Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

403 м² 17 7 5

403 m² 7 bedrooms 5 bathrooms 17 rooms Большая собственность расположена в районе, где преобладают отдельные дома, а недавно появились небольшие жилые здания. Озеро находится менее чем в 100 м, и восточные и южные фасады открывают исключительный вид на озеро. Дом занимает площадь в 339 м² и распланирован на трех уровнях: подвал, первый и...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

140 м² 6 2 2

140 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж Расположенная в роскошной резиденции в популярном районе Флориcсан, эта уникальная недвижимость обладает всеми преимуществами непосредственной близости ко всем удобствам. Эта пентхаус-квартира предлагает обширную жилую площадь около 140 м² и великолепную террасу площадью 147 м² с видом...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

140 м² 5

140 m² 4.5 rooms Пентхаус площадью 140 м² с террасой 147 м². Апартамент идеально расположен рядом со всеми магазинами и общественным транспортом. Вы всего в 2 минутах от станции Eaux Vives и 4 минутах от Rive на автобусе. Из квартиры открывается беспрепятственный вид на весь Женеву. ️ Технические детали: здание было построено в 1972 году,...

MIRAG INVEST DOO

4 523 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 4 3

300 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms. ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Редкий и роскошный 8-комнатный триплекс (площадь около 305 м²) расположен в историческом Maison Forte d'Adda, эксклюзивном объекте с всего пятью резиденциями, мирно расположенном в зоне деревни Meinier. Этот величественный классифицированный дом, построенный в...

MIRAG INVEST DOO

10 791 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 4 5

350 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 10 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенный на благоустроенном участке площадью почти 1 900 м², этот элегантный, полностью обновленный дом предлагает тепло, уединение и захватывающие виды на озеро и горы Юра. Приблизительно 600 м² жилой площади распределены на трех...

MIRAG INVEST DOO

21 255 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1020 м² 20 9 8

1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Эта великолепная светлая усадьба расположена в самом сердце сельской местности Женевы, рядом с полями и очаровательной деревней Carre d'Aval. Она занимает участок площадью около 5'000 кв. м и предлагает исключительные условия для жизни. Имение...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

440 м² 10 4 3

440 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms В этом сохраненном и пользующемся большой популярностью районе эта загородная недвижимость предлагает исключительные условия для проживания на участке площадью более 10,500 кв.м. Благодаря южной ориентации, резиденция залита светом и предлагает просторные помещения, несколько зон для приема гостей, зону...

MIRAG INVEST DOO

5 112 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 4 4

320 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms Этот красивый дом, расположенный в районе Cologny, предлагает живую атмосферу, сочетающую уют и элегантность, прекрасно подходящую как для повседневной жизни, так и для приятных моментов с близкими. Интерьер дома очарует вас великолепной кухней открытого типа площадью 30 м², полностью оборудованной, сочетая в...

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

310 м² 8 5 3

310 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон Этот великолепный дуплекс формата PPE площадью 265 м², расположенный в престижном районе Сент-Жан в новом и безопасном доме, занимает верхние этажи и имеет частный доступ на лифте. Благодаря своей привилегированной позиции, из окон открывается захватывающий вид...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

163 м² 6 4 4

163 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Район Petit-Saconnex ✓ Неограниченный вид ✓ Сквозная квартира ✓ Подвал ✓ Балкон ✓ Гараж Расположенная на 6-м этаже ухоженного здания в сердце Petit-Saconnex, всего в нескольких шагах от Place des Nations, эта превосходная шестикомнатная квартира привлекает своими просторными объемами и...

MIRAG INVEST DOO

5 286 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 10

230 m² 10 rooms ✓ Вид Одинокая вилла в Гомсе, в самом сердце эксклюзивного района Коншес, это редкое свойство расположено в одном из самых востребованных жилых районов на Левом Берегу. Угнездившись в зелени и укрытая от всех неудобств, она имеет привилегированный адрес всего в нескольких минутах от центра Женевы, известных школ и всех...

MIRAG INVEST DOO

3 030 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 8 5 3

180 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Эта семейная вилла в Grand Lancy расположена в живописной и тихой местности, но в то же время недалеко от необходимых удобств и транспорта. Она предлагает просторные помещения и прекрасное естественное освещение.

MIRAG INVEST DOO

3 727 800 €

Квартира в Женеве, Швейцария

245 м² 6

245 m², 6 rooms ✓ Вид на окрестности ✓ Парковка Этот дуплекс, в настоящее время представляющий собой два совмещённых апартамента общей площадью 245 м², привлекает своим пространством и светом. Первый уровень включает в себя основную спальню с прямым выходом на террасу, ванную, гостевой туалет и уютную гостиную с оборудованной кухней....

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

151 м² 5 2 2

151 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms Роскошный пятикомнатный пентхаус в Conches, расположен в частной резиденции с лесистыми территориями. Площадь составляет 156 м², а также две террасы по 56 м² каждая. В 2012 году был проведён ремонт с использованием высококачественных материалов. На нижнем уровне находятся: гостиная с террасой,...

MIRAG INVEST DOO

7 074 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

14 7 5

7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms ✓ Вид Расположенное в центре очаровательной деревни здание 18 века сочетает в себе аутентичный характер и щедрые пропорции. Построенное на трех уровнях, оно располагает уютным внутренним двором, ведущим в прекрасный сад с бассейном и несколькими зонами отдыха, а также полностью независимой жилой пристройкой...

MIRAG INVEST DOO

8 491 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

540 м² 8 4 4

540 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Этот уникальный объект расположен в сердце популярной коммуны Вандёвре, всего в нескольких минутах от центра Женевы, и воплощает в себе редкое искусство жизни, сочетая современную утонченность, уединение и сохранённую природную среду. Построенная на великолепном участке площадью около 2500 м², эта вилла...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

120 м² 6 3 3

120 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms Расположенная в престижном районе Градель в Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2019 году, объединяет элегантность, спокойствие и легкость доступа к местной инфраструктуре. С примерно 120 м² жилой площади (185 м² общей полезной площади), она впечатляет светлым, открытым пространством,...

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Шале в Арозе, Швейцария

370 м² 8 5 6

Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции. Площадь - около 370 м.кв. Спален - 5 Ванных комнат - 6 Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности. Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт. В шале: - Спа-зона...

Estate-Service24

8 720 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

363 м² 9 5 4

363 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Доступ для инвалидных колясок Эта изящная отдельно стоящая вилла, расположенная в престижном городке Cologny, предлагает исключительные условия для жизни на великолепно благоустроенном участке площадью около 1 000 м². Наслаждайтесь спокойствием с частичным видом...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 314 похожих объектов

Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ru Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru