«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms.
✓ Вид
Всего в нескольких шагах от востребованного Парка Бертран, этот исключительный дуплекс расположен в элегантном жилом районе, предлагающем тишину, спокойствие и непревзойденное качество жизни. Район ценится за свою спокойную атмосферу и оптимальный доступ к общественному транспорту, местным...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 11 rooms
Мы влюбились в этот уникальный объект, расположенный в сердце быстро развивающегося района, который одновременно тихий и хорошо связанный с остальной инфраструктурой.
Элегантная вилла 1970-х годов, полностью обновленная с сохранением шарма своего времени, впечатляет своими просторными жилыми...
MIRAG INVEST DOO
8 011 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
425 м²9
425 m² 9 rooms;
Четыре престижных дома в самом сердце популярного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего изысканность и неповторимый стиль жизни. Résidence Malagnou 166 расположен в тихой, зеленой коммуне Chêne-Bougeries, в окружении природы, всего в десяти минутах от центра Женевы в эксклюзивной обстановке гармонии с...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В самом сердце деревни Vandoeuvres расположена эта исключительная квартира, впечатляющая своей элегантностью, просторностью и зелеными окрестностями, всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Площадь более 380 м²...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m² 6.5 rooms
✓ Дружественная атмосфера для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Эта величественная отдельностоящая вилла, построенная в 2005 году, расположена в зеленом окружении в самом сердце престижного города Vandoeuvres, всего в нескольких шагах от центра деревни и прямо рядом с известным Geneva Golf Club. Будучи в конце тихой улицы...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Дружественно для детей
Эта недвижимость находится в престижном районе Carouge и предлагает дружелюбную городскую атмосферу в непосредственной близости от центра Женевы. Местные магазины, рестораны, школы и зелёные зоны расположены в пешей доступности, обеспечивая удобный и приятный образ жизни....
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²633
205 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Идеально расположенная в Каруж, эта красивая мансардная квартира с двумя скатами и шестью комнатами занимает весь верхний этаж здания и обладает тройной ориентацией: на юго-восток и север.
С общей площадью PPE 205 м² и большой террасой в 141 м², квартира поражает своим непревзойденным видом на город и...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²66
500 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms
Это современная недвижимость в идеальном состоянии, готовая к заселению. Она расположена в тихом и уединенном месте в вандевре, на участке площадью 2'500 м². ️
Дом включает в себя многочисленные залы для приема гостей и развлечений, такие как полный спа-центр, тренажерный зал, домашний кинотеатр, игровая комната...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
231 м²744
231 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Балкон
Эта просторная 7-комнатная квартира находится на верхнем этаже престижного здания в районе Petit-Saconnex, в абсолютной тишине и непосредственной близости от международных организаций и всех удобств.
Светлая и воздушная, она занимает весь этаж и предлагает частичный вид на Альпы, озеро и горы...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²
500 m²
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Электропитание
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Эта великолепная семейная вилла расположена на участке примерно 1900 м² и предлагает потрясающие панорамные виды на озеро. Она полностью отремонтирована в 2013 году...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Этот красивый загородный дом XVII века площадью около 290 м² идеально сочетает в себе исторический шарм и современный комфорт. На первом этаже расположена просторная открытая кухня, столовая и светлая гостиная, а также уютная вторая гостиная с камином, выходящая окнами на сад, студия с независимым входом...
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
4
4 bedrooms
✓ Вид
Элегантная квартира предлагает тонкий баланс между спокойствием и близостью к центру города, идеально для тех, кто ищет как спокойную, так и практичную среду обитания, с удобной инфраструктурой.
Расположена на высоком этаже, квартира обладает просторными помещениями, обилием естественного света и приятными выходами на...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта исключительная квартира расположена в городе Кологни с высоким спросом и находится в спокойном и привилегированном жилом районе. Она предлагает замечательные виды на Женевское озеро и горы Юра. Полностью отреставрированная известной архитектурной фирмой, квартира впечатляет своим...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m², 5.5 rooms
✓ Дети приветствуются
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Разрешено с животными
✓ Сад
Проект Elysia предлагает четыре исключительных виллы в великолепном парке с деревьями в Pregny-Chambésy. Впечатляющая современная архитектура и высококлассная отделка в...
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
369 м²8
369 m², 8 rooms
Четыре престижных дома в сердце популярного района Маланью, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и неповторимый стиль жизни. Расположена в тихой и зеленой коммуне Шен-Бужери, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, окруженной зеленью обстановке, всего в десяти минутах от центра Женевы, в эксклюзивной...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²955
269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
В конце тихой улицы, в очаровательном городке Versoix, располагается исключительная недвижимость с современной и утонченной архитектурой. Этот дом окружен ухоженным садом с деревьями и тенистыми уголками, созданным для максимального комфорта его обитателей.
Эта вилла идеально подходит для семьи и...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²522
177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Этот великолепный кондоминиум площадью 180 м², спроектированный всемирно известным архитектором Пьеро Лиссо, олицетворяет современную изысканность в ее чистом виде. Чистые линии, щедрые пропорции и исключительное качество отделки делают его редкой находкой на рынке Женевы....
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
420 м²1043
420 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в сердце зелёного окружения и окружённый более чем 10,000 кв.м. лесистого парка, этот элегантный дом предлагает исключительные условия для жизни всего в десяти километрах от центра Женевы.
Построенный в 1969 году и отремонтированный в 2013 году, дом...
MIRAG INVEST DOO
5 787 900 €
Квартира в Женеве, Швейцария
210 м²7
210 m² 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Minergie сертифицировано
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
️ Новый проект в Шампеле, Женева — ALTAYA, исключительный двухуровневый пентхаус с панорамным видом. Два уровня, предназначенные для клиентов, ищущих редкость, объем...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²42
155 m², 2 bathrooms, 4 rooms;
Эта 4-комнатная квартира предлагает 2 или 3 спальни и расположена в самом сердце Женевы. Ремонт в здании был полностью завершен в 2024 году.
Вас встретит просторный вестибюль. Открытая кухня переходит в столовую и бар, предлагая идеальное место для приема гостей. Из большой гостиной есть выход на балкон, где можно...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
