«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира на высоте с открытыми видами, расположенная в престижном районе Международных организаций. Эта элегантная и вместительная квартира предлагает высококачественные отделочные материалы и изысканную обстановку.
Четыре спальни с санузлами для максимального комфорта, отдельная полностью оборудованная кухня,...
MIRAG INVEST DOO
3 248 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Расположенная в самом сердце Domaine des Courbes в Anières, Вилла ELISA окружена мирной зеленью всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе архитектурную...
MIRAG INVEST DOO
10 543 478 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
220 м²543
Меблированная 5 - комнатная квартира с террасой и балконом с видом на озеро Санкт-Мориц с 2 парковочными местами.
Цена: 10 000 000,-- CHF
Площадь: 220 м2
Кол-во ванных комнат: 2
Highlights:
- 4 спальни, 3 ванные комнаты + гостевой туалет
- Представительная гостиная
- Высококачественно оборудованная кухня с баром и охладителем для...
Estate-Service24
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
369 м²8
369 m² 8 rooms
Четыре престижных дома в сердце популярного района Маланьо, являющиеся частью исключительного проекта, сочетающего утонченность и несравненный образ жизни. Расположенные в тихой, зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, окруженной деревьями обстановке, всего в десяти минутах от центра...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²10
500 m², 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Откройте для себя эту великолепную современную виллу с 10 комнатами, построенную в 2017 году, расположенную в престижном районе Chêne-Bougeries. Этот исключительный объект, предоставляющий 500 м² жилой площади на участке площадью...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Полностью отреставрированный в 2002 году, этот подлинный дом очаровывает своим характером. Старые балки и открытые камни сохранены в оригинальном виде, что усиливает дух этой недвижимости.
Несмотря на то, что дом распределен на 3 уровнях, жилая часть находится на верхнем...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Вид на окрестности
✓ Бассейн
Расположенная в Прежанже, в живописной Женевской сельской местности, эта великолепная современная вилла от архитектора, площадью 260 м² жилой площади и 350 м² общей площади, на участке более 1 950 м², предлагает уникальную среду обитания, сочетая тишину и изящество.
Отреставрированный в 2020 году дом пленяет...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
115 м²422
115 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
В новом роскошном жилом комплексе с соблюдением стандартов THPE (Very High Energy Performance), состоящем из 14 просторных апартаментов с большими террасами и захватывающими видами на озеро, горы или лесопарк, мы предлагаем вашему вниманию апартамент, расположенный на...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
192 м²953
192 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Эта вилла расположена в зеленом, жилом и уединенном районе в Весси.
На участке около 1 250 м² находится очаровательный ландшафтный сад с забором, уютная терраса и великолепный бассейн. ️
Светлое и просторное жилое пространство позволяет наслаждаться потрясающими видами на окружающую природу и гору...
MIRAG INVEST DOO
4 578 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²853
277 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 7.5 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце очаровательной деревни Vandoeuvres, недалеко от La Gradelle, предлагаем вам этот дом площадью 330 м², расположенный на чудесном участке около 1000 м².
Первый этаж включает в себя прихожую, гостевой туалет, очень большую гостиную, оборудованную кухню и веранду с...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
252 м²744
252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Бассейн
Исключительная квартира на 8 этаже престижного здания, предлагающая замечательный свет и превосходные пространства. ️ Эта редкая собственность привлекает своим уникальным планировочным решением с двумя независимыми входами, каждый из которых имеет свой собственный...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²843
214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Эти великолепные апартаменты с 8 комнатами расположены на первом этаже роскошного здания в престижном районе Petit-Saconnex, в непосредственной близости к Международным организациям.
Квартира получает отличное естественное освещение благодаря тройной ориентации (восток-юг-запад) и большим панорамным...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²643
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенный в тихом и зеленом окружении Troinex, этот городской и современный дуплекс-лофт, спрятанный в престижном жилом комплексе, построенном в 2003 году, впечатляет своим необычным характером и щедрыми пространствами.
Скрытая от посторонних глаз, эта уникальная собственность предлагает жилую...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²8
300 m², 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
Очаровательная загородная вилла с садом, выходящим на виноградники Jussy. Расположенная в сердце тихой деревни, эта великолепная резиденция XVII века предлагает идеальное местоположение и захватывающие виды на виноградники.
Для ценителей подлинности эта исключительная...
MIRAG INVEST DOO
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Откройте для себя этот эксклюзивный новый проект в Plateau de Pinchat, состоящий из четырех высококлассных коттеджей на две семьи, которые сочетают в себе современную элегантность и функциональность. Каждая вилла имеет площадь примерно 350 м² и включает четыре спальни, частный лифт, оборудованный подвал и собственные открытые пространства...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
750 м²11
750 m² 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Minergie сертифицировано
Расположенная в престижном жилом районе Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2012 году по стандартам Minergie, предлагает 460 м² жилой площади и почти 750 м² полезной площади на лесистом участке площадью более 2 000...
MIRAG INVEST DOO
4 223 577 €
Вилла в Лугано, Швейцария
555 м²955
Онлайн-показУдалённая сделка
Ref. 1010
Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано.
Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...
Il Globo Real Estate Lake Como
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²8
200 m² 8 rooms
✓ Гараж
✓ Новое здание
В востребованном жилом районе, скрытом от посторонних взглядов и шумов, эта исключительная полуотдельная собственность предлагает уникальную среду для жизни, где архитектурная изысканность и современный комфорт идеально сочетаются. Разработанный для любителей дизайна, света и функциональности, этот дом...
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1255
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
В расположенной в Колони этой отреставрированной вилле элегантность соединяется с комфортом и высококлассными удобствами. Впечатляющие виды на озеро, светлые внутренние пространства, благородные материалы и просторные террасы создают уникальную атмосферу.
В доме имеются четыре...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Вилла, построенная в 2005 году на красивом лесном участке площадью более 1 000 м², располагает местом для бассейна. Она ориентирована на юго-запад и окружена забором, что создает уединенную атмосферу для жизни. Современная архитектура добавляет свет и простор.
Общая площадь виллы составляет около 220 м²,...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
