«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположен в престижном жилом районе, в непосредственной близости от David Lloyd Country Club, Международной школы Женевы и рядом с озером. ️
Элегантная собственность, идеально подходящая для активной семейной жизни, сочетающая современный комфорт и теплую атмосферу.
Интерьер...
MIRAG INVEST DOO
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
700 м²95
700 m² 5 bedrooms 9 rooms
✓ Парковка
Роскошная вилла площадью 700 м² расположена на возвышенностях Коло́гни и предлагает великолепный вид на Женевское озеро. В каждом жилом помещении открывается вид на озеро! ️
Вилла включает пять спален, с возможностью добавления дополнительных при необходимости. В вашем распоряжении крытый бассейн, спа и...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1166
6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная всего в нескольких шагах от озера, в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительное окружение, защищенное от шумов и беспокойств.
На большом участке площадью 2600 м² находится дом площадью около 550 м²,...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
168 м²5
168 m² 5 rooms
✓ Вид
✓ Сертифицировано Minergie
Расположенный между Каружем и Ле Акась, этот триплекс от архитектора Кристиана Дюпра занимает три верхних этажа небольшого кондоминиума. Великолепная недвижимость находится на третьем и последнем этаже здания, в котором нет лифта. Окутанный естественным светом и выполненный с исключительной...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²944
330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Парковка
Расположенная в Коншах, в престижной коммуне Шен-Бужери, эта элегантная вилла наслаждается тихой и зеленой обстановкой в конце частной аллеи.
Близость к магазинам Флориансана, школам (включая Международную школу), общественному транспорту и всего в десяти минутах от центра города делают её...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1500 м²20
1500 m² 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Бассейн
Эта уникальная и редкая собственность предлагает вам возможность приобрести исключительный объект на Правом берегу. Если быстрое перемещение на самолете является важной частью вашей жизни, это предложение идеально для вас.
Познакомьтесь с великолепным особняком XIX века, который очарует вас...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Всего в нескольких шагах от востребованного Parc Bertrand находится этот исключительный дуплекс, расположенный в элегантной жилой зоне, предлагающей спокойствие и высокий уровень жизни. Район ценится за тихую атмосферу при оптимальной доступности к общественному транспорту, местным магазинам,...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
437 м²1474
437 m², 7 bedrooms, 4 bathrooms, 14 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Реф. 4298GM: Canton of Geneva - Champagne Genevoise. Скрывшаяся в сердце деревни, эта собственность предлагает около 600 м² полезной площади, разделенной между основным домом и двумя независимыми пристройками. Всё окружено большим огороженным садом с идеальной...
MIRAG INVEST DOO
8 938 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Расположенные на второй линии от озера, они выиграют от привилегированного местоположения, сочетая уединённость, зелень и спокойный образ жизни, с видом на воды Женевского озера как фон и с личным доступом к озеру. ️
Растянутые на три уровня, эти виллы будут отличаться своей элегантной и изысканной архитектурой, а также щедрыми внутренними...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²842
214 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
Инвестиционная возможность - Шампель, Женева: В самом центре востребованного района Шампель компания CI Léman SA предлагает уникальную возможность приобрести два 4-комнатные квартиры, расположенные на 2-м этаже в роскошном здании. В 2014 году здание...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²643
200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Откройте для себя эту великолепную отдельно стоящую виллу, удачно расположенную в тихом жилом районе Cointrin. Благодаря отличному расположению, близость к Женеве, международным организациям и бизнес-центру аэропорта не мешает ей оставаться тихим и зелёным местом для жизни.
Дом в прекрасном состоянии...
MIRAG INVEST DOO
3 100 000 €
Вилла в Женеве, Швейцария
170 м²643
Объект под сдачу
Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария.
Характеристики недвижимости:
Тип недвижимости: Смежный дом.
Количество этажей: Трехэтажный.
Спальни: 4 просторные спальни.
Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты.
Описание:
Этот...
Victoria Gaillard sarl
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²522
141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Гараж
Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошного здания в центре престижного района Флориссан, эта великолепная мансардная квартира, залитая светом, порадует вас впечатляющей террасой в форме буквы «U», красиво озелененной и площадью в 145 м², с...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²644
287 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Балкон
Эта роскошная квартира пентхаус находится в Кончесе, в уединённом и зелёном окружении, в охраняемой резиденции высокого стандарта. Построенная в 2016 году резиденция предлагает исключительные удобства, такие как открытый бассейн и фитнес-зал.
Высококачественные материалы были тщательно...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
375 м²9
375 m², 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
Исключительные апартаменты площадью 375 м², расположенные в сердце Florissant, выделяются выдающимися объемами, щедрыми высотами потолков и безупречно продуманным дизайном. Зоны для приема гостей предлагают элегантную и светлую атмосферу, включая просторный салон, отдельную столовую и архитектурную стеклянную...
MIRAG INVEST DOO
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
275 м²844
275 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Построено согласно стандартам Minergie
В спокойной сельской местности Картиньи, всего в 20 минутах от центра Женевы, обнаруживается редкое, уединенное и глубоко вдохновляющее место. "La Petite Grave" предлагает не просто дом, а образ жизни — возвращение к...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²942
277 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 9 rooms;
✓ Вид
Превосходный дуплекс в продаже в здании "Clarté", единственном жилом здании в Швейцарии, спроектированном архитектором Шарлем Эдуаром Жаннере, известным как Ле Корбюзье.
Расположенный на втором и третьем этажах, этот квартира из стекла и стали, построенная между 1930 и 1932 годами, наполнена...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
85
5 bedrooms, 8 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Гараж
Классический отдельно стоящий дом в лесистой зоне площадью почти 1300 м² расположен в одном из самых востребованных сообществ на Левом Берегу. Прекрасное местоположение для большой семьи.
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
