«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 022 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
319 м²955
319 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот дом является исключительным образцом дизайна в стиле отеля с уникальным характером. Его раздельные уровни создают очень приятное жилое пространство. Центром дома является центральная спиралевидная лестница, которая становится не просто местом...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²532
195 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
✓ Балкон
В самом сердце Женевы, в одном из самых востребованных районов города, находится этот потрясающий пятикомнатный дуплекс общей площадью 195 кв.м. Он выходит на улицу двумя балконами по 8 кв.м каждый и великолепной террасой площадью 31 кв.м, идеальной для наслаждения летними вечерами....
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
179 м²642
179 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Уникальный проект в престижном жилом районе, находящийся всего в нескольких шагах от Женевы и Каружа. Виллы EPURE предлагают современный стиль жизни: элегантный, экологичный и ориентированный на благополучие. Проект включает всего три виллы,...
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
327 м²10
327 m², 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Это дом, который сочетает в себе традиции и современность, был аккуратно отреставрирован, чтобы предложить уникальное жизненное пространство.
На первом этаже находится просторная гостиная с камином, кухня высшего класса, полностью переосмысленная для объединения эстетики и функциональности, и...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
275 м²8
275 m² 8 rooms
✓ Парковка
✓ Построено по стандартам Minergie
В популярном и зеленом районе Grand-Saconnex, этот современный вилла предлагает уникальное сочетание спокойствия сельской местности и непосредственной близости к международным учреждениям, аэропорту Женевы и центру города.
Построенная на участке 920 м², она очаровывает своими...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms
Расположенный в престижной коммуне Vandoeuvres на участке площадью более 3,100 кв. м, этот великолепный объект 18 века гармонично сочетает в себе очарование и современность, предлагая исключительную среду для жизни.
Полностью преобразованный в 2012 году и отремонтированный в 2025 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²53
200 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms
Эта вилла расположена в Везена, в тихом, престижном жилом районе, и представляет собой объект недвижимости, не требующий ремонта. Она построена на участке площадью 700 м² и предлагает около 200 м² жилой площади. Дом включает 5 спален и 3 ванных комнаты, с пространством, которое идеально подходит для семейной...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²65
500 m² 6 bedrooms 5 bathrooms
✓ Потрясающий вид на озеро и Альпы
✓ Частная гавань, понтон и буй, а также гостевой дом
✓ Сад площадью более 3'000 м²
✓ Жилая площадь 450 м²
✓ 5 спален
✓ Вилла в идеальном состоянии
Мы рады представить эту уникальную виллу на берегу озера в совместном эксклюзивном предложении. Вилла расположена в...
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Меблированный
Великолепный дом, соответствующий принципам фэн-шуй, в Везеназе. Предлагается эксклюзивно на внебиржевом рынке. Более 200 м2 полезной площади, включающей три спальни и большая гостиная с щедрыми размерами. Сад с террасой и джакузи предлагают прекрасный отдых.
В доме предусмотрены два надежных парковочных места, а также...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m² 6.5 rooms
✓ Дружественная атмосфера для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Эта величественная отдельностоящая вилла, построенная в 2005 году, расположена в зеленом окружении в самом сердце престижного города Vandoeuvres, всего в нескольких шагах от центра деревни и прямо рядом с известным Geneva Golf Club. Будучи в конце тихой улицы...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
466 м²13
466 m² 13 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Это великолепная отдельно стоящая вилла расположена на частном, скрытом от посторонних глаз участке в самом сердце Collonge-Bellerive, в нескольких шагах от озера. ️
Объект располагается на участке площадью более 2500 м², украшенном вековыми деревьями и ухоженным садом....
MIRAG INVEST DOO
3 248 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Вилла ELISA расположена в сердце Domaine des Courbes в Anières, в тихом и зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера. ️ Этот новый триплекс, соответствующий стандарту Très Haute Performance Énergétique (THPE), сочетает...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположена в престижном жилом районе, в непосредственной близости от David Lloyd Country Club, Международной школы города Женева и рядом с озером. ️ Элегантная недвижимость, идеально подходящая для активной семейной жизни, сочетает в себе современный комфорт и теплую атмосферу....
MIRAG INVEST DOO
4 022 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²633
269 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид
Расположенная в центральном и динамичном районе La Jonction, всего в нескольких шагах от берегов Роны, эта просторная квартира в стиле лофт предлагает высококлассные удобства в историческом здании Женевы.
Здание было построено в начале XX века и изначально предназначалось для часовой фабрики;...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
153 м²522
153 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Балкон
Расположенная в сердце Champel, эта квартира, окна которой выходят на две стороны, привлекает своим абсолютным спокойствием, яркостью и гармоничной планировкой.
При входе вас встречает приветственный холл с встроенными шкафами, который предлагает обилие места для хранения. Гостевой туалет с...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²64
430 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Вид на окрестности
Великолепный фермерский дом, расположенный в сердце очаровательной деревни Veyrier, рядом со всеми удобствами. Дом сохранил свой старинный шарм, стоя посреди великолепного сада, полного разнообразных видов растений, фруктовых деревьев и ярких цветов.
Частный двор, закрытый электрическими...
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Этот пентхаус, расположенный в самом сердце Женевы, обладает привилегированным местоположением, предлагая захватывающий вид на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и услугам делает городскую жизнь практичной и приятной.
Расположенная на верхнем этаже элегантного здания 80-х...
MIRAG INVEST DOO
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
Пятикомнатная квартира на уровне сада в уникальной высококлассной резиденции, предлагающая максимальный комфорт и непревзойденную утонченность. Жилые зоны, включая просторную кухню, гостиную и столовую, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая настоящую атмосферу жизни...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот аутентичный дом, полностью отремонтированный в 2002 году, очаровывает и обладает уникальным характером. Сохранились старинные балки и открытая кладка, что усиляет его атмосферу.
Дом расположен на трех уровнях, но жилые помещения находятся на верхнем этаже и мансарде....
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
