«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
6 158 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
278 м²1045
278 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
Этот очаровательный дом, спроектированный архитекторами, расположен на нескольких уровнях и предлагает просторные помещения, залитые светом, высокие потолки, аккуратные отделки и приятный сад с бассейном.
Он состоит из:
Оснащенной кухни, открытой в просторную гостиную;
Четырех спален, включая...
MIRAG INVEST DOO
7 117 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
274 м²746
274 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Построен по стандартам Minergie
Идеально расположенная в одном из самых престижных жилых районов Женевы, всего в нескольких шагах от озера Леман, вилла A представляет собой пример современного архитектурного стиля, приватности и утонченного образа жизни. На...
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
327 м²53
327 m² 5 bedrooms 3 bathrooms
Шале в швейцарском стиле, построенное в 1912 году, полностью трансформировано и обновлено в 2013 и снова в 2018 году. Недвижимость состоит из трех наземных уровней, включая полностью переделанное чердачное пространство.
Красиво ухоженный сад создает спокойную среду для жизни с частными открытыми зонами,...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²742
320 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
Расположенный в сердце очаровательного поселка Choulex, новый проект "Les Clarines" предлагает три просторные виллы с 7 комнатами в старой ферме с уникальным характером.
Два жилых объекта будут расположены в существующем старом здании, которое будет тщательно отреставрировано для...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²1063
230 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Прекрасный вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
В сердце эксклюзивного района Conches находится это редкое предложение, расположенное в одной из самых престижных жилых зон на левом берегу озера. Уютно размещенный в зеленом окружении и защищенный от шума, он обладает исключительным адресом всего в...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
375 м²844
375 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
Этот великолепный апартамент на первом этаже расположен в недавно построенном кондоминиуме, отличающемся современным дизайном и чистыми линиями. Квартира находится в выгодном месте на живописном плато Pinchat, в нескольких шагах от центра Carouge и центра Женевы.
Этот небольшой жилой...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
135 м²532
135 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построен по стандартам Minergie
Эта мансардная квартира с пятью комнатами, расположенная в доме 2012 года постройки, находится в самом сердце тихого района Florissant. Удачное расположение обеспечивает легкий доступ ко всем удобствам — магазинам, ресторанам, школам и...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Имеет доступ для инвалидных кресел
Florissant - Два апартамента, уникальное семейное решение. В шаге от Parc Bertrand, в одном из самых востребованных районов Женевы, предлагается исключительная конфигурация: два отдельных апартамента в одном здании. Это идеальная...
MIRAG INVEST DOO
6 322 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
284 м²853
284 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Эта элегантная отдельно стоящая вилла идеально сочетает в себе классический шарм и современный комфорт. Расположенная между Cologny и Vandoeuvres, всего в нескольких шагах от Geneva Golf Club, эта красивая собственность находится на великолепном участке площадью 1,100 м² с...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²632
195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Балкон
Расположенный в сердце Женевы, в востребованном жилом районе, этот великолепный дуплекс на 6 комнат занимает 2-й и 3-й этажи колоритного здания с лифтом.
Его жилая площадь в 195 м² плавно переходит на улицу благодаря двум балконам по 8 м² каждый и просторной террасе в 31 м², что идеально...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²2076
650 m² 7 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
✓ Вид
Расположенный в очаровательной швейцарской деревушке, неподалеку от поселка Jussy, этот великолепный дом, отреставрированный в 2022 году, выделяется исключительным качеством работ, просторными помещениями и идиллическим окружением.
Полностью оборудованный системой "умный дом", домашним...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²1485
280 m², 8 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Уникальная резиденция с привилегированным окружением.
✓ Исключительный участок: 3000 м² лесного массива, который не просматривается.
✓ Стратегическое расположение: непосредственная близость ко всем удобствам и международным транспортным связям.
✓ Просторные помещения: 280 м² жилой площади и 400...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²
430 m²
✓ Лифт
✓ Благоприятно для детей
✓ Бассейн
Роскошный семейный дом в Презинже. Это исключительное отдельно стоящее здание расположено в спокойном городке Презинж в кантоне Женева. Дом предлагает изысканный и роскошный образ жизни на щедром участке площадью 10,799 м², гармонично сочетая пространство, комфорт и уединенность в этом CHF...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²634
245 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Доступ для инвалидных колясок
Расположенный на правом берегу Женевы, в районе Сен-Жан - Шармий, этот великолепный двухуровневый лофт предлагает удобную транспортную доступность с обширной сетью общественного транспорта (трамвай и автобус), а также близость к главному...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
523
2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Мы рады предложить редкий объект недвижимости, расположенный в самом центре Женевы. Площадь составляет 155,5 м2, дополненная 61 м2 великолепных террас.
Объект открывается красивым прихожим с шкафами и гостевым санузлом, следом идут основные комнаты в духе лофта:...
MIRAG INVEST DOO
4 359 455 €
Квартира в Женеве, Швейцария
365 м²76
365 m², 6 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построен в соответствии со стандартами Minergie
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Допускаются домашние животные
✓ Меблирована
✓ Сад
Продается исключительный лофт-дуплекс площадью 365 м² в районе Шармиль в центре Женевы. Прекрасная городская...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Сад
Это уголок рая, расположенный в деревушке XVII века. Объект очарует вас своим шармом и благородством материалов, создающих уникальную атмосферу. Изначально принадлежавший выдающейся буржуазной семье из Женевы, участок площадью почти 4395 м² включает основной дом...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
Мы были очарованы этой уникальной виллой, расположенной в центре быстроразвивающегося района, который сочетает в себе спокойствие и удобное сообщение.
Эта элегантная вилла 1970-х годов, полностью обновленная с сохранением шарма своей эпохи, впечатляет щедрыми жилыми пространствами. Дневная зона включает...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²944
330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
Идеально расположенный в Conches, на великолепном, прекрасно благоустроенном участке площадью более 2,300 м², этот исключительный объект недвижимости предлагает тихую и жилую атмосферу, в конце тупиковой дороги.
Находится всего в нескольких минутах от центра Женевы, резиденция пользуется...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
