Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

Недвижимость предлагается для продажи конфиденциально (вне рынка).

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 7

240 m² 7 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Доступ для инвалидных колясок ✓ Бассейн Существуют редкие объекты. А есть такие, которые невозможно сравнить. В самом сердце Вандевр, в одном из самых престижных жилых районов на левом берегу, это исключительное имущество предлагает уникальный образ жизни, что-то среднее между частным домом...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8

393 m², 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка Этот роскошный апартамент площадью около 400 м² — редкая находка. Расположен в современном роскошном комплексе с чистыми линиями, он предлагает великолепные объемы, множество тщательно продуманных мест для хранения и отличные возможности планировки. Просторные террасы и разнообразные балконы позволят вам в...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

Эксклюзивная "Off-Market" возможность в Puplinges: получастный дом с бассейном и просторной территорией, находящийся в абсолютной тишине и покое. В доме доступны 300 м² полезной площади и участок размером 1095 м². В наличии три спальни с возможностью создания четвертой, сад и бассейн. Дом полностью освещен южным солнцем. Включает один закрытый...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 8 4 4

400 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms; ✓ Лифт ✓ Гараж Расположенная в популярном городке Cologny, эта великолепная квартира "под ключ" находится рядом с гольф-полем, а также центром деревни и всеми его удобствами. Квартира находится в спокойной, приятной и востребованной среде. Недавно она была со вкусом отремонтирована с использованием...

MIRAG INVEST DOO

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 8

320 m², 8 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Вилла Azur Bellevue — это полностью обновленная отдельно стоящая вилла, построенная с использованием качественных материалов и красивой отделкой. Здесь гармонично сочетаются очарование эпохи и современный комфорт. В вашем будущем доме вас ждут моменты расслабления...

MIRAG INVEST DOO

9 537 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

394 м² 9 4 4

394 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Новое здание ✓ Построено по стандартам Minergie ️ Расположенная в престижном жилом районе рядом с городом, эта редко встречающаяся недвижимость предлагает эксклюзивный образ жизни, сочетая абсолютный комфорт с высококлассными характеристиками. Этот...

MIRAG INVEST DOO

16 350 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

525 м² 11 6 4

525 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms, 11 rooms Расположенный в тихом жилом районе, этот элегантный особняк с классическим шармом предлагает исключительный потенциал для трансформации. С площадью жилого пространства 524 м² и общей площадью 600 м², он впечатляет своими красивыми объемами, открытыми балками, паркетными полами эпохи и вечной...

MIRAG INVEST DOO

10 791 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 4 5

350 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 10 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Эта элегантная полностью обновленная резиденция расположена на благоустроенном участке площадью почти 1 900 м². Дом сочетает в себе уют, приватность и захватывающие виды на озеро и горы Юра. Жилая площадь около 600 м² распределена на трех...

MIRAG INVEST DOO

18 000 000 €

Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария

1000 м²

Готовый бизнес

Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии. Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу! Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23 Расположение: в 6 минутах от скоростной...

Victoria Gaillard sarl

4 469 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

215 м² 4 3 3

215 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 4 rooms Просторные 4-комнатные апартаменты с садом в роскошной резиденции из пяти первоклассных квартир, предлагающие высочайший уровень комфорта. Светлые жилые комнаты, кухня, выходящая на террасу и сад. Две спальни, каждая с собственной ванной комнатой. Гараж и подвал. Резиденция расположена в тихом,...

MIRAG INVEST DOO

5 341 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

254 м² 8 3 3

254 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7.5 rooms ✓ Вид Апартаменты располагаются в востребованном районе Florissant, в непосредственной близости от парка Bertrand, предлагая редкое сочетание спокойствия, света и близости к центру Женевы. Расположенные на 6 и 7 этажах престижного здания, апартаменты имеют щедрую внутреннюю площадь около 230 м²,...

MIRAG INVEST DOO

3 913 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 3

5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Район Шампель ✓ Кухня с обеденной зоной ✓ Погреб ✓ Простой гараж Апартамент расположен в престижном районе Шампель, между парком Альфреда Бертрана и берегами реки Арв, обеспечивающем отличный доступ к местным магазинам, услугам, школам и общественному транспорту. ️ С площадью 217 м², апартамент...

MIRAG INVEST DOO

3 477 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 6 4

200 m², 4 bedrooms, 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Сад Расположение Проект Une Oasis à Lancy находится в самом сердце Lancy, на Chemin Henri-Wissner, и представляет собой эксклюзивный комплекс из трех смежных вилл, сертифицированных как THPE (Very High Energy Performance). Они спроектированы так, чтобы предоставить жильцам...

MIRAG INVEST DOO

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

160 м² 5 3 3

160 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms; ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Балкон В одной из самых красивых улиц старого города, на вершине великолепного охраняемого здания 17 века, расположен этот светлый дуплекс-пентхаус с исключительной террасой, выходящей на юго-запад, и великолепным видом на старинные крыши Женевы. Этаж непосредственно...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1000 м² 20 9 7

1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms; ✓ Вид Этот частный участок, укрытый в зелени соседнего женевского пригорода, простирается на 5000 м² полностью закрытой территории, обеспечивая полную уединенность. Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию XVIII века, которая была полностью отреставрирована в 2010 году с...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

146 м²

146 m² ✓ Лифт ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Разрешено с домашними животными Квартира расположена в востребованном районе Маланью и предлагает 146 м² жилой площади. Она включает в себя просторную и светлую гостиную, три спальни и две ванные комнаты. Терраса площадью 16 м² приятно дополняет жилое пространство. ️ В подвале есть...

MIRAG INVEST DOO

5 188 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

242 м² 5 3 3

242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Вид Расположенная недалеко от Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает по-настоящему исключительную обстановку для жизни. Местность отличается элегантной и спокойной жилой атмосферой, отличными транспортными связями и близостью ко всем удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и...

MIRAG INVEST DOO

21 500 000 €

Вилла в Гамбарогно, Швейцария

1300 м² 20 7

BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино. Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...

Palazzo Estate

Посмотреть ещё 238 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru