Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

15 805 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

700 м² 9 5

700 m² 5 bedrooms 9 rooms ✓ Парковка Роскошная вилла площадью 700 м² расположена на возвышенностях Коло́гни и предлагает великолепный вид на Женевское озеро. В каждом жилом помещении открывается вид на озеро! ️ Вилла включает пять спален, с возможностью добавления дополнительных при необходимости. В вашем распоряжении крытый бассейн, спа и...

MIRAG INVEST DOO

5 123 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

310 м² 9 5 3

310 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт Эта девятикомнатная квартира площадью более 300 м² располагается в роскошной резиденции в центре престижного и зелёного района Florissant. Тройная гостиная/столовая предлагает исключительное пространство и неповторимый естественный свет. Мраморные полы, камин и балкон придают этой редкой...

MIRAG INVEST DOO

15 805 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

15 5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms, 15 rooms ✓ Парковка ✓ Бассейн Откройте для себя этот роскошный объект недвижимости, расположенный в самом центре Везена. Это мечта в окружении зелени, всего в нескольких шагах от центра города, множества удобств, общественного транспорта и озера. Созданный как истинное убежище, утопающее в зелени, он предлагает...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

3 270 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 6 2 2

235 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms ✓ Лифт ✓ Дружественно для детей ✓ Камин ✓ Вид Это редкая возможность приобрести элегантную и светлую квартиру с террасами на каждом уровне, чтобы максимально наслаждаться пребыванием на свежем воздухе. Эта просторная мансардная квартира расположена в охраняемой популярной резиденции в коммуне...

MIRAG INVEST DOO

60 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

7000 м²

Кредит Готовый бизнес

Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости. Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...

Estate-Service24

11 445 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

459 м²

459 m² Предлагаем уникальную возможность приобретения двух исключительных лотов в Кологни, общая жилая площадь которых составляет почти 450 м². Один из лотов — это 6-комнатная квартира на первом этаже с большим садом. Другой — 7-комнатная квартира с балконом. Квартира на первом этаже была полностью отремонтирована в 2023 году, в то время как...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж Квартира-пентхаус, идеально расположенная в нескольких шагах от Parc Bertrand и в непосредственной близости от всех удобств, предлагает редкое сочетание пространства, уединения и жизни на свежем воздухе в самом сердце Женевы. Площадь апартаментов превышает 140 кв. м. Просторная гостиная,...

MIRAG INVEST DOO

7 136 957 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

120 м² 3 2 2

Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом. Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц. Площадь большой террасы - около 30 м2 Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу. Цена: 6 700 000,-- CHF...

Estate-Service24

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 8 5 4

220 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн Расположенный в жилом районе между озером и сельской местностью, этот великолепный дом находится в искомом районе, в непосредственной близости от международной Женевы. Построенный на участке около 1800 м², эта вилла предлагает комфортную жилую площадь около 220 м², распределенную...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 4

182 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms; ✓ Лифт ✓ Гараж ✓ Новое здание В центре Женевы, на променаде Charles-Martin, находится объект в спокойном окружении. Этот великолепный высотный проект предлагает вам преимущества городской жизни, не теряя при этом зеленого окружения. Роскошная резиденция с исключительными стандартами жизни и...

MIRAG INVEST DOO

3 050 000 €

Апартаменты в Гриндельвальде, Швейцария

180 м² 5 3 3

Объект под сдачу

Расположенные в живописном Гриндельвальде, эти светлые и просторные мансардные апартаменты с галереейв шале Antara – идеальное место для комфортного отдыха в швейцарских Альпах. Уютная атмосфера, традиционный альпийский стиль и современные удобства создают неповторимый комфорт. Основные Преимущества Апартаментов : Приватный вход...

Victoria Gaillard sarl

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 10

230 m², 10 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Гараж Семейная вилла на превосходном лесистом участке площадью 2 000 м² расположена в одном из самых престижных районов Genthod. Вилла, построенная в 1950-х годах, очаровывает своим характером, щедрыми пропорциями и окружающей зеленью. Она предлагает редкую атмосферу, сочетая полное спокойствие,...

MIRAG INVEST DOO

6 104 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1000 м² 15 8 4

1000 m², 8 bedrooms, 4 bathrooms, 15 rooms Это великолепное поместье, образующее часть группы традиционных построек, датируемых периодом до XIX века, расположено на участке более 6,600 м² в спокойной обстановке в исторической деревне и находится в сельскохозяйственной зоне. Недвижимость впечатляет своими просторными помещениями,...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Расположенный на верхнем этаже очаровательного, зеленого и полностью охраняемого коттеджного комплекса, этот великолепный восьмикомнатный дуплекс имеет привилегированное местоположение в непосредственной близости от центра Женевы и всех удобств. Имея безупречные панорамные виды на горы, этот исключительный...

MIRAG INVEST DOO

18 000 000 €

Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария

1000 м²

Готовый бизнес

Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии. Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу! Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23 Расположение: в 6 минутах от скоростной...

Victoria Gaillard sarl

3 850 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

540 м² 8 5 5

Онлайн-показ

Rif.1010 ЛУГАНО ВИЛЛА около 540 м2 ТЕРРАСЫ 120 м2 5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже) 5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража) Гараж на 2 машины 8/10 частных открытых парковочных мест Солнечные батареи Живописный вид на озеро Собственность...

Il Globo Real Estate Lake Como

3 200 000 €

Вилла в Во, Швейцария

260 м² 6 4 4

Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...

Victoria Gaillard sarl

3 290 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

154 м² 4 3 2

Онлайн-показ Удалённая сделка

Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы. Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы. Планировка: Квартира включает: – Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...

Victoria Gaillard sarl

3 100 000 €

Вилла в Женеве, Швейцария

170 м² 6 4 3

Объект под сдачу

Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария. Характеристики недвижимости: Тип недвижимости: Смежный дом. Количество этажей: Трехэтажный. Спальни: 4 просторные спальни. Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты. Описание: Этот...

Victoria Gaillard sarl

Посмотреть ещё 53 похожих объекта

Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru