«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms;
Расположенный в престижной коммуне Вандёв, на участке более 3 100 кв.м, этот великолепный особняк XVIII века идеально сочетает в себе очарование прошлого и современные удобства, предлагая неповторимую атмосферу проживания.
Полностью трансформированный в 2012 и обновлённый в 2025 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²8
393 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты площадью около 400 м² — настоящая редкость. Они расположены в роскошной и современной резиденции с четкими линиями, предлагая просторные помещения, продуманное хранение вещей и большой потенциал для планировки.
Просторные террасы и различные балконы позволяют в полной мере...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²733
232 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Откройте для себя Malagnou 166, эксклюзивный проект из четырех вилл, расположенный в престижном жилом районе Chêne-Bougeries. Этот проект с современным дизайном, созданный архитектурным бюро AD Concept 2.1 и построенный группой Grisoni, гарантирует вам роскошь и стиль жизни.
Представляем вам Residence...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
522
2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
В престижном районе Florissant находится этот 5-комнатный апартамент с привилегированным расположением — в непосредственной близости от центра города, магазинов и общественного транспорта.
Расположен на 3 этаже роскошной...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
373 м²
373 m²
✓ Вид
✓ Балкон
В прекрасном здании, построенном в 1915 году, на нижнем этаже находится коммерческое пространство, а выше — апартаменты.
Продаваемая недвижимость включает две квартиры общей площадью 375 м² (PPE). Просторная квартира с пятью комнатами находится на третьем этаже, а в пентхаусе — триплекс-лофт.
Квартиры светлые и...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²33
302 m² 3 bedrooms 3 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Идеально расположенная в Гентод, в престижном жилом районе, эта великолепная отдельностоящая вилла, построенная в 1980-х годах, находится на прекрасном лесистом участке площадью около 1 000 кв.м. Со временем дом был тщательно поддержан и полностью отремонтирован в 2008 году, и он...
MIRAG INVEST DOO
4 632 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
254 м²632
254 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Канализация
Расположенная в Vésenaz, эта очаровательная высокоэнергоэффективная вилла обеспечивает исключительную среду для жизни, сочетая комфорт и энергоэффективность.
Вилла имеет два уровня. На первом этаже холл, гостиная, расширенная на 14 м² верандой, выходящей на красивую террасу. Кухня...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Пентхаус, расположенный в стороне от Route de Malagnou, находится в изысканной резиденции, недавно отремонтированной по высочайшим стандартам, с крытыми бассейнами и консьержем на территории. В данный момент апартамент в 187 м² проходит полную реконструкцию.
Апартамент включает 5 комнат, среди...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
368 м²844
368 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
За скромным фасадом скрывается впечатляющий дуплекс с редкими объемами, полностью обновленный в современном стиле. Квартира, залитая светом благодаря своим большим окнам и впечатляюще высоким потолкам, создает уникальную атмосферу, напоминающую современный дом,...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
178 м²742
178 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Новое здание
Исключительная вилла, расположенная в зеленом и эксклюзивном месте, создана, чтобы сочетать в себе элегантность, комфорт и экологичность.
Премиальные особенности, передовые технологии и светлые жилые пространства, открывающиеся на обширный сад,...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²44
320 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
Этот красивый дом, расположенный в городе Cologny, предлагает теплую и одновременно элегантную обстановку, идеальную для повседневного комфорта и дружеских встреч.
Интерьер очарует вас великолепной открытой кухней площадью 30 м², полностью оснащенной и совмещающей современность и функциональность. Дополнительное...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
275 м²843
275 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
Находясь в самом сердце престижного района Шампель, этот полностью обновлённый пентхаус площадью 325 м² воплощает идеальное сочетание вечной элегантности местоположения и современности удобств.
Каждая деталь тщательно продумана для создания утончённой, светлой и по-настоящему современной жилой среды....
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²7
230 m² 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Сад
Это эксклюзивное предложение от Rive droite immobilier — большая очаровательная семикомнатная вилла начала XX века. Она идеально расположена на возвышенности в престижном жилом районе Ланси, предлагая привилегированную обстановку с прекрасными открытыми...
MIRAG INVEST DOO
6 213 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²644
205 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Гараж
Великолепный современный дом в престижной коммуне Vandoeuvres.
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²1053
235 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9.5 rooms
Эта великолепная особняк, расположенная в очаровательном городке Конфиньон, погружён в зелёный и спокойный ландшафт и предлагает исключительные условия для жизни: она стоит напротив виноградников и защищена от любых шумов.
С щедрой жилой площадью около 235 м², распределённой на 3 уровнях, эта...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²945
287 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
Этот апартамент расположен на левом берегу, всего в нескольких минутах езды от центра города. Он занимает два верхних этажа небольшого элитного здания, состоящего всего из пяти квартир, и предлагает сад, бассейн, гараж и тренажёрный зал. Окружённый зеленью, он...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²852
340 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Канализация
Исключительная вилла в Thônex, всего в 15 минутах от центра Женевы. Расположенная на частном участке площадью 1600 м², эта собственность площадью более 300 м² сочетает в себе современный дизайн и первоклассные удобства.
Ключевые характеристики включают 5 просторных...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
262 м²834
262 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
Coïa — это исключительный проект недвижимости, отличающийся чистым и минималистичным дизайном, расположенный всего в 200 метрах от порта Корсие. Этот порт, один из старейших во франкоязычной Швейцарии, предлагает все необходимые услуги для лодочного спорта, что делает его...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²13
290 m² 13 rooms;
✓ Парковка
Дом в деревне Шулекс с 13 комнатами, состоящий из двух независимых жилья, которые легко объединить. Подходит для большой семьи или проекта с арендным доходом. Дом отличается просторными, светлыми комнатами и тихим, востребованным районом.
Два отдельных жилья, которые можно преобразовать в одно. Независимая...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
