«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
830 м²18
830 m² 18 rooms
Расположенный в привилегированном окружении неподалеку от Женевы и её международного аэропорта, этот исключительный замок XVI века, полностью реконструированный, воплощает вневременную элегантность французского исторического наследия, сочетающегося с современными стандартами роскошного жилья высокого класса.
Общая площадь...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Рядом со всеми удобствами
✓ Объект на одном уровне
✓ На 7 этаже
✓ Балкон
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты с пятью комнатами находятся на 7-м этаже роскошного здания в центре популярного района Малагну. ️ Широкий выбор магазинов, включая кондитерскую Pâtisserie Mage, супермаркеты Coop и...
MIRAG INVEST DOO
9 755 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
429 м²944
429 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в престижной резиденции в востребованном районе Champel, эта великолепная квартира обладает привилегированным и эксклюзивным местом. Совмещая выразительную архитектуру и редкое природное окружение, резиденция предоставляет своим владельцам...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²842
214 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
️ Инвестируйте в сердце популярного района Шампель в Женеве: два 4-комнатных апартамента на втором этаже роскошного здания. В 2014 году здание получило надстройку в два этажа и полную реновацию фасадов и общих зон, что придало ему современный и...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²956
500 m² 5 bedrooms 6 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная в самом сердце конфиденциального жилого района Chêne-Bougeries, в конце частного тупика, эта современная вилла, спроектированная архитектором, предлагает редкие условия для комфортной жизни. Абсолютное спокойствие и отсутствие видов на соседние дома гарантируют...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m², 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Сертифицирован Minergie
Этот небольшой роскошный кондоминиум предлагает исключительное качество жизни благодаря своему статусу Minergie. Представляем вашему вниманию 6-комнатные апартаменты-дуплекс с большой террасой и садом, ориентированными на восток, юг и запад, что обеспечивает отличное освещение в...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²631
200 m², 3 bedrooms, 1 bathroom, 6 rooms
Вандёвр — одна из самых престижных коммун левого берега Женевы. Жилой, элегантный и хорошо сохраненный район включает в себя некоторые из лучших объектов недвижимости кантона. Расположенная всего в пятнадцати минутах от центра Женевы, комуна также известна тем, что здесь находится престижный Geneva Golf...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
9 210 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
620 м²1153
620 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
Расположенный в сердце виноградников, Château de Bourdigny привлечет внимание ценителей наследия и любителей уникальных мест. Это роскошная резиденция XV века, когда-то бывшая вотчиной благородной семьи Бурдини, и неоднократно принимавшая Наполеона III. В XX веке шато стало домом для престижной...
MIRAG INVEST DOO
6 747 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
372 м²743
372 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Новый дом
✓ Бассейн
Представляем проект Connétable 3, включающий три престижные отдельные виллы, расположенные в Колони недалеко от центра Женевы. Виллы сочетают в себе элегантность, комфорт и энергоэффективность, предлагая привилегированное окружение в сердце защищенной природной...
MIRAG INVEST DOO
5 101 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
311 м²84
311 m² 4 bedrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Стоянка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Редкий объект в Malagnou, создайте проект, отражающий ваш стиль!
В сердце престижного района Malagnou находится просторная квартира для ремонта, идеально расположенная на угловом участке с 5 балконами общей площадью 335 м². Она отличается исключительными...
MIRAG INVEST DOO
3 531 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Залитая светом
✓ Современный комфорт
✓ Аккуратная отделка
✓ Огороженный сад
✓ Тепловой насос и солнечные панели
✓ Стандарт THPE (Very High Energy Performance)
Виллы Soléa — это триптих элегантности и утонченности. Расположенные в сердце тихого и зеленого района на левом берегу, три...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
13
13 rooms
Расположенный в спокойной, зеленой местности, этот исключительный объект представляет собой воплощение вневременной элегантности XIX века.
Главный дом, построенный из известняка, предлагает утонченные пространства и уникальное мастерство. Отдельно стоящее здание завершает эту престижную резиденцию.
Несмотря на необходимость в...
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
462 м²946
462 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Бассейн
На зелёных высотах Кологни, одного из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет редкую коллекцию из трех частных особняков, задуманных как исключительные частные резиденции. Это уединенное место для жизни, где сочетаются скромность,...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
146 м²632
146 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Новое здание
Эта исключительная вилла расположена в зеленом и привилегированном месте, разработана с учетом изысканности, благополучия и уважения к окружающей среде.
Предоставляются удобства очень высокого уровня, внедрены современные технологии, а обширные...
MIRAG INVEST DOO
5 722 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²7
260 m², 7 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
Эксклюзивный объект: Вилла, построенная в 2005 году и расположенная в очень тихом районе, предлагает вид на Альпы и Монблан.
Благоприятная ориентация для максимального естественного освещения и множество окон делают первый этаж комфортным местом для жизни. Здесь расположены открытая...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира на высоком этаже с открытым видом, расположенная в престижном районе международных организаций. Откройте для себя этот элегантный и щедро масштабированный апартамент, идеально расположенный на высоком этаже, с высококачественной отделкой и изысканной атмосферой проживания.
Апартамент включает четыре спальни...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²633
217 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Дружественное детям
✓ Парковка
✓ Гараж
Апартаменты расположены в престижном районе Коншес, являясь частью элитной резиденции в сердце великолепного частного парка с живописными деревьями и полной системой безопасности.
С обширной жилой площадью около 217 м² PPE, апартаменты предлагают...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
Мы сразу влюбились в этот уникальный объект, расположенный в самом сердце быстроразвивающегося района, который одновременно тихий и хорошо связанный с городом. Этот элегантный особняк 1970-х годов, полностью отреставрированный с сохранением очарования своей эпохи, впечатляет своими просторными жилыми...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
455 м²9
455 m² 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта изысканная вилла, расположенная в тихом и престижном районе Коллонж-Беллерив, всего в нескольких минутах ходьбы от пляжа и озера, представляет собой оазис спокойствия, который станет вашим будущим домом.
Резиденция, расположенная на трех уровнях, отличается...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
