Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 458 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 8 5 5

220 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн Эксклюзив: Расположенная на левом берегу кантона Женева, в самом сердце популярного жилого района города Тонекс, эта очаровательная отдельно стоящая вилла на 8 комнат предлагает спокойную и зеленую среду для жизни. Район Ла Вилетт известен исключительным качеством...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м²

430 m² ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Бассейн Роскошный семейный дом в Пресинже – это уникальное отдельно стоящее здание, расположенное в спокойном городке в кантоне Женева. Этот дом для тех, кто ищет утонченное и роскошное окружение, размещается на щедром участке площадью 10,799 м². Дом за 6,500,000 CHF гармонично сочетает пространство,...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

137 м² 5 3 2

137 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание Откройте для себя BELLAVISTA | Anières, новую резиденцию высокого класса, соответствующую стандарту THPE (Очень Высокая Энергетическая Эффективность) с фитнесом и спа. Этот проект, возглавляемый FM Management и спроектированный известной фирмой DVK...

MIRAG INVEST DOO

4 708 800 €

Квартира в Женеве, Швейцария

185 м² 5 2 2

185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms Всего в нескольких шагах от озера и в самом центре Женевы расположена эта великолепная квартира в элитной и безопасной резиденции с круглосуточными услугами консьержа, которые обеспечивают комфорт, уединение и спокойствие. Войдя в резиденцию, сразу впечатляешься великолепным входным холлом, в котором...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

206 м² 8 5 4

206 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms. Это прекрасный современный отдельно стоящий дом расположен в районе вилл на маленькой дороге, вдали от магистралей, и выходит на большие сельскохозяйственные поля, что обеспечивает спокойную обстановку. Построенный в 2007 году на красивом участке площадью более 900 м², он поражает своей современной...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 7 3 4

250 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 6.5 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Балкон ✓ Новое здание Этот великолепный престижный апартамент находится в популярном районе Eaux-Vives и предлагает щедрые объемы и качественные удобства. Общая жилая площадь составляет около 250 м², этот 6,5-комнатный апартамент расположен на 1-м этаже роскошного...

MIRAG INVEST DOO

3 542 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

205 м² 6 3 3

205 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms Расположенный в идеальном месте в районе Carouge, этот красивый шести-комнатный мансардный пентхаус занимает весь верхний этаж здания и имеет тройную ориентацию: юго-восток и север. Квартира площадью 205 м² с большой террасой площадью 141 м² привлекает открытым видом на город и своим расположением....

MIRAG INVEST DOO

60 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

7000 м²

Кредит Готовый бизнес

Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости. Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...

Estate-Service24

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Гараж Расположенная в сердце престижного района Florissant, эта уникальная собственность представляет собой настоящую крышную резиденцию в здании высокого класса. Она объединяет все преимущества городской жизни — близость к центру Женевы, магазинам, школам и транспорту — с зелёной,...

MIRAG INVEST DOO

10 246 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

330 м² 8 3 3

330 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Доступ для инвалидных колясок Этот роскошный двухуровневый пентхаус на верхнем этаже предлагает более 350 кв. м элегантно оформленного жилого пространства, включая три спальни с собственными ванными комнатами и просторные, наполненные светом помещения. Фасад,...

MIRAG INVEST DOO

6 376 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 5 4

350 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms Расположенная в престижном жилом районе Collonge-Bellerive, эта великолепная отдельно стоящая вилла предлагает исключительную среду для жизни, объединяя комфорт, пространство и высококлассные удобства. Вилла распределена следующим образом: На первом этаже находится идеальная комната для гостей или...

MIRAG INVEST DOO

5 014 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

15

15 rooms Уникальное предложение: дом расположен недалеко от Женевы и международных организаций. Этот дом с характером построен на очень большом участке земли.

MIRAG INVEST DOO

5 014 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 9 6 4

320 m² 6 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms Уникальное предложение на рынке. Познакомьтесь с этой великолепной виллой, которая предлагается вне рынка и расположена в престижном районе Grand-Saconnex. Эта исключительная резиденция, сочетающая элегантность и комфорт, предлагает идиллическую атмосферу для жизни. Она включает обширные и светлые жилые...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 10 5 3

235 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 9.5 rooms Уютно расположенная в сердце зеленого и спокойного окружения, эта великолепная отдельно стоящая вилла в очаровательном городке Confignon предлагает исключительное место для проживания с видом на виноградники и вдали от любого шума. Эта недвижимость, площадью примерно 235 м², распределенная на 3...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 8 4 3

287 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms Этот красивый деревенский дом 17-го века площадью около 290 м² идеально сочетает в себе историческое очарование и современный комфорт. На первом этаже расположены просторная открытая кухня, столовая и светлая гостиная, а также уютная вторая гостиная с камином и видом на сад, студия с отдельным входом (в...

MIRAG INVEST DOO

3 128 300 €

Квартира в Женеве, Швейцария

222 м² 7 4 2

222 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms. ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад Идеальное расположение с участком площадью более 1,000 м² и видом на Монблан. Эта вилла, спроектированная архитектором, пленяет своим уникальным стилем, просторными помещениями и исключительной светлостью, сохраняя очарование 1970-х. Частично обновленная...

MIRAG INVEST DOO

21 800 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

600 м² 10 4 4

600 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms ✓ Находится между причалами и деревней Cologny в конце частной дороги. ✓ Потрясающий современный дом с 10 комнатами площадью 580 м² с исключительными видами на озеро. ✓ Частный сад и большой бассейн с видом на озеро - просторная терраса. ✓ Очень светлый - Просторный - Роскошный, стильный и...

MIRAG INVEST DOO

8 284 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 6 4 4

287 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms ✓ Балкон Роскошный пентхаус идеально расположен в местечке Conches, в уединенной и зеленой обстановке, в престижной резиденции с высоким уровнем безопасности. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает исключительные удобства, включая открытый бассейн и фитнес-зал. Для отделки квартиры...

MIRAG INVEST DOO

10 682 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 9 5 6

500 m² 5 bedrooms 6 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенная в самом центре частного жилого района Chêne-Bougeries, в конце закрытого тупика, эта современная вилла, спроектированная архитектором, предлагает редкую обстановку, характеризующуюся абсолютным спокойствием и полным отсутствием видимости, что гарантирует...

MIRAG INVEST DOO

5 940 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 8

230 m² 8 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Эта великолепная квартира представляет собой двухуровневый пентхаус, расположенный на верхнем этаже здания, с видом на озеро и горы. Южная ориентация идеальна для наслаждения 120 м² террасой, которая опоясывает всю квартиру. Пентхаус очень светлый благодаря большим оконным проемам, выходящим на террасу....

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 223 похожих объекта

Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ru Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru