Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

6 485 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

4 3

4 bedrooms, 3 bathrooms ✓ Вид Дом, расположенный в самом сердце востребованной коммуны Chêne-Bougeries, впечатляет своим вечным характером, элегантностью и уникальным качеством окружающей среды. Объект площадью 430 м² построен на пространстве почти 1,500 м², которое прекрасно поддерживается и озеленено. Потрясающая обстановка, сочетающая в...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

156 м² 5 2 2

156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Откройте для себя великолепный пентхаус с 5 комнатами, который переосмысливает резиденциальную элегантность в Женеве. Этот архитектурный шедевр находится в престижной частной резиденции в Conches и предлагает уникальный опыт сочетания роскоши и спокойствия. Этот...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

314 м² 10 5 4

314 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Новое здание ✓ Бассейн ✓ Водоотведение Эта отдельная вилла, расположенная в жилом районе, была полностью обновлена, сохраняя современные и удобные решения для семьи. Имеется гостиная/столовая зона с камином, выходящая в сад, полностью оборудованная кухня и красивая спальня с...

MIRAG INVEST DOO

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

368 м² 8 4 4

368 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Разрешено проживание с животными Расположенная в коммуне Vandœuvres, в престижной и охраняемой резиденции, эта великолепная меблированная вилла площадью 368 м² с частным садом и террасами площадью около 700 м² предлагает идеальные условия для семейной...

MIRAG INVEST DOO

3 368 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

210 м² 8 4 2

210 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms ✓ Камин ✓ Гараж Идеально расположенный в тихом районе вилл на тупиковой улице, недалеко от торгового центра Balexert, аэропорта и автострады, этот отдельно стоящий дом предлагает тихую жилую среду, оставаясь при этом близким к удобствам. Дом построен на двух уровнях и включает в себя: - Основной...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 5 3 3

183 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт Строительство ведется — завтрашняя сдача запланирована на лето 2026 года. Расположенная на уединенной и живописной прогулочной улице Charles-Martin, резиденция "Villa Verde" находится в непосредственной близости от магазинов, образовательных учреждений (Международная школа Женевы) и всех...

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

298 м² 8 4 4

298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Между элегантностью и сдержанностью... В престижной резиденции полностью отремонтированные апартаменты открывают редкие объемы и высококачественные отделки. ️ Свет, утонченность и комфорт определяют эту исключительную недвижимость, расположенную в одном из самых востребованных районов Женевы.

MIRAG INVEST DOO

13 025 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

12 5 5

5 bedrooms, 5 bathrooms, 12 rooms ✓ Вид на озеро ✓ Бассейн Расположенная в Колони, эта недавно отремонтированная вилла сочетает в себе элегантность, комфорт и первоклассные удобства. Она впечатляет захватывающим видом на озеро, светлыми пространствами, благородными материалами и обширными террасами. В доме четыре спальни, включая главную...

MIRAG INVEST DOO

10 028 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 9

400 m², 9 rooms ✓ Камин ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад ЭКСКЛЮЗИВНО — Обладая спокойной атмосферой, не имеющей соседей, эта великолепная вилла расположена рядом с озером. На первом этаже вас встретит прекрасный вход, гостиная с камином, кухня, вторая гостиная с выходом на террасу и сад, ориентированный на запад, рабочий кабинет и просторная...

MIRAG INVEST DOO

3 597 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

225 м²

225 m² ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон Эти апартаменты были полностью обновлены дизайнером интерьеров. ️ Они предлагают просторную и престижную гостиную с полуотдельной столовой и красивой кухней. ️ Все четыре спальни располагают собственными ванными комнатами. Из гостиной открывается доступ на большую террасу, с которой виден...

MIRAG INVEST DOO

11 772 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

429 м² 9 4 4

429 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Балкон Расположенная в престижной резиденции в востребованном районе Champel, эта великолепная квартира занимает привилегированное и эксклюзивное расположение. Резиденция сочетает в себе изысканную архитектуру с редкой природной обстановкой, предлагая владельцам...

MIRAG INVEST DOO

4 131 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

269 м² 6 3 3

269 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Вид Расположенная в центральном и динамичном районе La Jonction, неподалеку от берегов Роны, эта просторная квартира в стиле лофт предлагает первоклассные удобства в историческом здании Женевы. Построенное в начале XX века и первоначально спроектированное как фабрика часов, здание было полностью...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7 4 3

260 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms Построенный в 1960 году на участке площадью 1,292 кв.м, этот дом регулярно обновлялся, в частности, в 2012 и 2022 годах, и предлагает около 400 кв.м жилой площади. Продуманное расположение и качественная отделка делают его функциональным и очень приятным для жизни семейным домом. На первом этаже...

MIRAG INVEST DOO

9 483 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

338 м² 6 4

338 m² 4 bedrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж Эта квартира-пентхаус общей площадью 338 м² занимает весь первый этаж великолепного здания в стиле Османа и предлагает захватывающие виды на озеро, Раде и горы Юра. Благодаря фронтонной крыше, обеспечивается оптимальное освещение от восхода до заката. Здание было полностью отремонтировано в 2025...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

215 м² 7 4 2

215 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms ✓ Вид Расположенная в одном из самых престижных и жилых районов Женевы, квартира предлагает идеальный баланс между спокойствием, зеленью и близостью к центру города. В нескольких минутах ходьбы находятся остановки общественного транспорта и Международная школа. Квартира расположена на 8-м этаже...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

366 м² 10 4 4

366 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Балкон Мы рады представить великолепные апартаменты, расположенные в самом сердце Cologny. Близость к местным магазинам, общественному транспорту, школам и центру Женевы делают этот объект привлекательным во всех отношениях. Полностью обновленный с использованием...

MIRAG INVEST DOO

5 014 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 7 4 3

200 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Бассейн Расположенный в тихом и популярном жилом районе Колоньи, в секторе Граделле, этот отдельный дом на трех уровнях предлагает зеленую жилую среду, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Дом, построенный в 1990 году, имеет около 200 м² жилой площади и включает в себя просторную гостиную,...

MIRAG INVEST DOO

6 747 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 9 6 5

400 m² 6 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms Эксклюзивное предложение. ️ На рынке оглашения отсутствует. Недвижимость расположена в Chêne-Bougeries, в востребованном жилом районе, недалеко от школ и центра Женевы. Эта отдельно стоящая вилла, расположенная на участке площадью около 1400 м², предлагает почти 400 м² жилой площади на трёх уровнях....

MIRAG INVEST DOO

7 357 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

280 м² 8 3 4

280 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Газоснабжение ✓ Сад Исключительное расположение в престижной охраняемой резиденции с консьержем. ️ На верхнем этаже эта великолепная квартира площадью 270 м² с террасой 60 м² предлагает панорамный вид на Женеву и горы. Полностью...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

195 м² 5 3

195 m² 3 bedrooms 5 rooms ✓ Балкон Расположенная в престижном районе Eaux-Vives, рядом с озером и всеми удобствами, эта квартира-дуплекс площадью 195 м² сочетает в себе характер, комфорт и просторные комнаты. На первом уровне находится: входная зона, гостевой туалет, просторная гостиная с высокими потолками, полностью оборудованная кухня,...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 374 похожих объекта

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru