«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
632
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Жилой комплекс Cologny Parc занимает идеальное положение в зеленой и эксклюзивной обстановке, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Он спроектирован с заботой о комфорте жителей и предлагает редкие удобства, включая просторный крытый бассейн. Квартира располагается на высоком этаже и...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
325 м²644
325 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
Расположенный в сердце востребованного правого берега Женевы, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств, этот замечательный двухуровневый апартамент предлагает 325 м² в первоклассной, безопасной и идеально ухоженной резиденции.
Кондоминиум предлагает эксклюзивные услуги, включая...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта привлекательная одноэтажная вилла, построенная в 1970-х годах, расположена на большом участке площадью 1,088 м². В доме 8 комнат, из которых 4 спальни, жилая площадь составляет около 160 м², а общая площадь — около 320 м².
Дом очень светлый благодаря юго-восточной ориентации и располагает красивой...
MIRAG INVEST DOO
50 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
1500 м²1576
Объект под сдачу
Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в г. Лугано.
Кол-во комнат: 15
Кол-во ванных комнат: 6
Площадь: 1500 м.кв.
Площадь участка: около 3200 м.кв.
Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест
Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в...
Estate-Service24
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м²
Расположение и окружение
Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера.
Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
11
11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Сад
Полностью отреставрированная, эта элегантная резиденция XIX века расположена в самом сердце очаровательной деревни Жюсси и выгодно располагается в непосредственной близости от пекарни, ресторанов, почты, здания мэрии и автобусной остановки, обслуживающей Leman Express или Везеназ....
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²955
269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
В конце тупика, в очаровательном городке Версуа, находится этот исключительный объект с современной и изысканной архитектурой. Он окружен приятным тенистым садом, который поддерживается в отличном состоянии и предназначен для оптимального комфорта жителей. Это вилла идеально подходит для семьи и достаточно...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²10
500 m², 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Откройте для себя эту великолепную современную виллу с 10 комнатами, построенную в 2017 году, расположенную в престижном районе Chêne-Bougeries. Этот исключительный объект, предоставляющий 500 м² жилой площади на участке площадью...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²83
230 m² 3 bedrooms 8 rooms;
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Откройте для себя этот великолепный дуплекс-пентхаус, идеально расположенный в самом сердце Женевы, в престижном районе Шампель. Занимая 6-й и последний этажи здания, построенного в 1985 году, эта квартира с 7,5 комнатами, полностью отремонтированная в 2012 году, предлагает...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
В непосредственной близости от международных организаций, известных школ и удобств, эта отдельно стоящая вилла на 7 комнат предлагает уникальную среду обитания, сочетая в себе тишину, зелень и доступность.
Построенная на красивом лесистом участке, недвижимость располагает идеально...
MIRAG INVEST DOO
11 772 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²944
355 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
Это исключительное жилье включает в себя:
Элегантный вестибюль с туалетами для гостей ведет в большую, наполненную светом гостиную, из которой открывается беспрепятственный 180-градусный вид на город.
Кухня примыкает к приятной столовой. Также имеется небольшая...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²843
260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Эта потрясающая вилла, спроектированная архитектором в современном стиле, находится в Презинже, в сердце женевской сельской местности. Площадь жилого пространства составляет примерно 260 м², а полезная площадь — 350 м², расположена на обширном участке примерно в 2'285.75 м². Это...
MIRAG INVEST DOO
2 997 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²744
183 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Объемные и светлые помещения с привилегированным расположением.
Редкая собственность, сочетающая объем, свет и уникальный адрес. Находится в самом центре престижного района Champel. Эта 7-комнатная квартира отличается щедрыми площадями, сквозной освещенностью и...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной элитной резиденции, предлагающая высший комфорт и непревзойденную утонченность.
Зоны для жизни, включая просторную кухню, гостиную и обеденную зону, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая истинное...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²125
350 m² 5 bedrooms 12 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Расположенный в самом сердце очаровательной деревни Вернье, на окраине Женевы, этот дом, спроектированный архитектором, занимает доминирующее положение и предлагает беспрепятственный панорамный вид на Альпы, Монблан и город внизу.
Местоположение обеспечивает искомый баланс между...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
193 м²64
193 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Сад
Расположенный в самом сердце Ланси, на Chemin Henri-Wissner, проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трех смежных вилл с сертификатом THPE (Very High Energy Performance). Проект был спроектирован, чтобы обеспечить высококачественные условия для...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
403 м²944
403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Расположенная в самом сердце престижной коммуны Вандевр, эта великолепная современная вилла площадью около 400 м² находится в частной и защищённой резиденции высочайшего уровня, олицетворяя идеальный баланс утончённости, комфорта и современности.
Вокруг виллы раскинулся...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m² 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Сертифицировано Minergie
Небольшой роскошный кондоминиум с меткой Minergie. Дуплекс-апартаменты с 6 комнатами. Терраса и сад на восток, юг и запад. Общая площадь 197 м² и сад площадью 400 м².
Четыре спальни обеспечивают простор и комфорт.
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms
✓ Вид
Этот великолепный дом в современном стиле, построенный в 2005 году, расположен на красивом ровном участке площадью свыше 3400 м², с грандиозными видами на озеро и горы Юра. Дом отличается просторными комнатами, высокими потолками и привлекательной отделкой.
Входной холл ведет в большую открытую жилую...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
