«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²6
183 m² 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
️ Квартира площадью 183 м² расположена в престижном районе. ️ Она находится недалеко от центра города, на 6-м этаже, и обладает тройной экспозицией с прекрасным панорамным видом.
Этот роскошный апартамент включает в себя просторную прихожую, из которой можно...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m², 11 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В престижном жилом районе, этот элегантный полуособняк с 320 м² полезной площади привлекает современной архитектурой, обширностью и светлыми пространствами. Построенный в 2008 году на участке более 610 м², он предоставляет просторные жилые зоны, открывающиеся на великолепный ландшафтный сад с террасой и...
MIRAG INVEST DOO
8 011 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
425 м²9
425 m² 9 rooms
Четыре престижных дома в центре востребованного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и неповторимый образ жизни. Расположенный в тихой и зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, обсаженной деревьями среде, всего в десяти минутах от центра Женевы, в...
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²633
205 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Прекрасно расположенный в Каруж, этот красивый мансардный пентхаус с 6 комнатами занимает весь верхний этаж здания, получая тройное освещение: юго-восточное и северное направления. Площадь в пределах PPE составляет 205 м², а также имеется большая терраса площадью 141 м². Апартамент привлекает своим...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
750 м²11
750 m² 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Minergie сертифицировано
Расположенная в престижном жилом районе Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2012 году по стандартам Minergie, предлагает 460 м² жилой площади и почти 750 м² полезной площади на лесистом участке площадью более 2 000...
MIRAG INVEST DOO
3 313 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
173 м²732
173 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Виды
Расположенная в самом сердце Женевы, в районе Florissant-Malagnou, эта просторная 7-комнатная квартира находится в окружении зелени и в непосредственной близости от всех удобств. Она выделяется щедрыми объемами и обилием естественного света. ️
Квартира находится в ухоженном, высококлассном жилом...
MIRAG INVEST DOO
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²13106
550 m² 10 bedrooms 6 bathrooms 13 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
В самом сердце женевской сельской местности располагается этот элегантный особняк, окружённый редкой и сохранённой природой, всего в пятнадцати минутах от центра Женевы.
На великолепном перелеске площадью более 7300 м², этот объект привлекает своим спокойствием,...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²622
140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Расположенная в роскошной резиденции в популярном районе Florissant, эта уникальная недвижимость находится в непосредственной близости от всех удобств.
Этот пентхаус предлагает прекрасную жилую площадь около 140 м², а также великолепную террасу площадью 147 м² с ориентацией на...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²44
245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты с жилой площадью около 240 м² и общей площадью 320 м² расположены на нескольких этажах. Просторное и светлое жилье, которое еще не было заселено с момента завершения строительства в 2023 году.
Вход в апартаменты через сад, что добавляет уединенности и делает помещение...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Бассейн
Этот уникальный объект расположен в престижном районе Collonge-Bellerive, всего в нескольких шагах от озера, и предлагает великолепную среду обитания вдали от шума. Обширный участок площадью 2 600 м² включает жилые помещения общей площадью около 550 м², распределенные...
MIRAG INVEST DOO
3 847 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
301 м²733
301 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
✓ Новое здание
Действующее разрешение на строительство, процесс ведется! ️ Этот великолепный проект из 4 вилл THPE расположен в привилегированном месте, offering both близость к городу и окружение природой.
Виллы предоставляют обширные, светлые пространства, обеспечивающие необходимый...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
190 м²6
190 m² 6 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенный в Corsier, в самом сердце престижного жилого района, этот элегантный смежный дом очаровывает своим привилегированным окружением, всего в нескольких минутах от озера и удобств.
Полностью открытый на великолепный ухоженный сад, объект недвижимости пользуется замечательной освещенностью в...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
212 м²733
212 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
Откройте для себя этот великолепный двухуровневый пентхаус, расположенный в эксклюзивной резиденции высокого класса, в шаге от озера в Версуа. Этот редкий объект сочетает в себе просторные, светлые зоны для приема гостей, 3 большие спальни, каждая с собственной ванной комнатой, а также террасы площадью...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
660 м²12
660 m² 12 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта историческая резиденция с колоритом, расположенная в самом сердце женевской сельской местности, в очаровательной коммуне Avusy, привлечет ценителей аутентичных и характерных объектов недвижимости.
Предлагая около 660 кв. м жилой площади, этот уникальный дом — результат...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
Расположенная рядом с Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает действительно исключительные условия проживания. ️ Район отличается элегантной и тихой атмосферой, удобным транспортным сообщением и близостью ко всем необходимым удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и удобным...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
283 м²1273
283 m², 7 bedrooms, 3 bathrooms, 12 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта недвижимость, расположенная в городе Bernex, идеально сочетает в себе удобное городское расположение и спокойствие загородной жизни, находясь всего в нескольких минутах ходьбы от автобусных остановок, школ и магазинов. Комплекс из двух вилл предлагает просторные жилые зоны и...
MIRAG INVEST DOO
10 900 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²844
250 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид на окрестности
Эта красивая вилла очарует вас своим идеальным расположением в Корсие Порт с потрясающим видом и выходом к озеру. ️ Она находится на участке более 1'200 м² прямо на берегу озера, в исключительной жилой среде, и предлагает 250 м² жилой площади, распределенной по уровням.
На...
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
369 м²8
369 m² 8 rooms
Четыре престижных дома в сердце популярного района Маланьо, являющиеся частью исключительного проекта, сочетающего утонченность и несравненный образ жизни. Расположенные в тихой, зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, окруженной деревьями обстановке, всего в десяти минутах от центра...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
742
4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
Идеально расположенная в нескольких минутах ходьбы от центра Vésenaz, эта вилла предлагает приблизительно 225 м² полезной площади в спокойном жилом районе, в непосредственной близости от магазинов и удобств.
Основные характеристики: просторная гостиная с высокими потолками и обилием естественного...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²844
298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Между элегантностью и скромностью... В престижной резиденции расположен полностью отремонтированный апартамент с редкими объёмами и первоклассной отделкой. Свет, утончённость и комфорт определяют это исключительное имущество, которое находится в одном из самых востребованных районов Женевы.
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
