«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
212 м²733
212 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
Откройте для себя великолепный двухуровневый пентхаус, расположенный в престижной резиденции в двух шагах от озера в Версуа. Уникальный объект окружен пышной зеленью и расположен на территории частного парка площадью около 14 000 м². Собственность предлагает светлые и просторные приемные, 3 просторные...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²7
232 m² 7 rooms
Четыре престижных дома в сердце популярного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и неповторимый образ жизни. Расположенная в тихой, зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 размещается в спокойной, зелёной среде, всего в десяти минутах от центра Женевы, в эксклюзивном месте в...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²643
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
Расположенный в привилегированном и востребованном районе Corsier, этот очаровательный домам предлагает спокойную жилую обстановку, близость к объектам инфраструктуры, школам и озеру.
Разделенная на несколько уровней, эта полудомовладельческая вилла пленяет своими просторными помещениями и...
MIRAG INVEST DOO
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²44
250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
✓ Гараж
Расположенная в очаровательной жилой коммуне Гентод, в непосредственной близости от Женевы, эта собственность предлагает востребованную жилую среду, идеально подходящую для семей.
Первый этаж начинается с приветственного входного зала, который гармонично распределяет различные жилые пространства. Он...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
231 м²744
231 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Балкон
Этот просторный семикомнатный апартамент расположен на последнем этаже популярного здания в районе Petit-Saconnex, в абсолютной тишине и в непосредственной близости от Международных организаций и всех удобств.
Светлый сквозной апартамент занимает весь этаж, предлагая частичные виды на Альпы,...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms;
Расположенный в престижной коммуне Вандёв, на участке более 3 100 кв.м, этот великолепный особняк XVIII века идеально сочетает в себе очарование прошлого и современные удобства, предлагая неповторимую атмосферу проживания.
Полностью трансформированный в 2012 и обновлённый в 2025 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
165 м²33
165 m² 3 bedrooms 3 bathrooms
Новый и красивый дом, находящийся на конце охраняемой тупиковой улицы, предлагает приватность и спокойствие. На первом этаже встречают светлые и гостеприимные жилые зоны с гостевым туалетом, просторной кухней открытой планировки и объединенной с гостиным и обеденным залом. Большие окна наполняют интерьер...
MIRAG INVEST DOO
6 703 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
274 м²745
274 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms;
✓ Новое здание
Вилла B, эксклюзив в Millenium Properties, представляет собой исключительную виллу класса THPE всего в 3 минутах от озера в Коллонж-Бельрив. В центре одного из самых востребованных муниципалитетов на левом берегу Женевы, эта роскошная современная вилла расположена всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
3 128 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
222 м²742
222 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms.
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Идеальное расположение | Участок более 1,000 м² | 4 спальни | Бассейн | Вид на Монблан
Расположенная среди зелени и всего в нескольких минутах от центра, эта вилла, спроектированная архитектором с винтажным шармом 1970-х годов, привлекает уникальным...
MIRAG INVEST DOO
7 226 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²11
480 m² 11 rooms
Расположенная в тихом и зеленом районе всего в 6 минутах от железнодорожной станции Lancy-Pont-Rouge, эта просторная вилла выгодно расположена рядом с такими школами, как Cérésole, Petit-Lancy, Collège de Saussure, Marie-Thérèse, Florimont, а также общественным транспортом (TPG Pré Monnard, Lancy Place и Lancy Mairie)....
MIRAG INVEST DOO
4 196 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Изящные апартаменты для приёма гостей, сочетающие просторные помещения с современным дизайном в старинном здании с характером.
Прекрасное и тихое расположение в сердце Eaux-Vives, всего в двух шагах от озера и местных удобств.
Около 250 м² жилой площади, с высокими...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
660 м²12
660 m² 12 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Историческая резиденция с характером недалеко от Женевы - 770 м²
Уютно расположенная в сердце женевской сельской местности, в очаровательной коммуне Авюси, эта замечательная резиденция XVII века (1630 года) привлечет поклонников подлинных, выразительных свойств.
С площадью около...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²844
298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Между элегантностью и скрытностью находится полностью отремонтированная квартира в престижной резиденции, раскрывающая редкие объемы и высококлассную отделку.
Свет, изящество и комфорт определяют эту исключительную недвижимость, расположенную в одном из самых популярных районов Женевы.
MIRAG INVEST DOO
6 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м²532
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании.
Планировка:
- 3 спальни (одна с гардеробной)
- 2 ванные комнаты
- Туалет (со стиральной машиной и сушилкой)
- Жилая комната
- Столовая
- Кухня...
Estate-Service24
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
190 м²632
190 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
Идеально расположенный в сердце деревни Пти-Вейри, этот деревенский дом, построенный в 1840 году, представляет собой классифицированный архитектурный ансамбль XIX века. Общая площадь составляет 280 м² на четырёх уровнях, включая подвал площадью 70 м².
В доме шесть комнат, распределённых следующим...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²842
250 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
Очаровательный таунхаус расположен в тихой и зеленой местности в Труа. Этот старинный дом, тщательно разделенный и полностью отремонтированный, пленяет своей аутентичностью и изяществом.
Его привилегированное расположение, защищенное от всех неудобств, идеально сочетается с шармом старины и...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
190 м²6
190 m² 6 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенный в Корсье, в сердце востребованного жилого района, спокойного и уединённого, этот элегантный смежный дом очаровывает своим привилегированным местоположением, всего в нескольких минутах от озера и всех нужных услуг.
Полностью открытый на великолепный лесной сад, дом обладает замечательной...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира с высокими потолками и открытыми видами в престижном районе Международных организаций. Эта элегантная и просторная квартира расположена на высоком этаже и предлагает отделку высокого качества и утонченную атмосферу проживания.
4 спальни с отдельными ванными комнатами обеспечивают максимальный комфорт....
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
