«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
405 м²8
405 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Очаровательные ворота открываются к вашему будущему дому: ваша отдельно стоящая вилла расположена в тихом месте всего в пяти минутах ходьбы от пляжа порта Corsier и озера в престижном жилом районе Collonge-Bellerive.
Очень приятная вилла с уникальным дизайном, высокими...
MIRAG INVEST DOO
21 500 000 €
Вилла в Гамбарогно, Швейцария
1300 м²207
BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино.
Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...
Palazzo Estate
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²1053
251 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Дружественное для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце спокойной деревни Вандёвр, всего в нескольких минутах от центра Женевы, расположена исключительная недвижимость — дом, полный души и характера, уютно устроившийся в бывшей ферме XVIII века, тщательно и со вкусом отреставрированной....
MIRAG INVEST DOO
3 226 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Расположенная в сердце Domaine des Courbes в Ani`res, вилла DIANA находится в тихом зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера . Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²5
140 m², 4.5 rooms;
Penthouse площадью 140 м² и терраса 147 м² расположены в идеальном месте, рядом с магазинами и общественным транспортом. До вокзала Eaux Vives всего 2 минуты пешком, а до Rive на автобусе 4 минуты. ️ Из апартаментов открывается захватывающий вид на весь Женеву. ️
Технические характеристики: здание построено в 1972 году и...
MIRAG INVEST DOO
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m² 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В сердце популярного района Jaillet, в нескольких минутах ходьбы от центра Megève и лыжных подъемников, этот обновленный шале воплощает современную альпийскую элегантность. Залитый светом, он гармонично сочетает очарование дерева с современными и изысканными...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²622
140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms;
✓ Лифт
✓ Гараж
Этот уникальный объект расположен в элитной резиденции в популярном районе Florissant и находится в непосредственной близости ко всем удобствам. Пентхаус предлагает просторную жилую площадь около 140 м², а также великолепную террасу размером 147 м² с ориентацией на юго-восток / запад,...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m², 3 bedrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя великолепную виллу в Весси, построенную в 1970-х годах. Собственность обладает захватывающими видами на сельскую местность и Салев, гарантируя тишину и спокойствие. Стратегическое расположение обеспечивает близость к центрам Женевы и Каружа.
Вилла построена на двух...
MIRAG INVEST DOO
3 684 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
134 м²6
134 m² 6 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Построен в соответствии с Minergie стандартами
✓ Сад
Эта недавно построенная вилла расположена в престижном жилом районе Veyrier и предлагает уникальный образ жизни, сочетая элегантность, комфорт и уединение. Построенная в 2012 году с использованием высококачественных материалов и...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Этот великолепный смежный дом, расположенный в престижном жилом районе Onex, привлекает внимание светлыми, просторными и качественными жилыми помещениями. На первом этаже находятся открытая кухня и гостиная, продлённые изысканным, залитым светом верандой, представляющей собой...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
137 м²532
137 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
Откройте для себя BELLAVISTA | Anières, новую резиденцию высокого класса, соответствующую стандарту THPE (Очень Высокая Энергетическая Эффективность) с фитнесом и спа. Этот проект, возглавляемый FM Management и спроектированный известной фирмой DVK...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²10
290 m² 10 rooms
✓ Вид
Этот элегантный объект, расположенный в самом сердце желаемой коммуны Corsier, в жилом окружении, состоящем исключительно из вилл, воплощает редкое искусство жизни, сочетая абсолютное спокойствие с непосредственной близостью к Женевскому озеру.
Вы всего в нескольких шагах от берега, где вас ждет привилегированный...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²743
260 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Построенный в 1960 году на участке 1,292 кв.м и регулярно обновляемый, особенно в 2012 и 2022 годах, этот дом предлагает около 400 кв.м жилой площади. Его тщательно продуманная планировка и высококачественная отделка делают его функциональным и очень приятным семейным домом.
На первом этаже просторный...
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
523 м²955
523 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Новое здание
✓ Бассейн
Мы приглашаем вас познакомиться с уникальным проектом "HC77", расположенным в сердце эксклюзивного района города Cologny, предлагающим три частных особняка, разработанных Жаном Нувелем и DJ Architectes Associés.
Каждая из этих резиденций воплощает...
MIRAG INVEST DOO
3 139 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²863
160 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
Эта семья из шести спален вмещает 160 м² жилой площади, расположенной в Гентоде. Дом имеет двускатную крышу и находится на участке площадью 600 м².
Дом расположен рядом с транспортом и удобствами, всего в 800 метрах от озера! Две спальни на нижнем уровне могут быть использованы под офис или...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m², 1 bedroom, 10 rooms
Расположенный в престижном коммуне Vandoeuvres, на участке более 3 100 кв.м, этот великолепный дом XVIII века идеально сочетает в себе шарм и современность, предлагая исключительную среду для жизни. Полностью преобразованный в 2012 году и отреставрированный в 2025 году с использованием высококачественных материалов...
MIRAG INVEST DOO
4 708 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
185 м²522
185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
Всего в нескольких шагах от озера и в самом центре Женевы расположена эта великолепная квартира в элитной и безопасной резиденции с круглосуточными услугами консьержа, которые обеспечивают комфорт, уединение и спокойствие.
Войдя в резиденцию, сразу впечатляешься великолепным входным холлом, в котором...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²
430 m²
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
Роскошный семейный дом в Пресинже – это уникальное отдельно стоящее здание, расположенное в спокойном городке в кантоне Женева. Этот дом для тех, кто ищет утонченное и роскошное окружение, размещается на щедром участке площадью 10,799 м². Дом за 6,500,000 CHF гармонично сочетает пространство,...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²44
320 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
Этот красивый дом, расположенный в городе Cologny, предлагает атмосферу, сочетающую тепло и элегантность, и идеально подходит как для повседневного комфорта, так и для дружеских встреч.
Интерьер очарует вас великолепной открытой кухней площадью 30 м², полностью оборудованной, совмещающей в себе современность и...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
