«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 248 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
167 м²5
167 m², 5 rooms;
✓ Ориентировано на детей
✓ Вид
Расположенная в жилой зоне, очаровательная двухквартирная вилла с 5 комнатами и жилой площадью 167 м². Вилла расположена на большом и хорошо защищенном участке площадью 1'084 м².
Включает в себя гостиную с выходом на террасу и сад, оборудованную кухню с обеденной зоной, две спальни, одна из...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²64
290 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Это красивое имущество расположено на юге коммуны Genthod, недалеко от транспорта, аэропорта, международных школ и озера. Эти старые конюшни, датируемые XVIII веком, были с большим вкусом отреставрированы в 2016 году и превращены в идеальную собственность для семьи в зелёной среде...
MIRAG INVEST DOO
8 665 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
930 м²1898
930 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 18 rooms
Расположенный в самом сердце виноградников, Château de Bourdigny — это редкий драгоценный камень, который покорит любителей наследия и исключительных поместий. Этот великолепный укрепленный особняк, восходящий к XV веку, когда-то был оплотом знатного семейства Бурдини.
С момента входа в поместье шарм...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Эта вилла 1950-х годов в престижном районе Маланьо, расположенная на большом участке площадью более 2,600 м², предлагает особую среду обитания с значительным потенциалом для преобразования. Ее архитектура и щедрые объемы позволяют запросто провести индивидуальную реконструкцию, перестроив пространства по...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м²732
234 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Парковка
✓ Балкон
Пентхаус, расположенный в сердце Petit-Saconnex, предлагает простор и комфорт в зелёном окружении с панорамными видами. Находится рядом с международными организациями, школами, общественным транспортом и магазинами. Удобное расположение всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
120 м²633
120 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенная в престижном районе Градель в Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2019 году, объединяет элегантность, спокойствие и легкость доступа к местной инфраструктуре.
С примерно 120 м² жилой площади (185 м² общей полезной площади), она впечатляет светлым, открытым пространством,...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²633
250 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
В двухэтажной резиденции, в нескольких минутах ходьбы от поселка Cologny, расположена очаровательная резиденция с парком и детской площадкой, окруженная зеленью, в тихом и уединенном месте.
Прекрасная 7-комнатная квартира площадью 250 м² - светлая с большой террасой и красивым видом на...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1053
5 bedrooms, 3 bathrooms, 9.5 rooms
Здание, где расположен этот просторный триплекс, является особняком, построенным в начале прошлого века и входящим в комплекс из четырёх зданий, которые были переоборудованы в кондоминиумы (PPE) в 2000 году. 9,5-комнатная квартира находится в торцевой части здания, на уровне сада, первом этаже и мансарде,...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
190 м²632
190 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
Расположенный в самом сердце деревни Petit-Veyrier, классифицированного архитектурного ансамбля XIX века, этот деревенский дом был построен в 1840 году. Жилая площадь составляет 280 м², распределенная на 4 уровня (включая 70 м² подвал).
Он предлагает 6 комнат, распределенных следующим образом: на...
MIRAG INVEST DOO
14 715 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1565
6 bedrooms, 5 bathrooms, 15 rooms
Эта вилла, полностью обновленная в 2025 году, занимает три уровня и предлагает гостеприимную и современную обстановку. Она расположена в престижном, спокойном и уединенном месте всего в нескольких шагах от озера.
При входе вас встречает просторная, яркая жилая зона: гостиная и столовая выходят на террасу с...
MIRAG INVEST DOO
5 722 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²843
300 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Эксклюзивно! В конце частной дороги, рядом с автобусной остановкой и торговым районом Gradelle. Тихо!
ПРЕВОСХОДНЫЙ СОВРЕМЕННЫЙ ОТДЕЛЬНО СТОЯЩИЙ ДОМ ПЛОЩАДЬЮ 300 м²
САД ПЛОЩАДЬЮ 1200 м² С БАССЕЙНОМ - БОЛЬШАЯ ТЕРРАСА
На первом этаже:
холл с туалетом для гостей и шкафами
большая гостиная и обеденная зона...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Участок площадью более 10 000 м² окружает этот загородный дом, предлагая уникальную, спокойную и зеленую среду обитания. Окаймленный виноградниками и с видом на горы, он обеспечивает убежище мира, где природа всегда присутствует. Ландшафтный сад часто встречает оленей и...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
203 м²643
203 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Просторная гостиная/столовая
✓ Светлая и просторная кухня
✓ Уединённый и идеально ориентированный сад
✓ Широкая терраса
✓ В отличном состоянии
✓ Прямой доступ в гараж
✓ Подвальное помещение с возможностью трансформации
✓ Дополнительный наружный паркинг
Эта большая отдельностоящая вилла...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
В самом сердце жилого района Malagnou расположена вилла 1950-х годов на великолепном участке более 2,600 м², предлагающем тишину, зелень и уединение.
Дом площадью 240 м² имеет щедрые пропорции и гибкую планировку. Ровный участок, готовый для устройства бассейна, уже включает бассейн, павильон и...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²844
393 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
Эта великолепная 8-комнатная квартира-дуплекс расположена на верхнем этаже очаровательного зеленого и полностью охраняемого резиденциального комплекса, пользующегося высоким спросом из-за своего первоклассного расположения. Квартира находится всего в нескольких минутах от центра Женевы и всех удобств....
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²844
400 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Удобно расположенный в популярном городе Cologny, этот великолепный апартамент "под ключ" находится рядом с полем для гольфа и центром деревни с его всеми удобствами.
Жилой комплекс окружен спокойной, приятной и востребованной средой. Недавно объект был тщательно обновлён с...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²1063
230 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
В самом сердце эксклюзивного района Conches, этот редкий объект находится в одном из самых привилегированных жилых районов на левом берегу озера. Утопая в зелени и защищенный от всевозможных беспокойств, он обладает исключительным адресом всего в нескольких...
MIRAG INVEST DOO
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²744
250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
Этот очаровательный дом расположен в коммунне Genthod и очарует вас зелеными окрестностями и видом на озеро. Недвижимость расположена на участке площадью 1000 м², с жилой площадью около 300 м², распределенной на три уровня, включает в себя 4 спальни и несколько гостиных с каминами.
На первом этаже:...
MIRAG INVEST DOO
7 074 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1475
7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Вид
Расположенное в центре очаровательной деревни здание 18 века сочетает в себе аутентичный характер и щедрые пропорции. Построенное на трех уровнях, оно располагает уютным внутренним двором, ведущим в прекрасный сад с бассейном и несколькими зонами отдыха, а также полностью независимой жилой пристройкой...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m², 11 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В престижном жилом районе, этот элегантный полуособняк с 320 м² полезной площади привлекает современной архитектурой, обширностью и светлыми пространствами. Построенный в 2008 году на участке более 610 м², он предоставляет просторные жилые зоны, открывающиеся на великолепный ландшафтный сад с террасой и...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
