«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной резиденции высокого класса, предлагающая высочайший комфорт и непревзойденную утонченность. Жилые зоны, включая просторную кухню, гостиную и столовую, залиты естественным светом, соединяются с несколькими террасами, создавая подлинное ощущение...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
162 м²632
162 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Дружественно для семей с детьми
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Вилла ELISA расположена в самом сердце Domaine des Courbes в Anières, в спокойном зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²1064
235 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
Великолепная отдельно стоящая вилла расположена в тихом и живописном месте в сельской местности Везенац. Построенная в 1983 году, она готова к проживанию, но также обладает значительным потенциалом для реновации . Дом, состоящий из двух уровней с просторным чердаком, предлагает примерно 539 м² общей...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Парковка
Расположенный в самом сердце престижной коммуны Колоньи, этот замечательный апартамент пользуется привилегированным местоположением с потрясающими видами на Женевское озеро и окружающие горы.
Уютно расположенный в роскошной резиденции, объект был недавно полностью отреставрирован с особой тщательностью, совмещая...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1474
460 m² 7 bedrooms 4 bathrooms 14 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Извините, описание основного текста не было предоставлено.
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1045
350 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
Это исключительная вилла с потрясающими видами на Женевское озеро и Альпы, расположенная в тихой и зеленой местности. На участке площадью около 1,884 м² находится около 350 м² жилой площади с просторными интерьерами и обилием естественного света. Гостевые зоны выходят на террасы и благоустроенные сады,...
MIRAG INVEST DOO
4 578 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²743
200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта очаровательная семейная вилла расположена в самом сердце тихого жилого района в популярном городе Cologny на левом берегу Женевы. Она предлагает привилегированные условия проживания в зеленой и спокойной обстановке.
Её местоположение идеально, рядом находятся...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²943
245 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms
Уютно расположенная в сердце виноградников Пресинжа, эта вилла, спроектированная архитектором и построенная в 1976 году, привлекает своим уникальным характером, щедрыми пропорциями и идеальным местоположением в абсолютной тишине. Дом предлагает красивые, залитые светом жилые пространства с впечатляющими...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
206 м²854
206 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Этот прекрасный современный отдельный дом расположен в вилловом районе, на небольшой дороге, вдали от главных дорог и с видом на обширные сельскохозяйственные поля, что обеспечивает сохранение окружающей среды.
Построенный в 2007 году на красивом участке более 900 м², он впечатляет своей современной...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
В районе Везеназ, эта полностью отремонтированная отдельностоящая вилла предлагает идеальные условия для жизни, совмещая в себе очарование, комфорт и функциональность.
Расположенная на участке в 712 м², недвижимость прошла капитальный ремонт в 2018 году с...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²1044
380 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms;
✓ Камин
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта исключительная вилла, спроектированная архитектором, занимает более 600 м² и распределена по трем уровням, расположена на одном из самых впечатляющих участков в Cologny площадью более 3,300 м².
На первом этаже вы найдете...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²11
460 m² 11 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Газоснабжение
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешено с животными
✓ Сад
Полностью отремонтирован в 2011 году, этот роскошный объект, расположенный в очень тихой обстановке и недалеко от озера, предлагает качественные удобства и высококлассную...
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²422
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
✓ Парковка
Этот расположенный в центре Женевы, на правом берегу, в нескольких шагах от озера и пятизвездочных отелей, апартамент в элитной резиденции предлагает эксклюзивные удобства для жителей, такие как круглосуточный консьерж-сервис на уровне гостиничного комплекса, зал для приемов и фитнес-центр....
MIRAG INVEST DOO
8 011 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
425 м²9
425 m² 9 rooms
Четыре престижные резиденции расположены в самом сердце популярного района Malagnou в рамках исключительного проекта, сочетающего утонченность и непревзойденный образ жизни. Размещенные в тихом и зеленом муниципалитете Chêne-Bougeries, резиденции Malagnou 166 окружены спокойной аллеей и всего в десяти минутах от центра Женевы,...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
966
6 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Разрешено содержание домашних животных
Кидония предлагает вам очаровательную недвижимость, расположенную в престижном жилом районе Версуа. Это дом рядом с магазинами, школами и транспортом, что обеспечивает комфорт и спокойствие проживания.
Построенный на большом участке, дом...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²532
195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Балкон
В самом сердце Женевы, в одном из самых востребованных районов города, в характерной резиденции с лифтом, находится этот великолепный 5-комнатный дуплекс. Его поверхность PPE составляет 195 квадратных метров. С квартирой связано два балкона по 8 квадратных метров и великолепная терраса...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m² 6.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Находясь в зелёном окружении в самом сердце престижного города Vandoeuvres, эта великолепная отдельно стоящая вилла, построенная в 2005 году, располагается в редком месте всего в нескольких шагах от центра деревни и непосредственно рядом с известным Geneva Golf Club....
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
525 м²1164
525 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms, 11 rooms
Расположенный в тихом жилом районе, этот элегантный особняк с классическим шармом предлагает исключительный потенциал для трансформации. С площадью жилого пространства 524 м² и общей площадью 600 м², он впечатляет своими красивыми объемами, открытыми балками, паркетными полами эпохи и вечной...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
170 м²6
170 m² 6 rooms
✓ Виды
Апартамент идеально расположен на правом берегу, рядом с парком Мон-Репо, берегами Женевского озера и международными организациями. ️ Он находится в одной из самых престижных резиденций Женевы.
Из него открываются исключительные виды на Мон Блан и Женевское озеро. При этом до центра города всего несколько минут. ️
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
