«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
283 м²1273
283 m² 7 bedrooms 3 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Реф. 4437EG: Bernex
Идеально расположенный в Bernex, этот объект сочетает удобство городской жизни с тишиной сельской местности и находится в нескольких шагах от автобусных остановок, школ и магазинов. Комплекс состоит из двух вилл, каждая из которых предлагает просторные жилые...
MIRAG INVEST DOO
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной элитной резиденции, предлагающая высший комфорт и непревзойденную утонченность.
Зоны для жизни, включая просторную кухню, гостиную и обеденную зону, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая истинное...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Estate-Service24
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²742
320 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Парковка
В самом сердце очаровательной деревни Choulex расположен новый проект "Les Clarines", предлагающий три крупные 7-комнатные виллы в здании старой фермы с уникальным характером. Две резиденции разместятся в существующем старинном здании, которое будет тщательно отреставрировано, чтобы сохранить...
MIRAG INVEST DOO
6 747 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
372 м²743
372 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Новое здание
✓ Бассейн
Откройте для себя Connétable 3 — исключительный проект, состоящий из трех престижных отдельно стоящих вилл, идеально расположенных в Колони, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Эти уникальные резиденции предлагают привилегированные условия жизни в...
MIRAG INVEST DOO
7 575 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
303 м²13
303 m², 13 rooms
✓ Спокойный и востребованный район
✓ Здание без лифта
✓ Отопление с использованием нефти
✓ 4 подвала, 4 чердака и технические помещения
✓ Высокий потенциал для развития
Доходная недвижимость с мощным потенциалом – Центр Женевы.
Расположенное в востребованном районе Женевы, всего в нескольких минутах от станции...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
930 м²1834
930 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 18 rooms
✓ Камин
✓ Бассейн
В самом сердце женевской сельской местности, в престижной винодельческой деревне Satigny, открывается редкая жемчужина истории: La Tour-Maison forte de Bourdigny-Dessous. Этот замечательный имение, пропитанное веками истории, сочетает в себе вечный шарм женевского наследия с...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
534
3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms
✓ Балкон
✓ Новое здание
Альянс архитектурной элегантности, функциональности и качества жизни. Резиденция соответствует стандартам HPE (Haute Performance Energétique), что гарантирует отличную энергоэффективность и долгосрочный комфорт.
Villas Arborea представляет собой эксклюзивный ансамбль из трёх...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²7
141 m², 7 rooms
✓ Впечатляющие виды
✓ Наличие парковки
Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошного здания в самом сердце престижного района Florissant, эта великолепная, залитая светом мансардная квартира обладает потрясающей террасой в 145 м² U-образной формы, с высаженными деревьями и захватывающими дух видами.
Эта редкая...
MIRAG INVEST DOO
3 264 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
154 м²532
154 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 4.5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
✓ Электричество
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены домашние животные
На продажу в сердце района Eaux-Vives предлагаются 11 новых 4.5-комнатных...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
273 м²944
273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Вид на окрестности
Расположенная в сердце роскошной резиденции в Конш, одном из самых престижных районов Женевы, эта великолепная двухуровневая мансарда представляет редкий уровень комфорта.
Эта исключительная недвижимость площадью 273 м² жилой площади (347 м² с учетом веса) выделяется своей...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²943
277 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Доступный немедленно и свободный от жильцов, этот исключительный дуплекс с большим потенциалом расположен на 3 этаже здания Clarté (включён в список Всемирного наследия ЮНЕСКО), спроектированного всемирно известным архитектором Ле Корбюзье.
Это уникальное имущество может служить как временным жильем, так...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Близость к инфраструктуре
✓ Объект на одном уровне
✓ На 7-м этаже
✓ Балкон
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты с пятью комнатами расположены на седьмом этаже роскошного здания в популярном районе Маланьу. Вокруг в радиусе менее километра находятся многочисленные магазины, такие как Pâtisserie...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²955
269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
В конце тихого переулка, в очаровательном поселке Версуа, расположена исключительная вилла с современной и изысканной архитектурой. Она предлагает ухоженный и тенистый сад, созданный для максимального комфорта ее жителей. Эта вилла идеально подходит для семьи и достаточно просторна, чтобы разместить...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
384 м²954
384 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Дружественный для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Вессийская вилла с бассейном и непревзойденным видом на Салев — это настоящий уют в живописной обстановке. Изысканный индивидуальный дом расположен в сельскохозяйственной зоне, что позволяет наслаждаться красотой природы и...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
944
4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот объект предлагает высококачественные услуги и просторную площадь около 500 м². С четырьмя полностью оборудованными люксами, отдельной кинозалом и хаммамом, вы сможете насладиться комфортом на высшем уровне.
Верхняя терраса площадью около 200 м² открывает прекрасные...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
308 м²1465
308 m² 6 bedrooms 5 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Представляем редкую возможность: четыре лота объединены в три квартиры, расположенные в знаковом здании 1930-х годов в самом сердце Правого берега. Стратегическое местоположение всего в нескольких шагах от железнодорожной станции Корнавэн, HEPIA и парка Parc des...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²954
380 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
Позвольте себе быть очарованным аутентичным шармом этого старого сарая XIX века, полностью реконструированного в 2006 году с изысканным вкусом. За его стенами, наполненными историей, открывается теплая и элегантная резиденция площадью 600 м², где каждое пространство приглашает к...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²85
260 m² 5 bedrooms 8 rooms
✓ Камин
✓ Бассейн
Это великолепная современная вилла от архитектора расположена в Présinge, в самом сердце женевской сельской местности, и предлагает привилегированную обстановку, сочетая спокойствие и близость к городу Женева.
Участок площадью 2,285 кв.м, на котором она расположена, включает около 260 кв.м...
MIRAG INVEST DOO
11 445 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²77
430 m² 7 bedrooms 7 bathrooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Расположенная между Аньер и Эрманс, эта современная архитектурная резиденция предлагает открытые, непрерывные виды на Женевское озеро. Вилла спроектирована с использованием четких линий и обширных застекленных поверхностей, создавая естественное...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
