Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

11 445 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 7 7

430 m² 7 bedrooms 7 bathrooms ✓ Лифт ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад Расположенная между Аньер и Эрманс, эта современная архитектурная резиденция предлагает открытые, непрерывные виды на Женевское озеро. Вилла спроектирована с использованием четких линий и обширных застекленных поверхностей, создавая естественное...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

206 м² 8 5 4

206 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Этот прекрасный современный отдельно стоящий дом расположен в жилом районе в конце тупика, напротив больших сельскохозяйственных полей. Построенный в 2007 году на красивом участке площадью более 900 м², он привлекает внимание своей современной архитектурой, просторными помещениями и высокими потолками....

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

403 м² 10 3 3

403 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Этот двухуровневый апартамент, сочетающий в себе классический и изысканный стиль, очаровывает высококлассной отделкой и просторными помещениями. Доступный на лифте, он обладает несколькими террасами, частным садом и садовым домиком. Резиденция также предлагает...

MIRAG INVEST DOO

6 376 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 5 3

350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8.5 rooms ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн Вы мечтаете о спокойной и изысканной обстановке для жизни? Откройте для себя этот великолепный отдельный дом площадью примерно 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Он расположен на лесном участке площадью 1003 м², предлагая...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 6 4

430 m² 6 bedrooms 4 bathrooms ✓ Вид Великолепный фермерский дом, расположенный в самом сердце очаровательной деревни Veyrier и вблизи всех удобств. Дом сохранил своё старинное очарование, будучи построенным посреди великолепного сада, полного разнообразных видов растений, плодовых деревьев и ярких цветов. Частный двор, закрытый...

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

9 6 4

6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms Расположенная в тихом и хорошо связанном районе, эта полностью реновированная вилла с отделкой из высококачественных материалов занимает участок площадью 1,200 м², предлагая привилегированную среду для жизни. Вилла занимает два уровня, включая функциональный первый этаж, обустроенный цокольный этаж и...

MIRAG INVEST DOO

4 142 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 7

230 m² 7 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Сад Это эксклюзивное предложение от Rive droite immobilier — большая очаровательная семикомнатная вилла начала XX века. Она идеально расположена на возвышенности в престижном жилом районе Ланси, предлагая привилегированную обстановку с прекрасными открытыми...

MIRAG INVEST DOO

5 875 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

381 м² 9

381 m² 9 rooms Этот великолепный триплекс, расположенный в эксклюзивной и высоко охраняемой частной резиденции, залит солнечным светом и предлагает около 381 м² жилой площади. Он дополнен 136 м² террас и 51 м² балконов. Идеально расположенное в непосредственной близости от международных организаций, ООН и всех повседневных удобств, это жилье...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7 4

260 m², 4 bedrooms, 7 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Построенный в 1960 году на участке площадью 1 292 кв. м и регулярно обновлявшийся, в особенности в 2012 и 2022 годах, этот дом предлагает примерно 400 кв. м жилой площади. Продуманная планировка и высококачественные отделочные материалы создают функциональное и очень комфортное...

MIRAG INVEST DOO

25 070 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

600 м² 14 4 6

600 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 14 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Имеется доступ для инвалидных колясок ✓ Бассейн Построенная в 2022 году с использованием самых престижных материалов и с сертификатом THPE, эта великолепная 12-комнатная вилла предлагает более 600 м² роскоши с панорамным видом на...

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

255 м² 9 5 5

255 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms ✓ Парковка Вилла на идеальном месте в районе Колони, рядом со спортивным центром, предлагает спокойную обстановку при этом оставаясь вблизи транспорта, школ и всех удобств. Расположенная на красивом участке площадью около 1 200 м², этот отдельно стоящий дом общей жилой площадью 255 м² разделен на два...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

480 м² 11 5 3

480 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms Мы были очарованы этим уникальным объектом, расположенным в сердце быстро развивающегося района, который сочетает в себе тишину и хорошую транспортную доступность. Эта элегантная вилла 1970-х годов полностью отреставрирована с сохранением шарма своей эпохи и поражает своими просторными жилыми зонами....

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 5 5

260 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 8 rooms ✓ Вид Расположенный в одном из самых востребованных жилых районов Колони, рядом со спортивным центром, этот объект предлагает спокойную среду для жизни, в то же время оставаясь в непосредственной близости от школ, транспортных связей и всех удобств. Вилла, расположенная на красиво озелененном участке...

MIRAG INVEST DOO

3 488 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

283 м² 12 7 3

283 m² 7 bedrooms 3 bathrooms 12 rooms ✓ Вид ✓ Парковка Реф. 4437EG: Bernex Идеально расположенный в Bernex, этот объект сочетает удобство городской жизни с тишиной сельской местности и находится в нескольких шагах от автобусных остановок, школ и магазинов. Комплекс состоит из двух вилл, каждая из которых предлагает просторные жилые...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1020 м² 20

1020 m² 20 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Расположенный в сердце тихой женевской сельской местности, в очаровательной коммуне Шулекс, этот великолепный особняк, утопающий в свете и окружённый участком площадью около 5 000 м², предлагает исключительную среду для жизни. Состоящий из нескольких зданий, включая укреплённый дом XVIII...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 7 4

400 m² 4 bedrooms 7 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Этот просторный дом, расположенный в живописной деревне Anières, очаровывает своей элегантностью и приятным окружением. Недавно отремонтирован (в 2022 году), и находится в отличном состоянии, идеально подходит для семьи: сад и бассейн создают условия для отдыха в расслабленной атмосфере....

MIRAG INVEST DOO

5 188 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

242 м² 5 3 3

242 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Вид Расположенная рядом с Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает действительно исключительные условия проживания. ️ Район отличается элегантной и тихой атмосферой, удобным транспортным сообщением и близостью ко всем необходимым удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и удобным...

MIRAG INVEST DOO

5 995 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

370 м² 11 6 3

370 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 11 rooms ✓ Гараж ✓ Балкон Откройте для себя эту изысканную виллу площадью 370 м², расположенную в самом сердце Le Grand-Saconnex, Suisse. С 11 великолепно оформленными комнатами, это жилье предлагает гармоничное сочетание элегантности и комфорта, идеально подходящее для семьи, ищущей просторный дом. С...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

162 м² 6 3 2

162 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Расположенная в сердце Domaine des Courbes в Аньере, вилла ELISA окружена зеленью и спокойствием всего в нескольких минутах от озера. Этот новый трехуровневый дом с Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...

MIRAG INVEST DOO

3 804 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м² 8 4 3

220 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Парковка Расположенная в привилегированной части коммуны Le Grand-Saconnex, эта элегантная вилла сразу же покоряет своим подлинным шармом, щедрыми объемами и невероятным потенциалом. Она находится на обширном лесистом участке, предлагая спокойную и светлую атмосферу проживания. Великолепные, ничем...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 289 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru