«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²632
245 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
В центре престижного жилого района Женевы этот уникальный двухуровневый лофт сразу же привлекает внимание своими впечатляющими объемами, естественным освещением и современной архитектурой. Занимая около 245 м² жилой площади, объект в данный момент разделен на два различных пространства,...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²733
232 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Откройте для себя Malagnou 166, эксклюзивный проект из четырех вилл, расположенный в престижном жилом районе Chêne-Bougeries. Этот проект с современным дизайном, созданный архитектурным бюро AD Concept 2.1 и построенный группой Grisoni, гарантирует вам роскошь и стиль жизни.
Представляем вам Residence...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в сердце престижной коммуны Вандёвр, в частной и безопасной резиденции высшего уровня, эта роскошная современная вилла площадью около 400 м² воплощает идеальное сочетание изысканности, комфорта и современности.
Окруженная великолепным частным садом и дополненная...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
312 м²742
312 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
Этот проект находится в центре очаровательной деревушки Choulex и включает в себя три большие виллы с 7 комнатами в старинной ферме с уникальным характером. Два жилых помещения будут обустроены внутри существующего старого здания, которое тщательно отреставрируют для сохранения...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
168 м²5
168 m² 5 rooms
✓ Вид
✓ Сертификация Minergie
Расположенный между Carouge и Les Acacias, этот триплекс, спроектированный архитектором Кристианом Дюпразом, занимает три верхних уровня небольшого кондоминиума. Эта великолепная недвижимость находится на третьем и верхнем этаже здания, в котором отсутствует лифт. Залитый естественным светом и...
MIRAG INVEST DOO
3 586 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
172 м²733
172 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Водоотведение
Исключительное предложение — современный дом, недавно построенный и в отличном состоянии. Располагается на трех уровнях, которые организованы следующим образом:
- Первый этаж (85 м²): просторные зоны для приема гостей, полностью оборудованная открытая...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
360 м²754
360 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Панорамный вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Канализация
Этот элегантный двухуровневый апартамент, построенный в 2013 году, предлагает первоклассный комфорт в зеленом поселении. Не имея забора по периметру, его внушительные объёмы и тщательная отделка создают теплую, современную атмосферу,...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²83
230 m² 3 bedrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Паркинг
Откройте для себя этот великолепный дуплекс-пентхаус, идеально расположенный в сердце Женевы, в престижном районе Шампель. Находится на 6-м и верхнем этажах здания, построенного в 1985 году. Просторные 7,5 комнат, полностью отремонтированные в 2012 году, предлагают около 230 кв....
MIRAG INVEST DOO
6 158 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
278 м²1045
278 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
Расположенный на нескольких уровнях, этот очаровательный дом, спроектированный архитектором, предлагает щедрые пространства, залитые светом, высокие потолки, качественные отделочные материалы и приятный сад с бассейном.
Он включает в себя: оборудованную кухню, открытую к просторной гостиной зоне, четыре...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²742
230 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
Этот очаровательный дом на две семьи расположен в тихом и востребованном жилом районе в Везеназ, недалеко от центра. Всего в 2 минутах ходьбы от начальной школы и в 5 минутах от магазинов, дом имеет идеальное расположение.
Строение на красивом участке площадью 750 м² предлагает щедрое...
MIRAG INVEST DOO
4 463 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²744
350 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Паркинг
Пентхаус на верхнем этаже престижного кондоминиума в Anières обладает исключительной панорамой, открывая захватывающие виды на Женевское озеро, крыши деревни и Юрские горы.
Ваш приватный лифт доставляет вас прямо в элегантный вестибюль с гардеробом и гостевым туалетом, задавая...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²843
260 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в Презинье, в самом сердце женевской сельской местности, эта потрясающая современная вилла, спроектированная архитектором, предлагает около 260 кв. м жилой площади и 350 кв. м полезной площади на просторном участке площадью около 2285,75 кв. м. Она обеспечивает...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Пентхаус, расположенный в стороне от Route de Malagnou, находится в изысканной резиденции, недавно отремонтированной по высочайшим стандартам, с крытыми бассейнами и консьержем на территории. В данный момент апартамент в 187 м² проходит полную реконструкцию.
Апартамент включает 5 комнат, среди...
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²1584
1000 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 15 rooms;
Это великолепное поместье, входящее в группу традиционных зданий, построенных до XIX века, расположено на участке свыше 6600 м² в спокойной обстановке в исторической деревне и находится в сельскохозяйственной зоне.
Недвижимость впечатляет просторными площадями с многочисленными залами для приемов,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
450 м²1775
450 m² 7 bedrooms 5 bathrooms 17 rooms
✓ Вид
В привилегированном жилом районе Версуа, недалеко от озера, это уникальное владение предлагает редкую обстановку, характеризующуюся зеленью, объемами и видами на Женевское озеро.
Расположенный на красивом лесистом участке площадью около 2,400 кв.м, дом находится в уединенной атмосфере, скрытой...
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в самом сердце Женевы, эта пентхаус-квартира обладает привилегированным местоположением и предлагает захватывающий вид на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и услугам делает городскую жизнь как практичной, так и приятной.
Квартира занимает верхний этаж...
MIRAG INVEST DOO
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²8
302 m², 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Идеально расположенная в Genthod, в сердце тихого и престижного жилого района, эта великолепная отдельно стоящая вилла, построенная в 1980-х годах, занимает замечательный участок площадью почти 1,000 м² с великолепным ландшафтом.
Поддерживаемая в отличном состоянии с момента постройки и полностью...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²954
363 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
Эта изящная отдельно стоящая вилла, расположенная в престижном городке Cologny, предлагает исключительные условия для жизни на великолепно благоустроенном участке площадью около 1 000 м². Наслаждайтесь спокойствием с частичным видом...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²633
250 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
В двухэтажной резиденции, в нескольких минутах ходьбы от поселка Cologny, расположена очаровательная резиденция с парком и детской площадкой, окруженная зеленью, в тихом и уединенном месте.
Прекрасная 7-комнатная квартира площадью 250 м² - светлая с большой террасой и красивым видом на...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
