«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²20
650 m² 20 rooms, Garage
✓ Гараж
Расположенный недалеко от деревни Jussy, в тихом, зеленом поселке, этот великолепный дом на 20 комнат (7 спален) очаровывает своей утонченной атмосферой, качеством ремонта и щедростью пропорций. Он предлагает почти 650 м² жилой площади и эквивалентную используемую площадь, полностью перепроектированную в 2022...
MIRAG INVEST DOO
7 226 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²11
480 m² 11 rooms;
Расположенная в спокойном и зелёном районе всего в 6 минутах от железнодорожной станции Lancy-Pont-Rouge CFF, эта просторная вилла обладает привилегированным местоположением рядом со школами (Cérésole, Petit-Lancy, Collège de Saussure, Marie-Thérèse, Florimont) и общественным транспортом (TPG Pré Monnard, Lancy Place и Lancy...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Пентхаус находится вдали от Route de Malagnou, в элегантной резиденции, недавно отремонтированной по самым высоким стандартам, с бассейнами на крыше и круглосуточной консьерж-службой. В настоящий момент его площадь 187 м² и в нем проводится полная реконструкция.
В квартире 5 комнат, включая 3...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
135 м²532
135 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построено по стандартам Minergie
Эта мансардная квартира с 5 комнатами, расположенная в здании 2012 года, находится в самом сердце спокойного района Florissant. Уникальное местоположение обеспечивает непосредственный доступ ко всем удобствам — магазинам, ресторанам,...
MIRAG INVEST DOO
3 200 000 €
Вилла в Во, Швейцария
260 м²644
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы.
Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...
Victoria Gaillard sarl
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем вашему вниманию интересную инвестиционную возможность: набор из 6 квартир на продажу в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, известное своей уникальной архитектурой, находится рядом с несколькими автобусными остановками. Для тех, кто предпочитает автомобильный транспорт, расположение рядом с основными...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
750 м²11
750 m² 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Minergie сертифицировано
Расположенная в престижном жилом районе Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2012 году по стандартам Minergie, предлагает 460 м² жилой площади и почти 750 м² полезной площади на лесистом участке площадью более 2 000...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²9
350 m² 9 rooms
✓ Парковка
✓ Сад
Потрясающее местоположение этого объекта в очаровательной деревушке Villette выделяет его среди других. ️
Площадь участка более 1'200 м², а площадь помещений составляет 450 м². Прекрасные и светлые пространства.
Просторные гостиные с камином создают уют, а бильярдная комната—отличное место для развлечений....
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
310 м²32
310 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms
✓ Вид на озеро
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сертифицировано по стандарту Minergie
✓ Построено согласно стандартам Minergie
Этот недавно построенный таунхаус расположен на красивом участке рядом с центром Vésenaz, в престижной частной резиденции, и предлагает исключительную жилую среду с прекрасными...
MIRAG INVEST DOO
5 875 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²1044
245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9.5 rooms
✓ Новый дом
✓ Бассейн
Современная элегантность и искусство жизни в сердце Corsier. В одном из самых престижных жилых районов на левом берегу Женевы эта замечательная современная недвижимость воплощает искусство жизни, где гармонично сочетаются уединение, изысканность и комфорт.
Построенная в 2025...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
192 м²953
192 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Эта вилла расположена в зеленом, жилом и уединенном районе в Весси.
На участке около 1 250 м² находится очаровательный ландшафтный сад с забором, уютная терраса и великолепный бассейн. ️
Светлое и просторное жилое пространство позволяет наслаждаться потрясающими видами на окружающую природу и гору...
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
204 м²853
204 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
Очаровательный дом в канадском стиле (каркасный), расположенный в коммуне Collonge-Bellerive, рядом со всеми удобствами.
На первом этаже вас встретит красивый зал с открытой кухней и местом для хранения. Здесь также есть гостиная, обеденная зона,...
MIRAG INVEST DOO
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной элитной резиденции, предлагающая высший комфорт и непревзойденную утонченность.
Зоны для жизни, включая просторную кухню, гостиную и обеденную зону, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая истинное...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²422
141 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
Расположенное в самом сердце престижного района Florissant, это редкое предложение представляет собой настоящую крышную резиденцию в здании высокого уровня. Оно сочетает в себе все прелести городской жизни — непосредственная близость к центру Женевы, магазинам, школам и...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²43
290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms
✓ Нет преимуществ, предоставленных в исходных данных.
Это прекрасное имущество, построенное на великолепном участке площадью почти 2,600 м², было обновлено в 2016 году и имеет жилую площадь около 290 м², распределенную на два уровня, плюс подвал размером 65 м².
Прихожая ведет к жилым помещениям, которые...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²1384
290 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 13 rooms
Прекрасный деревенский дом, организованный как две независимые квартиры, легко преобразуемые в одно жилое пространство. Он расположен в тихом и популярном районе живописного города Choulex и представляет собой большую семейную собственность, состоящую из двух отдельных жилых помещений, предлагающих в...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
225 м²73
225 m² 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
Восхитительный современный пентхаус площадью 225 м². Полностью отремонтирован, расположен на мансардном этаже здания в стиле Осман. ️ Высокие потолки, наполненные светом и воздухом пространства, а также тишина выделяют этот объект на фоне остальных.
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²2097
1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms
✓ Вид
Находящееся среди зелени в окрестностях Женевы, это частное поместье раскинулось на площади около 5000 м² и обеспечивает полную конфиденциальность. Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию XVIII века, прошедшую полную реставрацию в 2010 году с использованием материалов...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
