«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
9 374 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²1056
500 m² 5 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Бассейн
✓ Сад
Пусть вас очарует эта исключительная современная вилла, предлагающая просторные жилые помещения и элегантно оборудованную кухню с обеденной зоной, все это залито светом и выходит в очаровательный сад с бассейном.
На...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²742
200 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Дом находится в спокойном и востребованном жилом районе муниципалитета Кологи, наслаждаясь зелеными окрестностями и близостью к центру Женевы и всем удобствам.
Расположенный на трех уровнях, дом предлагает около 200 м² жилой площади, включающей:
Большую гостиную, соединенную с...
MIRAG INVEST DOO
4 534 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²932
300 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms
✓ Парковка
✓ Канализация
Эта аутентичная ферма 1870 года, расположенная в привилегированной коммуне Veyrier, сочетает в себе исторический шарм с современными высококачественными характеристиками. Всего в нескольких шагах от центра Женевы, эта недвижимость отличается модульностью, идеально подходящей...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²632
160 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Сертификация Minergie
✓ Построен в соответствии со стандартами Minergie
Этот дом с сертификатом Minergie, построенный в 2011 году, предлагает просторные помещения и высокое качество строительства.
На цокольном этаже находится большая гостиная с верандой и полуоткрытой кухней....
MIRAG INVEST DOO
5 439 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
437 м²944
437 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Новое здание
В окружении сохраняющейся зелени на жилых холмах Версуа, Villas Sélénite предлагает исключительную среду для жизни, объединяющую современные дизайнерские решения, комфорт и природу. Современная архитектура завораживает своими чистыми линиями и безукоризненной интеграцией в лесистую...
MIRAG INVEST DOO
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²953
350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8.5 rooms
✓ Прекрасный вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Мечтаете о спокойной и утонченной обстановке для жизни? Откройте для себя этот великолепный отдельный дом площадью около 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Расположенный на лесистом участке 1003 м², он предлагает...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
743
4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
Эта великолепная новая вилла площадью около 250 м² предлагает высококлассные удобства и привилегированное расположение в центре Везеназ, в непосредственной близости от магазинов, школ и транспорта.
Особое внимание уделено качеству материалов и комфорту проживания.
На первом этаже находится великолепная,...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2086
1020 m² 8 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
Всего в 12 минутах от центра Женевы находится эта великолепная резиденция XVIII века, полностью отреставрированная в 2010 году с использованием исключительных материалов, которая идеально сочетает в себе аутентичность и современность.
Уютно расположенный в ландшафтном парке площадью почти 5000 м² и...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1055
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Гараж
Расположенная в муниципалитете Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла находится в престижном жилом районе, окруженном красивыми домами. Здесь царит спокойная, зеленая среда, в конце тупиковой дороги. Основные транспортные маршруты, начальные и средние школы, включая Международную...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²844
298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Между элегантностью и сдержанностью... В престижной резиденции, полностью обновленная квартира демонстрирует редкие объёмы и высококлассную отделку.
Свет, утончённость и комфорт характеризуют этот исключительный объект недвижимости, расположенный в одном из самых востребованных районов Женевы.
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
964
6 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Построенный в 1912 году и полностью отреставрированный пять лет назад, включая добавление системы "умный дом", этот красивый дом в стиле шале сочетает в себе очарование, аутентичность и современный комфорт.
С более чем 300 м² жилой площади, каждая комната предлагает мягкую и...
MIRAG INVEST DOO
4 676 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
513 м²12
513 m² 12 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в самом сердце деревни Aire-la-Ville, этот великолепный объект недвижимости отличается спокойной обстановкой и защищен от шума. Полностью отреставрированный и прекрасно ухоженный, он предлагает высококачественные отделочные материалы, просторные помещения и обилие естественного света. Открытые...
MIRAG INVEST DOO
3 111 950 €
Квартира в Женеве, Швейцария
151 м²532
151 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Новая постройка
Расположенная в самом сердце Vandoeuvres, резиденция V77 предлагает эксклюзивную среду для жизни, сочетающую элегантность и природу. Находясь в лесистом, спокойном и зеленом парке, всё было продумано для оптимального комфорта и абсолютного благополучия .
Строительство продолжается....
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
523
2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для семей с детьми
✓ Балкон
Предлагаем вам эту уникальную недвижимость, расположенную в самом сердце центра Женевы. На площадь в 155,5 м² приходится 61 м² прекрасных террас. ️
Квартира открывается в красивый вестибюль с встроенными шкафами и гостевым туалетом, за которым следуют...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
146 м²
146 m²
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Разрешено с животными
Расположенная в престижном районе Malagnou, эта отремонтированная квартира предлагает 146 м² жилой площади. Она включает в себя просторную, светлую гостиную, три спальни и две ванные комнаты. Терраса площадью 16 м² приятно дополняет жилое пространство.
Квартира также...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Построенная в 2005 году на красивом лесистом участке площадью более 1,000 м², с возможностью устройства бассейна, вилла обращена на юго-запад и огорожена. Эта отдельно стоящая вилла предлагает уединенную жизнь и выделяется своей современной архитектурой, которая обеспечивает отличное освещение.
Жилая...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
368 м²844
368 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Допускаются домашние животные
Расположенная в коммуне Vandoeuvres, в элитной и безопасной резиденции, эта великолепная меблированная вилла площадью 368 м² с частным садом и террасами около 700 м² предлагает идеальные условия для жизни семьи. Современно...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
197 м²6
197 m², 5.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Проект Elysia предлагает четыре исключительных виллы в великолепном лесистом парке в Pregny-Chambésy. Современная архитектура и первоклассная отделка в...
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Вале, Швейцария
1000 м²
Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана.
Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля.
В Шале:
- номера с балконами с видом на горы
- общая терасса
- камин в гостиной
- лифт
- бассейн
- парковка
-...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
