«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
218 м²622
218 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5.5 rooms
Квартира с значительным потенциалом для реновации, расположена в охраняемой резиденции на территории обширного частного парка площадью более 12,000 м², недалеко от центра города.
Обладая щедрыми объемами и продуманной планировкой, этот дуплекс размещен на нескольких уровнях. Просторная гостиная,...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Эта красивая квартира расположена в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches, окруженной тихой и зелёной обстановкой на окраине Женевы. Благодаря близости к общественному транспорту, район Florissant и все его удобства находятся всего в нескольких минутах ходьбы.
В сердце...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Эксклюзивная вилла с современной архитектурой, просторными объемами и великолепным садом. Откройте для себя этот превосходный полуотдельный дом в очаровательной коммуне Vernier. Идеальное расположение предоставляет быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms;
✓ Камин
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешено с животными
Уединённый оазис спокойствия ждет вас. Исследуйте эту редкую недвижимость, размещенную в сердце более одного гектара сельхозугодий. Если вы мечтаете об абсолютном покое, просторе и природе без пользы соседей, то этот...
MIRAG INVEST DOO
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Великолепная квартира с прилегающей студией, которую можно объединить с основной квартирой. Последняя включает открытую кухню с гостиной/столовой. Также имеются отдельные туалет и умывальник. Большая спальня располагает собственной ванной комнатой. Мезонин может использоваться как зона для сна.
Студия...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
405 м²8
405 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Прекрасные ворота ведут к вашему будущему дому: отдельно стоящая вилла расположена в тихом месте, всего в пяти минутах ходьбы от пляжа порта Корсье и озера, в престижном жилом районе Collonge-Bellerive.
Эта очень приятная вилла с уникальным дизайном, высокими потолками в...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 11 rooms
Мы влюбились в этот уникальный объект, расположенный в сердце быстро развивающегося района, который сочетает в себе спокойствие и удобную транспортную доступность. Эта элегантная вилла 1970-х годов, полностью отреставрированная с сохранением очарования той эпохи, впечатляет своими просторными жилыми...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Исключительное частное имение в Champel-Florissant. Этот уникальный объект недвижимости представляет собой потрясающую возможность, предлагая более 500 м² жилой площади, распределенной на трех этажах.
Терраса с южной экспозицией дарит панорамные виды на горы. Здесь же вас ожидает плавательный бассейн, спа и фитнес-центр для полноценного отдыха...
MIRAG INVEST DOO
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
239 м²9
239 m² 8.5 rooms
✓ Новое здание
Les ÉCRINS DE PINCHAT представляет собой эксклюзивную коллекцию из четырех современных таунхаусов высокого класса, спроектированных для создания атмосферы, сочетающей спокойствие и элегантность. Чистые линии фасадов выражают изящество, а высококачественные материалы добавляют каждому пространству нотки роскоши...
MIRAG INVEST DOO
9 047 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²734
340 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
В данный момент идет строительство, завершение запланировано на 30 апреля 2026 года.
Расположенная на уединенной и живописной набережной Charles-Martin, резиденция "Villa Verde" находится в непосредственной близости от магазинов, учебных заведений (International School of Geneva), разнообразных...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m² 5 bedrooms 5 bathrooms
✓ Вид
Этот красивый дом в современном стиле был построен в 2005 году на прекрасном ровном участке площадью более 3,400 м² и предлагает великолепные виды на озеро и горы Юра. ️ Дом отличается просторными комнатами, высокими потолками и привлекательной отделкой.
Приветливый вестибюль открывается в большую...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
254 м²833
254 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7.5 rooms
✓ Вид
Апартаменты располагаются в востребованном районе Florissant, в непосредственной близости от парка Bertrand, предлагая редкое сочетание спокойствия, света и близости к центру Женевы.
Расположенные на 6 и 7 этажах престижного здания, апартаменты имеют щедрую внутреннюю площадь около 230 м²,...
MIRAG INVEST DOO
41 420 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²1877
1000 m², 7 bedrooms, 7 bathrooms, 18 rooms
Расположенная в Вандёвре, эта вилла в классическом стиле выполнена с использованием роскошных материалов и отделки. Просторные жилые зоны, полноценный спа-салон и тренажёрный зал обеспечивают исключительный комфорт. На улице просторный ландшафтный сад с бассейном подчёркивает эксклюзивность объекта....
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Эксклюзивная "Off-Market" возможность в Puplinges: получастный дом с бассейном и просторной территорией, находящийся в абсолютной тишине и покое. В доме доступны 300 м² полезной площади и участок размером 1095 м². В наличии три спальни с возможностью создания четвертой, сад и бассейн. Дом полностью освещен южным солнцем. Включает один закрытый...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
182 м²533
182 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Гараж
Роскошный пентхаус предлагает максимальный комфорт и непревзойденную утонченность в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают большую гостиную и обеденную зону, а также полностью оборудованную кухню, все выходят на обширную террасу площадью 72 м², что идеально...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
171 м²734
171 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
Расположенная в Женеве, эта высококачественная полуотдельная вилла была построена в 2011 году. Просторная гостиная, выходящая на юг, включает 3 спальни и 4 ванные комнаты. Просторная терраса, красивый сад и двойной гараж делают эту недвижимость уникальной.
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
33
3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Этот элегантный трехуровневый таунхаус, расположенный в престижной частной резиденции VIDA (2020), предлагает утонченное жилое пространство и первоклассные удобства, включая тренажерный зал, бассейн и красивые виды на озеро и его сад.
Полностью отделанный подвал площадью 71 кв. м включает в себя две большие...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
190 м²632
190 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
Идеально расположенный в самом сердце деревни Petit-Veyrier, этот дом был построен в 1840 году и представляет собой объект архитектурного ансамбля XIX века. Объект включает 280 м² полезной площади, распределенной на 4 уровнях (включая подвал площадью 70 м²).
Дом предлагает 6 комнат,...
MIRAG INVEST DOO
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²11
460 m² 11 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Газоснабжение
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешено с животными
✓ Сад
Полностью отремонтированное в 2011 году, это роскошное имущество, расположенное в очень тихом месте рядом с озером, обладает качественными удобствами и высококлассной...
MIRAG INVEST DOO
3 226 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms;
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Вилла DIANA расположена в самом сердце Domaine des Courbes в Аньере, в спокойной и зеленой местности, всего в нескольких минутах от озера.
Этот новый триплекс Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает архитектурную...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
