«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 207 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
209 м²533
209 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
Просторная пятикомнатная квартира с выходом в сад расположена в исключительной премиальной резиденции, предлагая максимальный комфорт и непревзойденное изящество. Жилая площадь, включая просторную кухню, гостиную и столовую, заполнена природным светом и плавно переходит в несколько террас, создавая...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²733
235 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms;
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположенные в элегантной двухэтажной резиденции, эти апартаменты занимают привилегированное место рядом с деревней Cologny, в тихой и зеленой обстановке, идеально подходящей для семей.
Они обеспечивают абсолютный покой и большое количество пространства: терраса и...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Идеально расположенная всего в нескольких шагах от новой станции Champel, больницы и всех удобств, эта великолепная недвижимость площадью 162,5 кв. м предлагает привилегированные условия проживания и высококачественные отделки.
Планировка включает в себя: прихожую с встроенными шкафами и гостевым туалетом;...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Новое здание
Эта роскошная квартира-пентхаус, оформленная с использованием высококачественных материалов и исключительных отделочных работ, находится в недавно построенной резиденции.
Светлая и проходная, включает в себя входную зону, двойную гостиную, террасу,...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Скрытый от Route de Malagnou, в элегантной резиденции, недавно отреставрированной по самым высоким стандартам, с бассейнами на крыше и консьержем на месте, этот пентхаус площадью 187 кв. м проходит полную реконструкцию.
Квартира включает 5 комнат, в том числе 3 просторные спальни, каждая из которых...
MIRAG INVEST DOO
21 500 000 €
Вилла в Гамбарогно, Швейцария
1300 м²207
BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино.
Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...
Palazzo Estate
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1554
5 bedrooms, 4 bathrooms, 15 rooms;
✓ Парковка
✓ Бассейн
Откройте для себя роскошный особняк в сердце Vésenaz — мечту, предлагающую элегантную атмосферу жизни, всего в нескольких шагах от центра города, многочисленных удобств, общественного транспорта и озера.
Созданный как настоящий уголок уюта, утопающий в зелени, объект площадью 685,6...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
437 м²944
437 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Новое здание
Расположенные в сохранённой зелёной зоне на жилых холмах Версуа, Villas Sélénite предлагает исключительную среду для жизни — сочетание современного дизайна, высокого комфорта и вездесущей природы. Модная архитектура поражает своими чистыми линиями и безупречным внедрением в лесной пейзаж,...
MIRAG INVEST DOO
3 199 150 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Купается в свете
✓ Современный комфорт
✓ Аккуратная отделка
✓ Закрытый сад
✓ Тепловой насос и солнечная панель
✓ Стандарт THPE (Очень высокая энергетическая эффективность)
Виллы Soléa представляют собой триптих элегантности и утонченности. Уютно разместившиеся в сердце тихого и зеленого...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
В самом сердце жилого района Malagnou расположен этот вилла 1950-х годов на великолепном участке более 2,600 м², предлагшем спокойствие, зелень и уединение. Площадь дома составляет 240 м², предлагая щедрые пропорции и гибкую планировку.
Плоский участок, готовый к установке бассейна, уже...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
360 м²868
360 m², 6 bedrooms, 8 bathrooms, 8 rooms
✓ Подходит для семей с детьми
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Этот элегантный семейный дом расположен в престижном районе Florissant, недалеко от международной школы, магазинов и всего в нескольких минутах от центра города. Он предлагает привилегированные условия проживания, сочетая комфорт,...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1166
6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная всего в нескольких шагах от озера, в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительное окружение, защищенное от шумов и беспокойств.
На большом участке площадью 2600 м² находится дом площадью около 550 м²,...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²643
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Этот современный дуплекс-лофт расположен в тихом и зеленом районе Труанэ, в престижной резиденции, построенной в 2003 году. Он впечатляет своим необычным характером и щедрыми объемами. Укрывшись от посторонних глаз, это уникальное имущество предлагает жилую площадь 338 м² и имеет великолепную частную...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
950 м²201210
950 m² 12 bedrooms 10 bathrooms 20 rooms;
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
Это впечатляющее и неповторимое владение было изначально построено в 1840 году и обладает очень большим садом с выдающимися деревьями и мощёной дорогой, которая окружает территорию.
Также здесь есть два бассейна и несколько красивых фонтанов, которые украшают этот объект....
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²743
200 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Здание насчитывает 7 комнат, включая просторную гостиную, столовую, полностью оборудованную кухню, а также несколько спален и ванных комнат. ️ В доме также есть независимый студийный уголок с отдельным входом, что идеально подходит для офиса, дополнительного жилья или...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем интересную инвестиционную возможность: комплект из 6 квартир на продажу в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, ценимое за свою уникальную архитектуру, находится рядом с несколькими автобусными остановками. Для предпочитающих ездить на автомобиле, оно расположено близко к основным дорогам, что позволяет...
MIRAG INVEST DOO
10 028 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²9
400 m² 9 rooms
✓ Камин
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Эксклюзивное предложение - Эта великолепная вилла, окруженная олимпийским спокойствием и не подверженная посторонним взглядам, расположена рядом с озером. На первом этаже вас ждет красивый вестибюль, ТВ-зал с камином, кухня, вторая гостиная с выходом на террасу и сад, выходящий на запад,...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1254
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
Расположенный в востребованном жилом районе Vernier, в абсолютной тишине, этот элегантный дом, спроектированный архитектором, впечатляет своими щедрыми пропорциями, исключительным естественным освещением и захватывающими дух...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²633
217 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
Эта великолепная двухуровневая квартира расположена в престижном районе Conches. Она является частью элитного жилого комплекса, находящегося в центре восхитительного частного парка с величественными деревьями и полностью охраняемой территорией.
С...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
