Женевского озера и Международными организациями, эта великолепная квартира находится в одной из самых престижных резиденций Женевы. ️ Из неё открываются впечатляющие виды на Монблан и Женевское озеро, при этом она расположена всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
42 000 000 €
Отель, гостиница в Вербье, Швейцария
5000 м²
Свежее предложение (лето 2026): Бутик-отель в Швейцарских Альпах — горнолыжный регион Вале, Швейцария.
Свежий отель в стиле шале, введен в эскплуатацию после ковидной пандемии.
Обьект не представлен на открытом рынке.
Основные характеристики:
Примерно 80 номеров
Большой 3-ех этажный СПА и wellness-центр, рестораны
Прямой...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
