Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 578 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 3

3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Сертифицировано Minergie ✓ Построено согласно стандартам Minergie ✓ Разрешены домашние животные Великолепные апартаменты с панорамными видами в Шэн-Бужери. Расположенные в престижном районе Шэн-Бужери, в пределах частной...

MIRAG INVEST DOO

5 232 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 4 4

260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Место для парковки ✓ Гараж ✓ Бассейн Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором, расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленой и тихой местности в Présinge, сельская местность Женевы. Площадь жилых помещений составляет около 260 м², а общая...

MIRAG INVEST DOO

4 022 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

319 м² 9 5 5

319 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон Это исключительный дом, оформленный в уникальном стиле гостиницы. Его различные уровни предлагают приятно распределенное жилое пространство. Центральным элементом дома является его спиральная лестница, которая становится гораздо больше, чем просто местом...

MIRAG INVEST DOO

3 041 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

190 м² 6

190 m² 6 rooms ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Сад В сердце престижной коммуны Corsier, на левом берегу Женевы, расположена элегантная смежная вилла, выделяющаяся своими щедрыми объемами и тщательным дизайном. Построенная владельцем, уделившим особое внимание качеству материалов и функциональности пространства, эта недвижимость...

MIRAG INVEST DOO

4 087 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

239 м² 7

239 m² 7 rooms Четыре престижных дома в самом центре востребованного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и несравненный образ жизни. Находится в тихой, зелёной коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 расположена в спокойной обстановке, окруженной деревьями, всего в десяти минутах от центра Женевы, в...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

4 2 2

2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms ✓ Лифт ✓ Балкон ✓ Новое здание Великолепная квартира идеально расположена в самом центре Женевы, в нескольких шагах от Женевского озера. Это потрясающее жилье предлагает привилегированную среду обитания, сочетая в себе элегантность, современность и абсолютный комфорт. Находясь в востребованном районе, в...

MIRAG INVEST DOO

4 005 750 €

Квартира в Женеве, Швейцария

215 м² 6

215 m² 6 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Панорамный вид ✓ Парковка ✓ Гараж В сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких шагах от центра Мэжева и подъемников, этот отреставрированный шале воплощает в себе современную альпийскую элегантность. Залитый светом, он гармонично сочетает в себе очарование дерева с современными...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

450 м² 9 5 4

450 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Гараж ✓ Бассейн Это великолепная отдельная вилла, полностью обновлённая в соответствии со стандартами HPE, идеально расположена в частной, тихой и зелёной зоне в тупике, в популярной коммуне Коллонж-Бельрев, недалеко от озера. Жилая площадь превышает 300 м², а общая полезная площадь составляет...

MIRAG INVEST DOO

4 632 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

254 м² 3 3 2

254 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 3 rooms ✓ Вид ✓ Подключение к системе канализации Великолепный дом с высокой энергетической эффективностью расположен в Vésenaz, предлагая исключительную среду для жизни, совмещая комфорт и энергоэффективность. На первом этаже находятся прихожая и гостиная, которая продолжается веранду площадью 14 м² и...

MIRAG INVEST DOO

4 223 577 €

Вилла в Лугано, Швейцария

555 м² 9 5 5

Онлайн-показ Удалённая сделка

Ref. 1010 Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано. Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...

Il Globo Real Estate Lake Como

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

245 м² 4 4

245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms ✓ Парковка Эти великолепные апартаменты с жилой площадью около 240 м² и общей площадью 320 м² расположены на нескольких этажах. Просторное и светлое жилье, которое еще не было заселено с момента завершения строительства в 2023 году. Вход в апартаменты через сад, что добавляет уединенности и делает помещение...

MIRAG INVEST DOO

3 662 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

177 м² 6

177 m² 5.5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Доступность для инвалидных колясок Проектная стадия началась в зоне Шампель. ALTAYA – Lot B2 – это престижная резиденция с видом на Сале. Светлая и исключительная резиденция, созданная для клиентов, стремящихся к элегантности, простору и спокойствию в центре Шампеля. Площадь...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

251 м² 8 5 3

251 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms; ✓ Парковка ✓ Гараж Расположенное в жилом и уединённом окружении, это очаровательное здание является частью дома "longère", датируемого XVIII веком. С общей площадью PPE в 251 м² и подвалом в 34 м², дом был поддержан и отремонтирован (последняя крупная реконструкция в 2006 году). На первом этаже...

MIRAG INVEST DOO

3 477 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms Доступно с марта 2027 года. Расположенная всего в нескольких шагах от новой станции Champel, больницы и всех удобств, эта великолепная недвижимость площадью 162,5 кв.м предлагает привилегированное жилище и высококачественную отделку. Планировка следующая: - Холл с встроенными шкафами и гостевым туалетом -...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 12 5

350 m² 5 bedrooms 12 rooms ✓ Камин ✓ Паркинг ✓ Бассейн Расположенный в центре очаровательной деревни Вернье на окраине Женевы, этот дом авторского проекта занимает господствующую позицию и предлагает панорамные виды на Альпы, Монблан и город. Местоположение обеспечивает гармоничный баланс между зелеными окрестностями и близостью к...

MIRAG INVEST DOO

5 395 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

375 м² 8 4 4

375 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Парковка Этот великолепный апартамент на первом этаже расположен в недавно построенном здании, выполненном в современном дизайне с чистыми линиями. Апартамент находится в превосходном месте на живописном плато Pinchat, всего в нескольких шагах от центра Каружа и центра Женевы. Этот небольшой жилой...

MIRAG INVEST DOO

10 333 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

9 3 4

3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Новое здание В зеленых холмах Cologny, в одном из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет уникальную коллекцию из трех исключительных частных особняков. Эти резиденции предлагают драгоценную среду обитания, сочетая уединенность, утонченность и искусство жить. Разработанный...

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

298 м² 8 4 4

298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Между элегантностью и скрытностью находится полностью отремонтированная квартира в престижной резиденции, раскрывающая редкие объемы и высококлассную отделку. Свет, изящество и комфорт определяют эту исключительную недвижимость, расположенную в одном из самых популярных районов Женевы.

MIRAG INVEST DOO

3 200 000 €

Вилла в Во, Швейцария

260 м² 6 4 4

Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...

Victoria Gaillard sarl

18 000 000 €

Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария

1000 м²

Готовый бизнес

Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии. Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу! Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23 Расположение: в 6 минутах от скоростной...

Victoria Gaillard sarl

Посмотреть ещё 314 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru