«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
6
6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Сад
Красивый, тихий дом в сердце сельской местности Женевы в Пюплинже с более чем 340 м2 полезной площади и участком более 1'100 м2.
Дом включает в себя 6 комнат и предлагает сад, бассейн и домик у бассейна . Имеются фитнес-зал и джакузи для вашего комфорта. В вашем распоряжении две крытые...
MIRAG INVEST DOO
27 500 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
1000 м²
Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной!
Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии!
Инвестиционные параметры:
Цена продажи: CHF 25 000 000
Формат сделки: Off-Market
Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной
Статус:...
Estate-Service24
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²844
235 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенный в Везена, этот просторный отдельный дом пользуется преимуществами близости к сельской местности и удобствам деревни. Площадь участка составляет 1'200 м2, на нём находятся бассейн и сад, создающие атмосферу для отдыха без излишнего внимания....
MIRAG INVEST DOO
4 469 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²854
328 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположенная в роскошной резиденции Minergie, построенной в 2014 году, эта великолепная квартира на два уровня с 8 комнатами очарует вас своими просторными помещениями, абсолютной тишиной и видом на озеро и горы Юра.
Квартира предлагает жилую площадь 328 м² с тремя красивыми...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
153 м²522
153 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Балкон
Расположенная в сердце Champel, эта квартира, окна которой выходят на две стороны, привлекает своим абсолютным спокойствием, яркостью и гармоничной планировкой.
При входе вас встречает приветственный холл с встроенными шкафами, который предлагает обилие места для хранения. Гостевой туалет с...
MIRAG INVEST DOO
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
900 м²1766
900 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms, 17 rooms
✓ Вид
Расположенный в престижной коммуне Vandoeuvres, этот великолепный особняк занимает исключительное местоположение на левом берегу Женевы, рядом с престижными школами, такими как Международная школа Женевы и школа Moser, а также магазинами и общественным транспортом.
Построенный на участке...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²852
340 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Канализация
Исключительная вилла в Thônex, всего в 15 минутах от центра Женевы. Расположена на частном участке площадью 1600 м², она объединяет современный дизайн и высококлассные удобства.
Внутри находятся 5 просторных спален и 8 комнат. В подвальном этаже есть винный погреб,...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²844
200 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Вид из окон
✓ Парковка
✓ Бассейн
Эта вилла, расположенная в самом сердце очаровательной деревни Вейриер, предлагает много пространства и спокойную обстановку, полностью защищённую от посторонних взглядов. Она идеально расположена и выходит строго на юг с видом на гору Салев.
Помещение...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
205 м²743
205 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
ЭКСКЛЮЗИВНО. Расположенная в конце частной дороги в жилом районе, эта вилла начала XX века изящно сочетает в себе очарование старинной архитектуры и современность тщательной современной реконструкции. Полностью обновленная с использованием качественных материалов, она предлагает...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
235 м²844
235 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms;
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенный в Везеназе, этот просторный отдельный дом идеально сочетает в себе близость к сельской местности и удобства деревни. Расположенный на участке более 1000 м², дом предлагает бассейн и нескрытый от глаз сад, идеальный для отдыха.
Дом располагает 539...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Залитый светом
✓ Юго-западная экспозиция
✓ Главная спальня с ванной и гардеробной
✓ Характерный стиль
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Водяной теплый пол
Эта очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Vessy. Этот...
MIRAG INVEST DOO
2 937 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²533
177 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
Виллы Soléa — это триптих изящества и изысканности. Укромно расположенные в сердце тихого и зеленого района на левом берегу, эти три современные и светлые виллы выделяются своим стилем и утонченностью. Проектировался так, чтобы обеспечить максимум пространства и света, — виллы сочетают подлинную...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
13
13 rooms
Расположенный в спокойной, зеленой местности, этот исключительный объект представляет собой воплощение вневременной элегантности XIX века.
Главный дом, построенный из известняка, предлагает утонченные пространства и уникальное мастерство. Отдельно стоящее здание завершает эту престижную резиденцию.
Несмотря на необходимость в...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²533
187 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Этот пентхаус площадью 187 м², расположенный на Route de Malagnou, находится в элегантной резиденции, недавно отреставрированной на высшем уровне, с бассейнами на крыше и консьержем на территории. В данный момент он полностью обновляется.
В квартире пять комнат, включая три просторные спальни,...
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²1584
1000 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 15 rooms
Этот величественный особняк, часть группы традиционных зданий, датируемых до XIX века, расположен на участке площадью более 6600 м² в спокойной обстановке исторического поселка и находится в сельскохозяйственной зоне.
Недвижимость поражает своим простором, с множеством приемных комнат, захватывающими...
MIRAG INVEST DOO
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²1054
500 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 10 rooms
Идеально расположенный в Vésenaz, на красивом ровном участке с деревьями площадью около 2700 м², этот исключительный объект недвижимости предлагает частную и жилую обстановку всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Дом предлагает жилую площадь около 500 м² и общую полезную площадь около 700 м²,...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²10
230 m², 10 rooms
✓ Вид
Отдельно стоящая вилла расположена в сердце эксклюзивного района Конш, одном из самых востребованных жилых мест на Левом Берегу. Уютно расположенная в зеленом окружении и защищенная от всякого шума, она имеет привилегированное местоположение всего в нескольких минутах от центра Женевы, престижных учебных заведений и...
MIRAG INVEST DOO
3 850 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
540 м²855
Онлайн-показ
Rif.1010
ЛУГАНО
ВИЛЛА около 540 м2
ТЕРРАСЫ 120 м2
5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже)
5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража)
Гараж на 2 машины
8/10 частных открытых парковочных мест
Солнечные батареи
Живописный вид на озеро
Собственность...
Il Globo Real Estate Lake Como
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Откройте для себя эту великолепную полуотдельную виллу в очаровательной коммуне Вернье. Идеальное расположение, обеспечивающее быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке площадью более 610 м², этот просторный дом площадью 320 м², на двух уровнях + подвал,...
MIRAG INVEST DOO
27 250 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
424 м²945
424 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сертифицировано Minergie
✓ Построено согласно стандартам Minergie
✓ Разрешено с животными
Откройте для себя этот великолепный роскошный дом в Колони, совмещающий элегантность и современный комфорт.
С великолепными видами на Женевское...
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
