«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²844
260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Место для парковки
✓ Гараж
✓ Бассейн
Представляем вашему вниманию великолепную современную виллу, спроектированную архитектором, расположенную на участке площадью 2'285 м² в зеленой и тихой местности в Présinge, сельская местность Женевы. Площадь жилых помещений составляет около 260 м², а общая...
MIRAG INVEST DOO
5 417 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²733
251 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms.
Эти великолепные апартаменты с 7 комнатами расположены на первом этаже роскошной резиденции в районе Vandoeuvres, обеспечивающей полную безопасность и абсолютный покой. Гости могут насладиться жилой площадью около 250 м², дополненной большой террасой почти такого же размера.
Дневная зона включает в...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
84
4 bedrooms, 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
В расположенном в престижном районе Малагно в 1950-х годах, эта вилла стоит на участке площадью более 2600 м² и предлагает исключительный потенциал для реконструкции.
В настоящее время в доме имеется просторный вход, отдельная кухня, кабинет, гостиная с камином, большая столовая, четыре...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
225 м²73
225 m² 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
Восхитительный современный пентхаус площадью 225 м². Полностью отремонтирован, расположен на мансардном этаже здания в стиле Осман. ️ Высокие потолки, наполненные светом и воздухом пространства, а также тишина выделяют этот объект на фоне остальных.
MIRAG INVEST DOO
8 992 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
367 м²744
367 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенная в сердце Женевы, эта квартира-пентхаус обладает привилегированным размещением, предлагая захватывающий вид на озеро и горы. Близость к магазинам, транспорту и сервисам делает городскую жизнь практичной и приятной.
Находящаяся на верхнем этаже элегантного здания 80-х...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
146 м²632
146 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Новое здание
Расположенная в зеленой и привилегированной среде, эта исключительная вилла спроектирована для совмещения утонченности, комфорта и уважения к окружающей среде.
Она предлагает удобства высокого стандарта, включает современные технологии и...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²
350 m²
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный в тихом месте, окруженный виноградниками и сельской местностью, всего в двух шагах от центра деревни Presinge и на границе Vandoeuvres, этот дом требует полной реновации, предлагая большое количество перспектив.
Просторные жилые помещения, такие как двойная гостиная с библиотекой,...
MIRAG INVEST DOO
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
112 м²72
112 m², 2 bathrooms, 7 rooms
Всего в нескольких шагах от сердца Везеназ, этот очаровательный объект недвижимости занимает первоклассное расположение, сочетая тишину престижного района с непосредственной близостью ко всем удобствам.
С приблизительно 225 кв. метров полезной площади, вилла привлекает теплой и уютной атмосферой. Первый этаж...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В престижном жилом районе расположена элегантная двухквартирная вилла с полезной площадью 320 м², которая впечатляет современной архитектурой, просторными интерьерами и светлыми помещениями.
Построенная в 2008 году на участке площадью более 610 м², она предлагает щедрые жилые пространства, открывающиеся...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²954
363 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
В живописном городе Кологни расположена изысканная отдельно стоящая вилла, предлагающая исключительную среду для жизни на великолепном ландшафтном участке площадью около 1,000 м². Насладитесь спокойствием с частичным видом на озеро...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m² 5 bedrooms 5 bathrooms
✓ Вид
Этот прекрасный дом в современном стиле был построен в 2005 году на очаровательном ровном участке площадью более 3,400 м², предлагая великолепные виды на озеро и горы Юра. Дом отличается просторными комнатами, высокими потолками и привлекательной отделкой.
Приветственный входной холл открывается в...
MIRAG INVEST DOO
4 578 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
277 м²853
277 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 7.5 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Предлагается великолепный дом в сердце очаровательного поселка Vandoeuvres, рядом с La Gradelle. Площадь дома составляет 330 м² и он расположен на участке около 1000 м².
Первый этаж включает в себя прихожую, гостевой туалет, просторную гостиную, оборудованную кухню и веранду со...
MIRAG INVEST DOO
4 022 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²633
269 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
️ Этот эксклюзивный лофт расположен в центральном и динамичном районе La Jonction, всего в нескольких шагах от берегов Роны. Апартаменты высокого класса расположены в историческом здании Женевы.
Здание, построенное в начале XX века и изначально спроектированное как фабрика по производству часов,...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
944
4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms;
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Предлагается недвижимость с высококачественным обслуживанием. Общая площадь дома — приблизительно 500 м².
Дом включает четыре полные спальни с ванными комнатами, собственный кинотеатр и хаммам для расслабления и уюта.
На крыше площадью около 200 м² можно насладиться...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²8
240 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Этот просторный отдельный особняк расположен в фантастическом окружении и обладает исключительными видами на окружающую местность. ️ Распределен на трех уровнях: первый этаж включает в себя прихожую, большую гостиную с дровяной печью, выходящую на террасу, полуоткрытую оборудованную кухню и...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²43
290 m² 4 bedrooms 3 bathrooms
Этот великолепный объект, расположенный на участке почти 2600 м², был обновлён в 2016 году и имеет жилую площадь около 290 м², распределённую на два уровня, а также подвальный этаж площадью 65 м².
Прихожая ведет в жилые зоны, которые включают полностью оборудованную кухню с высококачественными материалами,...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms;
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Уютно расположенная в тихом жилом районе Vésenaz, эта полностью отреставрированная отдельная вилла предлагает идеальную атмосферу для жизни, сочетая в себе шарм, комфорт и функциональность.
На участке площадью 712 м², недвижимость была полностью реконструирована в 2018...
MIRAG INVEST DOO
6 431 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
480 м²1153
480 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms
Мы были очарованы этим уникальным объектом, расположенным в самом сердце быстро развивающегося района, который сочетает в себе спокойствие и удобное расположение.
Элегантная вилла 1970-х годов, полностью отреставрированная с сохранением очарования своей эпохи, поражает своими просторными жилыми...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
228 м²10
228 m² 10 rooms
✓ Дети приветствуются
✓ Гараж
Семейная вилла на великолепном лесном участке площадью 2,892 м² находится в одном из самых популярных районов Genthod. Построенная в 1950-х годах, эта вилла очаровывает своим характером, просторными пропорциями и окружением.
Расположенная на обширном участке примерно 2,892 м², она предлагает...
MIRAG INVEST DOO
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
