Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 270 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

227 м² 6 2 2

227 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms. ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж Двухуровневая квартира с пятью с половиной комнатами. Кондоминиум площадью 227 м² с 116 м² террас. Прихожая со встроенным шкафом. Просторная, очень светлая гостиная с камином, выход на балкон и отдельная, полностью обустроенная и оборудованная кухня. Две...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms В жилом районе города Chêne-Bougeries расположена приятная современная вилла в идеальном состоянии, с общей используемой площадью 160 м2, распределенной на 2 этажа и дополненной подвалом. Спальная зона включает 3 спальни и 2 ванные комнаты. На улице вас ждет огороженный сад с подогреваемым плавательным...

MIRAG INVEST DOO

31 610 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

️ Эксклюзивная возможность: великолепное недвижимость на берегу.

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Коммерческая недвижимость в Тичино, Швейцария

5000 м²

Готовый бизнес

Торговый центр с магазинами одежды, кафе, парковкой, складскими помещениями с ТОП - расположением. Характеристики: - высокое качество оборудование - дизайн известного архитектора - большая площадь (около 13 000 кубических метров) Доходность: 3,7 % Расположение: Мендризиотто — самый южный район кантона Тичино; его население...

Estate-Service24

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 7

200 m² 6.5 rooms ✓ Дружелюбен для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Расположенная в зелёной зоне престижного города Vandoeuvres, эта великолепная отдельная вилла, построенная в 2005 году, имеет редкое местоположение всего в нескольких шагах от центра деревни и рядом с известным Geneva Golf Club. Она находится в конце тупика на участке...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

314 м² 10 5 4

314 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Новое здание ✓ Бассейн ✓ Система отвода сточных вод Эта отдельно стоящая вилла, расположенная в жилом районе, прошла полную реконструкцию, которая привнесла всю современность и создала гармоничный и удобный план для семьи. Недвижимость предлагает гостиную/столовую с камином,...

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

324 м² 4 4

324 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms ✓ Балкон В идеальном месте в тихом и престижном районе Шампель, в самом центре Rue Albert-Gos, эта редкая квартира обладает привилегированным расположением, всего в нескольких шагах от магазинов, школ и зеленых зон, которые сделали этот район знаменитым. ️ Расположенная в престижном здании, эта квартира...

MIRAG INVEST DOO

3 531 600 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 5 3 3

183 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms Виллы Soléa предлагают уникальное сочетание элегантности и утонченности . Расположенные в тихом, зеленом районе на Левом берегу, три современные, наполненные светом виллы выделяются своим изящным и стильным дизайном. Разработанные с целью максимально увеличить пространство и освещенность, виллы...

MIRAG INVEST DOO

4 894 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 6 4 3

338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Этот современный дуплекс-лофт расположен в тихом и зеленом районе Труанэ, в престижной резиденции, построенной в 2003 году. Он впечатляет своим необычным характером и щедрыми объемами. Укрывшись от посторонних глаз, это уникальное имущество предлагает жилую площадь 338 м² и имеет великолепную частную...

MIRAG INVEST DOO

13 025 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

490 м² 11 4 4

490 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms ✓ Прекрасный вид Эта элегантная недвижимость расположена в одном из самых престижных мест муниципалитета Колоньи и может похвастаться великолепным видом на озеро и привилегированным окружением для жизни. ️ С общим пространством около 445 м², дом выделяется своими щедрыми объемами и качеством отделки....

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Расположенная на верхнем этаже очаровательного, озелененного и полностью охраняемого кондоминиума, эта великолепная двухуровневая квартира занимает привилегированное расположение в непосредственной близости от центра города Женева и всех удобств. С уникальными панорамными видами на горы, эта...

MIRAG INVEST DOO

12 971 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 8 6 7

350 m² 6 bedrooms 7 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Новое здание ✓ Бассейн ✓ Сертифицирован Minergie ✓ Сад Эта великолепная современная вилла Minergie, построенная в 2013 году, расположена в тихом жилом районе и располагает внушительной площадью 600 м². На первом этаже находится прихожая с гардеробом и гостевым...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 12 5 4

350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 12 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Разрешены домашние животные Расположенный в престижном жилом районе Vernier, в абсолютной тишине, этот элегантный дом, спроектированный архитектором, впечатляет своими щедрыми пропорциями, исключительным естественным освещением и захватывающими видами на...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

252 м² 7 4 4

252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн Великолепная квартира на 8-м этаже престижного здания, предлагающая замечательное освещение и превосходное пространство. Эта редкая недвижимость привлекает своим уникальным планировкой с двумя независимыми входами, каждый из которых имеет гостевой туалет, ведущие в...

MIRAG INVEST DOO

6 485 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

4 3

4 bedrooms, 3 bathrooms ✓ Прекрасный вид ЭКСКЛЮЗИВНО В сердце востребованного города Chêne-Bougeries расположилась эта великолепная историческая резиденция, предлагающая 430 м² жилой площади, которая привлекает своим вечным шармом, элегантностью и исключительным окружением. На просторном земельном участке около 1,500 м², тщательно ухоженном...

MIRAG INVEST DOO

3 368 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

122 м² 7 4 2

122 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms ✓ Камин ✓ Гараж Дом находится в тихом, престижном жилом районе Cointrin, в удобной близости к Nations, международным школам, транспорту и аэропорту, всего в 10 минутах от центра города. На первом этаже расположены просторная светлая гостиная с камином, примыкающая столовая и отдельная кухня с прямым...

MIRAG INVEST DOO

5 286 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 10 6 3

230 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Идеально расположенный в высоко ценимом районе Conches, этот элегантный объект недвижимости окружён зеленью и уютом, всего в нескольких минутах от центра Женевы. На участке площадью более 1,000 м², вилла предлагает около 230 м² жилой площади, дополненной подвалом, который...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 6 8

350 m² 6 bedrooms 8 bathrooms 9 rooms ✓ Дружелюбно для детей ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Этот великолепный отдельный дом расположен в тихом жилом районе и предлагает около 350 м² жилой площади (500 м² полезной площади) на участке 1250 м², который идеально озеленен и засажен деревьями. На первом этаже находятся замечательные приемные...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 8 5 4

220 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн Расположенный в жилом районе, между озером и сельской местностью, этот великолепный дом пользуется завидным местоположением в непосредственной близости от международной Женевы. Построенная на участке площадью около 1800 м², эта вилла предлагает комфортное жилое пространство около...

MIRAG INVEST DOO

3 488 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

112 м² 7 2

112 m², 2 bathrooms, 7 rooms Всего в нескольких шагах от центра Vésenaz, этот очаровательный объект находится в первоклассном месте, сочетая спокойствие престижного района с непосредственной близостью ко всем удобствам. С площадью около 225 кв. м, вилла привлекает теплой и уютной атмосферой. Первый этаж начинается с прихожей, ведущей в...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 341 похожий объект

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru