«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²45
240 m² 4 bedrooms 5 bathrooms
Элегантность на площади 250 м² в одной из самых эксклюзивных резиденций Женевы. Расположенная в востребованном коммуне Вандёвр, эта исключительная квартира площадью 250 м² предлагает редкое сочетание изящества, комфорта и уединения, окруженное зеленью, находящейся под охраной.
Находясь на первом этаже,...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²955
280 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот красивый семейный дом находится у ворот Женевы, в коммуне Версуа. Стратегически расположен рядом с магазинами, железнодорожной станцией и образовательными учреждениями города, включая знаменитый Колледж дю Леман.
Построенный в 1950-х и полностью отремонтированный в...
MIRAG INVEST DOO
27 250 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
424 м²945
424 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено согласно стандартам Minergie
✓ Разрешено с животными
Откройте для себя этот великолепный роскошный дом в Колони, совмещающий элегантность и современный комфорт.
С великолепными видами на Женевское...
MIRAG INVEST DOO
14 388 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
580 м²944
580 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта резиденция в современном стиле, построенная в 1984 году на великолепном участке площадью более 3,300 м², поражает своей элегантностью и комфортом. Предлагая около 580 м² жилой площади и общую полезную площадь почти 1,050 м², она отличается щедрыми масштабами...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Estate-Service24
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
208 м²644
208 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
В самом сердце одного из наиболее значимых и востребованных районов Женевы, этот дом предлагает насладиться редким опытом, где вечное очарование Vieux-Carouge сочетается с городской жизнью.
С первых минут ощущается уникальная атмосфера тепла и элегантности. Дом, расположенный...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²743
260 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Построенный в 1960 году на участке площадью 1292 кв. м и регулярно обновлявшийся, в частности, в 2012 и 2022 годах, этот дом предлагает около 400 кв. м жилого пространства. Его продуманная планировка и качественная отделка делают его функциональным и очень уютным семейным домом.
На первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
17 440 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
520 м²1446
520 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
Элегантный дом 19-го века на престижной улице района Russian Church был полностью отреставрирован в 2001 году с использованием материалов высшего качества. Здесь оснащение премиального уровня, включая лифт Schindler, звуковую систему Sonos и современную охранную систему с...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²523
187 m² 2 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Расположенная в престижном районе Petit-Saconnex, рядом с Place des Nations и InterContinental, эта уникальная недвижимость находится в тихом и зеленом жилом районе, оставаясь при этом идеально связанной с центром города и аэропортом.
Находясь в современном здании с сертификатом Minergie, квартира...
MIRAG INVEST DOO
10 246 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²833
330 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
Это роскошное двухуровневое пентхаус занимает более 350 кв. м изысканно оформленной жилой площади и предлагает три спальни с ванными комнатами и просторные, светлые комнаты. В настоящее время фасад красного цвета, но вскоре будет...
MIRAG INVEST DOO
4 450 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
225 м²543
Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё
Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...
Victoria Gaillard sarl
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м²322
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом.
Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц.
Площадь большой террасы - около 30 м2
Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу.
Цена: 6 700 000,-- CHF...
Estate-Service24
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
405 м²8
405 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Прекрасные ворота ведут к вашему будущему дому: отдельно стоящая вилла расположена в тихом месте, всего в пяти минутах ходьбы от пляжа порта Корсье и озера, в престижном жилом районе Collonge-Bellerive.
Эта очень приятная вилла с уникальным дизайном, высокими потолками в...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²522
200 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
Расположенная в прекрасной охраняемой резиденции в сердце зелёного оазиса, квартира встречает вас утончённым холлом с гардеробом для гостей и восхитительным видом на окружающие горы.
Просторная и светлая гостиная...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
84
4 bedrooms, 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
В востребованном районе Malagnou находится эта вилла 1950-х годов, построенная на участке более 2600 м², предлагающая исключительный потенциал для реновации.
В настоящий момент планировка включает в себя просторный вход, отдельную кухню, кабинет, гостиную с камином, большую столовую, 4...
MIRAG INVEST DOO
3 351 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
145 м²533
145 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
Больше информации предоставляется по запросу.
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²955
320 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8.5 rooms
✓ Бассейн
Расположенный в тихом и зеленом окружении, этот великолепный объект очаровывает атмосферой 1940-х годов и современным удобствами. Окруженный ухоженным частным садом, бассейн позволит вам насладиться солнечными днями с семьей.
Дом включает отдельную кухню, большую гостиную с камином и 5...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms;
✓ Вид
Расположенный рядом с Parc Bertrand, этот великолепный апартамент предлагает поистине исключительную среду для жизни. Район отличается элегантной и спокойной жилой атмосферой, превосходным транспортным сообщением и близостью ко всем удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и быстро...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
525 м²1164
525 m² 6 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms
Расположенный в спокойном жилом районе, этот элегантный особняк с классическим обаянием предлагает исключительный потенциал для трансформации. С жилой площадью 524 м² и общей площадью 600 м², он поражает своими великолепными пространствами, открытыми балками, старинными паркетными полами и вневременной...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
