Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 500 000 €

Квартира в Лугано, Швейцария

185 м² 5 3 3

Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано! Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы. Особенности и...

Estate-Service24

3 139 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

160 м² 8 6 3

160 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Камин Эта семья из шести спален вмещает 160 м² жилой площади, расположенной в Гентоде. Дом имеет двускатную крышу и находится на участке площадью 600 м². Дом расположен рядом с транспортом и удобствами, всего в 800 метрах от озера! Две спальни на нижнем уровне могут быть использованы под офис или...

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 6

183 m² 6 rooms, 183 m² + 14 m² balcony ✓ Видовая квартира ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Доступна для инвалидных колясок Всего в нескольких шагах от парка Bertrand. Просторная гостиная предоставляет идеальное пространство для отдыха. Есть кухня и три спальни. В доме предусмотрены три ванные комнаты и отдельный гостевой туалет. Для вашего авто...

MIRAG INVEST DOO

8 938 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

460 м² 10 5 4

460 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms Этот великолепный дом в классическом стиле, расположенный на участке 2,524 м², находится в районе Plateau de Pinchat в муниципалитете Vessy. Изначально построенный в 1991 году как два смежных дома, он позже был объединён в одно жилье. Полностью отремонтированный в 2007 году с использованием...

MIRAG INVEST DOO

87 000 000 €

Вилла в Граубюндене, Швейцария

1100 м² 6 8

В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля. Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины. СТОИМОСТЬ:...

Estate-Service24

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

190 м² 6

190 m² 6 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж Дом расположен в Corsier, в сердце популярного и спокойного жилого района. Это элегантное двухквартирное здание очарует вас своим привилегированным расположением, находящимся всего в нескольких минутах от озера и всех удобств. Полностью открытый к великолепному саду с деревьями, дом наслаждается...

MIRAG INVEST DOO

3 161 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms Эта великолепная квартира идеально расположена на втором этаже здания высокого стандарта, построенного в 2012 году, в центре Женевы, рядом с парком Бернард. Квартира в идеальном состоянии предлагает жилую площадь 141 м², дополненную лоджией площадью 21 м² и распределена следующим образом: Зона...

MIRAG INVEST DOO

10 791 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 4 5

350 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms Эта исключительная вилла предлагает захватывающие виды на Женевское озеро и Альпы в спокойной и зеленой среде. ️ Расположенная на участке примерно 1,884 м², недвижимость предоставляет около 350 м² жилой площади с щедрыми объемами и обильным естественным освещением. Приемные зоны открываются на террасы и...

MIRAG INVEST DOO

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

360 м² 7 5 4

360 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Канализация Этот элегантный двухуровневый апартамент, построенный в 2013 году, предлагает комфорт высокого класса в зелёном окружении деревни. Не имея соседних окон, он привлекает объёмами и тщательной отделкой, создавая теплую, современную атмосферу —...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

140 м² 6 2 2

140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms; ✓ Лифт ✓ Гараж Этот уникальный объект расположен в элитной резиденции в популярном районе Florissant и находится в непосредственной близости ко всем удобствам. Пентхаус предлагает просторную жилую площадь около 140 м², а также великолепную террасу размером 147 м² с ориентацией на юго-восток / запад,...

MIRAG INVEST DOO

4 708 800 €

Квартира в Женеве, Швейцария

185 м² 5 2 2

185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms Всего в нескольких шагах от озера и в самом центре Женевы расположена эта великолепная квартира в элитной и безопасной резиденции с круглосуточными услугами консьержа, которые обеспечивают комфорт, уединение и спокойствие. Войдя в резиденцию, сразу впечатляешься великолепным входным холлом, в котором...

MIRAG INVEST DOO

6 104 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1000 м² 15 8 4

1000 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 15 rooms ✓ Отсутствуют особенности Это великолепное поместье, являющееся частью группы традиционных зданий, построенных до XIX века, расположено на участке площадью более 6,600 м² в мирной обстановке исторического поселения, окружённого сельскохозяйственной зоной. Недвижимость впечатляет своими масштабами,...

MIRAG INVEST DOO

3 270 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

227 м² 6 2 2

227 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5.5 rooms; ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж Эта просторная квартира-дуплекс с 5,5 комнатами занимает 227 м² в кондоминиуме и включает 116 м² террас. Вас встречает прихожая с местами для хранения. Большая и очень светлая гостиная с камином выходит на балкон и дополнена отдельной полностью оборудованной...

MIRAG INVEST DOO

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

225 м² 7 3

225 m², 3 bathrooms, 6.5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка Шикарный современный пентхаус площадью 225 м². Полностью отремонтирован и расположен на мансардном этаже здания в стиле Османа. Прекрасная высота потолков, светлый и просторный интерьер, где царит тишина и спокойствие.

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms Полностью отремонтированная в 2012 году, эта отдельно стоящая вилла сочетает в себе комфорт, очарование и качественные услуги. Она расположена в тихом тупике, вдали от шумов и суеты. Площадь 340 м² распределена на трех уровнях, что делает её идеальной для семьи благодаря 5 спальням. Дом расположен на большом...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

290 м² 5 3 3

290 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms Идеально расположенный в самом сердце Carouge, этот очаровательный дом обладает привилегированным местоположением в непосредственной близости от магазинов, ресторанов и удобств. ️️ Это здание, датируемое 1750 годом, сохраняет весь свой старинный шарм до сих пор, с массивными открытыми балками и...

MIRAG INVEST DOO

3 433 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

187 м² 9

187 m², 8.5 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон Элегантная вилла на 8.5 комнат с отдельной студией идеально расположена в центре престижного жилого района Вейрье на окраине Женевы. Уединенная и приватная, она привлекает своими щедрыми пропорциями, замечательным естественным освещением и спокойной...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 6 4

430 m² 6 bedrooms 4 bathrooms ✓ Вид Потрясающая фермерская усадьба расположена в сердце очаровательной деревни Верье и всех необходимых удобств. Дом сохранил свой старомодный шарм, находясь в окружении великолепного сада, изобилующего разнообразными видами, фруктовыми деревьями и яркими цветами. Частный двор, закрываемый электрическими...

MIRAG INVEST DOO

15 151 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

460 м² 11

460 m² 11 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Газоснабжение ✓ Электроснабжение ✓ Водоснабжение ✓ Разрешено с животными ✓ Сад Полностью отремонтирован в 2011 году, этот роскошный объект, расположенный в очень тихой обстановке и недалеко от озера, предлагает качественные удобства и высококлассную...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

137 м² 5 3 2

137 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание Откройте для себя BELLAVISTA | Anières, новую резиденцию высокого класса, соответствующую стандарту THPE (Очень Высокая Энергетическая Эффективность) с фитнесом и спа. Этот проект, возглавляемый FM Management и спроектированный известной фирмой DVK...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 349 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru