«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
31 000 000 €
Отель, гостиница в Вале, Швейцария
1000 м²
Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана.
Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля.
В Шале:
- номера с балконами с видом на горы
- общая терасса
- камин в гостиной
- лифт
- бассейн
- парковка
-...
Estate-Service24
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Меблированный
Великолепный дом, соответствующий принципам фэн-шуй, в Везеназе. Предлагается эксклюзивно на внебиржевом рынке. Более 200 м2 полезной площади, включающей три спальни и большая гостиная с щедрыми размерами. Сад с террасой и джакузи предлагают прекрасный отдых.
В доме предусмотрены два надежных парковочных места, а также...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
238 м²733
238 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Откройте для себя Malagnou 166, уникальный проект из четырех вилл, расположенный в престижном жилом районе Chêne-Bougeries. Этот проект в современном стиле, разработанный архитектурной фирмой AD Concept 2.1 и построенный компанией Grisoni Group, гарантирует роскошь и утонченный образ жизни.
Приглашаем...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
437 м²1474
437 m² 7 bedrooms 4 bathrooms 14 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
В кантоне Женева, регионе Шампань Женевуаз, в центре деревни расположена эта очаровательная недвижимость. Около 600 м² полезной площади распределены между основным домом и двумя независимыми пристройками. Вся территория организована вокруг большого закрытого сада с идеальной...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²42
155 m², 2 bathrooms, 4 rooms;
Эта 4-комнатная квартира предлагает 2 или 3 спальни и расположена в самом сердце Женевы. Ремонт в здании был полностью завершен в 2024 году.
Вас встретит просторный вестибюль. Открытая кухня переходит в столовую и бар, предлагая идеальное место для приема гостей. Из большой гостиной есть выход на балкон, где можно...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²932
300 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 9 rooms
✓ Парковка
✓ Водоснабжение и канализация
Расположенный в привилегированной коммуне Вейрье, этот аутентичный фермерский дом 1870 года сочетает в себе исторический шарм и современные высококачественные решения. Всего в нескольких шагах от центра Женевы, престижный объект выделяется своей модульностью,...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²643
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенный в тихом и зеленом районе Troinex, этот городской и современный дуплекс-лофт, находящийся в престижном резиденциальном комплексе, построенном в 2003 году, впечатляет своим нетипичным характером и щедрыми объемами.
Скрытая от посторонних глаз, эта уникальная недвижимость имеет жилую площадь...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²10
500 m², 10 rooms
✓ Дружественно для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Откройте для себя великолепную современную виллу на 10 комнат, построенную в 2017 году, расположенную в престижном районе Chêne-Bougeries. Это исключительное имущество, предоставляющее 500 м² жилой площади на участке 1300 м²,...
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
7
7 rooms;
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены питомцы
Роскошная квартира в частном парке с подогреваемым бассейном - Bellevue. В окружении зелени и безопасности, в сердце обширного частного парка с подогреваемым бассейном, доступным 6 месяцев в году, эта элегантная квартира предлагает утонченный...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
173 м²732
173 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Расположенная в сердце Женевы, в районе Florissant-Malagnou, эта просторная 7-комнатная сквозная квартира выделяется своими внушительными объемами и обилием естественного света. Находясь в ухоженном, премиальном жилом комплексе, она предлагает привилегированную среду обитания, где сочетаются...
MIRAG INVEST DOO
3 248 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
170 м²7
170 m² 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенная в зелёной зоне, защищённой от шума, эта вилла располагает особо привлекательным местоположением. Построенная на разделённых уровнях и предлагающая элегантные жилые пространства, на первом этаже находятся прихожая, душевая/туалет с окном и спальня.
На нижнем уровне, с выходом на...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²422
298 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
Строительство ведется — сдача запланирована на 30 апреля 2026 года. Расположенная на уединенной и живописной набережной Шарля-Мартина, резиденция "Villa Verde" находится в непосредственной близости от магазинов, учебных заведений (International School of Geneva), различных удобств и всех...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²522
187 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Балкон
✓ Сертификация Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
Идеально расположенная в престижном районе Petit-Saconnex, в непосредственной близости от Place des Nations, эта исключительная квартира предлагает зеленую и жилую атмосферу с быстрым доступом к центру города и...
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
490 м²1144
490 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
Расположенная в одном из наиболее престижных районов муниципалитета Кологни, эта элегантная недвижимость обладает потрясающим видом на озеро и особенно привилегированной жилой обстановкой.
Дом, общей площадью около 445 м², выделяется своими щедрыми объемами и качеством отделки. Архитектура...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²1053
250 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Разрешены домашние животные
Очаровательный трёхуровневый апартамент в историческом здании XVIII века в Вандёвр, расположенный на большом, полностью огороженном участке с электро-независимым доступом. Откройте для себя вечное обаяние этого выдающегося триплекса в самом...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Подходит для проживания с детьми
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Сад
Уголок рая: находится в деревне XVII века. Эта недвижимость очарует вас своим шармом и благородными материалами, создающими неповторимую атмосферу. Первоначально принадлежавший знатной буржуазной семье из Женевы, участок площадью почти 4395 м²...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Залитый светом
✓ Юго-западная экспозиция
✓ Главная спальня с ванной и гардеробной
✓ Характерный стиль
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Водяной теплый пол
Эта очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Vessy. Этот...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1500 м²20
1500 m² 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Бассейн
Ищете исключительное и редкое имущество прямо в сердце Правого Берега? Если для вас важно быстро путешествовать на самолете, то это предложение точно для вас!
Откройте для себя великолепный дом-мастер середины XIX века, который пленит вас своей элегантностью и редкими характеристиками....
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²7
280 m² 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Сад
Эта элегантная вилла, расположенная на тихой улице жилого района Bellevue, недавно была полностью обновлена. Построенная на участке площадью около 1,780 м², она предлагает 280 м² жилой площади.
На верхнем этаже располагается просторный холл с гардеробной, новая...
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Эта пентхаус-квартира, расположенная в самом сердце Женевы, обладает привилегированным местоположением и предлагает захватывающий вид на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и услугам делает городскую жизнь удобной и приятной. ️
Квартира находится на верхнем этаже элегантного...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
