«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Откройте для себя этот эксклюзивный новый проект в Plateau de Pinchat, состоящий из четырех высококлассных коттеджей на две семьи, которые сочетают в себе современную элегантность и функциональность. Каждая вилла имеет площадь примерно 350 м² и включает четыре спальни, частный лифт, оборудованный подвал и собственные открытые пространства...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²633
250 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
В двухэтажной резиденции, в нескольких минутах ходьбы от поселка Cologny, расположена очаровательная резиденция с парком и детской площадкой, окруженная зеленью, в тихом и уединенном месте.
Прекрасная 7-комнатная квартира площадью 250 м² - светлая с большой террасой и красивым видом на...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²954
380 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
Позвольте себе быть очарованными подлинным шармом этого старого амбара XIX века, который был полностью и со вкусом отреставрирован в 2006 году. За его историческими стенами открывается теплая и элегантная резиденция площадью 600 м², где каждое пространство приглашает к спокойной...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в тихой местности, окруженной виноградниками и сельскими ландшафтами, всего в двух шагах от центра деревни Presinge и на границе Vandoeuvres, этот дом в мастеровом стиле полностью подходит для реновации, предлагая огромный потенциал.
Просторные жилые зоны, включая двойную гостиную с...
MIRAG INVEST DOO
5 875 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
381 м²9
381 m² 9 rooms
Расположенное в эксклюзивном и надежно охраняемом частном комплексе, это великолепное трёхуровневое жилье, наполненное естественным светом, предлагает около 381 м² жилой площади, дополненной 136 м² террас и дополнительными 51 м² балконов. ️
Объект находится всего в нескольких минутах от международных организаций, ООН и всех...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²643
183 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Эта прекрасная квартира находится в районе Флориcсант, идеальное расположение: рядом множество магазинов, ресторанов, школ, ясли и парк Бертран.
Светлая и просторная, она расположена на 1-м этаже и предлагает жилую площадь 183 м² плюс лоджию площадью 14 м². Квартира состоит из просторного входного холла...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²754
340 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
Полностью отремонтированная в 2012 году, эта отдельно стоящая вилла впечатляет комфортом и высоким уровнем оснащения. Она расположена в тихом месте в конце тупика, обеспечивая спокойную атмосферу вдали от шумов. Недвижимость предлагает около 340 м² жилого пространства,...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
115 м²32
115 m² 3 bedrooms 2 bathrooms
Дом расположен на красиво засаженном древесными насаждениями участке и скрыт от посторонних глаз в популярном городе Corsier, всего в нескольких метрах от озера. ️
Этот редкий объект недвижимости предлагает уникальную жизненную среду между озером и зеленью. Он имеет приятное жилое пространство в полной...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
213 м²644
213 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Камин
✓ Бассейн
Эта просторная 6-комнатная часть дома находится в привлекательной резиденции в Grand-Saconnex и отличается высоким уровнем освещенности и высокими потолками, что создает приятные объемы и обеспечивает отличный комфорт для проживания.
На первом этаже вас встречает большая светлая...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²844
260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Место для парковки
✓ Гараж
✓ Бассейн
Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором, расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленой и тихой местности в Présinge, сельская местность Женевы. Площадь жилых помещений составляет около 260 м², а общая...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
225 м²73
225 m² 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
Восхитительный современный пентхаус площадью 225 м². Полностью отремонтирован, расположен на мансардном этаже здания в стиле Осман. ️ Высокие потолки, наполненные светом и воздухом пространства, а также тишина выделяют этот объект на фоне остальных.
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²742
240 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
В окружении зелени, этот великолепный отдельный дом предлагает редкую и спокойную атмосферу жизни, всего в нескольких минутах от всех удобств. Элегантно отреставрированный, он гармонично сочетает в себе шарм старинного с изысканными современными отделками. Выбранные...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
273 м²62
273 m², 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид
Расположенная на обширном участке в самом сердце престижной коммуны Колонь, эта исключительная недвижимость предлагает комфорт в идиллическом окружении.
Квартира была полностью отремонтирована в 2014 году с использованием материалов высокого качества и отличается тщательной отделкой, сочетая в себе...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
308 м²1465
308 m² 6 bedrooms 5 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Представляем вашему вниманию редкую возможность: четыре лота объединены в три квартиры, идеально расположенные в знаковом здании 1930-х годов в самом сердце Правого берега. Стратегическое расположение всего в нескольких шагах от вокзала Cornavin, HEPIA и Parc des...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²64
200 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Сад
Расположение в сердце Ланси, на Chemin Henri-Wissner, проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трех сблокированных вилл, сертифицированных THPE (Очень Высокая Энергетическая Эффективность). Проект гармонично вписывается в зелёную, спокойную и...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²74
260 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Построенный в 1960 году на участке площадью 1,292 кв. м и регулярно обновляемый, особенно в 2012 и 2022 годах, дом предлагает около 400 кв. м жилой площади. Его продуманная планировка и высококачественная отделка делают его функциональным и очень приятным семейным домом.
На первом...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²64
400 m² 6 bedrooms 4 bathrooms
Presinge — это сельскохозяйственная и винодельческая коммуна, состоящая из двух очаровательных деревень: La Louvière и Cara. Она граничит с Jussy, Puplinge и Choulex, а также Meinier. В этом тихом и открытом сельском окружении расположена эта красивая собственность, простирающаяся более чем на один гектар,...
MIRAG INVEST DOO
6 267 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
219 м²745
219 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Новое здание
Современная вилла с частным садом — 7 комнат — 378 м² с подвалом. Расположена в престижном жилом районе Collonge-Bellerive, вилла А проекта Californie 12 отличается современной архитектурой, просторными помещениями и первоклассными удобствами.
Построенная на участке...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²643
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
Расположенный в привилегированном и востребованном районе Corsier, этот очаровательный домам предлагает спокойную жилую обстановку, близость к объектам инфраструктуры, школам и озеру.
Разделенная на несколько уровней, эта полудомовладельческая вилла пленяет своими просторными помещениями и...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
730 м²1066
730 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 10 rooms
✓ Бассейн
Расположенное в престижной коммуне Vandoeuvres на левом берегу Женевы, это замечательное имущество XIX века находится в центре жилого района. Участок площадью более 3100 кв.м. окружен зеленью и сохраняет природное окружение.
Современная интерпретация этого здания подчеркивает объемы,...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
