«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
632
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Жилой комплекс Cologny Parc занимает идеальное положение в зеленой и эксклюзивной обстановке, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Он спроектирован с заботой о комфорте жителей и предлагает редкие удобства, включая просторный крытый бассейн. Квартира располагается на высоком этаже и...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Вид
Эксклюзив! Величественное историческое здание требует реновации — уникальный проект на краю природы.
В самом центре живописного городка Céligny, эта историческая амбар для реновации предлагает исключительный потенциал для уникального проекта недвижимости. Уютно расположенный в тихом окружении, с прекрасным видом на окружающие поля, он...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
252 м²744
252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Бассейн
Исключительная квартира на 8 этаже престижного здания, предлагающая замечательный свет и превосходные пространства. ️ Эта редкая собственность привлекает своим уникальным планировочным решением с двумя независимыми входами, каждый из которых имеет свой собственный...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1083
430 m², 8 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
Скрытое и уединенное в спокойной естественной обстановке, это исключительное имущество воплощает саму суть жилой роскоши Женевы. Расположенное в популярной сельской местности Presinge, всего в нескольких минутах от центра города, оно предлагает эксклюзивную среду обитания, где гармонично сочетаются...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1045
350 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 10 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Дом, расположенный на участке 1884 м², сочетает в себе характер и скромность, предлагая превосходный, беспрепятственный вид на озеро.
Площадью около 500 м², дом спроектирован так, что цокольный этаж также выходит на садовый уровень, что позволяет создавать...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1079
550 m² 7 bedrooms 9 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в коммуне Anières, этот двухквартирный дом сочетает в себе очарование прошлого и современные удобства. Построенный на участке почти 1,570 м², он предлагает великолепный вид на озеро и горы.
Постройка 1846 года была полностью отреставрирована в 2007 и 2024...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²742
350 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
В уникальной деревне Sézegnin, расположенной в спокойной зоне коммуны Avusy, предлагается редкая возможность насладиться исключительным качеством жизни в гармонии с природой и удобствами, обеспеченными близлежащими поселениями.
Это великолепная ферма 1702 года, тщательно отреставрированная в...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Балкон
Предлагаем уникальную возможность в Женеве: два объекта с характером в виде одной инвестиции. Рядом с университетскими госпиталями Женевы, в здании 1915 года с типичным женевским обаянием, доступна единовременная покупка двух квартир общей площадью 375 м² по...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²8
260 m², 8 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Сад
Современная вилла в Пресинже расположена в самом сердце женевской сельской местности. Этот красивый современный дом площадью 260 м² жилого пространства и 350 м² полезной площади предлагает редкие условия для жизни, сочетая абсолютное спокойствие, зелень и щедрые пространства, идеально подходящие...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²64
400 m² 6 bedrooms 4 bathrooms
Presinge — это сельскохозяйственная и винодельческая коммуна, состоящая из двух очаровательных деревень: La Louvière и Cara. Она граничит с Jussy, Puplinge и Choulex, а также Meinier. В этом тихом и открытом сельском окружении расположена эта красивая собственность, простирающаяся более чем на один гектар,...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²20
650 m² 20 rooms, Garage
✓ Гараж
Расположенный недалеко от деревни Jussy, в тихом, зеленом поселке, этот великолепный дом на 20 комнат (7 спален) очаровывает своей утонченной атмосферой, качеством ремонта и щедростью пропорций. Он предлагает почти 650 м² жилой площади и эквивалентную используемую площадь, полностью перепроектированную в 2022...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
944
4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms;
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Предлагается недвижимость с высококачественным обслуживанием. Общая площадь дома — приблизительно 500 м².
Дом включает четыре полные спальни с ванными комнатами, собственный кинотеатр и хаммам для расслабления и уюта.
На крыше площадью около 200 м² можно насладиться...
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²433
215 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 4 rooms
Просторная 4-комнатная квартира с садом в роскошной резиденции, состоящей из 5 элитных апартаментов, обеспечивающих максимальный комфорт и изысканность.
Светлые жилые помещения, кухня с выходом на террасу и сад. Две спальни, каждая с собственной ванной комнатой. Гараж и подвал. Резиденция окружена тихим,...
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²523
235 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
✓ Новое здание
Расположенный в тихой и роскошной резиденции, этот великолепный дуплекс на 4 комнаты предлагает редкую среду обитания в Женеве.
В окружении зелени, он остается в непосредственной близости от удобств, школ и основных городских достопримечательностей, в частности...
MIRAG INVEST DOO
3 586 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
171 м²643
171 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
Эксклюзив! В очаровательной коммуне Вейрье находится эта великолепная современная одноэтажная вилла, которая идеально сочетает в себе городскую жизнь и природу. Она расположена рядом с общественным транспортом и основными дорогами, а также всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Предлагая...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
188 м²8
188 m² 8 rooms
Этот просторный отдельный дом расположен в очень востребованном жилом районе Grand-Lancy и предлагает редкую атмосферу, находясь в полной тишине на краю леса и рядом с ручьем. Он расположен на красивом участке размером 1,509 м² и окружён зеленью, оставаясь при этом всего в нескольких минутах от центра Женевы, школ, магазинов,...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1474
460 m² 7 bedrooms 4 bathrooms 14 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Очаровательная усадьба XVIII века, полностью обновленная с использованием современных материалов, сохраняя при этом свою аутентичность. Она предлагает тонкий баланс между очарованием и элегантностью.
Объект имеет около 460 кв. м жилой площади и отличается просторными объемами с...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²44
245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты с жилой площадью около 240 м² и общей площадью 320 м² расположены на нескольких этажах. Просторное и светлое жилье, которое еще не было заселено с момента завершения строительства в 2023 году.
Вход в апартаменты через сад, что добавляет уединенности и делает помещение...
MIRAG INVEST DOO
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
643
4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид на озеро
✓ Светлое
✓ Сад
✓ Парковка
Из окон открывается потрясающий вид на озеро, создавая атмосферу уюта и гармонии. Светлые комнаты позволяют насладиться естественным освещением в любое время дня.
Жилье имеет собственный сад, где можно проводить время на свежем воздухе и наслаждаться природой....
MIRAG INVEST DOO
5 176 410 €
Квартира в Женеве, Швейцария
394 м²1066
394 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms;
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Недалеко от центра Версуа и рядом с Collège du Léman расположена старая ферма, прикрепленная к современному зданию, в привилегированном месте, непосредственно примыкающем к сельскохозяйственной зоне. Благодаря этому объект отличается особенно тихой и зеленой обстановкой при...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
