Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 223 577 €

Вилла в Лугано, Швейцария

555 м² 9 5 5

Онлайн-показ Удалённая сделка

Ref. 1010 Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано. Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...

Il Globo Real Estate Lake Como

4 021 518 €

Вилла в Лугано, Швейцария

289 м² 5 4 3

Онлайн-показ Удалённая сделка

Авторская вилла с панорамным видом на озеро, крытым бассейном, участком 1186 м² и потенциалом расширения до 300 м². Rif.1022 В престижном муниципалитете Collina d'Oro, в районе Монтаньола, предлагается вилла с открытым видом на озеро Лугано, крытым бассейном и возможностью дальнейшего развития объекта. Дом был спроектирован...

Il Globo Real Estate Lake Como

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 10

500 m² 10 rooms ✓ Панорамный вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Дом, площадью около 500 м², распределен на три уровня и включает в себя просторную гостиную с камином, столовую, большую кухню, 5 спален, кабинет и множество санитарных помещений. Основной особенностью является крытый бассейн. Кроме того, имеется независимая квартира с гостиной,...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

660 м² 19 7 6

660 m² 7 bedrooms 6 bathrooms 19 rooms ✓ Вид В самом центре престижного района Колонь, этот характерный дом предлагает редкую комбинацию абсолютного уединения и близости к центру города. Расположенный в красиво оформленном парке, этот дом-мастер с подлинным шармом тщательно поддерживался и обновлялся со временем. Уникальная, скрытая и...

MIRAG INVEST DOO

9 755 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

429 м² 9 4 4

429 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Балкон Этот впечатляющий апартамент расположен в резиденции высокого стандарта в престижном районе Шампель, предлагающем привилегированное и эксклюзивное местоположение. Уникальная архитектура в сочетании с редким природным окружением дарит владельцам резиденции...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

195 м² 5 3

195 m² 3 bedrooms 5 rooms ✓ Лифт ✓ Балкон Квартира-дуплекс площадью 195 м² расположена в престижном районе Eaux-Vives, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств. Она сочетает в себе характер, комфорт и просторные помещения. На первом уровне вас встретит прихожая, гостевой туалет, просторная гостиная с высокими потолками и...

MIRAG INVEST DOO

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

3 300 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

107 м²

Изысканная альпийская резиденция в сердце Санкт-Морица Расположенная всего в нескольких шагах от легендарного Kulm Hotel, а также лучших бутиков и ресторанов Санкт-Мориц, эта полностью обновлённая резиденция воплощает сдержанную элегантность, которая делает Санкт-Мориц одним из самых желанных альпийских курортов мира. Основные характеристики...

Estate-Service24

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

403 м² 9 4 4

403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон Расположенная в самом центре востребованной коммуны Vandoeuvres, эта роскошная современная вилла с жилой площадью около 400 м² сочетает в себе утонченность, комфорт и современность. Она окружена великолепным частным садом с террасами общей площадью около 700 м², создавая...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

135 м² 5 3 2

135 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Построено по стандартам Minergie Этот просторный 5-комнатный пентхаус расположен в здании 2012 года в самом сердце тихого квартала Флористан. Уникальное местоположение позволяет мгновенно пользоваться всеми удобствами: магазинами, ресторанами, школами и зелеными зонами....

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 10 5 4

430 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms Расположенный в сердце очаровательного поселка Вейрье, этот великолепный дом сочетает в себе все очарование старинной архитектуры с удобным доступом ко всем необходимым услугам. В окружении роскошного сада с разнообразными растениями, фруктовыми деревьями и яркими цветами, он дарит уникальные и...

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

440 м² 9

440 m² 9 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн Некоторые дома привлекают не пышностью, а тем, что действительно имеет значение: адресом, садом, пространством, приватностью и способностью быть идеальным для семейной жизни. Вилла расположена в Кологни, в престижной жилой зоне, на зеленом участке, при этом близко к...

MIRAG INVEST DOO

8 066 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 9 5 4

300 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн В окружении пышной зелени, это элегантное современное здание, построенное в 2010 году, предлагает идеальные условия для жизни семьи. Расположенное в районе Шен-Буажери, в престижной жилой зоне Conches, оно обладает привилегированным расположением, находясь вблизи...

MIRAG INVEST DOO

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

269 м² 9 5 5

269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms В конце тихого переулка, в очаровательном поселке Версуа, расположена исключительная вилла с современной и изысканной архитектурой. Она предлагает ухоженный и тенистый сад, созданный для максимального комфорта ее жителей. Эта вилла идеально подходит для семьи и достаточно просторна, чтобы разместить...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 6 4 3

200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Откройте для себя этот великолепный отдельный дом, расположенный в спокойном жилом районе Кантрина. Наслаждайтесь выгодным расположением, близким к Женеве, международным организациям и деловому центру аэропорта, в то время как вокруг вас царит тишина и зелень. Дом в отличном состоянии, построен на...

MIRAG INVEST DOO

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 9 5

287 m² 5 bedrooms 9 rooms Расположенный в престижном жилом районе Chambésy, рядом с международными организациями, этот очаровательный индивидуальный дом предлагает тихое и зеленое место для жизни на правом берегу Женевы. Дом построен на нескольких уровнях и привлекает внимание своими просторными объемами, характерными каменными стенами и...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 5 3

350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Паркинг ✓ Бассейн ✓ Разрешены домашние животные Откройте для себя это редкое предложение на рынке, расположенное в сердце более гектара сельскохозяйственных угодий. Если вы мечтаете о полной тишине, просторе и природе с полным уединением, эта резиденция предлагает идеальную...

MIRAG INVEST DOO

4 338 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 6 3 3

235 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Гараж ✓ Балкон Эта квартира площадью 235 м² плюс 32 м², распределенные между тремя террасами, общей взвешенной площадью 251 м². Она была отремонтирована с большим вкусом и использованием высококачественных материалов в роскошной резиденции. Дневная зона включает в себя просторный холл с обилием мест...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms Эта современная вилла с роскошной отделкой занимает четыре уровня и оснащена частным лифтом, предлагая полезную площадь 327 м². Великолепный ровный сад, густо засаженный деревьями, просторные террасы и частный бассейн с бескрайним горизонтом создают атмосферу полного погружения в природу.

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

393 м² 8 4 4

393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Расположенный на верхнем этаже очаровательной, зеленой и полностью охраняемой резиденции, этот великолепный 8-комнатный дуплекс отличается исключительным расположением всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех удобств. Панорамные виды на окружающие горы придают этому объекту неповторимое...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 298 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru