«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
6
6 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Допускаются животные
Уникальная возможность создать проект, который подходит именно вам! В сердце престижного района Malagnou находится пяти- или шестикомнатная квартира, подлежащая реновации, на верхнем этаже с четырьмя балконами и общей взвешенной площадью 203 м²....
MIRAG INVEST DOO
14 715 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
560 м²66
560 m² 6 bedrooms 6 bathrooms
Эта элегантная вилла в Колони была полностью отремонтирована в 2025 году и располагает потрясающими видами на Женевское озеро. В ней просторные жилые помещения и шесть спален, включая великолепную главную спальню с гардеробной и собственной террасой.
Внешняя территория включает в себя подогреваемый бассейн и...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
375 м²844
375 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
Эта великолепная квартира на первом этаже расположена в недавно построенном доме с совладением, отличающемся современным дизайном и чистыми линиями. Квартира занимает привилегированное местоположение на живописном плато Пинша, в нескольких шагах от центра Каружа и центра Женевы.
Этот небольшой...
MIRAG INVEST DOO
10 543 478 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
220 м²543
Меблированная 5 - комнатная квартира с террасой и балконом с видом на озеро Санкт-Мориц с 2 парковочными местами.
Цена: 10 000 000,-- CHF
Площадь: 220 м2
Кол-во ванных комнат: 2
Highlights:
- 4 спальни, 3 ванные комнаты + гостевой туалет
- Представительная гостиная
- Высококачественно оборудованная кухня с баром и охладителем для...
Estate-Service24
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²95
280 m² 5 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Уютный семейный дом расположен на въезде в Женеву, в коммуне Версуа. Стратегическое размещение позволяет легко добраться до магазинов, железнодорожной станции и учебных заведений города, включая известный Collège du Léman.
Дом, построенный в 1950-х и полностью обновлённый в...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²833
350 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
В Коло́ни, вблизи от всех удобств, расположилась эта уютная отдельностоящая вилла с отличным потенциалом, площадью приблизительно 300 м², а также просторным подвалом.
Вилла построена на превосходном участке площадью почти 2'000 м² и распределена следующим образом:
На первом этаже: входная...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Коммуна Версуа, расположенная на входе в Женеву, предлагает привилегированное местоположение на лоне природы, рядом с озером, городом, международными организациями и школами.
С двумя железнодорожными станциями и удобным доступом к городу, Версуа, GE, представляет собой населенный пункт, где находятся штаб-квартиры таких компаний, как Richemont...
MIRAG INVEST DOO
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²1054
500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms;
Идеально расположенная в Vésenaz, на красивом ровном и лесистом участке площадью около 2,700 м², эта исключительная недвижимость находится в уединенном жилом районе, всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Дом предлагает жилую площадь около 500 м² и общую полезную площадь примерно 700 м²,...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²633
235 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта квартира площадью 235 м² плюс 32 м², распределенные между тремя террасами, общей взвешенной площадью 251 м².
Она была отремонтирована с большим вкусом и использованием высококачественных материалов в роскошной резиденции.
Дневная зона включает в себя просторный холл с обилием мест...
MIRAG INVEST DOO
8 011 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
425 м²9
425 m² 9 rooms
Четыре престижных дома в самом сердце популярного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего в себе изысканность и неповторимый стиль жизни. Расположенные в тихой и зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, окруженной деревьями среде, всего в десяти минутах от центра Женевы,...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Вид
Эксклюзивно: Великолепное историческое здание для реновации - редкий проект на границе с природой.
В самом сердце живописного городка Céligny, этот исторический амбар для реновации предлагает исключительный потенциал для уникального проекта недвижимости. Расположенный в тихом месте с захватывающим видом на окружающие поля, он привлечет...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
Расположенный в престижном районе Каруж, этот объект предлагает дружелюбную городскую среду в непосредственной близости от центра Женевы. Местные магазины, рестораны, школы и зеленые зоны находятся в шаговой доступности, обеспечивая удобный и приятный повседневный образ жизни....
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²633
250 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Камин
В 2-этажной резиденции, близко к деревне Cologny, расположены просторные апартаменты в очаровательном комплексе с парком и детской площадкой, окруженные зеленью и тишиной . Великолепная 7-комнатная квартира площадью 250 м² с ярким и неограниченным видом.
Большая терраса с прекрасными видами на...
MIRAG INVEST DOO
17 440 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
520 м²1446
520 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
Этот элегантный таунхаус XIX века, расположенный на престижной улице в районе Русской церкви, был полностью отреставрирован в 2001 году с использованием материалов высшего качества. Он предлагает высококлассные удобства, включая лифт Schindler, обслуживающий все пять этажей,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1083
430 m² 8 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
Уединённый и расположенный в спокойной естественной обстановке, этот выдающийся объект воплощает в себе сущность женевской жилой роскоши. Находясь в престижной сельской местности Презинж, всего в нескольких минутах от центра города, он предлагает исключительную жизненную среду, где гармонично сочетаются...
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²855
260 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
Эта вилла расположена в одном из самых престижных жилых районов Колоньи, неподалёку от спортивного центра, предлагая спокойную атмосферу жизни с удобным доступом к школам, транспортным узлам и различным объектам инфраструктуры.
На участке площадью около 1300 м² находится дом с жилой площадью...
MIRAG INVEST DOO
4 463 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²744
350 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный на верхнем этаже престижного кондоминиума в Anières, этот исключительный пентхаус занимает весь уровень и открывает захватывающие виды на Женевское озеро, крыши деревни и Юру.
Частный лифт доставляет вас прямо в красиво оформленный вестибюль с гардеробной и гостевым...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²7
340 m² 7 rooms
Эта элегантная отдельно стоящая вилла, полностью обновленная в 2012 году, очаровывает своим шармом, комфортом и качеством. Расположенная в конце тупика, в тихом и зеленом жилом районе, она предлагает привилегированную жилую среду, защищенную от любых помех.
Объект площадью около 340 м², распределенный на трех уровнях,...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²643
230 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Сад
Расположение в сердце района Ланси на Chemin Henri-Wissner, проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трех сблокированных вилл, сертифицированных THPE (Very High Energy Performance). Он был спроектирован для создания высококлассной...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
