Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 030 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 7 4 4

250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms Этот очаровательный дом расположен в коммунне Genthod и очарует вас зелеными окрестностями и видом на озеро. Недвижимость расположена на участке площадью 1000 м², с жилой площадью около 300 м², распределенной на три уровня, включает в себя 4 спальни и несколько гостиных с каминами. На первом этаже:...

MIRAG INVEST DOO

4 142 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

210 м² 7 4 2

210 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Редкая возможность приобрести элегантную квартиру в привилегированной вилловой зоне коммуны Bellevue. Она находится в небольшом кондоминиуме, всего в нескольких минутах от удобств. Эта квартира впечатляет великолепными объемами,...

MIRAG INVEST DOO

4 022 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

269 м² 6 3 3

269 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Лифт Эта красивая квартира расположена в тихом и зеленом районе, в непосредственной близости от Роны. Построенная в 2014 году, она предлагает просторные и очень светлые помещения. Квартира находится на 1-м этаже роскошного здания и имеет жилую площадь 269 м². Дневная зона с уникальными объемами...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

195 м² 5 3

195 m² 3 bedrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Балкон Расположенная в престижном районе Eaux-Vives, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств, эта 195 м² двухуровневая квартира сочетает в себе характер, комфорт и просторные помещения. Первый уровень включает в себя: холл, гостевой туалет, просторную гостиную с высокими потолками и полностью...

MIRAG INVEST DOO

3 488 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

112 м² 7 2

112 m² 2 bathrooms 7 rooms Всего в нескольких шагах от центра Везеназ, этот очаровательный дом занимает отличное местоположение, сочетая спокойствие престижного района с непосредственной близостью ко всем удобствам. Вилла площадью около 225 кв. м привлекает своей теплой и гостеприимной атмосферой. На первом этаже расположен входной холл,...

MIRAG INVEST DOO

14 715 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

15 6 5

6 bedrooms, 5 bathrooms, 15 rooms Эта вилла, полностью обновленная в 2025 году, занимает три уровня и предлагает гостеприимную и современную обстановку. Она расположена в престижном, спокойном и уединенном месте всего в нескольких шагах от озера. При входе вас встречает просторная, яркая жилая зона: гостиная и столовая выходят на террасу с...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 3 3

300 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенное в безопасном здании, это уникальное жилье площадью 300 м², полностью обновлённое в 2023 году, предлагает редкую гармонию элегантности и уединения. Находясь на 5-м этаже, это единственное жилье на площадке, что обеспечивает несравненное количество...

MIRAG INVEST DOO

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

730 м² 10 6 6

730 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Расположенная в популярной коммуне Вандувр на левом берегу Женевы, эта замечательная собственность XIX века находится в самом сердце жилого района. Построенная на участке более 3,100 кв.м, она окружена зелёной и ухоженной средой. Современная интерпретация...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 7 3 2

200 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6.5 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон Расположенная в пышной и престижной обстановке, эта великолепная собственность находится в востребованном городе Vandoeuvres, всего в нескольких минутах ходьбы от центра деревни. Граничит с престижным Geneva Golf Club и предлагает спокойную и исключительную среду...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 7

200 m², 6.5 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Расположенная в зеленой зоне в сердце престижного города Vandoeuvres, эта великолепная отдельная вилла, построенная в 2005 году, занимает уникальное место всего в нескольких шагах от центра деревни и прямо рядом с известным Geneva Golf Club. Находясь в самом конце тупика...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7 4

260 m² 4 bedrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Построенный в 1960 году на участке площадью 1292 кв. м и регулярно обновляемый, особенно в 2012 и 2022 годах, дом предлагает около 400 кв. м жилой площади. Его продуманная планировка и высококачественные отделочные материалы делают его функциональным и очень приятным для жизни семейным...

MIRAG INVEST DOO

4 463 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 7 4 4

350 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Парковка На вершине элитного кондоминиума в Аньере расположен этот исключительный пентхаус, занимающий весь верхний этаж. Из него открываются потрясающие и ничем не заслоняемые виды на Женевское озеро, крыши деревни и горы Юра. Частный лифт доставит вас прямо в великолепно оформленный вестибюль...

MIRAG INVEST DOO

3 793 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

265 м² 7 4 3

265 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Гараж Расположенный недалеко от центра города, этот очаровательный трёхуровневый дом площадью около 265 м² предлагает редкую атмосферу жизни, пропитанную историей и уединением. Благоприятный зеленый окружение привлекает щедрыми объемами, яркостью и уникальной атмосферой. Интерьер организован...

MIRAG INVEST DOO

10 543 478 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

220 м² 5 4 3

Меблированная 5 - комнатная квартира с террасой и балконом с видом на озеро Санкт-Мориц с 2 парковочными местами. Цена: 10 000 000,-- CHF Площадь: 220 м2 Кол-во ванных комнат: 2 Highlights: - 4 спальни, 3 ванные комнаты + гостевой туалет - Представительная гостиная - Высококачественно оборудованная кухня с баром и охладителем для...

Estate-Service24

8 611 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 9 4 5

287 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Бассейн Этот апартамент расположен на левом берегу, всего в нескольких минутах езды от центра города. Он занимает два верхних этажа небольшого элитного здания, состоящего всего из пяти квартир, и предлагает сад, бассейн, гараж и тренажёрный зал. Окружённый зеленью, он...

MIRAG INVEST DOO

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

330 м² 9 4 4

330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms Идеально расположенная в районе Conches, эта исключительная недвижимость окружена великолепно ухоженным участком площадью более 2,300 м² в тихой жилой зоне в конце тупиковой дороги. Всего в нескольких минутах от центра Женевы, резиденция занимает привилегированное местоположение, в непосредственной...

MIRAG INVEST DOO

3 334 310 €

Квартира в Женеве, Швейцария

161 м² 5 3 2

161 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 4.5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Новое здание ✓ Сертификация Minergie ✓ Построено по стандартам Minergie ✓ Энергоснабжение ✓ Водоснабжение ✓ Разрешены домашние животные Продается в самом сердце района Eaux-Vives: 11 новых квартир на 4.5 комнаты от...

MIRAG INVEST DOO

8 491 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

540 м² 8 4 4

540 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Этот уникальный объект расположен в сердце популярной коммуны Вандёвре, всего в нескольких минутах от центра Женевы, и воплощает в себе редкое искусство жизни, сочетая современную утонченность, уединение и сохранённую природную среду. Построенная на великолепном участке площадью около 2500 м², эта вилла...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

162 м² 6 3 2

162 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Дружелюбно для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Исключительное трехуровневое помещение с высококачественной отделкой, разработанное по стандартам THPE для достижения максимальной энергоэффективности. Светлые жилые пространства со стандартными удобствами позволяют чувствовать себя...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

115 м² 4 2 2

115 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms ✓ Парковка ✓ Новое здание В рамках новой престижной резиденции, соответствующей стандартам THPE (Very High Energy Performance), состоящей из 14 просторных апартаментов с большими террасами и захватывающими видами на озеро, горы или лесной парк, предлагаем вам ознакомиться с этой квартирой,...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 346 похожих объектов

Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru