Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

6 376 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 5 3

350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8.5 rooms ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн Мечтаете о спокойной и утонченной обстановке? Откройте для себя этот великолепный отдельно стоящий дом площадью примерно 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Расположенный на лесистом участке площадью 1003 м², он предлагает...

MIRAG INVEST DOO

32 536 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

950 м² 20 12 10

950 m², 12 bedrooms, 10 bathrooms, 20 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж Это впечатляющее и уникальное имущество было изначально построено в 1840 году. Оно имеет очень большой сад с замечательными деревьями и мощеную дорогу, которая огибает владение. Кроме того, включены два плавательных бассейна и несколько красивых фонтанов, которые...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 9 5 4

500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Гараж ✓ Бассейн ️ Расположенный на второй линии от берегов Женевского озера с прекрасным видом на озеро, этот объект недвижимости предлагает доступ через ворота, открывающиеся на красивый лесной участок площадью почти 2200 м². Имеется частный доступ к озеру. Дом построен в конце 1970-х годов и...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

650 м² 20

650 m² 20 rooms, Garage ✓ Гараж Расположенный недалеко от деревни Jussy, в тихом, зеленом поселке, этот великолепный дом на 20 комнат (7 спален) очаровывает своей утонченной атмосферой, качеством ремонта и щедростью пропорций. Он предлагает почти 650 м² жилой площади и эквивалентную используемую площадь, полностью перепроектированную в 2022...

MIRAG INVEST DOO

7 466 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн ✓ Разрешены домашние животные ✓ Сад Великолепная современная вилла на участке площадью почти 2400 кв.м, прекрасно озеленённом и дополненном большим бассейном с домиком у бассейна и хозяйственными постройками. Уединенное расположение в тупике, недалеко от порта Corsier и всех удобств, включая школы в пешей...

MIRAG INVEST DOO

3 695 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 3

5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Кухня с обеденной зоной ✓ Кладовая ✓ Индивидуальный гараж Эти роскошные апартаменты расположены в престижном районе Шампель, между Парком Альфред Бертран и берегами реки Арв, выгодно располагаясь с точки зрения доступности к местным магазинам и сервисам, школам и общественному транспорту. С общей...

MIRAG INVEST DOO

4 131 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 10 4 2

500 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 10 rooms ✓ Камин ✓ Водоотведение На изгибе у фонтана, соседствуя с вымощенным двором, удалённым от главной дороги, располагается великолепный дом 16-го века. Его внешняя оболочка была замечательно восстановлена, а интерьер обновлён в 2003 году. Проект был мастерски реализован нынешним владельцем и его...

MIRAG INVEST DOO

8 284 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 9 4 4

273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Вид Этот великолепный дуплекс пентхаус расположен в самом сердце роскошной резиденции в Conches, одном из самых востребованных жилых районов Женевы, и обеспечивает редкое качество жизни. Исключительная недвижимость площадью 273 м² (взвешенная площадь 347 м²) поражает своей светлостью и...

MIRAG INVEST DOO

3 542 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

205 м² 6 3 3

205 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Прекрасно расположенный в Каруж, этот красивый мансардный пентхаус с 6 комнатами занимает весь верхний этаж здания, получая тройное освещение: юго-восточное и северное направления. Площадь в пределах PPE составляет 205 м², а также имеется большая терраса площадью 141 м². Апартамент привлекает своим...

MIRAG INVEST DOO

4 523 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 4 3

300 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Редкий и роскошный триплекс на 8 комнат (около 305 м² общей площади) расположен в историческом Maison Forte d'Adda, эксклюзивной собственности, состоящей всего из пяти резиденций, в живописной зоне деревни Meinier. Современное здание 1678 года, восстановленное с...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

222 м² 6

222 m², 6 rooms; ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Балкон ✓ Доступ для инвалидных колясок ✓ Новое здание ✓ Бассейн ✓ Сертифицировано Minergie Просторная и светлая квартира в новом здании, расположенном в жилом и популярном районе Vandoeuvres. Это тихое и зеленое окружение, но при этом близкое ко всей необходимой инфраструктуре....

MIRAG INVEST DOO

3 727 800 €

Квартира в Женеве, Швейцария

245 м² 6

245 m² 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка Этот дуплекс, в настоящее время представляющий собой два апартамента общей площадью 245 м², отличается просторностью и светом. Первый апартамент предлагает основную спальню с прямым выходом на террасу, ванную комнату, гостевой туалет и уютную гостиную с оборудованной кухней. На мезонине расположена...

MIRAG INVEST DOO

4 894 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 7 4 3

338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Редкая недвижимость в Женеве: из бывшей фабрики был создан современный жилой лофт с впечатляющим дизайном. Это пространство, наполненное светом и высококачественными материалами, воплощает в себе истинную сущность лофта. Благодаря продуманной планировке и высоте потолков от 3 до 6 метров, этот просторный...

MIRAG INVEST DOO

4 894 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 6 4 3

338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Расположенный в тихом и зеленом окружении Troinex, этот городской и современный дуплекс-лофт, спрятанный в престижном жилом комплексе, построенном в 2003 году, впечатляет своим необычным характером и щедрыми пространствами. Скрытая от посторонних глаз, эта уникальная собственность предлагает жилую...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 10 5 3

250 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Разрешено с животными Потрясающая квартира-триплекс в историческом здании XVIII века в Вандёвр, расположенная на большой, полностью огороженной территории с доступом через электрические ворота. Откройте для себя вечное очарование этой исключительной квартиры-триплекса,...

MIRAG INVEST DOO

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

280 м² 9 5 5

280 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms; ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж Этот прекрасный семейный дом расположен на въезде в Женеву, в коммуне Versoix. Он имеет стратегическое расположение: рядом находятся магазины, вокзал и образовательные учреждения города, включая престижный Collège du Léman. Построенный в 1950-х годах и полностью...

MIRAG INVEST DOO

5 995 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

370 м² 11 6 3

370 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms ✓ Гараж ✓ Балкон Откройте для себя эту изысканную виллу площадью 370 м², расположенную в самом сердце Le Grand-Saconnex, Швейцария. Состоящая из 11 красиво оформленных комнат, эта недвижимость сочетает в себе элегантность и комфорт, идеально подходя для семьи, ищущей просторное жилище. Современная...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms Расположенный на верхнем этаже очаровательной зелёной и полностью защищённой резиденции, пользующейся большим спросом благодаря своему идеальному расположению, этот великолепный 8-комнатный дуплекс занимает исключительное место всего в нескольких шагах от центра Женевы и всех удобств. С великолепными...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 4 3

4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж Полностью отреставрированное в 2002 году, это аутентичное здание очаровывает и наполнено характером. Старые балки и открытые камни сохранены в оригинальном виде, что усиливает дух этой собственности. Хотя дом распределен на три уровня, жилая часть находится на верхнем этаже и...

MIRAG INVEST DOO

7 194 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

368 м² 8 4 4

368 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон За скромным фасадом прячется впечатляющий дуплекс с уникальными объемами, полностью обновленный в современном стиле. ️ Благодаря большим окнам и впечатляющей высоте потолков, квартира залита светом и создает уникальную атмосферу, напоминающую современный дом, словно...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 325 похожих объектов

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru