Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8

393 m², 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка Эти великолепные апартаменты площадью около 400 м² представляют собой редкую находку. Расположенная в роскошной, современной резиденции с чистыми линиями, квартира предлагает прекрасные внутренние объемы, обилие продуманных мест для хранения и огромный потенциал для планировки. Просторные террасы и...

MIRAG INVEST DOO

15 151 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

600 м² 10 6 7

600 m² 6 bedrooms 7 bathrooms 10 rooms; ✓ Вид ✓ Парковка Эта современная роскошная вилла расположена в первоклассном районе, рядом с центром города и множеством удобств в престижном сообществе Conches. На трех уровнях постройки находятся просторные, светлые и уютные помещения. На первом этаже расположены элегантная кухня и большие,...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms Эта великолепная квартира с восьми комнатами расположена на верхнем этаже очаровательной и полностью охраняемой резиденции в зелёном районе, крайне востребованной благодаря своему престижному местоположению. Она находится всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех необходимых удобств. Квартира...

MIRAG INVEST DOO

5 341 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 4 3

260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн Расположенная в Пренж, в самом сердце женевской сельской местности, эта потрясающая вилла в современном стиле, спроектированная архитектором, предлагает около 260 кв.м жилой площади и 350 кв.м полезной площади. Она расположена на участке размером около 2285,75 кв.м. Здесь создаются...

MIRAG INVEST DOO

18 257 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8

8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн ✓ Построено по стандартам Minergie Расположенный в сердце популярной коммуны Cologny, этот исключительный объект недвижимости воплощает идеальное сочетание утонченности, комфорта и искусства жизни. Вилла, настоящий оазис спокойствия, была построена в 2019 году на участке площадью около 1,400 м²,...

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 3

3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms Удивительный таунхаус с прекрасной террасой предлагает просторные комнаты и обилие естественного света благодаря большим окнам, а также элегантную, гармоничную отделку. Расположенный в нескольких шагах от центра города и развлечений, он наслаждается тихой атмосферой, окруженной зеленью. В комплекс входят:...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

214 м² 8 4 3

214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон Квартира расположена на первом этаже резиденции Matutina Parc в популярном районе Petit-Saconnex. Это привилегированное место для жизни, рядом с общественным транспортом, школами и международными организациями. Угловое расположение квартиры обеспечивает отличное освещение и...

MIRAG INVEST DOO

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

10 791 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 7 3 3

273 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Расположенный в тихом жилом районе, этот впечатляющий дом в классическом стиле предлагает эксклюзивную жилую среду всего в нескольких минутах от центра города. На просторном участке примерно 3600 кв.м, дом подвергся полной реновации в 2012 году с использованием премиальных материалов, высококачественной...

MIRAG INVEST DOO

6 213 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

480 м² 9 5 4

480 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms. ✓ Вид на окрестности ✓ Гараж ✓ Бассейн Дом, расположенный в сердце очаровательной деревни Jussy, привлекает внимание своими впечатляющими объемами, характером и высококачественной отделкой. Установленный в зеленой зоне, всего в нескольких минутах от центра Женевы, он предлагает привилегированную...

MIRAG INVEST DOO

5 559 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 4 4

260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором и расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленом и тихом месте в Présinge, в окрестностях Женевы. Предлагая около 260 кв.м жилой площади и 350 кв.м общей площади, она...

MIRAG INVEST DOO

3 161 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 9 4 3

220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms Построенная в 2005 году на прекрасном лесистом участке площадью более 1,000 м², эта отдельностоящая вилла с возможностью установки бассейна, расположена на юго-западе и обнесена оградой. Она предлагает уединённое место для жизни и выделяется своей современной архитектурой, которая обеспечивает отличное...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

156 м² 5 2 2

156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Расположенная в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches, эта прекрасная квартира предлагает уединённую обстановку среди зелени на окраине Женевы. Она находится совсем рядом с общественным транспортом, что позволяет быстро добраться до района Флориссон и всех его удобств. В...

MIRAG INVEST DOO

10 900 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 8 4 4

250 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms ✓ Панорамный вид Эта великолепная вилла очарует вас своим идеальным расположением в Corsier Port, завораживающим видом и доступом к озеру. ️ Расположенная на участке более 1200 м², на первой линии озера в исключительных условиях проживания, эта недвижимость предлагает 250 м² жилой площади,...

MIRAG INVEST DOO

2 997 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

280 м² 10 5 2

280 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 10 rooms Для любителей старинной архитектуры: исключительная резиденция в буколической обстановке. Уютно расположенный в спокойном, зеленом окружении, этот великолепный объект понравится тем, кто ценит аутентичность и старинное очарование. Предлагающий спокойную атмосферу для жизни, он также находится в идеальном...

MIRAG INVEST DOO

5 177 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

248 м²

248 m² ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Имеется доступ для инвалидных колясок ✓ Бассейн ВАНДЕВР - НОВИНКА НА РЫНКЕ: адрес не разглашается. Это место, которое нужно открыть для себя. В непосредственной близости от поля для гольфа Cologny, эта частная квартира площадью 248 м² выделяется своей...

MIRAG INVEST DOO

15 042 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 5 4

350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн ✓ Сад В уникальном месте располагается эта отдельно стоящая вилла, с которой открывается великолепный вид на озеро.

MIRAG INVEST DOO

3 597 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

218 м² 6 3 2

218 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Расположенная в безопасной резиденции прямо в сердце великолепного частного парка с древесной растительностью площадью 12,256 кв.м, эта двухуровневая квартира предлагает редкую среду обитания, сочетающую комфорт, уединение и зелень. Она выделяется множеством террас на крыше общей...

MIRAG INVEST DOO

9 156 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 8 4 3

338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид Предлагается просторный дом с площадью 338 квадратных метров, включающий четыре спальни и три ванные комнаты. Также в доме восемь комнат, обеспечивающих комфортное проживание.

MIRAG INVEST DOO

3 586 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

171 м² 6 4 3

171 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Близость к удобствам ✓ Яркий ✓ Двухуровневая недвижимость Эксклюзивное предложение! Расположенная в очаровательном городке Veyrier, эта великолепная современная вилла в одном уровне удачно сочетает в себе городскую жизнь с природой. Близость к общественному транспорту и основным дорогам...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 257 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru