«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²854
328 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Паркинг
✓ Балкон
Этот великолепный 8-комнатный дуплекс, расположенный в элитной резиденции Minergie, построенной в 2014 году, покорит вас своими просторными помещениями, абсолютной тишиной и видом на озеро и Юру.
Апартамент располагает жилой площадью 328 м², с тремя великолепными террасами площадью...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms;
Расположенный в престижной коммуне Вандёв, на участке более 3 100 кв.м, этот великолепный особняк XVIII века идеально сочетает в себе очарование прошлого и современные удобства, предлагая неповторимую атмосферу проживания.
Полностью трансформированный в 2012 и обновлённый в 2025 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
3 847 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
301 м²733
301 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
Разрешение на строительство получено и работы начаты. Этот великолепный проект из 4 вилл THPE расположен в привилегированной зоне, находящейся как рядом с городом, так и окружённой природой.
Виллы предлагают огромные, светлые пространства, обеспечивающие весь необходимый...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²753
200 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта элегантная отдельно стоящая вилла в тихом жилом районе Везеназ была полностью отремонтирована в 2018 году с использованием высококачественных материалов. Она предлагает комфорт, функциональность и очарование. Расположенная на участке в...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
115 м²422
115 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
✓ Парковка
✓ Новостройка
В новой элитной резиденции с стандартами THPE (Very High Energy Performance), включающей 14 просторных апартаментов с большими террасами и потрясающими видами на озеро, горы или парк, мы приглашаем вас открыть для себя эту квартиру, расположенную на верхнем этаже.
Апартамент...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²734
217 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Сад
Это исключительный дуплекс-пентхаус в Conches, расположенный в популярной резиденции с частным парком, охраной и консьерж-сервисом: здесь все создано для непревзойденных условий жизни.
Более 300 м² пространства, включая 111 м² террас....
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
262 м²834
262 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
Coïa — это исключительный проект недвижимости, отличающийся чистым и минималистичным дизайном, расположенный всего в 200 метрах от порта Корсие. Этот порт, один из старейших во франкоязычной Швейцарии, предлагает все необходимые услуги для лодочного спорта, что делает его...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
219 м²
219 m²
✓ Лифт
✓ Вид
Всего в нескольких шагах от Старого города и Parc Bertrand находится замечательный современный пентхаус площадью около 219 м². Этот объект полностью реконструирован по самым высоким стандартам и занимает мансарду элегантного здания в стиле Османа.
Квартира сквозная, на фронтальной стене и залита естественным светом...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
120 м²633
120 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенная в престижном районе Градель в Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2019 году, объединяет элегантность, спокойствие и легкость доступа к местной инфраструктуре.
С примерно 120 м² жилой площади (185 м² общей полезной площади), она впечатляет светлым, открытым пространством,...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²522
177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Спроектированный всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, этот великолепный 180 м² кондоминиум воплощает современную утонченность в чистейшем виде. Чистые линии, щедрые пропорции и исключительное качество отделки делают его редкостью на рынке недвижимости Женевы....
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1083
430 m² 8 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
Уединённый и расположенный в спокойной естественной обстановке, этот выдающийся объект воплощает в себе сущность женевской жилой роскоши. Находясь в престижной сельской местности Презинж, всего в нескольких минутах от центра города, он предлагает исключительную жизненную среду, где гармонично сочетаются...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m² 5 bedrooms 5 bathrooms
✓ Вид
Этот великолепный дом в современном стиле был построен в 2005 году на прекрасном ровном участке площадью более 3,400 м², предлагая великолепные виды на озеро и горы Юра.
В доме просторные комнаты, высокие потолки и привлекательная отделка. При входе вы попадаете в большой открытый зал с просторной и...
MIRAG INVEST DOO
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m² 6 rooms
✓ Виды
✓ Парковка
✓ Сертифицирован по стандарту Minergie
Небольшой роскошный кондоминиум предлагает идеальное сочетание комфорта и стиля. Уникальная планировка включает в себя 6P дуплекс с просторной террасой и придомовыми садами, ориентированными на восток, юг и запад.
Общая площадь 197 м² сочетается с великолепным...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²842
214 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
Возможность инвестиций - Champel, Женева:
В самом центре престижного района Champel предлагается два 4-комнатных апартамента, расположенные на 2-м этаже роскошного здания. В 2014 году здание прошло реконструкцию с увеличением этажности на два уровня и...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²732
200 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Этот великолепный дом расположен в зелёной и престижной местности города Vandoeuvres, всего в нескольких минутах ходьбы от центра деревни. Пограничный с престижным Geneva Golf Club, он предлагает спокойную и исключительную среду для жизни.
Здание раскинулось на трёх...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²634
245 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
Расположенный на правом берегу Женевы, в районе Сан-Жан - Шармий, этот великолепный дуплекс-лофт имеет отличное транспортное сообщение (трамвай и автобус), а также рядом с главной железнодорожной станцией и множеством магазинов. Близость...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе Женевы, эта великолепная и просторная квартира площадью 287 м² c террасой 203 м² впечатлит вас качественной отделкой и высочайшим комфортом.
На нижнем этаже...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²10
430 m², 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Эта спокойная роскошная семейная вилла в Пресинже - истинный уголок покоя на пороге Женевы. Расположенная в сердце женевской сельской местности, эта превосходная вилла воплощает собой идеальный баланс между элегантностью, комфортом и...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
