«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²954
350 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
Расположенный в престижном жилом районе Collonge-Bellerive, этот великолепный отдельно стоящий дом предлагает исключительную среду для жизни, сочетая комфорт, пространство и высококлассные удобства.
Вилла имеет следующую планировку:
Первый этаж:
Идеальная комната для гостей или офиса
Гостевой...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
351 м²6
351 m² 6 rooms
Проект расположен на Chemin des Princes в Vandoeuvres на участке № 2007 площадью примерно 12,000 м². Он включает строительство резиденции, состоящей из трех зданий: 6 апартаментов в зданиях 1 и 3, и 5 апартаментов, включая дуплекс, в здании 2. Все три здания соединены общим подвалом на трех уровнях.
Типология зданий...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²6
245 m² 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Этот дуплекс, в настоящее время разделенный на две квартиры общей площадью 245 м², впечатляет своими размерами и светом.
Первая квартира включает в себя главную спальню с прямым выходом на террасу, ванную комнату, гостевой туалет и уютную гостиную с оборудованной кухней. Мезонин предоставляет пространство...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²7
232 m² 7 rooms
Четыре престижных дома расположены в сердце популярного района Маланьё, часть уникального проекта, сочетающего утонченность и неповторимый стиль жизни. Résidence Malagnou 166 находится в тихой зелёной коммуне Шен-Бужери, в спокойной, окружённой деревьями среде, всего в десяти минутах от центра Женевы. Это исключительная...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
125 м²623
125 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Эта квартира предлагает изысканное жилое пространство с гостеприимным холлом, гостевой гардеробной, полностью оборудованной кухней, светлой гостиной и уютной столовой, обе с выходом на красивую солнечную террасу.
Спальная зона включает две красивые...
MIRAG INVEST DOO
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m², 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Межева и подъемников, этот отреставрированный шале воплощает современные Альпийские элементы. ️
Залитое светом, оно гармонично сочетает шарм дерева с современными и изысканными...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В сердце деревни Vandoeuvres, эта исключительная квартира восхищает своей элегантностью, просторными помещениями и зелеными окрестностями, всего в нескольких минутах от центра Женевы.
С общей площадью более 380 м², она...
MIRAG INVEST DOO
17 985 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
305 м²54
305 m² 5 bedrooms 4 bathrooms
Построенная на склонах Кольони, с видом на Женевское озеро, эта вилла является выдающимся примером модернистской архитектуры 1930-х годов, полностью отреставрированной в соответствии со своим стилем. Вилла "Les Ailes", вдохновленная работами Ле Корбюзье, была построена в 1932 году Людовиком Винсентом и Жаном-Жаком...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²843
214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Балкон
Квартира расположена на первом этаже резиденции Matutina Parc в популярном районе Petit-Saconnex. Это привилегированное место для жизни, рядом с общественным транспортом, школами и международными организациями.
Угловое расположение квартиры обеспечивает отличное освещение и...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Парковка
Расположенный в самом сердце престижной коммуны Колоньи, этот замечательный апартамент пользуется привилегированным местоположением с потрясающими видами на Женевское озеро и окружающие горы.
Уютно расположенный в роскошной резиденции, объект был недавно полностью отреставрирован с особой тщательностью, совмещая...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²20
650 m² 20 rooms
✓ Гараж
Располагается рядом с деревней Jussy, в тихом, зеленом месте. Этот великолепный 20-комнатный дом для всей семьи очаровывает своей утонченной атмосферой, качеством ремонта и своими щедрыми размерами. Предлагая почти 650 м² жилой площади и такую же полезную площадь, дом был полностью переосмыслен в 2022 году с...
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²633
205 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Идеально расположенная в Каруж, эта красивая мансардная квартира с двумя скатами и шестью комнатами занимает весь верхний этаж здания и обладает тройной ориентацией: на юго-восток и север.
С общей площадью PPE 205 м² и большой террасой в 141 м², квартира поражает своим непревзойденным видом на город и...
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²523
235 m² 2 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
✓ Новое здание
Расположенный в тихой и роскошной резиденции, этот великолепный дуплекс с четырьмя комнатами предлагает редкую атмосферу для жизни в Женеве. Он окружен зеленью, оставаясь в непосредственной близости от удобств, школ и главных достопримечательностей города, включая...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms.
✓ Вид
✓ Бассейн
Уникальная недвижимость, расположенная всего в нескольких шагах от озера, в самом сердце престижного района Collonge-Bellerive, предлагает исключительное окружение, защищённое от шума и суеты.
На участке площадью 2600 м² находится жилое пространство примерно 550 м²,...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²643
183 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Оптимальное расположение
✓ Яркое освещение
✓ Паркетные полы
✓ Настенные рейки для картин
✓ Лепнина
Эти аппартаменты прекрасно расположены в районе Florissant, недалеко от множества магазинов, ресторанов, школ, детского сада и парка Бертран.
Светлое и просторное жилье находится на первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
3 850 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
540 м²855
Онлайн-показ
Rif.1010
ЛУГАНО
ВИЛЛА около 540 м2
ТЕРРАСЫ 120 м2
5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже)
5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража)
Гараж на 2 машины
8/10 частных открытых парковочных мест
Солнечные батареи
Живописный вид на озеро
Собственность...
Il Globo Real Estate Lake Como
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Эксклюзивная вилла с современной архитектурой, просторными объемами и великолепным садом. Откройте для себя этот превосходный полуотдельный дом в очаровательной коммуне Vernier. Идеальное расположение предоставляет быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Эта просторная резиденция, расположенная в очаровательной деревне Anières, завораживает своей элегантностью и приятной атмосферой.
Совсем недавно, в 2022 году, дом был полностью отремонтирован и находится в отличном состоянии, идеально подходит для семьи. Сад и бассейн создают...
MIRAG INVEST DOO
3 199 150 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Наполнено светом
✓ Современный комфорт
✓ Аккуратная отделка
✓ Закрытый сад
✓ Тепловой насос и солнечная панель
✓ Стандарт THPE (Очень высокая энергетическая эффективность)
Виллы Soléa представляют собой триптих элегантности и утонченности. Расположенные в сердце тихого и зеленого района на...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
