Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 3

3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms Великолепная квартира на первом этаже с красивой террасой. Просторные комнаты и большие окна наполняют её естественным светом. Элегантные и гармоничные отделки придают уютную атмосферу. Квартира расположена всего в нескольких шагах от центра города и всех удобств, в спокойной обстановке, окруженной зеленью....

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

156 м² 5 2 2

156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Расположенная в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches, эта прекрасная квартира предлагает уединённую обстановку среди зелени на окраине Женевы. Она находится совсем рядом с общественным транспортом, что позволяет быстро добраться до района Флориссон и всех его удобств. В...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

193 м² 6 4

193 m² 4 bedrooms 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Сад В самом сердце Ланси, на Chemin Henri-Wissner, расположен проект Une Oasis à Lancy, это эксклюзивный ансамбль из трех смежных вилл с сертификатом THPE (Очень Высокая Энергетическая Эффективность). Проект, созданный для обеспечения высококачественной среды проживания,...

MIRAG INVEST DOO

4 850 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

224 м² 6

224 m² 6 rooms Четыре престижных дома в сердце очень востребованного района Malagnou представляют собой исключительный проект, сочетающий утонченность и несравненное искусство жизни. Résidence Malagnou 166, расположенная в тихой, зелёной коммуне Chêne-Bougeries, находится в спокойной, окруженной деревьями обстановке, но всего в десяти минутах...

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

340 м² 8 5 2

340 m², 5 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн ✓ Подключение к канализации Исключительная вилла в Thônex, всего в 15 минутах от центра Женевы. Расположенная на частном участке площадью 1600 м², эта недвижимость более 300 м² сочетает в себе современный дизайн и высококлассные удобства. Ключевые особенности включают 5...

MIRAG INVEST DOO

50 000 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

1500 м² 15 7 6

Объект под сдачу

Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в г. Лугано. Кол-во комнат: 15 Кол-во ванных комнат: 6 Площадь: 1500 м.кв. Площадь участка: около 3200 м.кв. Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в...

Estate-Service24

9 483 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 6 4

338 m² 4 bedrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж Расположенные в великолепном здании в стиле Османа, эти апартаменты типа пентхаус площадью 338 м² занимают весь первый этаж и предлагают захватывающие виды на озеро, Раду и горы Юра. С фронтонной крышей, они наслаждаются оптимальным солнечным освещением от восхода до заката . Здание было полностью...

MIRAG INVEST DOO

3 226 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

166 м² 6 3 2

166 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms; ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Вилла DIANA расположена в самом сердце Domaine des Courbes в Аньере, в спокойной и зеленой местности, всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает архитектурную...

MIRAG INVEST DOO

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

28 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

3000 м²

Готовый бизнес

3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...

Estate-Service24

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

243 м² 7

243 m² 7 rooms ✓ Гараж Расположенный в востребованном жилом районе, объект представляет собой уникальную возможность для покупателя, ищущего крупномасштабный проект. Сегодня он предлагает: На первом этаже: холл и гостиная площадью более 60 м² с большими окнами и кухней, выходящей на улицу через закрытый крыльцо, гостевой WC с душем,...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

170 м² 6

170 m² 6 rooms ✓ Виды Апартамент идеально расположен на правом берегу, рядом с парком Мон-Репо, берегами Женевского озера и международными организациями. ️ Он находится в одной из самых престижных резиденций Женевы. Из него открываются исключительные виды на Мон Блан и Женевское озеро. При этом до центра города всего несколько минут. ️

MIRAG INVEST DOO

10 333 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

9 3 4

3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Новое здание Расположенный в зелёных холмах Cologny, в одном из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет редкую коллекцию из трёх исключительных частных особняков. Эти уникальные резиденции предлагают ценную среду обитания, сочетающую в себе уединение, изысканность и искусство жизни....

MIRAG INVEST DOO

13 080 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

380 м² 8 4 4

380 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Этот роскошный и просторный апартамент расположен в новом жилищном комплексе в Cologny, недалеко от центра города. Недавно в нем проведена полная реновация с использованием высококачественных материалов и отделки на высшем уровне. Благодаря привилегированному расположению в Cologny и красивому виду,...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

252 м² 7 4 4

252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms; ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн Исключительная квартира на восьмом этаже престижного здания, предлагающая удивительное освещение и великолепные объемы. Это редкое жилье привлекает своим уникальным планированием с двумя независимыми входами, каждый из которых располагает своим гостевым туалетом,...

MIRAG INVEST DOO

3 804 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

373 м²

373 m². ✓ Вид ✓ Балкон В красивом здании, построенном в 1915 году, находится коммерческое помещение на первом этаже и апартаменты на верхних этажах. Продается два апартамента общей площадью 375 м² (PPE). Просторная 5-комнатная квартира на 3-м этаже и триплекс-лофт в пентхаусе. Апартаменты светлые и просторные, с окнами по обеим сторонам,...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

10 355 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

363 м² 7 4 5

363 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms Роскошные апартаменты с видом на озеро в Коложни. В самом сердце Коложни находится этот редкий кондоминиум площадью 363 м² с террасами 158 м², предлагающий захватывающие виды на озеро и горы Юра. Реновирован известной архитектурной фирмой, он сочетает в себе щедрые пространства, высококачественную отделку...

MIRAG INVEST DOO

4 458 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 8 5 5

220 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн Эксклюзивное предложение: Расположенная на левом берегу кантона Женева, в сердце популярного жилого массива города Тонекс, эта очаровательная отдельностоящая вилла с 8 комнатами предлагает спокойную и зеленую жилую среду. Недвижимость находится в районе Ла Вилетт,...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 4 3

4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Парковка В настоящее время эта вилла предлагается исключительно и обладает привилегированным расположением в сердце очень востребованного города Grand-Saconnex. Построенная на большом участке, недвижимость с первых моментов очаровывает своими щедрыми размерами и большим потенциалом. Из каждого уровня...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 102 похожих объекта

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru