Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

16 350 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

561 м² 6 6

561 m² 6 bedrooms 6 bathrooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн Идеально расположенный на участке площадью 1,350 м² и защищённый от посторонних глаз, этот исключительный объект предлагает редкий жизненный комфорт, сочетающий приватность, удобство и первоклассные удобства. Полностью отреставрированный в 2025 году, дом отличается...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

245 м² 4 4

245 m² 4 bedrooms 4 bathrooms ✓ Парковка Эти великолепные апартаменты с жилой площадью около 240 м² и общей площадью 320 м² расположены на нескольких этажах. Просторное и светлое жилье, которое еще не было заселено с момента завершения строительства в 2023 году. Вход в апартаменты через сад, что добавляет уединенности и делает помещение...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 5 3

350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms; ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн ✓ Разрешено с животными Островок совершенного покоя: откройте для себя это редкое предложение на рынке, расположенное в сердце более чем гектара сельскохозяйственных угодий. Если вы мечтаете о полном спокойствии, просторе и природе без соседей, этот дом станет...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

420 м² 10 4 3

420 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Бассейн Расположенный в центре зелёного массива и окружённый более чем 10,000 кв.м лесопарка, этот элегантный дом предлагает исключительное пространство для жизни всего в десяти километрах от центра Женевы. Здание, построенное в 1969 году и отремонтированное в 2013 году,...

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 6 3 4

183 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт Расположенная в престижном районе Florissant, известном своей привилегированной средой, близостью к центру города и множеством удобств, эта элегантная квартира предлагает редкую и комфортную обстановку для проживания. С общей жилой площадью 183 кв.м и дополненной балконом площадью 14 кв.м,...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Швейцарии

1814 м²

Расположение и окружение Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера. Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...

Immotrading GmbH

3 869 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

187 м² 6 4 3

187 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Парковка Этот великолепный апартамент площадью 197 м², расположенный в сердце Champel, предлагает комфортные условия для проживания. С четырьмя уютными спальнями и тремя современными ванными комнатами, апартамент идеально подходит для семей, стремящихся жить в элегантном и комфортном окружении в...

MIRAG INVEST DOO

4 305 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

183 м² 6

183 m² 6 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Паркинг ✓ Балкон ️ Квартира в престижном районе, площадью 183 м². Расположена недалеко от центра города, на 6 этаже, с тройной экспозицией и прекрасным панорамным видом. Этот роскошный апартамент включает большой холл, соединяющий все комнаты: кухню, первую спальню с гардеробной и...

MIRAG INVEST DOO

9 701 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

324 м² 9 4 2

324 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 9 rooms Эта роскошная отдельно стоящая вилла, расположенная всего в нескольких минутах ходьбы от озера, покорит вас своими просторными жилыми зонами и высококлассными удобствами. Общая площадь составляет около 485 м². Планировка следующая: На первом этаже можно обнаружить просторный холл, гостевой туалет,...

MIRAG INVEST DOO

42 000 000 €

Отель, гостиница в Вербье, Швейцария

5000 м²

Свежее предложение (лето 2026): Бутик-отель в Швейцарских Альпах — горнолыжный регион Вале, Швейцария. Свежий отель в стиле шале, введен в эскплуатацию после ковидной пандемии. Обьект не представлен на открытом рынке. Основные характеристики: Примерно 80 номеров Большой 3-ех этажный СПА и wellness-центр, рестораны Прямой...

Частное лицо

7 466 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн ✓ Разрешены домашние животные ✓ Сад Великолепная современная вилла на участке площадью почти 2400 кв.м, прекрасно озеленённом и дополненном большим бассейном с домиком у бассейна и хозяйственными постройками. Уединенное расположение в тупике, недалеко от порта Corsier и всех удобств, включая школы в пешей...

MIRAG INVEST DOO

27 500 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

1000 м²

Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной! Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии! Инвестиционные параметры: Цена продажи: CHF 25 000 000 Формат сделки: Off-Market Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной Статус:...

Estate-Service24

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 10 5 3

235 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 9.5 rooms В живописном посёлке Конфиньон, в сердце зелёной и тихой местности, расположена эта великолепная отдельно стоящая вилла. Она предлагает исключительное место для жизни, с прекрасным видом на виноградники и защищённая от любых факторов, нарушающих покой. Дом площадью около 235 м² занимает три уровня и...

MIRAG INVEST DOO

5 176 410 €

Квартира в Женеве, Швейцария

394 м² 10 6 6

394 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms; ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Недалеко от центра Версуа и рядом с Collège du Léman расположена старая ферма, прикрепленная к современному зданию, в привилегированном месте, непосредственно примыкающем к сельскохозяйственной зоне. Благодаря этому объект отличается особенно тихой и зеленой обстановкой при...

MIRAG INVEST DOO

4 223 577 €

Вилла в Лугано, Швейцария

555 м² 9 5 5

Онлайн-показ Удалённая сделка

Ref. 1010 Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано. Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...

Il Globo Real Estate Lake Como

10 355 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 8 3 3

350 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms; ✓ Вид Это приятная отдельно стоящая вилла расположена в Cologny, недалеко от всех удобств. Она предлагает жилую площадь около 300 м², а также просторный цокольный этаж. Вилла расположена на великолепном участке почти в 2'000 м² и распределена следующим образом: На первом этаже находятся:...

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 7 4 2

240 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж В окружении зелени, этот великолепный отдельный дом предлагает редкую и спокойную атмосферу жизни, всего в нескольких минутах от всех удобств. Элегантно отреставрированный, он гармонично сочетает в себе шарм старинного с изысканными современными отделками. Выбранные...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

190 м² 7 3 2

190 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6.5 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Откройте для себя отдельный дом, идеально расположенный в Chêne-Bourg, в популярном жилом районе, в непосредственной близости от школ, магазинов, общественного транспорта и станции CEVA / Léman Express. С площадью около 190 м² это жилье предлагает щедрые объемы, приятное...

MIRAG INVEST DOO

3 597 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

218 м² 6 3 2

218 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Расположенная в безопасной резиденции в сердце великолепного частного лесного парка площадью 12,256 м², эта двухуровневая квартира предлагает редкую жилую среду, совмещающую комфорт, спокойствие и зелень. Квартира выделяется многочисленными террасами на крыше общей площадью 125 м²,...

MIRAG INVEST DOO

5 341 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 8 4 3

260 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн В деревне Presinge, в самом сердце женевской сельской местности, расположена великолепная вилла в современном стиле, спроектированная архитектором. Она предлагает около 260 м² жилой площади и 350 м² полезного пространства на просторном участке примерно в 2 285,75 м². Заведение создает...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 282 похожих объекта

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru