Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

324 м² 4 4

324 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms ✓ Балкон Этот редкий апартамент идеально расположен в тихом и престижном районе Champel, в самом центре Rue Albert-Gos, всего в нескольких шагах от магазинов, школ и зеленых зон, которые сделали этот район знаменитым. Апартамент, расположенный в престижном здании, впечатляет своими щедрыми размерами и...

MIRAG INVEST DOO

5 722 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7

260 m², 7 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Сад Эксклюзивный объект: Вилла, построенная в 2005 году и расположенная в очень тихом районе, предлагает вид на Альпы и Монблан. Благоприятная ориентация для максимального естественного освещения и множество окон делают первый этаж комфортным местом для жизни. Здесь расположены открытая...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

187 м² 5 3 3

187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Вид Этот пентхаус площадью 187 м², расположенный на Route de Malagnou, находится в элегантной резиденции, недавно отреставрированной на высшем уровне, с бассейнами на крыше и консьержем на территории. В данный момент он полностью обновляется. В квартире пять комнат, включая три просторные спальни,...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 3 3

300 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Бассейн В безопасном здании, эта уникальная резиденция площадью 300 м², полностью обновлённая в 2023 году, предлагает редкую жилую среду, сочетающую элегантность и спокойствие. Расположенная на пятом этаже и являясь единственной квартирой на площадке, она отличается...

MIRAG INVEST DOO

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

330 м² 9 4 4

330 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms; ✓ Парковка Этот элегантный дом расположен в тихом и зеленом районе Конш, в престижной коммуне Chêne-Bougeries, в конце частной дороги. Дом находится вблизи магазинов Флориссан, школ (включая Международную школу), общественного транспорта и всего в десяти минутах от центра города, что делает его...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 3

182 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Гараж Исключительный пентхаус, предлагающий высочайший комфорт и непревзойденную утонченность в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают в себя большую гостиную и столовую, а также полностью оборудованную кухню, все выходят на обширную террасу площадью 72 м², идеально...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 6 3 1

200 m², 3 bedrooms, 1 bathroom, 6 rooms Вандёвр — одна из самых престижных коммун левого берега Женевы. Жилой, элегантный и хорошо сохраненный район включает в себя некоторые из лучших объектов недвижимости кантона. Расположенная всего в пятнадцати минутах от центра Женевы, комуна также известна тем, что здесь находится престижный Geneva Golf...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 6 4

430 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms ✓ Вид Великолепная фермерская усадьба, расположенная в самом сердце очаровательной деревни Верье и всех удобств. Дом сохранил свое старинное очарование, расположенный среди великолепного сада с разнообразными видами растений, фруктовыми деревьями и яркими цветами. Частный двор, закрытый электрическими...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 6 4 3

250 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Гараж В престижном районе Куэнтрин находится отдельная вилла, окруженная зеленью и расположенная в спокойном жилом секторе. Она предлагает прямой доступ к необходимой инфраструктуре Женевы. Благодаря центральному расположению, рядом находятся международные организации, престижные школы и торговые...

MIRAG INVEST DOO

18 000 000 €

Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария

1000 м²

Готовый бизнес

Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии. Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу! Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23 Расположение: в 6 минутах от скоростной...

Victoria Gaillard sarl

3 248 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

166 м² 6 3 2

166 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Вилла ELISA расположена в сердце Domaine des Courbes в Anières, в тихом и зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера. ️ Этот новый триплекс, соответствующий стандарту Très Haute Performance Énergétique (THPE), сочетает...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

252 м² 7 4 4

252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн Уникальная квартира на восьмом этаже престижного здания предлагает замечательное освещение и великолепное пространство. Эта редкая недвижимость привлекает своим уникальным планом: два независимых входа, каждый с собственным гостевым санузлом, ведут в два больших...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1020 м² 20 9 8

1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms; ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн В сердце женевской сельской местности, на границе с обширными полями и очаровательной деревней Le Carre d'Aval, расположена великолепная светлая недвижимость на участке размером около 5000 м², предлагающая исключительные условия для проживания. По...

MIRAG INVEST DOO

9 156 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 8 4 3

338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид на окрестности Описание отсутствует.

MIRAG INVEST DOO

3 200 000 €

Вилла в Во, Швейцария

260 м² 6 4 4

Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...

Victoria Gaillard sarl

27 500 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

1000 м²

Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной! Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии! Инвестиционные параметры: Цена продажи: CHF 25 000 000 Формат сделки: Off-Market Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной Статус:...

Estate-Service24

8 720 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

363 м² 5 4

363 m² 5 bedrooms 4 bathrooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Этот красивый особняк, расположенный на участке около 1000 м² с частичным видом на озеро, находится в безопасной резиденции в коммуне Кологни. На первом этаже расположены: прихожая, просторная кухня с зоной для завтрака и большой кладовой, огромная гостиная и столовая с...

MIRAG INVEST DOO

6 376 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 5 3

350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8.5 rooms ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн Мечтаете о спокойной и утонченной среде для жизни? Откройте для себя этот великолепный отдельно стоящий дом площадью около 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Расположенный на лесистом участке площадью 1003 м², он предлагает...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м²

430 m² ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Бассейн Элитный семейный дом в Presinge Откройте для себя этот исключительный отдельно стоящий дом, расположенный в мирном городе кантон Женевы. Предлагая утонченный и роскошный стиль жизни, этот уникальный объект расположен на щедром участке площадью 10,799 м². Предназначенный для тех, кто ищет...

MIRAG INVEST DOO

5 330 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

281 м² 7 4 4

281 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6.5 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Апартаменты расположены в районе Florissant, в непосредственной близости от всех необходимых удобств. Площадь составляет 281 кв.м, и они находятся на высоком этаже с открытым видом на Parc Bertrand и горы Юра. Ориентация на юго-запад обеспечивает отличное естественное освещение....

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 229 похожих объектов

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru