«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
Расположенная в престижном районе Carouge, эта собственность находится в дружелюбной городской среде, в непосредственной близости от центра Женевы. Поблизости находятся магазины, рестораны, школы и зеленые зоны, что обеспечивает удобный и приятный образ жизни.
Этот пентхаус...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²943
277 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Доступный немедленно и свободный от жильцов, этот исключительный дуплекс с большим потенциалом расположен на 3 этаже здания Clarté (включён в список Всемирного наследия ЮНЕСКО), спроектированного всемирно известным архитектором Ле Корбюзье.
Это уникальное имущество может служить как временным жильем, так...
MIRAG INVEST DOO
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1053
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Расположенный на участке площадью более 10 000 м², этот деревенский дом окружён уникальной, спокойной и зелёной средой. Он граничиит с виноградниками и открывает вид на горы, предлагая уголок спокойствия, где природа в изобилии. В ландшафтном саду часто можно увидеть...
MIRAG INVEST DOO
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²953
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8.5 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Вы мечтаете о спокойной и изысканной обстановке для жизни? Откройте для себя этот великолепный отдельный дом площадью примерно 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Он расположен на лесном участке площадью 1003 м², предлагая...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
950 м²201210
950 m² 12 bedrooms 10 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
Эта впечатляющая и уникальная собственность была построена в 1840 году и включает в себя очень большой сад с замечательными деревьями и мощеной дорогой, окружающей участок.
На территории находятся два бассейна и несколько красивых фонтанов, которые подчеркивают элегантность...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
450 м²754
450 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Гараж
Этот изысканный дом расположен в самом сердце престижного жилого района Collonge-Bellerive. Полная реконструкция здания запланирована на 2025 год, создавая идеальную среду для семейной жизни.
Построенный на участке площадью около 1300 м², дом предлагает около 450 м² жилой площади и...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²1384
290 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 13 rooms
Энергичное деревенское жилище, оформленное как две независимые квартиры, легко преобразуемое в одно целое. Оно расположено в тихом и престижном жилом районе прекрасного города Шулей, предлагая возможность комфортного проживания на двух участках с общим количеством 13 комнат — один из которых находится на...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
238 м²43
238 m² 4 bedrooms 3 bathrooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Недалеко от всех удобств, просторная двухуровневая квартира в спокойном жилом районе Шампель предлагает привилегированное место проживания. Расположенная на первом этаже хорошо ухоженного здания 1981 года постройки, полностью отреставрированного в 2010 году, квартира...
MIRAG INVEST DOO
3 978 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
232 м²733
232 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Откройте для себя Malagnou 166, эксклюзивный проект из четырех вилл, расположенный в престижном жилом районе Chêne-Bougeries. Этот проект с современным дизайном, созданный архитектурным бюро AD Concept 2.1 и построенный группой Grisoni, гарантирует вам роскошь и стиль жизни.
Представляем вам Residence...
MIRAG INVEST DOO
11 445 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²77
430 m² 7 bedrooms 7 bathrooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Расположенная между Аньер и Эрманс, эта современная архитектурная резиденция предлагает открытые, непрерывные виды на Женевское озеро. Вилла спроектирована с использованием четких линий и обширных застекленных поверхностей, создавая естественное...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²732
200 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6.5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположенная в зеленом и привлекательном месте, эта великолепная недвижимость находится в привилегированном районе популярного города Вандёвр, всего в нескольких минутах ходьбы от центра деревни. Она граничит с престижным Женевским гольф-клубом, предлагая спокойную и...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
182 м²533
182 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Гараж
Исключительный пентхаус, предлагающий высокий комфорт и непревзойденную утончённость в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают в себя просторную гостиную и столовую, а также полностью оборудованную кухню, все они выходят на обширную террасу площадью 72 м²,...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²43
290 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms
Построенное на превосходном участке площадью почти 2,600 м², это великолепное имущество было обновлено в 2016 году и предлагает жилую площадь около 290 м², распределенную на два уровня и подвал площадью 65 м².
Прихожая ведет в жилые зоны, включающие полностью оборудованную кухню с использованием...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m² 6.5 rooms
✓ Ориентировано на детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
Погруженная в зелень в сердце престижного городка Вандёвре, эта великолепная отдельностоящая вилла, построенная в 2005 году, обладает уникальным расположением, всего в нескольких шагах от центра деревни и в непосредственной близости от известного Женевского гольф-клуба....
MIRAG INVEST DOO
6 758 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
502 м²1053
502 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms;
✓ Дружественный к детям
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
✓ Меблированный
✓ Сад
Скрытое от посторонних глаз на частной дороге, это жилище — гораздо больше, чем просто адрес; это погружение в абсолютную тишину Корсье. Всего в...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Всего в нескольких шагах от востребованного Parc Bertrand находится этот исключительный двухуровневый апартамент, расположенный в элегантной жилой среде, предлагающей спокойствие, тишину и превосходное качество жизни. Район ценится за его тихую атмосферу, оптимальный доступ к общественному...
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
231 м²744
231 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Балкон
Этот просторный семикомнатный апартамент расположен на последнем этаже популярного здания в районе Petit-Saconnex, в абсолютной тишине и в непосредственной близости от Международных организаций и всех удобств.
Светлый сквозной апартамент занимает весь этаж, предлагая частичные виды на Альпы,...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
