«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
6 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м²532
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании.
Планировка:
- 3 спальни (одна с гардеробной)
- 2 ванные комнаты
- Туалет (со стиральной машиной и сушилкой)
- Жилая комната
- Столовая
- Кухня...
Estate-Service24
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²1044
380 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms;
✓ Камин
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта исключительная вилла, спроектированная архитектором, занимает более 600 м² и распределена по трем уровням, расположена на одном из самых впечатляющих участков в Cologny площадью более 3,300 м².
На первом этаже вы найдете...
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1255
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Эта отреставрированная вилла в Cologny объединяет элегантность, комфорт и высококлассные удобства. Из нее открывается захватывающий вид на озеро, а также светлые пространства, благородные материалы и обширные террасы.
С четырьмя спальнями, включая главную спальню и комнату для гостей,...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²743
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Откройте для себя эту эксклюзивную квартиру в стиле лофт, элегантно расположенную на двух уровнях и идеально находящуюся в Труинексе, рядом с очаровательным районом Вьё-Каруж.
На первом уровне расположен впечатляющий открытый жилой пространство с высотой потолка в...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²643
290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Этот прекрасный объект недвижимости находится на юге коммуны Genthod, рядом с транспортом, аэропортом, международными школами и озером. Эти старые конюшни, датированные XVIII веком, были с большим вкусом отремонтированы в 2016 году и превращены в идеальное семейное жилье в зеленом окружении Женевы....
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
854
5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Эта элегантная вилла расположена в престижной коммуне Vandoeuvres, в окружении зелени, идеально подходящей для спокойной семейной жизни.
Построенная на живописном участке, недвижимость предлагает просторные и грамотно спланированные помещения. В распоряжении пять просторных спален, что идеально подойдет для...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²8
287 m² 8 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенная в самом сердце Jussy, эта великолепная недвижимость XVII века находится в непосредственной близости от магазинов, школ и общественного транспорта, что делает её идеальной для семьи.
В историческом здании XVII века восемь комнат и приблизительно 300 м² жилой площади.
На территории: три...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
265 м²854
265 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Эта красивая отдельностоящая вилла была полностью обновлена между 2024 и 2025 годами в соответствии со стандартами HPE, с использованием высококачественных материалов. Расположенная на участке площадью почти 1800 м², вилла имеет идеальное местоположение в Bellevue.
С общей полезной площадью 314 м² на...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²734
250 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 6.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
✓ Новое здание
Этот великолепный престижный апартамент находится в популярном районе Eaux-Vives и предлагает щедрые объемы и качественные удобства.
Общая жилая площадь составляет около 250 м², этот 6,5-комнатный апартамент расположен на 1-м этаже роскошного...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Построенная в 2005 году на прекрасном лесистом участке площадью более 1,000 м², эта отдельностоящая вилла с возможностью установки бассейна, расположена на юго-западе и обнесена оградой. Она предлагает уединённое место для жизни и выделяется своей современной архитектурой, которая обеспечивает отличное...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
В сердце жилого района Малагню эта вилла 1950-х годов размещается на великолепном участке площадью более 2,600 м², предлагая тишину, зелень и уединение. ️
С жилой площадью 240 м², дом располагает щедрыми пропорциями и гибкой планировкой. Ровный участок уже оборудован плавательным бассейном,...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches, эта прекрасная квартира предлагает уединённую обстановку среди зелени на окраине Женевы. Она находится совсем рядом с общественным транспортом, что позволяет быстро добраться до района Флориссон и всех его удобств.
В...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²
500 m²
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены с домашними животными
✓ Сад
Эта великолепная семейная вилла, расположенная на участке площадью около 1900 м², находится в исключительном месте с потрясающим видом на озеро. Она была...
MIRAG INVEST DOO
5 559 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²844
260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором и расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленом и тихом месте в Présinge, в окрестностях Женевы. Предлагая около 260 кв.м жилой площади и 350 кв.м общей площади, она...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²854
328 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms;
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположен в престижной резиденции с сертификацией Minergie, построенной в 2014 году, этот великолепный 8-комнатный апартамент из двух уровней впечатляет своей просторностью, абсолютно тихими окрестностями и видом на озеро и горы Юра.
Апартамент имеет жилую площадь в 328 м² с...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²8
230 m² 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Эта великолепная квартира представляет собой двухуровневый пентхаус, расположенный на верхнем этаже здания, с видом на озеро и горы. Южная ориентация идеальна для наслаждения 120 м² террасой, которая опоясывает всю квартиру. Пентхаус очень светлый благодаря большим оконным проемам, выходящим на террасу....
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²45
240 m² 4 bedrooms 5 bathrooms
Изящные 250 кв.м. в одной из самых эксклюзивных резиденций Женевы . Расположен в востребованной коммуне Vandoeuvres, этот исключительный апартамент предлагает редкое сочетание утонченности, комфорта и спокойствия, окруженный зелеными насаждениями.
Находясь на первом этаже, апартамент впечатляет просторными и...
MIRAG INVEST DOO
4 196 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²623
200 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Газоснабжение
✓ Сад
Эти современные апартаменты площадью около 200 м² предлагают вам великолепную террасу с великолепным панорамным видом и без соседей напротив.
Квартира включает: элегантный вестибюль с гардеробной для гостей,...
MIRAG INVEST DOO
6 747 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²965
400 m² 6 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Эксклюзивный объект
Этот дом вне рынка расположен в Шене-Бужери, в престижном жилом районе, недалеко от школ и центра Женевы.
Детальная архитектура виллы на участке около 1400 м² включает почти 400 м² жилой площади, распределенной на трех уровнях. Современное здание акцентирует внимание на...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
