«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
17 985 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
520 м²1446
520 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
Элегантный таунхаус XIX века, расположенный на престижной улице в районе Russian Church, был полностью отремонтирован в 2001 году с использованием высококачественных материалов. Он предлагает первоклассные удобства, включая лифт Schindler, обслуживающий все пять этажей,...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²844
235 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенный в Везеназе, этот просторный отдельно стоящий дом выгодно сочетается с близостью к сельской местности и удобствам деревни. Построенный на участке площадью 1'200 м², он может похвастаться бассейном и садом, которые обеспечивают уединение и...
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в самом сердце Женевы, эта квартира на последнем этаже имеет привилегированное местоположение с потрясающим видом на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и услугам делает городской образ жизни одновременно удобным и приятным.
Квартира занимает верхний этаж...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²844
230 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для семьи с детьми
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
На верхнем этаже расположена великолепная мансарда площадью 230 м², расположенная на 10 и 11 этажах с террасой в 120 м², выходящей на юг.
1-й этаж:
- Прекрасная главная спальня с гардеробной,...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
342 м²1045
342 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Новое здание
Откройте для себя Haut Rivage, проект из трех отдельных вилл, расположенных на престижных высотах Cologny, в сердце зеленого оазиса, защищенного от чужих глаз и городской суеты.
Эти виллы предлагают завораживающие виды на озеро и горы Юра, олицетворяя новое видение жилой элегантности,...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²1053
251 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
В сердце тихой деревни Vandoeuvres, всего в нескольких минутах от центра Женевы, находится исключительное имущество — дом с душой и характером, расположенный в реставрированном бывшем фермерском доме XVIII века. Редкий и уединенный адрес, где жить истинное...
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Меблированный
Великолепный дом, соответствующий принципам фэн-шуй, в Везеназе. Предлагается эксклюзивно на внебиржевом рынке. Более 200 м2 полезной площади, включающей три спальни и большая гостиная с щедрыми размерами. Сад с террасой и джакузи предлагают прекрасный отдых.
В доме предусмотрены два надежных парковочных места, а также...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
233 м²742
233 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе Коантрин, всего в нескольких минутах от Женевы, эта отдельно стоящая недвижимость поражает своими щедрыми объемами, естественным освещением и зелеными окрестностями, обеспечивая полную приватность.
Вилла находится на красивом, ровном и...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²854
200 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
В тихом месте, на тупиковой улице, эта красивая вилла площадью около 300 м² предлагает привилегированную жилую среду в непосредственной близости от магазинов, школ, транспорта, спортивных и развлекательных объектов.
Обращенная на юг и наполненная светом, она предлагает просторную...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²10
230 m² 10 rooms
✓ Прекрасный вид
Отдельно стоящая вилла в Гомсе. В сердце эксклюзивного района Коншес, эта редкая недвижимость расположена в одном из самых востребованных жилых кварталов Левого берега. Уютно утопая в зелени и укрытая от всех шумов, она находится на привилегированном адресе всего в нескольких минутах от центра Женевы,...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²844
400 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms;
✓ Лифт
✓ Гараж
Расположенная в популярном городке Cologny, эта великолепная квартира "под ключ" находится рядом с гольф-полем, а также центром деревни и всеми его удобствами.
Квартира находится в спокойной, приятной и востребованной среде. Недавно она была со вкусом отремонтирована с использованием...
MIRAG INVEST DOO
4 016 650 €
Квартира в Женеве, Швейцария
358 м²14
358 m² 14 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Канализация
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Эксклюзивно представляем пространство с характером, расположенное на природе в окрестностях Женевы, недалеко от Bernex и Cartigny. Эта резиденция сочетает в...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²643
230 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Сад
Находится в самом сердце Lancy, на Chemin Henri-Wissner. Проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трёх смежных вилл с сертификатом THPE (Very High Energy Performance). Виллы спроектированы для создания высококачественной жилой среды...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
366 м²1044
366 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Балкон
Мы рады представить вам эту великолепную квартиру, расположенную в сердце Коложни. Близость к местным магазинам, общественному транспорту, школам и центру Женевы делает этот объект привлекательным во всех отношениях.
Полностью отремонтированный с использованием...
MIRAG INVEST DOO
4 708 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
185 м²522
185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
️ Всего в нескольких шагах от озера и в самом центре Женевы находится этот великолепный апартамент, расположенный в элитной и безопасной резиденции, предоставляющей эксклюзивные услуги круглосуточного консьержа, что обеспечивает комфорт, уединение и душевное спокойствие.
При входе резиденция впечатляет...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Балкон
Это редкая возможность в Женеве: две уникальные собственности, единое вложение, настоящее финансовое преимущество.
Всего в нескольких шагах от Университетских больниц Женевы, в здании 1915 года с типичным женевским шармом, предлагается продажа двух квартир...
MIRAG INVEST DOO
9 265 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Расположенные на второй линии озера, эти виллы отличаются привилегированным местоположением, сочетая уединение, зелень и мягкий образ жизни. Они предлагают панорамный вид на воды озера Женева и частный доступ к озеру. ️
Размещенные на трех уровнях, виллы отличаются элегантной и утонченной архитектурой, а также просторными интерьерами с...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²10
430 m² 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Мирная и элегантная семейная вилла в Пренж, на окраинах Женевы — настоящий оазис покоя. Расположенная в сердце женевской сельской местности, эта вилла на одну семью идеально сочетает в себе элегантность, комфорт и уединение. Построенная на...
MIRAG INVEST DOO
4 458 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²855
220 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Исключительный дом: Расположен на левом берегу кантона Женева, в самом сердце популярного жилого района города Тонекс, этот очаровательный отдельно стоящий дом с восемью комнатами предлагает тихую и зеленую среду для проживания.
Недвижимость находится в районе Ла...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²833
350 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Находится в Cologny, рядом со всеми удобствами, эта уютная отдельно стоящая вилла с большим потенциалом предлагает площадь около 300 м², плюс просторный подвал.
Построена на великолепном участке площадью почти 2'000 м², распределена следующим образом:
Первый этаж:
- Прихожая
- Открытая кухня
-...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
