«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²844
400 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Расположенная в популярном городе Кологни, эта великолепная квартира «под ключ» имеет преимущество близкого расположения к полю для гольфа и центру деревни с его удобствами. ️️ Здесь вы сможете наслаждаться спокойной, приятной и очень востребованной обстановкой. Недавно была...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²632
245 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
В самом сердце престижного жилого района Женевы этот характерный дуплекс-лофт восхищает своими впечатляющими объемами, естественным освещением и современным дизайном.
С жилой площадью около 245 м², эта уникальная недвижимость сейчас разделена на два различных пространства, позволяя...
MIRAG INVEST DOO
3 684 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
134 м²6
134 m², 6 rooms
✓ Парковочное место
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Построен в соответствии со стандартами Minergie
✓ Сад
В престижном жилом районе Veyrier располагается недавно построенная вилла, предлагающая редкий образ жизни, сочетающий элегантность, комфорт и уединение. Построенная в 2012 году с использованием высококачественных материалов...
MIRAG INVEST DOO
3 270 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
227 м²622
227 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
Квартира с большим потенциалом для ремонта! Расположена в охраняемой резиденции в обширном частном парке площадью более 12,000 м², предлагая спокойную и зеленую обстановку всего в нескольких минутах от центра города.
Апартаменты занимают несколько уровней и выделяются просторными помещениями и...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²54
380 m² 5 bedrooms 4 bathrooms
Общая площадь этой элегантной недвижимости — более 380 м² жилой площади и 520 м² функциональной площади, расположенной на зелёном участке в 3,000 м². Величественная архитектура, естественное освещение и атмосфера уединения придают дому особенный шарм.
В нескольких уровнях расположены просторные зоны для приёма...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Дом, расположенный в очаровательной деревне Anières, очаровывает своей элегантностью и приятной атмосферой. Недавно отремонтированный в 2022 году, он находится в отличном состоянии и идеально подходит для семьи. Сад и бассейн позволяют наслаждаться отдыхом в непринужденной обстановке....
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²623
200 m² 2 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Газоснабжение
✓ Сад
Эти современные апартаменты площадью около 200 м² предлагают великолепную террасу с потрясающим видом и отсутствием соседних окон.
Здесь вас встретит элегантный вход с гардеробом для гостей, столовая и гостиная с...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Окутан светом
✓ Юго-западное расположение
✓ Основная спальня с ванной комнатой и гардеробной
✓ Отличное состояние
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Пол с подогревом
Очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Весси. Ее архитектура выделяется...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²534
200 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 5 rooms
Представляем наш новый проект из 3 вилл с высоким уровнем энергоэффективности (HPE) в Thônex, который сочетает в себе комфорт, современный дизайн и качество жизни. Эти эксклюзивные виллы спроектированы так, чтобы предложить будущим жильцам функциональное, светлое и устойчивое жилое пространство.
Вилла...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
966
6 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Допускаются домашние животные
Cydonia предлагает вам очаровательную недвижимость, расположенную в престижном жилом районе Версуа. Дом находится вблизи магазинов, школ и общественного транспорта, предлагая приятную атмосферу для жизни, сочетающую комфорт и спокойствие.
Построенный на...
MIRAG INVEST DOO
14 388 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
580 м²944
580 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Парковка
Свой дом располагается в очаровательной деревне Villette, предлагая спокойную атмосферу и доступ через частную дорогу. Недалеко находятся общественный транспорт и магазины Florissant, а также центр Женевы.
Резиденция просторного современного стиля, построенная в 1984 году, располагает жилой...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms;
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Элегантная и просторная квартира площадью 287 м² с террасой в 203 м² расположена в престижном районе Женевы. Удивите себя высококачественной отделкой и исключительным комфортом.
На нижнем этаже (2-й) вас...
MIRAG INVEST DOO
3 199 150 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Купается в свете
✓ Современный комфорт
✓ Аккуратная отделка
✓ Закрытый сад
✓ Тепловой насос и солнечная панель
✓ Стандарт THPE (Очень высокая энергетическая эффективность)
Виллы Soléa представляют собой триптих элегантности и утонченности. Уютно разместившиеся в сердце тихого и зеленого...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
151 м²522
151 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Элегантный пятикомнатный пентхаус в Conches, располагающийся в частной резиденции с ухоженной зелёной территорией. Общая площадь составляет 156 м², включая две террасы по 56 м² каждая. Ремонт был проведён в 2012 году с использованием высококачественных материалов.
На нижнем уровне находятся гостиная с...
MIRAG INVEST DOO
11 445 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
458 м²865
458 m², 6 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Новое здание
Расположенная в роскошной резиденции в Chêne-Bougeries, всего в нескольких шагах от Международной школы, эта квартира в современном стиле площадью примерно 450 м² полностью отремонтирована в 2025 году. Она находится в тихом и зеленом окружении, в...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²1064
235 m² 6 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная на великолепном лесистом участке площадью 1,200 м², эта отдельно стоящая вилла, построенная на двух уровнях с возможностью преобразования мансарды, обеспечивает идиллическую жилую среду, защищенную от любых внешних раздражителей.
С...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²742
215 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Расположенная в одном из самых престижных жилых районов Женевы, эта квартира предлагает идеальное местоположение, известное своей тишиной, зеленью и близостью к центру города. Всего в нескольких минутах ходьбы находятся общественный транспорт до Парка Ла Гранж и Международной школы.
Она занимает...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m² 3 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя эту великолепную виллу в Весси, построенную в 1970-х годах. Из этой собственности открываются захватывающие виды на сельскую местность и Салев, гарантируя тишину и покой. Стратегическое расположение обеспечивает близость к центрам Женевы и Каружа.
Построенная на двух...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Эта современная вилла, расположенная в жилом районе города Chêne-Bougeries, находится в идеальном состоянии и занимает два этажа с дополнительным подвалом. Полезная площадь составляет 160 м².
Спальная зона включает три спальни и две ванные комнаты. Снаружи имеется огороженный сад с подогреваемым бассейном️....
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²2097
1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms
✓ Вид
Уединенное в живописной местности, недалеко от Женевы, это частное поместье располагается на участке площадью около 5,000 м², полностью огороженном для обеспечения идеальной приватности.
Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию XVIII века, полностью отреставрированную в...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
