Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

31 000 000 €

Отель, гостиница в Швейцарии

1814 м²

Расположение и окружение Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера. Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...

Immotrading GmbH

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 10 5 3

250 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Разрешено с домашними животными Великолепный триплекс в историческом здании XVIII века в Вандёвр, расположенный на большой, полностью огороженной территории с доступом через электрические ворота. Откройте для себя вечное очарование этого исключительного...

MIRAG INVEST DOO

9 265 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 6 2

273 m² 2 bathrooms 6 rooms ✓ Вид Расположенный на обширном участке в престижной коммуне Cologny, этот выдающийся частный дом предлагает исключительную среду для жизни, определяемую элегантностью, спокойствием и комфортом. Полностью отреставрированный в 2014 году с использованием материалов премиум-класса, объект отличается изысканными...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

9 537 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

9 4 4

4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms; ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Балкон Предлагается недвижимость с высококачественным обслуживанием. Общая площадь дома — приблизительно 500 м². Дом включает четыре полные спальни с ванными комнатами, собственный кинотеатр и хаммам для расслабления и уюта. На крыше площадью около 200 м² можно насладиться...

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 7 5 4

320 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Балкон ✓ Бассейн Расположенная в жилом районе, эта современная вилла выделяется элегантной архитектурой и высококачественной отделкой. Полностью отремонтированный и расширенный в 2012 году, дом предлагает комфортную и светлую обстановку для проживания. На участке площадью около 1,500 кв.м. дом...

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 6 4 3

183 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Эта прекрасная квартира находится в районе Флориcсант, идеальное расположение: рядом множество магазинов, ресторанов, школ, ясли и парк Бертран. Светлая и просторная, она расположена на 1-м этаже и предлагает жилую площадь 183 м² плюс лоджию площадью 14 м². Квартира состоит из просторного входного холла...

MIRAG INVEST DOO

7 194 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

368 м² 8 4 4

368 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон За сдержанной фасадой открывается впечатляющий дуплекс с редкими объемами, полностью обновленный в современном стиле. Залитая светом благодаря большим окнам и впечатляющей высоте потолков, квартира создает уникальную атмосферу, близкую к современной резиденции,...

MIRAG INVEST DOO

3 248 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

167 м² 5

167 m², 5 rooms; ✓ Ориентировано на детей ✓ Вид Расположенная в жилой зоне, очаровательная двухквартирная вилла с 5 комнатами и жилой площадью 167 м². Вилла расположена на большом и хорошо защищенном участке площадью 1'084 м². Включает в себя гостиную с выходом на террасу и сад, оборудованную кухню с обеденной зоной, две спальни, одна из...

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Шале в Арозе, Швейцария

370 м² 8 5 6

Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции. Площадь - около 370 м.кв. Спален - 5 Ванных комнат - 6 Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности. Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт. В шале: - Спа-зона...

Estate-Service24

5 722 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7

260 m², 7 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Сад Эксклюзивно - Построенная в 2005 году, эта вилла расположена в очень тихом районе и предлагает вид на Альпы и Монблан. ️ Купаясь в свете благодаря оптимальной ориентации и множеству окон, первый этаж располагает открытой кухней Bulthaup, обеденной зоной, просторной гостиной с красивым...

MIRAG INVEST DOO

5 101 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

311 м² 8 4

311 m² 4 bedrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Уникальное предложение в районе Маланьо — создайте проект, который будет отражать вашу индивидуальность! В самом сердце престижного района Маланьо находится просторная квартира под ремонт. Она удобно расположена на угловом участке и имеет 5 балконов, общая...

MIRAG INVEST DOO

5 722 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 4 3

300 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms Эксклюзивно! В конце частной дороги, рядом с автобусной остановкой и торговым районом Gradelle. Тихо! ПРЕВОСХОДНЫЙ СОВРЕМЕННЫЙ ОТДЕЛЬНО СТОЯЩИЙ ДОМ ПЛОЩАДЬЮ 300 м² САД ПЛОЩАДЬЮ 1200 м² С БАССЕЙНОМ - БОЛЬШАЯ ТЕРРАСА На первом этаже: холл с туалетом для гостей и шкафами большая гостиная и обеденная зона...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 3

182 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms; ✓ Гараж Исключительный пентхаус предлагает высочайший комфорт и непревзойденное изящество в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают вместительную гостиную и столовую, а также полностью оборудованную кухню, которые выходят на огромную террасу площадью 72 м² – идеальное...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 8

240 m², 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Этот просторный отдельно стоящий дом-вилла располагается в прекрасном окружении и предлагает исключительные виды на окружающую сельскую местность. Вилла разделена на три уровня. На первом этаже находятся: прихожая, большая гостиная с дровяной печью и выходом на террасу, полуоткрытая...

MIRAG INVEST DOO

21 582 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

450 м² 11

450 m² 11 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Эксклюзивная недвижимость на берегу озера в Везеназе и Корсье, расположенная на левом берегу Женевы. Этот объект обеспечивает прямой и уединенный доступ к Женевскому озеру и находится в одном из самых престижных жилых районов. Эта редкая возможность охватывает...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1020 м² 20 9 8

1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Эта великолепная яркая собственность расположена в самом сердце женевской сельской местности, близко к полям и очаровательной деревне Carre d'Aval. Участок площадью примерно 5'000 кв. м. предлагает исключительные условия для жизни. Состоит из...

MIRAG INVEST DOO

4 207 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

209 м² 5 3 3

209 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms; Просторная 5-комнатная квартира на уровне сада в исключительной элитной резиденции, предлагающая высший комфорт и непревзойденную утонченность. Зоны для жизни, включая просторную кухню, гостиную и обеденную зону, залиты естественным светом и плавно переходят на несколько террас, создавая истинное...

MIRAG INVEST DOO

5 439 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 4 2

4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид Это великолепное поместье расположено в престижном и популярном городе Vandoeuvres. Построенное на великолепном лесистом участке площадью 1370 кв.м, оно наслаждается привилегированным окружением и абсолютным спокойствием. Сад идеально ухожен и предоставляет идеальные условия для жизни семьи. Дом был...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 9 5

400 m², 5 bedrooms, 9 rooms Этот прекрасный дом 19 века, построенный в 1890 году, был полностью и со вкусом отремонтирован в 2005-2006 годах на участке площадью 1,754 м². Он ориентирован на юго-восток и предлагает жилую площадь около 400 м². Все удобства, такие как детские сады, школы, рестораны и магазины, находятся поблизости, а до центра...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 345 похожих объектов

Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ru Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru