«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
600 м²1067
600 m² 6 bedrooms 7 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта современная роскошная вилла расположена в первоклассном месте, рядом с центром города и множеством удобств, в престижном сообществе Conches.
Построенная на трех уровнях, она предлагает просторные, светлые и гостеприимные помещения. На первом этаже находятся элегантная кухня и...
MIRAG INVEST DOO
3 248 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
752
5 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
Вилла, расположенная в престижном районе популярного города Onex, предлагает уникальную атмосферу спокойствия в сочетании с близостью к городским удобствам и основным транспортным магистралям.
На верхнем этаже находятся: прихожая, ведущая в уютную гостевую спальню, и современная душевая комната с...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
243 м²7
243 m² 7 rooms
✓ Гараж
Расположенный в престижном жилом районе, этот объект представляет собой уникальную возможность для покупателя, ищущего крупномасштабный проект недвижимости.
На первом этаже находятся: холл, приёмные более 60 м², большие окна (панорамные окна), кухня с выходом на улицу через закрытую веранду, гостевой санузел с душем,...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
143 м²532
143 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Подвод стоковых вод
В самом сердце Старого города Женевы, всего в нескольких шагах от величественного собора Святого Петра, расположена дуплекс-квартира с уникальным шармом. Это больше, чем просто жилье, это фрагмент истории Женевы, так как в...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms
Расположен в престижной коммуне Вандёвр, на участке более 3,100 кв. м, этот великолепный особняк XVIII века идеально сочетает в себе шарм и современность, предлагая исключительные условия для жизни.
Полностью трансформирован в 2012 году и отремонтирован в 2025 году с использованием высококачественных материалов,...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
Дом расположен в непосредственной близости от международных организаций, известных школ и местных удобств, предлагая редкую жилую среду, сочетающую тишину, зелень и отличную доступность.
Построенный на красивом ухоженном участке, объект предлагает продуманные жилые помещения,...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1254
350 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 12 rooms
✓ Вид
Этот элегантно спроектированный дом поражает великолепными высокими потолками, залитыми светом пространствами, индивидуальными отделками и исключительными видами на Рону и Монблан. Благодаря южной ориентации, он предлагает как изысканную, так и функциональную среду для жизни.
Дом включает в...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²422
141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Идеально расположенный в нескольких шагах от Parc Bertrand и в непосредственной близости от всех удобств, этот элегантный пентхаус предлагает редкое сочетание простора, приватности и жизни на открытом воздухе в самом сердце Женевы.
С жилой площадью более 140 кв.м, квартира организована...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²643
250 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Гараж
✓ Светлые и гармоничные пространства
✓ Терраса и сад без соседних зданий
✓ Полный подвал с многоцелевой комнатой, прачечной и кладовой
✓ Щедрая полезная площадь 344 м²
✓ Два больших закрытых гаража + открытые парковочные места
✓ Возможность расширения в зависимости от проекта
✓...
MIRAG INVEST DOO
18 748 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1244
4 bedrooms, 4 bathrooms, 12 rooms.
Эта современная вилла расположена в Колоньи и отличается подчеркнуто современной архитектурой. С площадью 600 м², она построена на участке 1,458 м². Наслаждаясь эксклюзивным местоположением на склоне Колоньи в Женеве, вилла предлагает захватывающий вид на Женевское озеро и горы Юра. Это идеальная обстановка,...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²643
290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Это красивое имущество расположено на юге населенного пункта Genthod, рядом с транспортом, аэропортом, международными школами и озером. Эти старинные конюшни, датируемые XVIII веком, были со вкусом отремонтированы в 2016 году и превращены в идеальное семейное жилье в зеленой среде Женевы.
Объект...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
844
4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms;
✓ Сертифицировано по Minergie
Идеально расположенный в коммуне Confignon, у ворот Bernex и в шаговой доступности от удобств и транспорта, этот очаровательный дом на две семьи, сертифицированный MINERGIE, был построен в 2013 году.
Расположенный в спокойном районе, дом предлагает тихую и зелёную обстановку,...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
440 м²1066
440 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms
Расположенная в самом сердце престижного жилого района Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла находится в конце уединённой дорожки, предлагая абсолютную приватность, спокойствие и современную элегантность.
На участке площадью 1,250 кв. м. вилла занимает более 550 кв. м. полезной площади,...
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
833
3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
️ Этот апартамент расположен на верхних этажах роскошного здания с закрытым бассейном, всего в 5 минутах от центра города. В 2018 году была проведена полная реновация, что позволило создать внутренний интерьер и предоставить панорамные виды на весь город, фонтан Же д'О и озеро из зоны гостиной, а также...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
85
5 bedrooms, 8 rooms;
✓ Вид
✓ Гараж
Классический отдельно стоящий дом на лесистом участке площадью почти 1 300 м², в центре одного из самых востребованных городов на левом берегу. Это идеальное место для большой семьи.
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
213 м²634
213 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
Этот великолепный двухуровневый пентхаус расположен в самом сердце частного парка площадью 10,000 м². Здесь царят спокойная атмосфера и высококлассные отделки. Всего в 250 метрах от Port-Choiseul и пляжа Versoix, эта резиденция сочетает комфорт для семьи и искусство жизни. Полная реконструкция...
MIRAG INVEST DOO
3 700 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
289 м²743
Онлайн-показ
Вилла площадью 289 м²
Крытый бассейн
Общая площадь участка: 1186 м² – к вилле примыкает около 880 м² свободного сада
Большой гараж
Открытый вид на озеро
Возможность расширения
Откройте для себя эту великолепную виллу площадью около 280 м², расположенную в престижном Коллина д'Оро, в Монтаньоле....
Il Globo Real Estate Lake Como
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²743
200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
В доме насчитывается 7 комнат, включая просторную гостиную, столовую, полностью оборудованную кухню, а также несколько спален и ванных комнат. Дом также включает независимую студию с отдельным входом, идеально подходящую для офиса, дополнительного жилья или сдачи в аренду....
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²8
180 m² 8 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
В зелёной и уединенной обстановке, эта современная вилла предлагает спокойную среду для жизни и очень красивый вид на Салев. ️
На первом этаже размещена большая, светлая гостиная с этаноловым камином и современной кухней с центральным островом, которая ведет на террасу и в...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
