«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²854
200 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
В тихом уголке на тупиковой улице расположена красивая вилла площадью около 300 м², предлагающая привилегированные условия для жизни в непосредственной близости от магазинов, школ, транспорта и спортивных и досуговых объектов.
️ Ориентирована на юг и залита светом, она включает в себя...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2086
1020 m² 8 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
Всего в 12 минутах от центра Женевы, эта великолепная резиденция XVIII века, полностью отреставрированная в 2010 году с использованием исключительных материалов, идеально сочетает аутентичность и современность.
Расположенный в благоустроенном парке площадью почти 5000 м², предлагающем полную приватность,...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
325 м²644
325 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
Расположенный в сердце популярного района на правом берегу Женевы, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств, этот замечательный дуплекс предлагает 325 м² PPE в высококачественной, безопасной и отлично поддерживаемой резиденции.
Кондоминиум предоставляет эксклюзивные услуги, включая...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
163 м²644
163 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Район Petit-Saconnex
✓ Панорамный вид
✓ Сквозной
✓ Подвал
✓ Балкон
✓ Гараж
Этот великолепный шестикомнатный апартамент расположен на шестом этаже ухоженного здания в сердце района Petit-Saconnex, всего в нескольких шагах от Place des Nations. Он привлекает своей просторностью и светом....
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
В непосредственной близости от международных организаций, известных школ и всех необходимых удобств, эта отдельно стоящая вилла с 7 комнатами предлагает уникальную среду для жизни, сочетая в себе спокойствие, зелень и доступность.
Построенная на красивом лесистом участке,...
MIRAG INVEST DOO
4 850 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
844
4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Этот дом расположен в престижном районе Collonge-Bellerive и включает в себя следующие помещения:
На первом этаже находится прихожая, большая гостиная, столовая, оборудованная кухня и туалет для гостей. Из гостиной через большую стеклянную дверь выходит терраса.
На верхнем этаже расположена главная спальня...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
310 м²32
310 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
Расположенный на красивом участке недалеко от центра Vésenaz, в престижной частной резиденции, этот недавно построенный таунхаус предлагает эксклюзивное жилое пространство с потрясающим...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²863
160 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
Эта семья из шести спален вмещает 160 м² жилой площади, расположенной в Гентоде. Дом имеет двускатную крышу и находится на участке площадью 600 м².
Дом расположен рядом с транспортом и удобствами, всего в 800 метрах от озера! Две спальни на нижнем уровне могут быть использованы под офис или...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
212 м²733
212 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
Представляем вашему вниманию великолепный дуплекс-пентхаус, расположенный в эксклюзивной резиденции высокого класса, всего в нескольких шагах от озера в Версуа. ️ Это редкое предложение объединяет в себе светлые и просторные зоны для приема гостей, три большие спальни, каждая с собственной ванной...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем вашему вниманию интересную инвестиционную возможность: продается набор из 6 квартир в историческом здании Lignon в Вернье. Это здание, известное своей уникальной архитектурой, имеет рядом несколько автобусных остановок. Для предпочитающих автомобильный транспорт здание расположено близко к основным дорогам, что...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
Расположенная в престижном районе Malagnou, эта вилла 1950-х годов на обширном участке площадью более 2,600 м² предлагает привилегированный уровень жизни и значительный потенциал для преобразования. Ее архитектура и щедрые объемы позволяют осуществить индивидуальную реновацию, перестроив пространства по...
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Коммерческая недвижимость в Тичино, Швейцария
5000 м²
Готовый бизнес
Торговый центр с магазинами одежды, кафе, парковкой, складскими помещениями с ТОП - расположением.
Характеристики:
- высокое качество оборудование
- дизайн известного архитектора
- большая площадь (около 13 000 кубических метров)
Доходность: 3,7 %
Расположение: Мендризиотто — самый южный район кантона Тичино; его население...
Estate-Service24
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
151 м²522
151 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
Роскошный пятикомнатный пентхаус в Conches, расположенный в частной резиденции с лесопарковой территорией. Общая площадь 156 м² и две террасы по 56 м². Квартира была обновлена в 2012 году с использованием высококачественных материалов.
На нижнем уровне расположены: гостиная с выходом на террасу,...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
964
6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
Эта полностью отремонтированная вилла с высококлассной отделкой расположена на участке в 1 200 м² в тихом и хорошо связанном районе, предлагая привилегированные условия для проживания.
Вилла располагается на двух уровнях: функциональный первый этаж, развитый подвал и неиспользуемое чердачное пространство....
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²644
287 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms;
✓ Балкон
Идеально расположенные в Кончес, в уединенном и зеленом окружении, эти роскошные апартаменты на пентхаусе находятся в безопасной резиденции высокого стандарта.
Комплекс, построенный в 2016 году, предлагает исключительные удобства, включая открытый плавательный бассейн и тренажерный зал....
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²634
245 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Подходит для инвалидных колясок
Расположенный на правом берегу Женевы, в районе Saint-Jean - Charmilles, этот великолепный дуплекс-лофт обладает отличной транспортной доступностью: рядом проходят линии трамвая и автобуса, а также находятся главная железнодорожная станция Женевы и...
MIRAG INVEST DOO
21 500 000 €
Вилла в Гамбарогно, Швейцария
1300 м²207
BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино.
Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...
Palazzo Estate
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
153 м²522
153 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Балкон
Расположенная в сердце Champel, эта квартира с окнами с обеих сторон привлекает своим абсолютным спокойствием, яркостью и гармоничной планировкой.
При входе вас приветствует холл с встроенными шкафами, обеспечивающими обилие места для хранения. Гостевой туалет с умывальником завершает эту...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²53
195 m² 3 bedrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Балкон
Расположенный в престижном районе Eaux-Vives, совсем рядом с озером и всеми удобствами, этот дуплекс площадью 195 м² сочетает в себе характер, комфорт и просторные комнаты.
Первый уровень включает в себя: входной холл, гостевой туалет, просторную гостиную с высокими потолками, полностью...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
