«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 450 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
225 м²543
Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё
Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...
Victoria Gaillard sarl
11 772 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²944
355 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
Это исключительное жилье включает в себя:
Элегантный вестибюль с туалетами для гостей ведет в большую, наполненную светом гостиную, из которой открывается беспрепятственный 180-градусный вид на город.
Кухня примыкает к приятной столовой. Также имеется небольшая...
MIRAG INVEST DOO
13 843 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
420 м²14
420 m² 14 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Расположенная на второй линии от озера, эта превосходная резиденция, построенная в 1860 году на обширном, прекрасно озеленённом участке почти в 4000 м², является настоящей жемчужиной.
Недвижимость площадью около 600 м² была полностью восстановлена в 2019 году с использованием качественных...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²744
328 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
Этот великолепный двухуровневый апартамент, расположенный в престижной резиденции, построенной в 2013 году и сертифицированной Minergie, находится в востребованной коммуне Корсье на левом берегу Женевы. Апартамент окружен зелеными насаждениями и мирной атмосферой, неподалеку от центра деревни и...
MIRAG INVEST DOO
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
135 м²532
135 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построен по стандартам Minergie
Эта мансардная квартира с пятью комнатами, расположенная в доме 2012 года постройки, находится в самом сердце тихого района Florissant. Удачное расположение обеспечивает легкий доступ ко всем удобствам — магазинам, ресторанам, школам и...
MIRAG INVEST DOO
7 074 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1475
7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Вид
Расположено в самом сердце очаровательной деревни, это здание XVIII века сочетает в себе аутентичный характер и щедрую планировку. Объект занимает три уровня и имеет уютный внутренний двор, ведущий в прекрасный сад с бассейном, несколькими зонами отдыха и полностью независимой жилой пристройкой с...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
84
4 bedrooms, 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
В расположенном в престижном районе Малагно в 1950-х годах, эта вилла стоит на участке площадью более 2600 м² и предлагает исключительный потенциал для реконструкции.
В настоящее время в доме имеется просторный вход, отдельная кухня, кабинет, гостиная с камином, большая столовая, четыре...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта привлекательная одноэтажная вилла, построенная в 1970-х годах, расположена на большом участке площадью 1,088 м². В доме 8 комнат, из которых 4 спальни, жилая площадь составляет около 160 м², а общая площадь — около 320 м².
Дом очень светлый благодаря юго-восточной ориентации и располагает красивой...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в очаровательной деревне Anières, этот просторный дом восхищает своей элегантностью и приятными окрестностями. Недавно отремонтированный в 2022 году, объект находится в отличном состоянии и идеально подходит для семьи: сад и бассейн отлично подойдут для отдыха в...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
162 м²632
162 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Безопасный для детей
✓ Паркинг
✓ Балкон
✓ Новое здание
Вилла ELISA, расположенная в самом сердце Domaine des Courbes в Anières, окружена тихими и зелеными пейзажами, всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Этот красивый деревенский дом XVII века, площадью примерно 290 м², идеально сочетает в себе историческое очарование и современный комфорт.
На первом этаже расположены просторная открытая кухня, столовая и светлая гостиная, а также уютная вторая гостиная с камином, выходящая в сад, студия с отдельным входом...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Это престижное убежище в сердце зеленого окружения идеально представляет жизненный стиль Женевы. Откройте для себя эту великолепную пятикомнатную пентхаус-квартиру, которая переосмысливает понятие жилой элегантности в Женеве.
Расположенная в частной резиденции в Кончес, эта...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²532
195 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Панорамный вид
✓ Балкон
В самом сердце Женевы, в одном из самых востребованных районов города, расположена эта великолепная 5-комнатная двухуровневая квартира. Общая площадь — 195 кв. м, дополненная двумя балконами по 8 кв. м каждый и великолепной террасой в 31 кв. м — идеально подходит для летних...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в тихом месте, окруженный виноградниками и сельской местностью, всего в двух шагах от центра деревни Presinge и на границе Vandoeuvres, этот дом требует полной реновации, предлагая большое количество перспектив.
Просторные жилые помещения, такие как двойная гостиная с библиотекой,...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²633
217 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот великолепный дуплекс расположен в престижном районе Conches и является частью элитной резиденции, окруженной великолепным частным парком с величественными деревьями и полным уровнем безопасности.
С общей жилой площадью около 217 м² этот...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²844
400 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Удобно расположенный в популярном городе Cologny, этот великолепный апартамент "под ключ" находится рядом с полем для гольфа и центром деревни с его всеми удобствами.
Жилой комплекс окружен спокойной, приятной и востребованной средой. Недавно объект был тщательно обновлён с...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms;
✓ Современная вилла в жилом районе коммуны Chêne-Bougeries
✓ Полностью огороженный сад с подогреваемым бассейном
✓ Гараж на 2 автомобиля и два дополнительных места для парковки
✓ Прачечная и техническое помещение в подвале
✓ Отапливаемый бассейн с системой противотока (2023)
✓ Теплый пол/тепловой насос...
MIRAG INVEST DOO
3 531 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²533
183 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
✓ Окружены светом и зеленой зоной
✓ Современный комфорт
✓ Аккуратная отделка
✓ Огороженный сад
✓ Тепловой насос и солнечная панель
✓ Стандарт THPE (очень высокая энергоэффективность)
Виллы Soléa — триптих элегантности и изысканности. В центре тихого и зеленого района на левом берегу, проект из...
MIRAG INVEST DOO
8 175 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²954
500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Гараж
✓ Бассейн
️ Расположенный на второй линии от берегов Женевского озера с прекрасным видом на озеро, этот объект недвижимости предлагает доступ через ворота, открывающиеся на красивый лесной участок площадью почти 2200 м². Имеется частный доступ к озеру.
Дом построен в конце 1970-х годов и...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
