«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
Это великолепный деревенский дом XVII века, предлагающий около 290 м² жилой площади, в котором идеально сочетаются историческое очарование и современный комфорт. В доме можно найти просторную открытую кухню, столовую и светлую гостиную на первом этаже, а также уютную вторую гостиную с камином, выходящим...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
523
2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Предлагаем вашему вниманию редкое предложение: недвижимость в самом центре города Женева. ️ Площадь объекта составляет 155,5 м2, дополненная 61 м2 прекрасных террас.
Недвижимость встречает просторным входным холлом с вместительными шкафами и туалетом для гостей....
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m², 3 bedrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя великолепную виллу в Весси, построенную в 1970-х годах. Собственность обладает захватывающими видами на сельскую местность и Салев, гарантируя тишину и спокойствие. Стратегическое расположение обеспечивает близость к центрам Женевы и Каружа.
Вилла построена на двух...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м²322
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом.
Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц.
Площадь большой террасы - около 30 м2
Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу.
Цена: 6 700 000,-- CHF...
Estate-Service24
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
370 м²1154
370 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид
Эта исключительная вилла, расположенная в сердце старинной деревни Вернье, предлагает уникальную жилую среду, сочетающую современный комфорт, изящество и спокойствие. На площади 370 м² жилого пространства и 450 м² полезной площади вы насладитесь привилегированными условиями жизни.
Вилла...
MIRAG INVEST DOO
6 158 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
219 м²745
219 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Бассейн
Большая семейная вилла с 7 комнатами находится на участке площадью 780 м² и предлагает самые современные удобства.
Расположенная на исключительном участке в 780 м², Вилла B представляет собой редкое сочетание щедрых объёмов, светоосвещённых пространств и...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²844
393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Расположенная на верхнем этаже очаровательного, озелененного и полностью охраняемого кондоминиума, эта великолепная двухуровневая квартира занимает привилегированное расположение в непосредственной близости от центра города Женева и всех удобств.
С уникальными панорамными видами на горы, эта...
MIRAG INVEST DOO
6 984 043 €
Квартира в Церматте, Швейцария
171 м²543
Роскошные апартаменты с видом на гору Маттерхорн всего в 150 метрах от канатной дороги Sunnegga.
Цена: 6500000,--CHF
Кол-во спален: 4
Кол-во ванных комнат: 3
Маклерская комиссия: 3 %
Апартаменты включают в себя:
- высококачественную технику,
- два балкона,
- турецкая паровая баня и фитнес-зона
Преимущества инвестиции:...
Estate-Service24
4 796 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²843
280 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Канализация
Этот новый отдельно стоящий дом сочетает в себе современную архитектуру с классическими элементами. Спроектирован в соответствии с современными требованиями к энергоэффективности, предлагая пространство для жизни, сочетающее эффективность, комфорт и...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²10
290 m² 10 rooms
✓ Прекрасное расположение в городе Корсье с непосредственной близостью к Женевскому озеру
✓ Чарующие виды на озеро и частная обстановка
✓ Студия 57 м² для гостей или частного отдыха
✓ Просторные элегантные приемные зоны
✓ Спальные зоны включают четыре спальни, включая мастер-сьют с гардеробной и балконом
✓ Недавно...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
В жилом районе города Chêne-Bougeries расположена приятная современная вилла в идеальном состоянии, с общей используемой площадью 160 м2, распределенной на 2 этажа и дополненной подвалом.
Спальная зона включает 3 спальни и 2 ванные комнаты. На улице вас ждет огороженный сад с подогреваемым плавательным...
MIRAG INVEST DOO
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Эта великолепная современная вилла расположена на участке площадью почти 2 400 м². Участок прекрасно благоустроен и дополнен большим бассейном с павильоном и хозяйственными постройками. ️ Объект находится в тихом месте на тупиковой улице, недалеко от порта Corsier и всех...
MIRAG INVEST DOO
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²954
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
Дом находится в престижном районе Collonge-Bellerive и предлагает исключительное сочетание комфорта, пространства и элитных удобств.
Вилла организована следующим образом:
Первый этаж: идеальная комната для гостей или офиса; гостевой туалет; просторная и светлая гостиная и столовая; очень большая...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²644
200 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms;
✓ Камин
✓ Гараж
Расположенная в престижном районе Тройнекс, эта отдельностоящая вилла, защищенная от шумового и визуального загрязнения, предлагает функциональную и оптимизированную планировку.
Подходит для семьи, объект имеет четыре спальни, включая мастер-сьют, просторную и светлую гостиную,...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1382 м²94
1382 m² 4 bedrooms 9 rooms;
Откройте для себя редкий адрес, идеально вписанный в охраняемую и зеленую среду. Эта вилла по проекту архитектора, построенная в 1976 году, захватывает дух с первого взгляда своим уникальным стилем, впечатляющими объемами и привилегированным расположением.
Светлые жилые помещения с непревзойденным очарованием...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2096
1020 m² 9 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенный на обширном участке площадью 5000 м², этот величественный замок сочетает в себе вечную элегантность и современный комфорт. С двадцатью комнатами, включая девять просторных спален, он предлагает...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²1053
235 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 9.5 rooms
Расположенная в самом сердце зеленой и тихой среды, эта великолепная отдельно стоящая вилла в очаровательном городке Confignon предлагает исключительное место для проживания с видом на виноградники и защищенная от любых неудобств.
С общей жилой площадью примерно 235 м², распределённой на 3 уровня,...
MIRAG INVEST DOO
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1263
6 bedrooms, 3 bathrooms, 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Подогреваемый бассейн с тепловым насосом и защитным покрытием
✓ Независимая кабина с кухней, плитой, спальным местом (4 кровати) и гостевым туалетом
✓ Tiny house / садовый сарай
✓ Навес для двух автомобилей, хранение велосипедов и комната для инструментов и газонокосилки
✓ Ровный,...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Живописный вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенная в спокойном жилом районе Везена, эта полностью отреставрированная отдельно стоящая вилла предлагает идеальные условия для жизни, сочетающие в себе очарование, комфорт и функциональность. Площадь участка составляет 712 м², и дом был полностью...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
