«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
819 м²544
819 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 5 rooms
Идеально расположенная на престижных склонах горы La Tourelle, эта исключительная современная вилла переосмысливает роскошный образ жизни на западном побережье Маврикия. Она предлагает захватывающие панорамные виды на бирюзовую лагуну, залив Black River и знаковый Le Morne Brabant. Архитектурный шедевр...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
944
4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот объект предлагает высококачественные услуги и просторную площадь около 500 м². С четырьмя полностью оборудованными люксами, отдельной кинозалом и хаммамом, вы сможете насладиться комфортом на высшем уровне.
Верхняя терраса площадью около 200 м² открывает прекрасные...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Новое здание
Идеально расположенная рядом с Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает привилегированную жилую среду. Район отличается утонченностью, спокойствием и прекрасной транспортной доступностью, а также близостью ко всем удобствам: магазинам, школам, ресторанам,...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²7
141 m², 7 rooms
✓ Впечатляющие виды
✓ Наличие парковки
Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошного здания в самом сердце престижного района Florissant, эта великолепная, залитая светом мансардная квартира обладает потрясающей террасой в 145 м² U-образной формы, с высаженными деревьями и захватывающими дух видами.
Эта редкая...
MIRAG INVEST DOO
8 938 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1054
460 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
Этот красивый дом в классическом стиле, расположенный на участке 2524 м², находится в районе Plateau de Pinchat в муниципалитете Vessy. Первоначально построенный в 1991 году как два смежных дома, он был позже объединён в одну резиденцию. Полностью отремонтирован в 2007 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
522
2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Этот проходной апартамент площадью 166 кв. м (177 кв. м с учётом веса) расположен на 6-м этаже роскошной резиденции в престижном районе Шампель. Яркий и просторный, с двумя приятными открытыми зонами, он предлагает уникальные возможности для персонализации.
Гостиная с обилием света открывается на большой...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²732
200 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Этот великолепный дом расположен в зелёной и престижной местности города Vandoeuvres, всего в нескольких минутах ходьбы от центра деревни. Пограничный с престижным Geneva Golf Club, он предлагает спокойную и исключительную среду для жизни.
Здание раскинулось на трёх...
MIRAG INVEST DOO
6 758 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
502 м²1053
502 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
✓ Меблированный
✓ Сад
Скрытая от посторонних глаз на частной дороге, эта резиденция представляет собой больше чем просто адрес: это погружение в абсолютное спокойствие Corsier....
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²522
140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошной резиденции в самом центре востребованного района Флориcсант, эта великолепная квартира-пентхаус мгновенно завораживает своей исключительной яркостью и потрясающей панорамой.
Настоящий оазис над городом, ее великолепная терраса в форме буквы U площадью 145...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
223 м²633
223 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
В стадии строительства
Исключительная квартира расположена в Вандевр, в тихом и привилегированном районе рядом с Женевой, Гольф-клубом и озером. Общая площадь составляет примерно 223 кв.м (PPE), к ней примыкает терраса в 121 кв.м и частный сад площадью 687 кв.м.
Просторная и светлая гостиная...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
375 м²844
375 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
Эта великолепная квартира на первом этаже расположена в недавно построенном доме с совладением, отличающемся современным дизайном и чистыми линиями. Квартира занимает привилегированное местоположение на живописном плато Пинша, в нескольких шагах от центра Каружа и центра Женевы.
Этот небольшой...
MIRAG INVEST DOO
9 755 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
429 м²944
429 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Балкон
Этот впечатляющий апартамент расположен в резиденции высокого стандарта в престижном районе Шампель, предлагающем привилегированное и эксклюзивное местоположение. Уникальная архитектура в сочетании с редким природным окружением дарит владельцам резиденции...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м²732
234 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
В самом сердце Petit-Saconnex находится этот просторный пентхаус с панорамным видом, который сочетает в себе тишину и комфорт в окружении зелени, оставаясь при этом вблизи международных организаций, школ, общественного транспорта и магазинов. Расположение всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
560 м²11
560 m² 11 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сертифицировано Minergie
Расположенное в самом сердце Chêne-Bougeries, одного из самых престижных районов Женевы, это великолепное современное поместье занимает участок площадью более 2,000 м², обеспечивая уединенный зелёный...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²955
269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
В конце тихого переулка, в очаровательном поселке Версуа, расположена исключительная вилла с современной и изысканной архитектурой. Она предлагает ухоженный и тенистый сад, созданный для максимального комфорта ее жителей. Эта вилла идеально подходит для семьи и достаточно просторна, чтобы разместить...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
466 м²13
466 m² 13 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта великолепная отдельностоящая вилла расположена на частном, защищённом от посторонних глаз участке в центре Collonge-Bellerive, всего в нескольких шагах от озера.
Объект располагает прекрасным участком площадью более 2500 м², засаженным вековыми деревьями и идеально...
MIRAG INVEST DOO
4 900 000 €
Вилла в Монтрё, Швейцария
375 м²955
Кредит
Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во
Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера.
Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...
Victoria Gaillard sarl
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1079
550 m² 7 bedrooms 9 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Прекрасный вид
✓ Парковка
Расположенный в коммуне Аньер, этот таунхаус совмещает в себе очарование прошлого и современные удобства. Он построен на участке почти 1570 м² и предлагает великолепный вид на озеро и горы.
Построенный в 1846 году и полностью отреставрированный в 2007 и 2024...
MIRAG INVEST DOO
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
324 м²942
324 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms
Эта роскошная отдельностоящая вилла расположена всего в нескольких минутах ходьбы от озера и покоряет своими просторными жилыми зонами и первоклассными удобствами. На обширной площади около 485 м² предоставлено много пространства для удовлетворения различных нужд.
На первом этаже находится просторный...
MIRAG INVEST DOO
21 582 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
450 м²11
450 m², 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Уникальная прибрежная недвижимость с частным и уединенным доступом к Женевскому озеру, расположенная в сердце одного из самых престижных и оберегаемых жилых районов на левом берегу Женевы.
Построенное на участке площадью около 4789 м², это конфиденциальное место...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
