«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Откройте для себя этот эксклюзивный проект в Plateau de Pinchat, состоящий из четырех высококлассных двухквартирных вилл, сочетающих современную элегантность и функциональность. Каждая вилла площадью примерно 350 м² включает четыре спальни, собственный лифт, обустроенный подвал и частные открытые пространства в виде террасы и сада.
Виллы...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Гриндельвальде, Швейцария
180 м²533
Объект под сдачу
Расположенные в живописном Гриндельвальде, эти светлые и просторные мансардные апартаменты с галереейв шале Antara – идеальное место для комфортного отдыха в швейцарских Альпах. Уютная атмосфера, традиционный альпийский стиль и современные удобства создают неповторимый комфорт.
Основные Преимущества Апартаментов :
Приватный вход...
Victoria Gaillard sarl
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²13106
550 m² 10 bedrooms 6 bathrooms 13 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
В самом сердце женевской сельской местности располагается этот элегантный особняк, окружённый редкой и сохранённой природой, всего в пятнадцати минутах от центра Женевы.
На великолепном перелеске площадью более 7300 м², этот объект привлекает своим спокойствием,...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем интересную возможность для инвестиций: набор из 6 квартир в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, известное своей уникальной архитектурой, имеет удобное расположение рядом с несколькими автобусными остановками. Для автомобилистов — близость к основным дорогам обеспечивает быстрый доступ к автомагистрали...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²644
287 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Балкон
Апартаменты класса люкс идеально расположены в Conches в уединенной и зеленой обстановке в безопасной и высококлассной резиденции. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает исключительные удобства, включая открытый бассейн и тренажерный зал.
Высококачественные материалы, использованные в...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²843
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms;
✓ Парковка
Эта элегантная вилла находится в привилегированном окружении в самом сердце коммуны Le Grand-Saconnex и с первых минут покоряет своим аутентичным обаянием, щедрыми объемами и невероятным потенциалом.
Построенная на обширной лесистой территории, эта редкая собственность предлагает спокойную...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
3 128 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
222 м²742
222 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Великолепное расположение, участок площадью более 1,000 м², 4 спальни и бассейн с видом на Монблан делают эту виллу исключительной. Расположенная среди зелени и вблизи всех удобств, вилла 1970-х годов чарует своим уникальным стилем, объемами и...
MIRAG INVEST DOO
3 847 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
301 м²733
301 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
Действующее разрешение на строительство, процесс ведется! ️ Этот великолепный проект из 4 вилл THPE расположен в привилегированном месте, offering both близость к городу и окружение природой.
Виллы предоставляют обширные, светлые пространства, обеспечивающие необходимый...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
324 м²44
324 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Балкон
Эта редкая квартира идеально расположена в тихом и востребованном районе Шампель, в сердце Rue Albert-Gos. Она находится всего в нескольких шагах от магазинов, школ и зеленых зон, сделавших этот район знаменитым. Расположенная в престижном здании, эта 325 кв.м (3,445 кв.футов) кондоминиум впечатляет...
MIRAG INVEST DOO
3 199 150 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
Виллы Soléa, симфония элегантности и изысканности. Эти три современные и светлые виллы, расположенные в тихом и зелёном районе на левом берегу, выделяются своим утончённым стилем. Спроектированы с максимальной открытостью и светом, виллы предлагают аутентичную архитектуру с большими окнами и высоким...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²944
330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
Идеально расположенная в районе Conches, эта исключительная недвижимость окружена великолепно ухоженным участком площадью более 2,300 м² в тихой жилой зоне в конце тупиковой дороги.
Всего в нескольких минутах от центра Женевы, резиденция занимает привилегированное местоположение, в непосредственной...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в тихом месте, окружённый виноградниками и сельскими пейзажами, в непосредственной близости от центра деревни Presinge и на границе с Vandoeuvres, этот дом Мастера с потенциальными возможностями для полной реновации предлагает отличный потенциал.
Благодаря просторным зонам для жизни, таким...
MIRAG INVEST DOO
42 000 000 €
Отель, гостиница в Вербье, Швейцария
5000 м²
Свежее предложение (лето 2026): Бутик-отель в Швейцарских Альпах — горнолыжный регион Вале, Швейцария.
Свежий отель в стиле шале, введен в эскплуатацию после ковидной пандемии.
Обьект не представлен на открытом рынке.
Основные характеристики:
Примерно 80 номеров
Большой 3-ех этажный СПА и wellness-центр, рестораны
Прямой...
Частное лицо
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²5
140 m² 4.5 rooms
Пентхаус площадью 140 м² с террасой 147 м². Апартамент идеально расположен рядом со всеми магазинами и общественным транспортом. Вы всего в 2 минутах от станции Eaux Vives и 4 минутах от Rive на автобусе. Из квартиры открывается беспрепятственный вид на весь Женеву. ️
Технические детали: здание было построено в 1972 году,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешено с животными
Откройте для себя этот уникальный объект, расположенный в центре более чем одного гектара сельскохозяйственных угодий. Если вы мечтаете о покое, просторе и природе, без каких-либо соседей, это идеальное место для воплощения вашего...
MIRAG INVEST DOO
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²44
250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
✓ Гараж
Находится в очаровательной жилой коммуне Genthod, в непосредственной близости от Женевы, эта недвижимость предлагает желанную жилую среду, идеальную для семей.
Первый этаж открывается приветливым вестибюлем, который гармонично распределяет различные жилые помещения. С одной стороны, он ведет на кухню, а...
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Квартира расположена в респектабельном и тихом районе на Plateau de Frontenex, совсем рядом с магазинами, транспортом и школами.
✓ Наслаждайтесь захватывающим, панорамным видом с 8-го этажа, создающим чувство простора.
✓ Просторная квартира площадью 178 м², плюс 36 м² балконов для наслаждения великолепным...
MIRAG INVEST DOO
7 575 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
303 м²13
303 m² 13 rooms
✓ Тихий и престижный район
✓ Здание без лифта
✓ Масляное отопление
✓ 4 подвала, 4 чердака и технические помещения
✓ Большой потенциал для развития
Доходная недвижимость с отличным потенциалом – центр Женевы. Этот очаровательный дом, расположенный в популярном районе Женевы, всего в нескольких минутах от вокзала...
MIRAG INVEST DOO
21 582 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
450 м²11
450 m² 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Эксклюзивная недвижимость на берегу озера в Везеназе и Корсье, расположенная на левом берегу Женевы. Этот объект обеспечивает прямой и уединенный доступ к Женевскому озеру и находится в одном из самых престижных жилых районов.
Эта редкая возможность охватывает...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
