«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²1584
1000 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 15 rooms
Это великолепное поместье, часть группы традиционных зданий, датированных до XIX века, расположено на участке более 6,600 м² в тихом окружении исторической деревушки и сельскохозяйственной зоны (не облагается налогами). Владение предлагает просторные помещения с многочисленными гостевыми комнатами,...
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
327 м²53
327 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms
Шале в швейцарском стиле, построенное в 1912 году, было полностью преобразовано и отремонтировано в 2013 и снова в 2018 годах. Объект, полностью вырытый, расположен на трех надземных уровнях, включая полностью преобразованное чердачное пространство.
Прекрасно ухоженный и благоустроенный сад предлагает...
MIRAG INVEST DOO
5 940 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
210 м²7
210 m², 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Доступность для инвалидных колясок
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
Новый проект – разрешение в наличии – начато строительство:
Champel, Женева.
ALTAYA – исключительный двухуровневый пентхаус с панорамным видом.
Два уровня созданы для...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²64
430 m² 6 bedrooms 4 bathrooms
✓ Вид
Великолепный фермерский дом, расположенный в сердце очаровательной деревни Veyrier и вблизи всех удобств. Дом сохранил свое старинное очарование, окружен великолепным садом с разнообразными видами растений, фруктовыми деревьями и яркими цветами.
Закрытый частный двор с электрическими воротами позволяет...
MIRAG INVEST DOO
13 843 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
420 м²14
420 m² 14 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Расположенная на второй линии от озера, эта превосходная резиденция, построенная в 1860 году на обширном, прекрасно озеленённом участке почти в 4000 м², является настоящей жемчужиной.
Недвижимость площадью около 600 м² была полностью восстановлена в 2019 году с использованием качественных...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
853
5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Уютно расположенный в сердце нетронутой природы на высоте 1580 метров, непосредственно на склонах горнолыжной зоны Portes du Mont-Blanc, этот исключительный шале доступен только на снегоходе, внедорожнике или вертолете. ️
Благодаря двойной зоне использования, он выступает как настоящая находка для...
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
7 117 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
274 м²746
274 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Построен по стандартам Minergie
Идеально расположенная в одном из самых престижных жилых районов Женевы, всего в нескольких шагах от озера Леман, вилла A представляет собой пример современного архитектурного стиля, приватности и утонченного образа жизни. На...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²54
363 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот красивый отдельностоящий дом, расположенный на участке площадью примерно 1,000 м² с частичным видом на озеро, находится в безопасной резиденции в коммуне Cologny.
Имущество распределено следующим образом:
На первом этаже: прихожая, просторная кухня с зоной для...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
440 м²1066
440 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 10 rooms
Расположенная в сердце престижного района Chêne-Bougeries, эта прекрасная современная вилла находится в конце уединенной дорожки, обеспечивая полную приватность, спокойствие и современные элементы элегантности.
На участке площадью 1,250 кв.м. и с полезной площадью 550 кв.м., это владение поражает...
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²633
205 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Прекрасно расположенный в Каруж, этот красивый мансардный пентхаус с 6 комнатами занимает весь верхний этаж здания, получая тройное освещение: юго-восточное и северное направления. Площадь в пределах PPE составляет 205 м², а также имеется большая терраса площадью 141 м². Апартамент привлекает своим...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в сердце престижной коммуны Vandoeuvres, эта роскошная современная вилла площадью около 400 м² находится в частной, охраняемой резиденции высочайшего стандарта. Она воплощает идеальный баланс изысканности, комфорта и современности.
В окружении великолепного...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Балкон
Предлагаем уникальную возможность в Женеве: два объекта с характером в виде одной инвестиции. Рядом с университетскими госпиталями Женевы, в здании 1915 года с типичным женевским обаянием, доступна единовременная покупка двух квартир общей площадью 375 м² по...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²954
500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
️ Расположенный на второй линии от берегов Женевского озера с прекрасным видом на озеро, этот объект недвижимости предлагает доступ через ворота, открывающиеся на красивый лесной участок площадью почти 2200 м². Имеется частный доступ к озеру.
Дом построен в конце 1970-х годов и...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²8
287 m², 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта великолепная собственность XVII века расположена в самом сердце Jussy, рядом с магазинами, школами и общественным транспортом, и идеально подходит для семьи.
Резиденция XVIII века в каталоге включает 8 комнат и примерно 300 м² жилой площади, 3 спальни, 5 парковочных мест.
На территории имеется...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²742
240 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
В окружении зелени, этот великолепный отдельный дом предлагает редкую и спокойную атмосферу жизни, всего в нескольких минутах от всех удобств. Элегантно отреставрированный, он гармонично сочетает в себе шарм старинного с изысканными современными отделками. Выбранные...
MIRAG INVEST DOO
8 491 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
540 м²844
540 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Укрывшись в престижной коммуне Vandoeuvres, всего в нескольких минутах от центра Женевы, этот исключительный объект воплощает редкое искусство жизни, сочетая современную утонченность, уединенность и сохраненную природную среду.
Построенная на великолепном участке площадью около 2500 м², эта вилла...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта привлекательная одноэтажная вилла, построенная в 1970-х годах, расположена на большом участке площадью 1,088 м². В доме 8 комнат, из которых 4 спальни, жилая площадь составляет около 160 м², а общая площадь — около 320 м².
Дом очень светлый благодаря юго-восточной ориентации и располагает красивой...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
213 м²644
213 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Камин
✓ Бассейн
Эта просторная 6-комнатная часть дома находится в привлекательной резиденции в Grand-Saconnex и отличается высоким уровнем освещенности и высокими потолками, что создает приятные объемы и обеспечивает отличный комфорт для проживания.
На первом этаже вас встречает большая светлая...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
