«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 433 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
159 м²643
159 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Новое здание
Эта великолепная новая 6-комнатная квартира площадью около 160 м² PPE расположена в престижной коммуне Вандеверс, в роскошной резиденции, завершенной весной 2026 года. Вас очаруют качественные услуги, тщательная отделка и современная архитектура.
Квартира начинается с прихожей со...
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Сад
Уголок рая в 17 веке.
Эта недвижимость, расположенная в старинной деревушке, очарует вас своим шармом и благородными материалами, создающими неповторимую атмосферу. Первоначально принадлежавшая известной буржуазной семье из Женевы, собственность почти на 4395 м²...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²95
280 m² 5 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот прекрасный семейный дом расположен на въезде в Женеву, в коммуне Versoix. Стратегически удобно расположенный рядом с магазинами, железнодорожной станцией и образовательными учреждениями города, включая известный Collège du Léman.
Построенный в 1950-х и полностью...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²522
177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Эта великолепная квартира площадью 180 м², спроектированная всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, воплощает в себе современную утонченность в чистейшей форме. Чистота линий, просторные пропорции и исключительное качество отделки делают её редкой находкой на рынке Женевы....
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²632
245 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
В сердце престижного жилого района Женевы этот дуплекс-лофт впечатляет своими внушительными пространствами, естественным освещением и современной архитектурой. С жилой площадью около 245 м², это уникальное свойство в настоящее время разделено на две отдельные зоны, предлагая большую гибкость в...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
950 м²201210
950 m² 12 bedrooms 10 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
Эта впечатляющая и уникальная собственность была построена в 1840 году и включает в себя очень большой сад с замечательными деревьями и мощеной дорогой, окружающей участок.
На территории находятся два бассейна и несколько красивых фонтанов, которые подчеркивают элегантность...
MIRAG INVEST DOO
5 918 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
311 м²8
311 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
Уникальная возможность в престижном районе Malagnou: просторная, прекрасно ориентированная 5-комнатная квартира с четырьмя балконами, общей площадью 203 м². Она расположена в историческом здании высокого качества с высокими потолками и...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта великолепная светлая недвижимость расположена в самом сердце женевской сельской местности, недалеко от полей и очаровательной деревни Carre d'Aval. Участок размером около 5'000 кв. м предлагает исключительные условия для жизни.
Она состоит из...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешено с животными
Откройте для себя этот уникальный объект, расположенный в центре более чем одного гектара сельскохозяйственных угодий. Если вы мечтаете о покое, просторе и природе, без каких-либо соседей, это идеальное место для воплощения вашего...
MIRAG INVEST DOO
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м²322
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом.
Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц.
Площадь большой террасы - около 30 м2
Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу.
Цена: 6 700 000,-- CHF...
Estate-Service24
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в тихом месте, окружённый виноградниками и сельскими пейзажами, в непосредственной близости от центра деревни Presinge и на границе с Vandoeuvres, этот дом Мастера с потенциальными возможностями для полной реновации предлагает отличный потенциал.
Благодаря просторным зонам для жизни, таким...
MIRAG INVEST DOO
3 264 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
154 м²532
154 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 4.5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
✓ Электричество
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены домашние животные
На продажу в сердце района Eaux-Vives предлагаются 11 новых 4.5-комнатных...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
203 м²643
203 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Просторная гостиная/столовая
✓ Светлая и просторная кухня
✓ Уединённый и идеально ориентированный сад
✓ Широкая терраса
✓ В отличном состоянии
✓ Прямой доступ в гараж
✓ Подвальное помещение с возможностью трансформации
✓ Дополнительный наружный паркинг
Эта большая отдельностоящая вилла...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²8
260 m², 8 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Сад
Современная вилла в Пресинже расположена в самом сердце женевской сельской местности. Этот красивый современный дом площадью 260 м² жилого пространства и 350 м² полезной площади предлагает редкие условия для жизни, сочетая абсолютное спокойствие, зелень и щедрые пространства, идеально подходящие...
MIRAG INVEST DOO
3 869 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
Penthouse в Pregny-Chambésy предлагает исключительное жилье с впечатляющей террасой на крыше и видом на озеро. Жилое пространство составляет около 168 м², обеспечивая просторные внутренние помещения и первоклассные удобства. Современная резиденция окружена умиротворением и приватностью, находящейся...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1055
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Гараж
Расположенная в муниципалитете Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла предлагает абсолютное спокойствие и уединение. Она расположена в престижном жилом районе, окруженном красивыми домами, в зелёной и тихой обстановке в самом конце тупиковой улицы. Важные транспортные маршруты,...
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²523
235 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
✓ Новое здание
Расположенный в тихой и роскошной резиденции, этот великолепный дуплекс на 4 комнаты предлагает редкую среду обитания в Женеве.
В окружении зелени, он остается в непосредственной близости от удобств, школ и основных городских достопримечательностей, в частности...
MIRAG INVEST DOO
3 433 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
159 м²6
159 m² 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
✓ Газоснабжение
✓ Водоотведение
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ С домашними животными
В самом центре престижной коммуны Vandoeuvres,...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²632
195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Балкон
Апартамент расположен в самом сердце Женевы, в одном из самых популярных жилых районов. Этот великолепный дуплекс на 6 комнат занимает 2-й и 3-й этажи здания с лифтом и характерной архитектурой. Жилая площадь в 195 м² приятно расширяется за счет двух балконов по 8 м² каждый и просторной террасы...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
930 м²1898
930 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 18 rooms
Расположенный в самом сердце виноградников, Château de Bourdigny — это редкий драгоценный камень, который покорит любителей наследия и исключительных поместий. Этот великолепный укрепленный особняк, восходящий к XV веку, когда-то был оплотом знатного семейства Бурдини.
С момента входа в поместье шарм...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
