«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
161 м²632
161 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Доступ для инвалидных колясок
В престижном районе Шампель, этот элегантный угловой 6-комнатный апартамент располагается в изысканном, недавно отреставрированном здании, окруженном зеленью . Живя на 8-ом этаже, вы будете наслаждаться обилием естественного...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
930 м²1898
930 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 18 rooms
Расположенный в самом сердце виноградников, Château de Bourdigny — это редкий драгоценный камень, который покорит любителей наследия и исключительных поместий. Этот великолепный укрепленный особняк, восходящий к XV веку, когда-то был оплотом знатного семейства Бурдини.
С момента входа в поместье шарм...
MIRAG INVEST DOO
3 313 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
173 м²732
173 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Расположенная в сердце Женевы, в районе Florissant-Malagnou, эта просторная квартира с 7 комнатами выделяется своими щедрыми объемами и изобилием естественного света. Она находится в ухоженной, высококлассной резиденции и предлагает привилегированную среду обитания, сочетающую комфорт, элегантность...
MIRAG INVEST DOO
5 176 410 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1066
6 bedrooms, 6 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Недалеко от центра Versoix и рядом с Collège du Léman, этот старинный фермерский дом, соединенный с современным зданием, расположен в привилегированном окружении, непосредственно граничит с сельскохозяйственной зоной. Это позволяет ему наслаждаться особенно тихой и зеленой...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²10
500 m² 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Дом площадью примерно 500 м² располагается на трех уровнях и включает в себя просторную гостиную с камином, столовую, большую кухню, 5 спален, офисное пространство и множество санитарных помещений. На территории есть крытый бассейн и независимая квартира с гостиной, кухней, спальней и ванной...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²64
290 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Это красивое имущество расположено на юге коммуны Genthod, недалеко от транспорта, аэропорта, международных школ и озера. Эти старые конюшни, датируемые XVIII веком, были с большим вкусом отреставрированы в 2016 году и превращены в идеальную собственность для семьи в зелёной среде...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²945
287 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
Этот апартамент расположен на левом берегу, всего в нескольких минутах езды от центра города. Он занимает два верхних этажа небольшого элитного здания, состоящего всего из пяти квартир, и предлагает сад, бассейн, гараж и тренажёрный зал. Окружённый зеленью, он...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²744
328 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
Эти великолепные апартаменты находятся в здании с сертификацией Minergie, построенном в 2013 году, в элегантной резиденции класса люкс в центре престижной коммуны Corsier. В тихой, зелёной обстановке, недалеко от всех...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
188 м²863
188 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms;
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Эта прекрасная вилла расположена в тихом зеленом районе, пользующемся повышенным спросом, рядом с удобствами и транспортом. На первом этаже вас встречает прихожая со шкафом и душевой. Здесь расположены независимая кухня, две просторные спальни и гостиная с камином, ведущая...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
243 м²7
243 m² 7 rooms
✓ Гараж
Дом расположен в престижном жилом районе и представляет собой уникальную возможность для покупателя, заинтересованного в крупном проекте недвижимости.
В настоящее время он предлагает:
На первом этаже: холл, зоны приёма площадью более 60 м², большие стеклянные двери, кухня с выходом на улицу через застеклённую...
MIRAG INVEST DOO
5 722 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²843
300 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Эксклюзивно! В конце частной дороги, рядом с автобусной остановкой и торговым районом Gradelle. Тихо!
ПРЕВОСХОДНЫЙ СОВРЕМЕННЫЙ ОТДЕЛЬНО СТОЯЩИЙ ДОМ ПЛОЩАДЬЮ 300 м²
САД ПЛОЩАДЬЮ 1200 м² С БАССЕЙНОМ - БОЛЬШАЯ ТЕРРАСА
На первом этаже:
холл с туалетом для гостей и шкафами
большая гостиная и обеденная зона...
MIRAG INVEST DOO
17 985 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
305 м²54
305 m² 5 bedrooms 4 bathrooms
Вилла, расположенная на склонах Кологи, с видом на Женевское озеро, представляет собой исключительный пример модернистской архитектуры 1930-х годов, полностью обновленной с сохранением её стиля. Вилла "Les Ailes", вдохновлённая Ле Корбюзье, была построена в 1932 году Луи Винсентом и Жаном-Жаком Хонеггером,...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
Идеально расположенный в непосредственной близости от международных организаций, известных школ и местных удобств, этот отдельно стоящий 7-комнатный дом предлагает редкое сочетание уединения, зелени и отличной доступности.
Построенный на красивом, ухоженном участке, объект...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
466 м²13
466 m², 13 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Это великолепная отдельно стоящая вилла расположена на приватном участке в сердце Collonge-Bellerive, всего в нескольких шагах от озера. ️ Площадь участка превышает 2500 м², он украшен многовековыми деревьями и безупречно ухоженным садом. Большой бассейн,...
MIRAG INVEST DOO
4 578 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Minergie сертифицировано
✓ Построено в соответствии с стандартами Minergie
✓ Разрешено с животными
Великолепная квартира с панорамными видами в Chêne-Bougeries, расположенная в престижном районе в частной резиденции, окруженной...
MIRAG INVEST DOO
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Великолепная квартира с примыкающей студией, которая может быть объединена с основной квартирой. Здесь вы найдете открытую кухню, объединенную с гостиной и обеденной зоной. ️ Имеется отдельный туалет для гостей с умывальником. Одна из больших спален оснащена собственной ванной комнатой. ️ На мезонине можно...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенная в тихом жилом районе Везена, эта полностью отреставрированная отдельностоящая вилла предлагает идеальную среду для жизни, сочетая в себе очарование, комфорт и функциональность.
На участке площадью 712 м², недвижимость была полностью отремонтирована в 2018...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
262 м²834
262 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Новостройка
Coïa — это выдающийся проект недвижимости с чистым и минималистичным дизайном, расположенный всего в 200 метрах от пристани Corsier-Port. Эта пристань, одна из старейших в франкоговорящей части Швейцарии, предоставляет все необходимые услуги для судоходства, что делает ее...
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
934
3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Новое здание
В зеленых холмах Cologny, в одном из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет уникальную коллекцию из трех исключительных частных особняков. Эти резиденции предлагают драгоценную среду обитания, сочетая уединенность, утонченность и искусство жить.
Разработанный...
MIRAG INVEST DOO
6 747 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
372 м²743
372 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Новостройка
✓ Бассейн
Откройте для себя Connétable 3 — исключительный проект, состоящий из трех престижных отдельно стоящих вилл, идеально расположенных в Cologny, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Проект сочетает в себе элегантность, комфорт и энергоэффективность, и...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
