Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

10 082 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

; ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка В сердце Женевы, в престижном районе, находится эта исключительная недвижимость, предлагающая около 280 м² жилой площади, дополненной почти 200 м² террасами с великолепным и ничем не загороженным видом. Апартамент выделяется: просторной и светлой гостиной, полностью оборудованной кухней открытой планировки,...

MIRAG INVEST DOO

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

5 112 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м²

350 m² ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Сад Уголок рая: Эта очаровательная недвижимость расположена в деревне XVII века и покоряет своим благородным материалом и неповторимой атмосферой. Первоначально принадлежащий известной буржуазной семье из Женевы, объект, занимающий почти 4395 м², включает в себя главный...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

264 м² 8 4 2

264 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms. ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон Эта просторная квартира занимает целый этаж в престижном здании и впечатляет панорамным видом на Альпы и Салев, тройной ориентацией и невероятной яркостью. Она простирается на более чем 260 м² и дополнена несколькими балконами. Щедрые объемы и исключительная...

MIRAG INVEST DOO

13 080 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

355 м² 9 4 4

355 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон Это исключительное имущество включает в себя элегантный входной зал с гостевым туалетом, ведущий в большую, залитую светом гостиную с панорамным видом в 180 градусов на город. Кухня расположена рядом с приятной столовой. Маленькая спальня дополняет эту зону и...

MIRAG INVEST DOO

8 720 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

363 м² 5 4

363 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms. ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Этот красивый отдельно стоящий дом, расположенный на участке около 1,000м² с частичным видом на озеро, находится в безопасной резиденции в коммуне Cologny. На первом этаже располагаются: прихожая, просторная кухня с зоной для завтрака и большой кладовой, обширная...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1000 м² 20 9 7

1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms ✓ Вид Уютно расположенное в зелёных окрестностях Женева, это частное поместье занимает около 5000 м² полностью огороженной территории, обеспечивая полную приватность. Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию 18 века, полностью отреставрированную в 2010 году с использованием...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

10 355 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 8 3 3

350 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид Вилла расположена в районе Cologny, рядом с необходимыми удобствами. Эта приятная индивидуальная вилла с хорошим потенциалом предлагает жилую площадь около 300 м², а также просторный подвал. Она находится на великолепном участке площадью почти 2'000 м². На первом этаже расположены: прихожая,...

MIRAG INVEST DOO

3 050 000 €

Апартаменты в Гриндельвальде, Швейцария

180 м² 5 3 3

Объект под сдачу

Расположенные в живописном Гриндельвальде, эти светлые и просторные мансардные апартаменты с галереейв шале Antara – идеальное место для комфортного отдыха в швейцарских Альпах. Уютная атмосфера, традиционный альпийский стиль и современные удобства создают неповторимый комфорт. Основные Преимущества Апартаментов : Приватный вход...

Victoria Gaillard sarl

3 290 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

154 м² 4 3 2

Онлайн-показ Удалённая сделка

Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы. Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы. Планировка: Квартира включает: – Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...

Victoria Gaillard sarl

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

236 м² 10 5 3

236 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 9.5 rooms ✓ Вид ✓ Паркинг ✓ Балкон ✓ Бассейн Эксклюзивно предлагается вилла с бассейном, обращённым к виноградникам в городе Конфиньон. Вилла предоставляет 236 м² жилой площади, распределённой на трех уровнях, с просторными интерьерами, включая 5 спален и 3 ванные комнаты, одна из которых примыкает к...

MIRAG INVEST DOO

20 710 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

380 м² 5 5

380 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms ✓ Вид Этот великолепный дом в современном стиле, построенный в 2005 году на ровном участке площадью более 3,400 м², предлагает потрясающий вид на озеро и Юрские горы. Дом имеет просторные жилые помещения, высокие потолки и красиво отделанные интерьеры. Просторный холл открывает доступ к открытому плану,...

MIRAG INVEST DOO

5 286 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 8 4 3

230 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Идеально расположенный в востребованном районе Conches, этот элегантный объект находится в зелёной, спокойной обстановке всего в нескольких минутах от центра Женевы. Расположенная на красиво оформленном участке площадью более 1,000 м², вилла предлагает около 230 м² жилой площади,...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

168 м² 5

168 m² 5 rooms; ✓ Вид ✓ Минерги сертификат Расположенный между Каружем и Ле Акасиасом, этот архитектурный триплекс от Кристиан Дюпраз занимает три верхних уровня уютного многоквартирного дома. Великолепный объект занимает третий и верхний этаж здания, в котором нет лифта. Залитый естественным светом и спроектированный с исключительной...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 5 2 2

141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Гараж Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошного здания в сердце популярного района Флориссан, эта великолепная мансарда наполнена светом и восхищает своей впечатляющей U-образной террасой, украшенной деревьями, общей площадью 145 м² и захватывающим дух...

MIRAG INVEST DOO

10 028 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 9

400 m², 9 rooms ✓ Камин ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад ЭКСКЛЮЗИВНО — Обладая спокойной атмосферой, не имеющей соседей, эта великолепная вилла расположена рядом с озером. На первом этаже вас встретит прекрасный вход, гостиная с камином, кухня, вторая гостиная с выходом на террасу и сад, ориентированный на запад, рабочий кабинет и просторная...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 6 8

350 m² 6 bedrooms 8 bathrooms 9 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Эта великолепная отдельностоящая вилла расположена в тихом жилом районе и предлагает около 350 м² жилой площади (500 м² полезной площади) на щедром участке площадью 1,250 м², прекрасно озеленённом и засаженном деревьями. На первом этаже находятся...

MIRAG INVEST DOO

8 611 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 9 4 4

273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Вид Расположенная в самом центре престижной резиденции в Коншах, одном из самых запрашиваемых жилых районов Женевы, эта великолепная двухуровневая пентхаус-квартира воплощает редкое качество жизни. Это исключительное жилье площадью 273 м2 (347 м2 учитывая общее пространство) выделяется своей...

MIRAG INVEST DOO

9 788 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

460 м² 9 4 6

460 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Бассейн На зелёных высотах Колони, одного из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет собой редкую коллекцию из трёх частных особняков, спроектированных как исключительные частные резиденции. Это уединённое окружение, где...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 108 похожих объектов

Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ru Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru