Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

5 286 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 8 4 3

230 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Этот элегантный объект недвижимости расположен в престижном районе Conches и предлагает зеленую и спокойную обстановку всего в нескольких минутах от центра Женевы. На благоустроенном участке площадью более 1,000 м² находится вилла с жилой площадью около 230 м², к которой примыкает...

MIRAG INVEST DOO

87 000 000 €

Вилла в Граубюндене, Швейцария

1100 м² 6 8

В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля. Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины. СТОИМОСТЬ:...

Estate-Service24

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

284 м² 8 5 3

284 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Эта элегантная отдельностоящая вилла прекрасно сочетает в себе классическое обаяние и современный комфорт. Она удачно расположена между Корньи и Вандёвром, всего в нескольких шагах от Женевского гольф-клуба. Вилла расположена на великолепном участке площадью 1100 м²,...

MIRAG INVEST DOO

13 080 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

✓ Лифт ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Доступ для инвалидных колясок Инвестиционная недвижимость – Женева. Редкий жилой объект в сердце популярной городской зоны. Расположен в густонаселённом и идеально связанном районе Женевы, этот объект из 20 квартир и 13 парковочных мест обеспечивает привлекательную доходность и востребованную...

MIRAG INVEST DOO

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

43 600 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1000 м² 18 7 7

1000 m², 7 bedrooms, 7 bathrooms, 18 rooms Расположенная в Вандёвере, эта вилла в классическом стиле построена с использованием материалов и отделки высшего класса. Просторные жилые зоны, полноценный спа-центр и тренажерный зал обеспечивают исключительный комфорт. Снаружи, большой ландшафтный сад с бассейном подчеркивает эксклюзивный характер...

MIRAG INVEST DOO

10 300 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

260 м² 3 3 2

Объект под сдачу

Эксклюзивное предложение - 3,5 комнатная квартира в новом доме на одном из самых престижных курортов - швейцарском Санкт-Морице! Преимущества объекта: квартира находится в новом комплексе, что для для Санкт-Мориц - большая редкость, так как в основном на рынке продаж квартир представлен старый отремонтированный фонд. Участки под...

Estate-Service24

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

3 586 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

265 м² 8 5 3

265 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон Идеально расположенный в престижном жилом районе Saint-Jean, этот великолепный дуплекс PPE площадью 265 м² находится на верхних этажах недавно построенной безопасной резиденции и оснащён частным лифтом. Его доминирующее положение обеспечивает беспрепятственный вид на Женеву...

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

324 м² 4 4

324 m² 4 bedrooms 4 bathrooms ✓ Балкон Уникальная возможность в престижном районе Шампель, на улице Albert-Gos, где местоположение предлагает идеальное сочетание тишины и доступа к магазинам, школам и зелёным зонам, благодаря которым этот район приобрел широкую популярность. Расположенная в здании с богатой историей, эта квартира площадью...

MIRAG INVEST DOO

11 881 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 7 4 3

350 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Бассейн Ищете настоящий уголок спокойствия в зелёных окрестностях недалеко от центра Женевы? Мы предлагаем вам эксклюзивную недвижимость в окружении зелени.

MIRAG INVEST DOO

28 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

3000 м²

Готовый бизнес

3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...

Estate-Service24

4 136 550 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 7 4 3

180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Подходит для проживания с детьми ✓ Камин ✓ Прекрасный вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон Эта великолепная вилла в состоянии "под ключ" расположена в жилом районе Везена и обеспечена автоматическими воротами. На участке площадью 712 м² полностью отреставрирована в 2018 году с использованием...

MIRAG INVEST DOO

3 913 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms Прекрасная квартира с прилегающей студией, которую можно объединить с основным жильем. В квартире имеется открытая кухня, совмещённая с гостиной и столовой зоной. Гостевой туалет и раковина. Одна большая спальня с собственным санузлом. Антресоль также может использоваться как спальное место. Студия площадью...

MIRAG INVEST DOO

3 597 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

146 м² 6 3 2

146 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms ✓ Лифт ✓ Парковка Эта великолепная квартира-дуплекс расположена в районе Шампель и предлагает со-собственность с общей площадью 146 кв.м. Квартира включает три спальни, среди которых главная спальня впечатляет собственной гардеробной и полностью оборудованной душевой комнатой. Также в распоряжении...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 4

5 bedrooms, 4 bathrooms Эта современная резиденция характеризуется продуманностью в объемах, четкими линиями, обилием света и первоклассными удобствами. Она создана для ценителей дизайна и стиля жизни, предлагая плавную планировку и впечатляющие внутренние и наружные пространства. Идеальная для тех, кто ищет уникальное жилье, эта...

MIRAG INVEST DOO

12 971 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

7 3 4

3 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн Расположенная в Аньере, напротив озера, престижная Villa Lune Rousse является частью роскошного поместья Les Rives d'Anières. Уединенное жилое окружение, потрясающие виды на озеро и частный доступ к воде с каменным пирсом и деревянным павильоном создают атмосферу идеального отдыха. Вилла...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

170 м² 6 3 3

170 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms; ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Балкон Идеально расположенная на правом берегу, рядом с парком Mon-Repos, берегами озера Женева и Международными организациями, эта великолепная сквозная квартира находится в одной из самых престижных резиденций Женевы. Она предлагает исключительные виды на Монблан и...

MIRAG INVEST DOO

7 074 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

14 7 5

7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms ✓ Вид Расположенное в сердце очаровательной деревни, это здание XVIII века объединяет в себе аутентичный характер и щедрые размеры. Построенное на трех уровнях, оно предлагает уединенный двор, ведущий в красивый сад с бассейном и несколькими зонами отдыха, а также полностью независимую жилую пристройку с...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 123 похожих объекта

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru