«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
162 м²632
162 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Дружественно для семей с детьми
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Вилла ELISA расположена в самом сердце Domaine des Courbes в Anières, в спокойном зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²11
460 m² 11 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Газоснабжение
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Допущены домашние животные
✓ Сад
Полностью обновлен в 2011 году, этот роскошный объект, расположенный в очень тихой местности и недалеко от озера, предлагает качественные удобства и высококлассные...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
642
4 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Балкон
Эта вилла расположена в тихом и зеленом окружении, в составе современной резиденции, состоящей из небольших строений, гармонично вписанных в ландшафт. Комплекс полностью пешеходный, украшен очаровательными прогулочными тропинками, и имеет большую подземную автостоянку с прямым доступом к жителям....
MIRAG INVEST DOO
2 997 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
136 м²522
136 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Расположенный в престижном районе Saint-Jean, всего в пяти минутах ходьбы от озера, этот пентхаус обладает привилегированным местоположением на тихой улице, оставаясь рядом с удобствами. Построенный в 2013 году, этот современный дом элегантно вписывается в квартал с охраняемыми...
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
146 м²
146 m²
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Разрешено с животными
Расположенная в престижном районе Malagnou, эта обновлённая квартира предлагает 146 м² жилой площади. Она включает в себя большую светлую гостиную, три спальни и две ванные комнаты. Терраса площадью 16 м² уютно дополняет жилую зону.
К данной недвижимости также...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²644
287 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Балкон
Роскошный пентхаус идеально расположен в местечке Conches, в уединенной и зеленой обстановке, в престижной резиденции с высоким уровнем безопасности. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает исключительные удобства, включая открытый бассейн и фитнес-зал.
Для отделки квартиры...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²8
393 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Умопомрачительное пространство около 400 м² делает эту роскошную квартиру редкой находкой. Расположенная в современном элегантном комплексе, она предлагает великолепные объемы, множество продуманных хранилищ и большие возможности для планировки.
Просторные террасы и разнообразные балконы позволят вам в...
MIRAG INVEST DOO
6 984 043 €
Квартира в Церматте, Швейцария
171 м²543
Роскошные апартаменты с видом на гору Маттерхорн всего в 150 метрах от канатной дороги Sunnegga.
Цена: 6500000,--CHF
Кол-во спален: 4
Кол-во ванных комнат: 3
Маклерская комиссия: 3 %
Апартаменты включают в себя:
- высококачественную технику,
- два балкона,
- турецкая паровая баня и фитнес-зона
Преимущества инвестиции:...
Estate-Service24
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1054
430 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
Расположенный в самом центре очаровательной деревни Veyrier, этот превосходный дом сохраняет все свое старинное очарование, рядом со всеми удобствами. Прекрасный сад с разнообразными видами, фруктовыми деревьями и яркими цветами предлагает уникальную и аутентичную жилую атмосферу.
Частный двор,...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²643
250 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Гараж
✓ Светлые и гармоничные пространства
✓ Терраса и сад без соседей, которые могут заглядывать
✓ Полноценный подвал с универсальной комнатой, прачечной и подсобным помещением
✓ Щедрая полезная площадь 344 м²
✓ Два больших закрытых гаража + места для парковки на улице
✓ Возможность...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²754
320 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Балкон
✓ Бассейн
Расположенная в жилом районе, эта современная вилла выделяется элегантной архитектурой и качественной отделкой. Полностью отремонтированная и расширенная в 2012 году, она предлагает комфортную и светлую среду для жизни.
Поместье площадью около 1500 кв. м предлагает около 200 кв....
MIRAG INVEST DOO
6 529 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
575 м²10
575 m², 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Бассейн
✓ Сад
В самом сердце живописной сельской местности Шарль-Боржо, это великолепное здание 1835 года, включенное в список архитектурных памятников, было мастерски отреставрировано с сохранением всех своих уникальных черт и несомненного очарования.
Очаровательный дом,...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²522
140 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
Пентхаус – 141 кв.м – Терраса 147 кв.м – район Parc Bertrand
Расположен на верхнем этаже резиденции рядом с Parc Bertrand. ВПЭ площадь составляет 141 кв.м. Ландшафтная терраса площадью 147 кв.м с открытым видом на Jet d'Eau, озеро и Монблан. ️ Ближайший центр города,...
MIRAG INVEST DOO
3 319 050 €
Квартира в Женеве, Швейцария
63
3 bedrooms, 6 rooms
Расположенная в престижном районе Champel, эта просторная квартира обеспечивает комфортное и практичное проживание благодаря близости к магазинам и транспорту.
С общей площадью около 205 м², планировка продумана таким образом, чтобы оптимизировать пространство и обеспечить плавность передвижения: входной холл, гостиная,...
MIRAG INVEST DOO
4 578 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²743
200 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Бассейн
Расположенный в тихом и востребованном жилом районе Cologny, в секторе Gradelle, этот отдельно стоящий дом, охватывающий три уровня, предлагает зеленую среду обитания всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Построенный в 1990 году, этот объект с жилой площадью примерно 200 м² включает...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Сад
Углубитесь в атмосферу прошлого, открыв для себя этот уголок рая, расположенный в деревушке 17 века. Этот объект привлекает не только своим обаянием, но и благородными материалами, создающими неповторимую атмосферу. Изначально принадлежавшая значимой буржуазной...
MIRAG INVEST DOO
2 997 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Идеально расположенные в тихом и востребованном районе, эти четыре квартиры выделяются своим оригинальным шармом и отличным потенциалом дохода.
Эта редкая возможность для инвестора, ищущего надежную, ухоженную и легкую в управлении недвижимость, находится в непосредственной близости от удобств, школ и общественного транспорта.
Недвижимость...
MIRAG INVEST DOO
15 042 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1054
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Сад
Уникальное расположение этого отдельно стоящего дома обеспечивает прекрасный вид на озеро без соседства с другими домами, мешающего приватности.
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
