«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Идеально расположенная всего в нескольких шагах от новой станции Champel, больницы и всех удобств, эта великолепная недвижимость площадью 162,5 кв. м предлагает привилегированные условия проживания и высококачественные отделки.
Планировка включает в себя: прихожую с встроенными шкафами и гостевым туалетом;...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
163 м²644
163 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Район Petit-Saconnex
✓ Панорамный вид
✓ Квартира, окна которой выходят на разные стороны
✓ Подвал
✓ Балкон
✓ Гараж
Расположенная на 6-м этаже ухоженного здания в центре района Petit-Saconnex, в шаге от Place des Nations, эта великолепная шестикомнатная квартира привлекательна своими...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
833
3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Светлые спальни с местом для хранения
✓ Просторная гостиная с выходом на террасу и сад
✓ Оборудованная фитнес-зона
✓ Подогреваемый открытый плавательный бассейн
✓ Закрытый гараж на 2 машины и 3 открытых парковочных места
✓ Престижное расположение
✓ Близость к общественному транспорту и удобствам...
MIRAG INVEST DOO
4 900 000 €
Вилла в Монтрё, Швейцария
375 м²955
Кредит
Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во
Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера.
Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...
Victoria Gaillard sarl
7 281 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
274 м²746
274 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 7 rooms.
✓ Новое здание
Откройте для себя "Les Villas de Bellerive" — проект из двух ультра-современных роскошных отдельно стоящих вилл с высококлассными удобствами.
Виллы расположены в престижном жилом районе, всего в 3 минутах ходьбы от озера и центра Collonge-Bellerive, предлагая эксклюзивную среду для...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²955
500 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Дружелюбно для детей
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе на окраине центра Женевы, эта элегантная отдельно стоящая вилла обладает исключительным местоположением, сочетая в себе тишину, уют и близость к всем городским удобствам.
На участке площадью более 1700 кв. м...
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
833
3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Этот великолепный 8-комнатный апартамент находится на верхних этажах роскошного здания с крытым бассейном, всего в 5 минутах от центра города. Полностью обновлён в 2018 году, он предлагает панорамные виды на весь город, фонтан Jet d'Eau и озеро из гостиной и на Монблан из спален.
Жилая зона включает в...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²534
200 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms
Откройте для себя наш новый проект из 3 вилл с высокой энергетической эффективностью (HPE) в Тонекс, сочетающий комфорт, современный дизайн и качество жизни. Это эксклюзивное предложение состоит из трех современных вилл, разработанных для обеспечения будущих жителей функциональной, яркой и устойчивой...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
600 м²1067
600 m² 6 bedrooms 7 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта современная роскошная вилла расположена в первоклассном месте, недалеко от центра города и множества удобств, в престижном поселке Conches.
Построенная на трех уровнях, она предлагает просторные, светлые и гостеприимные помещения. На первом этаже есть элегантная кухня, большие...
MIRAG INVEST DOO
10 028 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²9
400 m² 9 rooms
✓ Камин
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Эксклюзивное предложение - Эта великолепная вилла, окруженная олимпийским спокойствием и не подверженная посторонним взглядам, расположена рядом с озером. На первом этаже вас ждет красивый вестибюль, ТВ-зал с камином, кухня, вторая гостиная с выходом на террасу и сад, выходящий на запад,...
MIRAG INVEST DOO
7 074 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1475
7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Вид на окрестности
Расположенный в самом сердце очаровательной деревушки, этот дом восемнадцатого века гармонично сочетает аутентичный характер и щедрые пропорции. Построенный в три уровня, он располагает уютным внутренним двором, ведущим к красивому саду с бассейном, несколькими зонами отдыха, а также...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²644
200 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
Находится в востребованном районе Troinex, эта отдельно стоящая вилла защищена от шума и визуального загрязнения, с функциональной и оптимизированной планировкой. Идеально для семьи, недвижимость предлагает четыре спальни, включая главную suite, просторную и светлую гостиную,...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m², 7 rooms
✓ Парковка
Расположена в сердце престижной коммуны Кологни, эта замечательная квартира занимает привилегированное место с захватывающими видами на Женевское озеро и окружающие горы.
Уютно расположившись в роскошной резиденции, собственность недавно была полностью отремонтирована с особым вниманием, сочетая современную...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²844
393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Расположенная на верхнем этаже очаровательного, зеленого и полностью охраняемого резиденциального комплекса, эта великолепная 8-комнатная квартира-дуплекс занимает исключительное местоположение всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех необходимых удобств.
С захватывающим дух панорамным видом на...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²1064
235 m² 6 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная на великолепном лесистом участке площадью 1,200 м², эта отдельно стоящая вилла, построенная на двух уровнях с возможностью преобразования мансарды, обеспечивает идиллическую жилую среду, защищенную от любых внешних раздражителей.
С...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²944
330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
Идеально расположенная в районе Конш, на великолепном, прекрасно обустроенном участке площадью более 2 300 м², эта уникальная недвижимость находится в тихом жилом районе на тупиковой улице.
Всего в нескольких минутах от центра Женевы, резиденция занимает привилегированное место, в непосредственной...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Новое здание
Эта роскошная квартира-пентхаус, оформленная с использованием высококачественных материалов и исключительных отделочных работ, находится в недавно построенной резиденции.
Светлая и проходная, включает в себя входную зону, двойную гостиную, террасу,...
MIRAG INVEST DOO
3 586 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²532
180 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Мы рады представить исключительно просторную квартиру площадью 180 м² с красивым панорамным видом. Она расположена в спокойном жилом районе, в нескольких шагах от магазинов Миремонта, школ, общественного транспорта и центра Женевы. Этот востребованный район предлагает исключительное качество жизни,...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²8
230 m², 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Этот великолепный пентхаус-дуплекс расположен на верхнем этаже здания и предлагает виды на озеро и горы. Благодаря южному расположению, идеально подходит для отдыха на терассе площадью 120 м², которая охватывает всю квартиру.
Пентхаус необычайно светлый благодаря большим витражным окнам, выходящим на...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
