«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²44
250 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Гараж
Объект расположен в очаровательной жилой коммуне Гентход, в непосредственной близости от Женевы, что создает благоприятные условия для семейной жизни.
На первом этаже гостей встречает приветливый холл, который гармонично распределяет жилые помещения. С одной стороны находится кухня, с другой —...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
455 м²9
455 m² 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Вашим будущим домом станет отдельно стоящая вилла, расположенная в уголке покоя, в нескольких минутах ходьбы от пляжа и озера, в популярном жилом районе Collonge-Bellerive. Это великолепное эксклюзивное жилье на трех уровнях с уникальным дизайном, высокими потолками...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m², 6.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенная в зеленой зоне в сердце престижного города Vandoeuvres, эта великолепная отдельная вилла, построенная в 2005 году, занимает уникальное место всего в нескольких шагах от центра деревни и прямо рядом с известным Geneva Golf Club. Находясь в самом конце тупика...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²743
260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
Дом, построенный в 1960 году на участке площадью 1,292 кв.м, регулярно обновлялся, в частности, в 2012 и 2022 годах, и предлагает около 400 кв.м жилой площади. Продуманный план и качественная отделка делают его функциональным и очень приятным семейным жилищем.
На первом этаже просторный холл ведет в две...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Доступно с марта 2027 года.
Идеально расположенный всего в нескольких шагах от новой станции Champel, больницы и всех удобств, этот великолепный объект площадью 162.5 кв.м предлагает привилегированную среду для жизни и высококачественную отделку.
Планировка следующая:
- Прихожая с встроенными шкафами и...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
212 м²733
212 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6.5 rooms
Откройте для себя этот великолепный дуплекс-пентхаус, расположенный в эксклюзивной резиденции высокого класса всего в нескольких шагах от озера в Версуазе. Это редкое жилье находится в зеленой зоне частного парка площадью примерно 14,000 м² и сочетает в себе красивые, светлые зоны для приема гостей, 3...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
143 м²532
143 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Канализация
В самом сердце Старого города Женевы, всего в нескольких шагах от величественного собора Святого Петра, расположена двухуровневая квартира с неповторимым шармом. Это не просто место для жизни, но и кусочек истории Женевы, ведь в здании...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m² 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Сертификат Minergie
Маленький, но роскошный кондоминиум, отмеченный знаком Minergie, предлагает вам 6-комнатную двухуровневую квартиру.
В вашем распоряжении терраса и сад, ориентированный на восток, юг и запад. Общая площадь квартиры составляет 197 м², а сад — 400 м².
Квартира включает 4 спальни,...
MIRAG INVEST DOO
3 334 310 €
Квартира в Женеве, Швейцария
161 м²532
161 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 4.5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешено с животными
На продажу в центре района Eaux-Vives: 11 новых квартир с 4.5...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
364 м²
364 m²
Мы предлагаем уникальную возможность на рынке: приобретение двух квартир в одном здании, что представляет собой исключительный потенциал как для проживания, так и для инвестиций в наследие.
Важно: оба объекта неделимы и должны быть приобретены вместе. Продажа по отдельности не рассматривается.
Идеальное расположение в сердце Женевы,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²63
430 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
В тихом и нетронутом природой районе Presinge расположена очаровательная усадьба, окружённая природой и скрытая от посторонних глаз.
Дом стоит на участке 10,800 м² сельхозземли, имеет три уровня и великолепный безмятежный вид на окружающие поля и горы. Основная часть дома включает пять...
MIRAG INVEST DOO
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
134 м²23
134 m² 2 bedrooms 3 bathrooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Сертификация Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
Откройте для себя этот роскошный пентхаус площадью 134 м², расположенный в элегантном кондоминиуме, насчитывающем всего 9 апартаментов, в престижном...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²8
302 m², 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В идеальном месте в Гентоде, в центре спокойного и востребованного жилого района, находится великолепная отдельная вилла, построенная в 1980-х годах, на прекрасном лесном участке площадью почти 1000 м².
За домом тщательно ухаживали с момента его постройки и полностью отремонтировали в 2008 году. Он...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Построенная в 2005 году на красивом лесистом участке площадью более 1,000 м², с возможностью размещения бассейна, обращенная на юго-запад и окруженная забором, эта отдельная вилла предлагает уединенную атмосферу и выделяется своей современной архитектурой, обеспечивающей отличное освещение.
Вилла имеет...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в сердце престижной коммуны Vandoeuvres, эта роскошная современная вилла площадью около 400 м² находится в частной, охраняемой резиденции высочайшего стандарта. Она воплощает идеальный баланс изысканности, комфорта и современности.
В окружении великолепного...
MIRAG INVEST DOO
4 450 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
225 м²543
Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё
Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...
Victoria Gaillard sarl
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
188 м²863
188 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
В зелёной тупиковой улице в популярном жилом районе, рядом с удобствами и транспортом, эта красивая вилла предлагает 330 м² полезной площади.
На уровне сада вас встречает прихожая с гардеробом и душевой комнатой. Здесь есть независимая кухня, 2 просторные спальни и...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
