«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
345 м²754
345 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в тихом жилом районе недалеко от центра Vésenaz и всех удобств, эта просторная вилла предлагает привилегированное место для жизни, идеально подходящее для большой семьи, ищущей просторные помещения и множество спален.
На участке примерно 1,200 кв.м вилла располагает...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²10
230 m², 10 rooms
✓ Вид
Отдельно стоящая вилла расположена в сердце эксклюзивного района Конш, одном из самых востребованных жилых мест на Левом Берегу. Уютно расположенная в зеленом окружении и защищенная от всякого шума, она имеет привилегированное местоположение всего в нескольких минутах от центра Женевы, престижных учебных заведений и...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
В сердце жилого района Malagnou расположена вилла 1950-х годов, находящаяся на великолепном участке площадью более 2,600 м². Здесь царит спокойствие, зелень и уединение.
С жилой площадью 240 м², дом предлагает щедрые пропорции и гибкую планировку. Ровный участок, готовый к установке бассейна, уже...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
342 м²1045
342 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Новое здание
Откройте для себя Haut Rivage, проект из трех отдельных вилл, расположенных на престижных высотах Cologny, в сердце зеленого оазиса, защищенного от чужих глаз и городской суеты.
Эти виллы предлагают завораживающие виды на озеро и горы Юра, олицетворяя новое видение жилой элегантности,...
MIRAG INVEST DOO
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
324 м²942
324 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms
В нескольких минутах ходьбы от озера расположена эта роскошная отдельно стоящая вилла, которая очарует вас своими просторными жилыми зонами и высококачественными удобствами. Площадь составляет приблизительно 485 м² полезного пространства.
Планировка следующая:
На первом этаже:
- Просторный входной...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Новое здание
Идеально расположенная рядом с Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает привилегированную среду для жизни. Район предоставляет утончённую жилую атмосферу, спокойствие и отличную транспортную доступность, оставаясь близким ко всем удобствам: магазинам, школам,...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Откройте для себя эту великолепную полуотдельную виллу в очаровательной коммуне Вернье. Идеальное расположение, обеспечивающее быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке площадью более 610 м², этот просторный дом площадью 320 м², на двух уровнях + подвал,...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²744
328 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
Эти великолепные апартаменты в два уровня расположены в престижной резиденции, построенной в 2013 году и сертифицированной Minergie, в популярной коммуне Corsier на левом берегу Женевы. Они находятся в зеленой и особенно тихой обстановке, с идеальным расположением недалеко от центра деревни и...
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²844
220 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Гараж
Эта светлая и современная вилла идеально расположена в тихом жилом районе в Onex, на приятном участке площадью примерно 1060 м².
Построенная в 2012 году, она предлагает жилую площадь в 220 м² плюс 110 м² в подвале, что составляет общую полезную площадь в 330 м².
На первом этаже находится...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²74
400 m² 4 bedrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенный в очаровательной деревне Anières, этот просторный дом пленяет своей элегантностью и приятными окрестностями. Недавно отремонтированный (в 2022 году), объект находится в отличном состоянии и идеально подходит для семьи, так как сад и бассейн создают спокойную атмосферу для...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²644
287 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Балкон
Квартира в Conches расположена в уединенном зеленом окружении в престижной резиденции с высоким стандартом безопасности. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает уникальные удобства, включая открытый бассейн и фитнес-зал.
Для отделки использованы материалы высочайшего качества,...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²844
235 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенный в Везена, этот просторный отдельный дом пользуется преимуществами близости к сельской местности и удобствам деревни. Площадь участка составляет 1'200 м2, на нём находятся бассейн и сад, создающие атмосферу для отдыха без излишнего внимания....
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1453
350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 13.5 rooms
В Презанже, в живописном и зеленом окружении, расположена эта харизматичная недвижимость, пленяющая своей аутентичностью и старинным очарованием, что придает ей теплую атмосферу. Участок простирается почти на 4,400 м² (в зоне защиты 4B и сельскохозяйственной зоне) и включает в себя основное здание...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²943
277 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Квартира свободна и готова к заселению сразу. Этот исключительный дуплекс с большим потенциалом расположен на 3-м этаже здания ?Clarté?, признанного объектом Всемирного наследия ЮНЕСКО и спроектированного знаменитым архитектором Ле Корбюзье. ️
Неповторимая недвижимость может служить как временным жильем,...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²742
215 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
Апартамент расположен в одном из самых престижных и популярных районов Женевы, известного своей тишиной, обилием зелени и близостью к центру города. До общественного транспорта и Международной школы всего несколько минут пешком.
Он находится на 8-м этаже престижного здания, в безопасной и...
MIRAG INVEST DOO
14 388 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
580 м²944
580 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта резиденция в современном стиле, построенная в 1984 году на великолепном участке площадью более 3,300 м², поражает своей элегантностью и комфортом. Предлагая около 580 м² жилой площади и общую полезную площадь почти 1,050 м², она отличается щедрыми масштабами...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
84
4 bedrooms, 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
В востребованном районе Malagnou находится эта вилла 1950-х годов, построенная на участке более 2600 м², предлагающая исключительный потенциал для реновации.
В настоящий момент планировка включает в себя просторный вход, отдельную кухню, кабинет, гостиную с камином, большую столовую, 4...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Гараж
Этот апартамент расположен в самом сердце великолепного парка площадью 14 гектаров, находящегося в окружении деревьев. Резиденция, спроектированная в начале 1980-х, предлагает квартиры высокого стандарта, расположенные всего в 10 минутах от центра города.
Этот нестандартный апартамент...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1055
350 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 10 rooms
✓ Гараж
Расположенная в муниципалитете Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла находится в тихом и престижном жилом районе, окруженном ухоженными домами и зелеными насаждениями, в конце тупиковой улицы. Основные транспортные артерии, школы, включая Международную школу, а также...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²942
277 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 9 rooms;
✓ Вид
Этот эксклюзивный дуплекс в здании «Clarté», единственном жилом здании в Швейцарии, спроектированном архитектором Шарлем Эдуаром Жаннере, известным как Ле Корбюзье, предлагает уникальную возможность.
Расположенный на втором и третьем этажах, он залит светом в этом удивительном здании,...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
