Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 087 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

177 м² 5 2 2

177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Эта великолепная квартира площадью 180 м², спроектированная всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, воплощает в себе современную утонченность в чистейшей форме. Чистота линий, просторные пропорции и исключительное качество отделки делают её редкой находкой на рынке Женевы....

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

310 м² 8 5 3

310 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон Расположен в престижном и тихом районе Сент-Жан, в новом и безопасном жилом комплексе. Этот великолепный дуплекс площадью 265 м² занимает верхние этажи и имеет частный доступ на лифте. Он предлагает захватывающий вид на Женеву и окрестности. Благодаря тройной...

MIRAG INVEST DOO

4 022 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

269 м² 6 3 3

269 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Вид Эксклюзивно расположенная в центральном и динамичном районе La Jonction, в нескольких шагах от берегов Роны, эта просторная квартира в стиле лофт обладает высококлассными удобствами в историческом женевском здании. Здание было построено в начале 20 века и изначально проектировалось как фабрика по...

MIRAG INVEST DOO

17 985 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

305 м² 5 4

305 m² 5 bedrooms 4 bathrooms Вилла, расположенная на склонах Кологи, с видом на Женевское озеро, представляет собой исключительный пример модернистской архитектуры 1930-х годов, полностью обновленной с сохранением её стиля. Вилла "Les Ailes", вдохновлённая Ле Корбюзье, была построена в 1932 году Луи Винсентом и Жаном-Жаком Хонеггером,...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

275 м² 8 4 3

275 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms В самом сердце престижного района Champel расположена полностью обновленная мансарда площадью 325 м², которая прекрасно сочетает в себе вечную элегантность местоположения и современность удобств. Каждая деталь тщательно продумана, чтобы создать изысканную, светлую и по-настоящему современную жилую среду....

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

4 523 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

305 м² 8 4 3

305 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Парковка ✓ Бассейн Расположенный в Maison forte d'Adda, историческом здании XVII века, классифицированном как исторический памятник, этот престижный восьмикомнатный триплекс площадью примерно 305 м² сочетает в себе уникальную атмосферу, соединяющую очарование старины с современным комфортом....

MIRAG INVEST DOO

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 8

200 m² 8 rooms ✓ Гараж ✓ Новое здание В престижном жилом районе, защищенном от посторонних глаз и шума, располагается этот исключительный смежный дом, сочетающий в себе архитектурную элегантность и современный комфорт. Дом, созданный для ценителей дизайна, света и функциональности, представляет собой не просто жилье, а образ жизни. С...

MIRAG INVEST DOO

4 136 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 7 4 3

180 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Эта великолепная отдельно стоящая вилла расположена в спокойном и жилом районе Везеназа, в муниципалитете Коллонж-Беллерив, в непосредственной близости от всех удобств. Вилла находится на участке площадью 712 кв.м, была построена в 2003 году и обновлена в 2018 году, предлагая около 280 кв.м полезной...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 6 4 3

180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Парковка Расположенный в привилегированном и востребованном районе Corsier, этот очаровательный домам предлагает спокойную жилую обстановку, близость к объектам инфраструктуры, школам и озеру. Разделенная на несколько уровней, эта полудомовладельческая вилла пленяет своими просторными помещениями и...

MIRAG INVEST DOO

3 706 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms ✓ Квартира расположена в респектабельном и тихом районе на Plateau de Frontenex, совсем рядом с магазинами, транспортом и школами. ✓ Наслаждайтесь захватывающим, панорамным видом с 8-го этажа, создающим чувство простора. ✓ Просторная квартира площадью 178 м², плюс 36 м² балконов для наслаждения великолепным...

MIRAG INVEST DOO

4 223 577 €

Вилла в Лугано, Швейцария

555 м² 9 5 5

Онлайн-показ Удалённая сделка

Ref. 1010 Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано. Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...

Il Globo Real Estate Lake Como

5 232 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 4 4

260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Место для парковки ✓ Гараж ✓ Бассейн Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором, расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленой и тихой местности в Présinge, сельская местность Женевы. Площадь жилых помещений составляет около 260 м², а общая...

MIRAG INVEST DOO

3 264 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

154 м² 5 3 2

154 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 4.5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Новое здание ✓ Сертифицировано Minergie ✓ Построено по стандартам Minergie ✓ Электричество ✓ Водоснабжение ✓ Разрешены домашние животные На продажу в сердце района Eaux-Vives предлагаются 11 новых 4.5-комнатных...

MIRAG INVEST DOO

5 232 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8

260 m², 8 rooms ✓ Гараж ✓ Бассейн ✓ Сад Современная вилла в Пресинже расположена в самом сердце женевской сельской местности. Этот красивый современный дом площадью 260 м² жилого пространства и 350 м² полезной площади предлагает редкие условия для жизни, сочетая абсолютное спокойствие, зелень и щедрые пространства, идеально подходящие...

MIRAG INVEST DOO

3 300 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

107 м²

Изысканная альпийская резиденция в сердце Санкт-Морица Расположенная всего в нескольких шагах от легендарного Kulm Hotel, а также лучших бутиков и ресторанов Санкт-Мориц, эта полностью обновлённая резиденция воплощает сдержанную элегантность, которая делает Санкт-Мориц одним из самых желанных альпийских курортов мира. Основные характеристики...

Estate-Service24

14 715 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

15 6 5

6 bedrooms, 5 bathrooms, 15 rooms Эта вилла, полностью обновленная в 2025 году, занимает три уровня и предлагает гостеприимную и современную обстановку. Она расположена в престижном, спокойном и уединенном месте всего в нескольких шагах от озера. При входе вас встречает просторная, яркая жилая зона: гостиная и столовая выходят на террасу с...

MIRAG INVEST DOO

13 625 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

830 м² 18

830 m² 18 rooms Замок XVI века, находящийся в привилегированном окружении неподалеку от Женевы и международного аэропорта, сочетает в себе вечную элегантность французского исторического наследия и современные стандарты высококлассного жилого комфорта. Площадь усадьбы составляет около 830 м², она поражает своими объемами и гармоничной...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms Эта великолепная 8-комнатная квартира-дуплекс расположена на верхнем этаже очаровательного зеленого и полностью охраняемого резиденциального комплекса, пользующегося высоким спросом из-за своего первоклассного расположения. Квартира находится всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех удобств....

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 220 похожих объектов

Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru