Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

4 142 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 7

230 m², 7 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Сад Эксклюзивный объект Rive droite immobilier предлагает большую очаровательную 7-комнатную виллу. Этот дом начала 20-го века идеально расположен на возвышенности в престижном жилом районе Ланси, обеспечивая привилегированное окружение, просторные открытые...

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Коммерческая недвижимость в Тичино, Швейцария

5000 м²

Готовый бизнес

Торговый центр с магазинами одежды, кафе, парковкой, складскими помещениями с ТОП - расположением. Характеристики: - высокое качество оборудование - дизайн известного архитектора - большая площадь (около 13 000 кубических метров) Доходность: 3,7 % Расположение: Мендризиотто — самый южный район кантона Тичино; его население...

Estate-Service24

60 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

7000 м²

Кредит Готовый бизнес

Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости. Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...

Estate-Service24

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

225 м² 7 3

225 m² 3 bathrooms 6.5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка Восхитительный современный пентхаус площадью 225 м². Полностью отремонтирован, расположен на мансардном этаже здания в стиле Осман. ️ Высокие потолки, наполненные светом и воздухом пространства, а также тишина выделяют этот объект на фоне остальных.

MIRAG INVEST DOO

7 281 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

274 м² 7 4 6

274 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 7 rooms ✓ Новое здание В престижном районе Collonge-Bellerive, недалеко от берега Женевского озера, расположена частная современная резиденция Villa B, предлагающая изысканную атмосферу и полное уединение. Вилла возведена на прекрасно благоустроенном участке площадью 934 кв.м, обеспечивая гармонию природного...

MIRAG INVEST DOO

4 136 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 7 5 3

200 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон В тихом жилом районе Везена, эта элегантная отдельно стоящая вилла, полностью обновленная в 2018 году с использованием высококачественных материалов, предлагает комфорт, функциональность и шарм. Расположенная на участке площадью 712 м², она...

MIRAG INVEST DOO

4 136 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 7 4 3

180 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Эта великолепная отдельно стоящая вилла расположена в спокойном и жилом районе Везеназа, в муниципалитете Коллонж-Беллерив, в непосредственной близости от всех удобств. Вилла находится на участке площадью 712 кв.м, была построена в 2003 году и обновлена в 2018 году, предлагая около 280 кв.м полезной...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

190 м² 6 4 4

190 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms; ✓ Камин ✓ Парковка В нескольких шагах от гавани Corsier и в пешей доступности от озера расположился этот светлый двухквартирный семейный дом в тихом и популярном жилом районе. Спроектированный для комфортной семейной жизни, дом выделяется обилием естественного света, просторными интерьерами и...

MIRAG INVEST DOO

13 025 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 4 7

350 m², 4 bedrooms, 7 bathrooms, 9 rooms ✓ Новое здание В самом сердце популярного городка Колони, эта элегантная, недавно отремонтированная вилла сочетает в себе современный комфорт и качественные удобства. При входе вы сразу ощущаете простор и яркость гостевых зон. Выбранные с особым вниманием материалы и камин придают дому уют и...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 8 4 2

250 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms ✓ Вид Очаровательный таунхаус расположен в тихом и зеленом районе Troinex. Этот старый фермерский дом, тщательно разделенный и полностью отремонтированный, привлекает своей аутентичностью и элегантностью. Выгодное расположение, защищенное от всех неприятностей, позволяет насладиться идеальным балансом...

MIRAG INVEST DOO

3 597 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

174 м² 6

174 m² 6 rooms Просторная квартира на высоте с открытыми видами, расположенная в престижном районе Международных организаций. Эта элегантная и вместительная квартира предлагает высококачественные отделочные материалы и изысканную обстановку. Четыре спальни с санузлами для максимального комфорта, отдельная полностью оборудованная кухня,...

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 6

183 m², 6 rooms ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Есть доступ для инвалидных колясок В непосредственной близости от Парка Бертран находится комфортная квартира с 183 кв.м и балконом 14 кв.м. Просторная гостиная обеспечивает уютное пространство для отдыха и приема гостей. ‍ Современная кухня станет идеальным местом для кулинарных...

MIRAG INVEST DOO

4 469 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 5 2 3

235 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж ✓ Новое здание Расположенный в тихой и роскошной резиденции, этот великолепный дуплекс на 4 комнаты предлагает редкую среду обитания в Женеве. В окружении зелени, он остается в непосредственной близости от удобств, школ и основных городских достопримечательностей, в частности...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

368 м² 8 4 4

368 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Разрешены домашние животные В коммуне Vandoeuvres, в роскошной и безопасной резиденции, предлагается эта великолепная меблированная вилла площадью 368 м². Участок с частным садом и террасами примерно 700 м² обеспечивает идеальные условия для семейного...

MIRAG INVEST DOO

5 439 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 4 2

4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид Это великолепное поместье расположено в престижном и популярном городе Vandoeuvres. Построенное на великолепном лесистом участке площадью 1370 кв.м, оно наслаждается привилегированным окружением и абсолютным спокойствием. Сад идеально ухожен и предоставляет идеальные условия для жизни семьи. Дом был...

MIRAG INVEST DOO

4 450 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

225 м² 5 4 3

Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...

Victoria Gaillard sarl

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7 4 3

260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Дом, построенный в 1960 году на участке площадью 1,292 кв.м, регулярно обновлялся, в частности, в 2012 и 2022 годах, и предлагает около 400 кв.м жилой площади. Продуманный план и качественная отделка делают его функциональным и очень приятным семейным жилищем. На первом этаже просторный холл ведет в две...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 9 5 4

500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Гараж ✓ Бассейн ️ Расположенный на второй линии от берегов Женевского озера с прекрасным видом на озеро, этот объект недвижимости предлагает доступ через ворота, открывающиеся на красивый лесной участок площадью почти 2200 м². Имеется частный доступ к озеру. Дом построен в конце 1970-х годов и...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

203 м² 6 4 3

203 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Просторная гостиная/столовая ✓ Светлая и просторная кухня ✓ Уединённый и идеально ориентированный сад ✓ Широкая терраса ✓ В отличном состоянии ✓ Прямой доступ в гараж ✓ Подвальное помещение с возможностью трансформации ✓ Дополнительный наружный паркинг Эта большая отдельностоящая вилла...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 286 похожих объектов

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru