«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в сердце Женевы, эта квартира-пентхаус занимает привилегированное местоположение с захватывающим видом на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и сервисам делает городскую жизнь комфортной и приятной.
Находящаяся на верхнем этаже элегантного здания 1980-х годов,...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
744
4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Вид на Монблан
✓ Пентхаус
✓ Балкон
Эта просторная 7-комнатная квартира расположена на 8-м и верхнем этаже здания в районе Пети-Саконекс. Дом находится на краю Parc de Budé и имеет непосредственную близость к многочисленным международным организациям, магазинам, школам и отличным транспортным связям (TPG,...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²953
300 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
✓ Вид
Очаруйтесь этим старинным зданием, полностью переосмысленным в 2022 году. Здесь около 400 м² полезной площади с щедрыми объемами, в которых тщательно продумана каждая деталь. Современный комфорт удачно сочетается с актуальной энергоэффективностью. Гармоничная и функциональная планировка...
MIRAG INVEST DOO
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²744
250 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
Этот очаровательный дом находится в коммуне Genthod и очарует вас своими зелеными окрестностями и видом на озеро.
Дом располагается на участке площадью 1,000 м² и включает жилую площадь около 300 м², распределенную на 3 уровня, 4 спальни, а также гостевые комнаты с каминами.
На первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м²322
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом.
Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц.
Площадь большой террасы - около 30 м2
Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу.
Цена: 6 700 000,-- CHF...
Estate-Service24
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Пентхаус, расположенный в стороне от Route de Malagnou, находится в изысканной резиденции, недавно отремонтированной по высочайшим стандартам, с крытыми бассейнами и консьержем на территории. В данный момент апартамент в 187 м² проходит полную реконструкцию.
Апартамент включает 5 комнат, среди...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
233 м²742
233 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в востребованном жилом районе Куантрен, всего в нескольких минутах от Женевы, эта отдельная вилла выделяется своими просторными помещениями, естественным освещением и зелеными окрестностями, предлагающими полную уединенность.
Ухоженный участок площадью 1 088 кв.м с...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²844
393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Расположенный на верхнем этаже очаровательной, зеленой и полностью охраняемой резиденции, этот великолепный 8-комнатный дуплекс отличается исключительным расположением всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех удобств. Панорамные виды на окружающие горы придают этому объекту неповторимое...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²843
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Восхитительная вилла в Plan-les-Ouates, созданная архитектором для собственного использования, отражает влияние великого модернистского движения и эстетики Ле Корбюзье. Эта уникальная недвижимость, сохранившая свой характер спустя более пятидесяти лет, является...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²954
500 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта недвижимость расположена на второй линии побережья Женевского озера с панорамным видом на водоем и доступом через ворота к прекрасному лесистому участку площадью около 2 200 м². Имеется частный выход к озеру.
Построенное в конце 1970-х годов, здание предлагает обширные жилые...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
368 м²844
368 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
За скромным фасадом скрывается впечатляющий дуплекс с редкими объемами, полностью обновленный в современном стиле. Квартира, залитая светом благодаря своим большим окнам и впечатляюще высоким потолкам, создает уникальную атмосферу, напоминающую современный дом,...
MIRAG INVEST DOO
9 047 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²734
340 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
Строительство в процессе - Завершение запланировано на 30 апреля 2026 года.
Находясь на спокойной и живописной набережной Charles-Martin, резиденция "Villa Verde" расположена в непосредственной близости от магазинов, образовательных заведений (Международная школа Женевы), разнообразных удобств и...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в нескольких шагах от озера в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительные условия проживания в уединенной обстановке.
Участок площадью 2,600 м² скрывает около 550 м² жилого пространства, распределённого на...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²8
300 m², 8 rooms
✓ Дружественный для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
Очаровательная загородная вилла с садом, граничащая с виноградниками Жюсси, расположена в сердце тихой деревушки. Эта великолепная резиденция, построенная в XVII веке и внесенная в список охраняемых памятников, занимает идеальное местоположение и предлагает захватывающий дух...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²422
166 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms;
✓ Вид
Эта просторная четырехкомнатная квартира расположена на 6-м этаже ухоженной и безопасной элитной резиденции в одном из самых престижных районов Женевы.
Благодаря своим объемам, объект предлагает редкие возможности на рынке. В настоящее время в квартире две большие спальни, и ее можно легко...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
853
5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид на горы
Расположенный в сердце нетронутой природы на высоте 1,580 метров, прямо на склонах горнолыжной зоны "Portes du Mont-Blanc", этот исключительный шале доступен только на снегоходе, внедорожнике или вертолете.
Обладая двойной зоной использования, он является настоящей находкой для ценителей...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В самом центре деревни Vandoeuvres этот исключительный апартамент поражает элегантностью, просторными помещениями и зелеными окрестностями, находясь всего в нескольких минутах от центра Женевы.
С общей площадь более...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
203 м²643
203 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Наполнен светом
✓ Идеальная ориентация
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Гараж
Это большой отдельно стоящий вилла расположена на зелёном участке площадью более 1,300 м². Построена в сердце тихого жилого района, она обладает привилегированным расположением у ворот Женевы, рядом с...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
238 м²743
238 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
Это красивое жилье располагается в самом сердце престижного района Шампель. Оно выигрывает благодаря идеальному расположению в жилом и зеленом окружении, всего в нескольких шагах от всех удобств, центра города и железнодорожной станции Champel CEVA....
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
В сердце жилого района Malagnou находится эта вилла 1950-х годов, расположенная на великолепном участке площадью более 2 600 м², обеспечивающем тишину, зелень и уединение.
С жилой площадью 240 м² дом предлагает щедрые пропорции и гибкую планировку. Плоский участок, готовый к установке бассейна,...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
