Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 050 000 €

Апартаменты в Гриндельвальде, Швейцария

180 м² 5 3 3

Объект под сдачу

Расположенные в живописном Гриндельвальде, эти светлые и просторные мансардные апартаменты с галереейв шале Antara – идеальное место для комфортного отдыха в швейцарских Альпах. Уютная атмосфера, традиционный альпийский стиль и современные удобства создают неповторимый комфорт. Основные Преимущества Апартаментов : Приватный вход...

Victoria Gaillard sarl

13 025 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

10

10 rooms; Престижная вилла в Cologny находится в престижном районе на левом берегу Женевы и предлагает роскошный и утончённый стиль жизни. Особняк общей площадью около 350 м² размещён на участке площадью 1,700 м² и недавно был полностью отреставрирован под руководством дизайнера интерьеров, используя высококлассные материалы, сочетающие...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Доступ для инвалидных колясок Florissant — два апартамента, редкое семейное решение. Всего в нескольких шагах от Парка Бертран, в одном из самых престижных районов Женевы, находится исключительная недвижимость: два отдельных апартамента, объединенных в одном здании....

MIRAG INVEST DOO

4 022 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

319 м² 9 5 5

319 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон Этот дом, выполненный в уникальном гостиничном стиле, предлагает великолепное пространство для жизни благодаря своим различным уровням. Его центральная спиральная лестница становится не просто переходом, но и визуальным акцентом интерьера. Дом расположен...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

187 м² 5 3 3

187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Вид Элегантно отстранённый от Route de Malagnou, этот пентхаус на 187 кв.м расположен в недавно обновлённой резиденции, соответствующей самым высоким стандартам, и предлагает крытые бассейны и услуги консьержа на территории. Апартамент включает 5 комнат: 3 просторные спальни, каждая с собственной...

MIRAG INVEST DOO

10 900 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 8 4 4

250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Вид Эта прекрасная вилла впечатляет своим идеальным расположением в Corsier Port, великолепным видом и доступом к озеру. Расположенная на участке более 1200 м² в первой линии у озера и в исключительных условиях проживания, эта недвижимость предлагает 250 м² жилой площади, распределённой по полууровням....

MIRAG INVEST DOO

6 747 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

7 4 3

4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Новое здание ✓ Бассейн Откройте для себя Connétable 3, исключительный проект, включающий три престижные отдельно стоящие виллы, идеально расположенные в Cologny, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Разработанные для сочетания элегантности, комфорта и энергоэффективности, эти...

MIRAG INVEST DOO

8 300 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

790 м² 9 4 6

Онлайн-показ

Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей! Ref. 950 ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ Вилла 790 м² Частный сад площадью 1000 м² Полностью отремонтирована в 2016 году Полностью меблирована 8,5 комнат 4/5 спален в зависимости от желания их использования Двухместный гараж и не менее 6...

Il Globo Real Estate Lake Como

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

280 м² 9 5 5

280 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Канализация Восхитительный элитный семейный дом площадью 340 м², расположенный в жилом районе, предлагает 5 спален и прекрасный благоустроенный сад. Большой двор с гаражом на две машины и зоной для хранения велосипедов. Рядом с районом Nations, всего в 20 минутах...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

290 м² 6 4 3

290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Этот прекрасный объект недвижимости находится на юге коммуны Genthod, рядом с транспортом, аэропортом, международными школами и озером. Эти старые конюшни, датированные XVIII веком, были с большим вкусом отремонтированы в 2016 году и превращены в идеальное семейное жилье в зеленом окружении Женевы....

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms Полностью отремонтированная в 2012 году, эта отдельно стоящая вилла сочетает в себе комфорт, очарование и качественные услуги. Она расположена в тихом тупике, вдали от шумов и суеты. Площадь 340 м² распределена на трех уровнях, что делает её идеальной для семьи благодаря 5 спальням. Дом расположен на большом...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж Идеально расположенные всего в нескольких шагах от Парка Бертран, этот элегантный пентхаус предлагает редкое сочетание пространства, уединения и возможности жить на открытом воздухе в самом сердце Женевы. С жилой площадью более 140 м², квартира организована вокруг просторного прихожей,...

MIRAG INVEST DOO

45 780 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

580 м² 10 6 6

580 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms Современная резиденция с высококлассной отделкой предлагает примерно 580 м² жилого пространства.

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

179 м² 6 4 2

179 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Уникальный проект в востребованном жилом районе совсем рядом с Женевой и Каружем. Виллы EPURE предлагают современный подход к жизни: элегантный, устойчивый и сосредоточенный на благополучии. Всего три виллы образуют этот эксклюзивный проект,...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms Эта современная вилла с роскошной отделкой располагается на четырех уровнях и оснащена частным лифтом. Предлагая полезную площадь в 327 м2, она включает в себя великолепный плоский сад с богатой растительностью, просторные террасы и частный бесконечный бассейн. Наслаждайтесь погружением в природу.

MIRAG INVEST DOO

8 284 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 6 4 4

287 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms ✓ Балкон Роскошный пентхаус идеально расположен в местечке Conches, в уединенной и зеленой обстановке, в престижной резиденции с высоким уровнем безопасности. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает исключительные удобства, включая открытый бассейн и фитнес-зал. Для отделки квартиры...

MIRAG INVEST DOO

28 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

3000 м²

Готовый бизнес

3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...

Estate-Service24

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м²

430 m² ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Бассейн Роскошный семейный дом в Пресинже – это уникальное отдельно стоящее здание, расположенное в спокойном городке в кантоне Женева. Этот дом для тех, кто ищет утонченное и роскошное окружение, размещается на щедром участке площадью 10,799 м². Дом за 6,500,000 CHF гармонично сочетает пространство,...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 8

287 m² 8 rooms; ✓ Вид ✓ Парковка Расположенная в самом сердце Jussy, эта великолепная недвижимость XVII века находится в непосредственной близости от магазинов, школ и общественного транспорта, что делает её идеальной для семьи. В историческом здании XVII века восемь комнат и приблизительно 300 м² жилой площади. На территории: три...

MIRAG INVEST DOO

9 788 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

460 м² 9 4 6

460 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Бассейн На зелёных высотах Кологни, одного из самых престижных районов Женевы, комплекс Hauts-Crêts 77 представляет редкую коллекцию из трёх частных особняков, созданных в качестве исключительных частных резиденций. Это уединённое жилище, где встречаются...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 226 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru