«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
165 м²5
165 m², 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Сертифицировано Minergie
Cologny удачно сочетает в себе преимущества большого мегаполиса с привилегиями сельской местности, находясь всего в нескольких минутах от центра Женевы и делового района.
В деревне Cologny есть...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²643
290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Это красивое имущество расположено на юге населенного пункта Genthod, рядом с транспортом, аэропортом, международными школами и озером. Эти старинные конюшни, датируемые XVIII веком, были со вкусом отремонтированы в 2016 году и превращены в идеальное семейное жилье в зеленой среде Женевы.
Объект...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
231 м²744
231 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Балкон
Эти просторные апартаменты из семи комнат находятся на верхнем этаже востребованного здания в районе Petit-Saconnex, предлагая полное спокойствие и находясь вблизи международных организаций и всех удобств.
Светлая, воздушная квартира занимает весь этаж и предоставляет частичный вид на Альпы,...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2086
1020 m² 8 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
Всего в 12 минутах от центра Женевы находится эта великолепная резиденция XVIII века, полностью отреставрированная в 2010 году с использованием исключительных материалов, которая идеально сочетает в себе аутентичность и современность.
Уютно расположенный в ландшафтном парке площадью почти 5000 м² и...
MIRAG INVEST DOO
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
239 м²9
239 m² 8.5 rooms
✓ Новый дом
Les ÉCRINS DE PINCHAT — это эксклюзивная коллекция из четырёх современных таунхаусов высокого класса, созданных для уникального сочетания покоя и элегантности. Чистые линии фасадов воплощают элегантность, а качество материалов добавляет роскошное и утончённое ощущение каждому пространству. Внимание к деталям и...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
210 м²842
210 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms.
✓ Камин
✓ Гараж
Идеально расположенный в тихой вилловой зоне в тупике, этот отдельностоящий дом находится рядом с торговым центром Balexert, аэропортом и автомагистралью, предлагая спокойное место для жизни при близости ко всем удобствам.
Построенный на двух уровнях, дом включает: главный вход...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²522
140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Дружелюбное окружение для детей
Пентхаус площадью 141 кв.м – Терраса 147 кв.м – Район Parc Bertrand.
Находится на верхнем этаже резиденции рядом с Parc Bertrand. Благодаря озелененной террасе площадью 147 кв.м открывается великолепный вид на Джет д'О, озеро и Монблан. До центра города,...
MIRAG INVEST DOO
3 270 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
222 м²6
222 m², 5.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Расположенное в центре закрытого частного парка площадью более 12,000 м², это редкое предложение дарит привилегированную атмосферу для жизни, сочетая полный покой и зелень с непосредственной близостью к центру Женевы....
MIRAG INVEST DOO
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
844
4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms;
✓ Сертифицировано по Minergie
Идеально расположенный в коммуне Confignon, у ворот Bernex и в шаговой доступности от удобств и транспорта, этот очаровательный дом на две семьи, сертифицированный MINERGIE, был построен в 2013 году.
Расположенный в спокойном районе, дом предлагает тихую и зелёную обстановку,...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²844
363 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Настоящий драгоценный камень среди апартаментов, расположенный на одной из самых престижных улиц на склоне Кологни. Это роскошное жилье площадью 363 m², расположенное в эксклюзивной резиденции, полностью отремонтировано и предлагает редкое искусство жизни, сочетающее свет, спокойствие и...
MIRAG INVEST DOO
14 061 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
470 м²1256
470 m², 5 bedrooms, 6 bathrooms, 11.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Расположенная в зелёной и безопасной обстановке, эта полностью обновлённая вилла, спроектированная архитекторами, предлагает почти 690 м² жилого пространства с великолепными пропорциями и замечательным естественным освещением. Приемные зоны, усиленные большими окнами,...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²933
200 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Этот великолепный семейный дом расположен в престижном районе Grangettes в коммуне Chêne-Bougeries. Он предлагает привилегированную среду проживания в зеленом и тихом окружении. Расположение идеально: рядом с частными школами (Ecolint, Moser), больницей Grangettes, и с отличным транспортным сообщением,...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²
220 m²
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
В исключительном резиденции с великолепным парком находится уникальная 6-комнатная квартира, владение которой осуществляется через акции.
С площадью 220 м², квартира включает гостиную 80 м² с камином и высотой потолков 2,90 м. Имеется 4 спальни и 3 ванные...
MIRAG INVEST DOO
4 245 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
✓ Лифт
✓ Парковка
Строительство в процессе — завершение запланировано на 30 апреля 2026 года.
Расположенная в уединенном и живописном месте на набережной Чарльз-Мартин, резиденция "Villa Verde" находится в непосредственной близости от магазинов, учебных заведений (Международная школа Женевы),...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Эта приятная современная вилла расположена в жилом районе города Chêne-Bougeries и находится в безупречном состоянии. С общей площадью 160 м², вилла распределена на 2 этажа и дополнена подвалом. Спальная зона включает 3 спальни и 2 ванные комнаты. Снаружи вы найдете огороженный сад с подогреваемым бассейном. ️...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²534
200 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms
Представляем наш новый проект из трех вилл с высокой энергетической эффективностью (HPE) в Thônex, сочетающий комфорт, современный дизайн и качество жизни. Эти эксклюзивные виллы предложат будущим жителям функциональную, светлую и устойчивую среду для жизни.
Вилла B расположена на участке площадью 456...
MIRAG INVEST DOO
8 938 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1079
550 m² 7 bedrooms 9 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Эта очаровательная двухквартирная вилла в коммуне Аньер соединяет в себе обаяние старинного и современный комфорт. Построенная на участке почти 1,570 м², она предлагает великолепные виды на озеро и горы.
Построенный в 1846 году и полностью обновленный в 2007 и 2024 годах,...
MIRAG INVEST DOO
25 070 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
600 м²1446
600 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Построенное в 2022 году с применением престижных материалов и обладатель THPE Label, это великолепное 12-комнатное имущество предлагает более 600 м² непревзойденной роскоши с панорамным видом на...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
