«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1255
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в Колони, эта обновленная вилла сочетает элегантность, комфорт и высококлассные удобства. Она предлагает захватывающие виды на озеро и поражает яркими пространствами, благородными материалами и просторными террасами.
Четыре спальни, включая мастер-сьют, гостевую комнату...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в нескольких шагах от озера в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительные условия проживания в уединенной обстановке.
Участок площадью 2,600 м² скрывает около 550 м² жилого пространства, распределённого на...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²44
245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms
✓ Парковка
Этот великолепный новый апартамент с жилой площадью примерно 240 м² и общей площадью 320 м² распределён по нескольким этажам. Просторный и светлый, он ещё не был заселён с момента завершения строительства в 2023 году.
Вход в апартамент осуществляется с сада, что добавляет приватности и придаёт...
MIRAG INVEST DOO
4 900 000 €
Вилла в Монтрё, Швейцария
375 м²955
Кредит
Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во
Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера.
Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...
Victoria Gaillard sarl
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
192 м²953
192 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Вилла располагается в уютном и приватном жилом районе в Весси на живописном участке около 1,250 м². Дом окружен ухоженным огражденным садом с приятной террасой и великолепным бассейном.
Благодаря светлым и просторным интерьерам, открывается потрясающий вид на окрестности и гору Салев. Объект полностью...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1475
460 m², 7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Вид
Расположенный на окраине небольшой деревни в коммуне План-ле-Уат, этот замечательный дом, внесенный в список охраняемых памятников, датируется концом XVIII века и изысканно сочетает престиж исторической архитектуры с современным комфортом.
Полностью отреставрированный в 2026 году с...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
239 м²7
239 m² 7 rooms
Четыре престижных дома в самом центре востребованного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и несравненный образ жизни. Находится в тихой, зелёной коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 расположена в спокойной обстановке, окруженной деревьями, всего в десяти минутах от центра Женевы, в...
MIRAG INVEST DOO
8 011 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
425 м²9
425 m² 9 rooms
Четыре престижных дома в самом сердце популярного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего в себе изысканность и неповторимый стиль жизни. Расположенные в тихой и зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 находится в спокойной, окруженной деревьями среде, всего в десяти минутах от центра Женевы,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Коммуна Версуа, расположенная на входе в Женеву, предлагает привилегированное местоположение на лоне природы, рядом с озером, городом, международными организациями и школами.
С двумя железнодорожными станциями и удобным доступом к городу, Версуа, GE, представляет собой населенный пункт, где находятся штаб-квартиры таких компаний, как Richemont...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²742
230 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
Расположенный в Везеназе, в тихом и престижном жилом районе, недалеко от центра, этот очаровательный таунхаус находится в идеальном месте: всего в 2 минутах ходьбы от начальной школы и в 5 минутах от магазинов.
Построенный на красивом участке площадью 750 м², дом предлагает просторные...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m², 11 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В престижном жилом районе расположена элегантная сблокированная вилла с 320 м² полезной площади. Она восхищает своей современной архитектурой, просторными объемами и обилием света.
Построенная в 2008 году на участке более 610 м², вилла предлагает просторные жилые зоны, выходящие на великолепный...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
203 м²643
203 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Наполнен светом
✓ Идеальная ориентация
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Гараж
Это большой отдельно стоящий вилла расположена на зелёном участке площадью более 1,300 м². Построена в сердце тихого жилого района, она обладает привилегированным расположением у ворот Женевы, рядом с...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²74
300 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Очаровательный деревенский дом 1930-х годов, расположенный среди виноградников Женевской сельской местности в деревне Jussy, полностью отреставрирован в 2011 году и находится в идеальном состоянии. Дом площадью около 300 м² на участке 365 м² предлагает высококачественные удобства и отделку...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
368 м²844
368 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
За скромным фасадом скрывается впечатляющий дуплекс с редкими объемами, полностью обновленный в современном стиле. Квартира, залитая светом благодаря своим большим окнам и впечатляюще высоким потолкам, создает уникальную атмосферу, напоминающую современный дом,...
MIRAG INVEST DOO
5 450 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
964
6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
Расположенная в тихом и хорошо связанном районе, эта полностью реновированная вилла с отделкой из высококачественных материалов занимает участок площадью 1,200 м², предлагая привилегированную среду для жизни.
Вилла занимает два уровня, включая функциональный первый этаж, обустроенный цокольный этаж и...
MIRAG INVEST DOO
13 843 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
420 м²14
420 m² 14 rooms
✓ Панорамный вид
✓ Парковочное место
✓ Бассейн
Располагаясь на второй линии у озера, эта великолепная резиденция, построенная в 1860 году на обширном зелёном участке почти в 4000 м², является настоящим драгоценным камнем.
Собственность площадью около 600 м² была тщательно отреставрирована в 2019 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Полностью отреставрированное в 2002 году, это аутентичное здание очаровывает своим характером. Сохранились старинные балки и открытая каменная кладка, что усиливает его атмосферу.
Дом расположен на трех уровнях, жилое пространство находится на верхнем этаже и антресоли. Оно...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В самом центре деревни Vandoeuvres этот исключительный апартамент поражает элегантностью, просторными помещениями и зелеными окрестностями, находясь всего в нескольких минутах от центра Женевы.
С общей площадь более...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²843
220 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
Расположенная в привилегированной части коммуны Le Grand-Saconnex, эта элегантная вилла сразу же покоряет своим подлинным шармом, щедрыми объемами и невероятным потенциалом. Она находится на обширном лесистом участке, предлагая спокойную и светлую атмосферу проживания. Великолепные, ничем...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
