«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м²
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем
Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития
3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица.
Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Estate-Service24
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Эксклюзивная вилла с современной архитектурой, просторными объемами и великолепным садом. Откройте для себя этот превосходный полуотдельный дом в очаровательной коммуне Vernier. Идеальное расположение предоставляет быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке...
MIRAG INVEST DOO
6 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м²532
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании.
Планировка:
- 3 спальни (одна с гардеробной)
- 2 ванные комнаты
- Туалет (со стиральной машиной и сушилкой)
- Жилая комната
- Столовая
- Кухня...
Estate-Service24
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
632
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Недвижимость расположена в живописной, эксклюзивной обстановке, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Здание спроектировано с учетом комфорта жителей и предлагает редкие удобства, включая просторный закрытый бассейн.
Апартамент находится на высоком этаже, что обеспечивает отличное...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²644
430 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
Добро пожаловать в Виллу "La Pensée". Уникальное сочетание очарования старого мира и пасторальная обстановка придают вилле "La Pensée" характер, который выделяет её среди прочих.
Построенная в середине XIX века, эта бывшая ферма расположена в престижной коммуне Veyrier, всего в нескольких шагах...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²43
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms;
Это престижное жилье расположено в районе Труанекс, сочетая спокойствие загородной жизни с близостью к городу. Всего в 100 метрах от общественного транспорта, эта исключительная резиденция обеспечивает легкий доступ всего за несколько минут до центра Каружа и железнодорожной станции Ланси-Баше. В центре прекрасно...
MIRAG INVEST DOO
38 150 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²12
650 m² 12 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Бассейн
Где начинается горизонт - Современный проект виллы в Cologny. Расположенный в одном из самых востребованных и уединённых районов Cologny, дом площадью 650 кв.м занимает южный участок в 2800 кв.м, предлагая захватывающий панорамный вид...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²742
350 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
Добро пожаловать в эксклюзивное предложение в очаровательной деревне Sézegnin, расположенной в спокойной коммуне Авюси. Это место предлагает исключительное качество жизни в гармонии с природой, при этом оставаясь вблизи различных удобств в соседних коммунах.
Здесь представлено великолепное...
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
490 м²1144
490 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
Расположенная в одном из самых востребованных мест коммуны Cologny, эта элегантная собственность предлагает великолепный вид на озеро и особенно привилегированную жилую среду.
Дом общей площадью около 445 м² выделяется щедрыми объемами и качеством отделки. Архитектура сохраняет весь свой шарм,...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms;
✓ Близость к удобствам
✓ Хорошая планировка на одном уровне
✓ На 7 этаже
✓ Балкон
✓ Парковка
Этот великолепный пятикомнатный апартамент, расположенный на седьмом этаже престижного здания, находится в особенно востребованном районе Маланью. Неподалеку расположено множество магазинов, таких как...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²631
200 m², 3 bedrooms, 1 bathroom, 6 rooms
Вандовер входит в число самых престижных муниципалитетов на левом берегу Женевы. Жилой, элегантный и хорошо сохранённый, он может похвастаться одними из лучших объектов недвижимости кантона.
Расположенный всего в пятнадцати минутах от центра Женевы, муниципалитет также известен тем, что здесь находится...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Вид
Это великолепное историческое здание для реновации представляет собой редкий проект на границе с природой. ️
В самом сердце живописного городка Céligny расположена эта историческая амбарная постройка, прекрасная основа для уникального проекта. Она находится в спокойной обстановке и имеет панорамный вид на окружающие поля, что привлечет...
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²955
320 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8.5 rooms
✓ Бассейн
Расположенный в тихом и зеленом окружении, этот великолепный объект очаровывает атмосферой 1940-х годов и современным удобствами. Окруженный ухоженным частным садом, бассейн позволит вам насладиться солнечными днями с семьей.
Дом включает отдельную кухню, большую гостиную с камином и 5...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
233 м²742
233 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе Коантрин, всего в нескольких минутах от Женевы, эта отдельно стоящая недвижимость поражает своими щедрыми объемами, естественным освещением и зелеными окрестностями, обеспечивая полную приватность.
Вилла находится на красивом, ровном и...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²745
328 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Построен в соответствии со стандартами Minergie
Расположенная на возвышении в живописной деревушке Corsier, эта исключительная квартира находится в престижной резиденции, построенной в 2014 году и сертифицированной по стандартам Minergie. Раскинутая на два уровня, эта 8-комнатная...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²955
280 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Водоотвод сточных вод
Ref 4191JL Versoix
Великолепный элитный семейный дом площадью 340 м² расположен в жилом районе, предлагая 5 спален и красивый ландшафтный сад. Просторный внутренний двор с гаражом на два автомобиля и зоной для хранения велосипедов.
Дом...
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
217 м²633
217 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенный в престижном районе Conches, этот великолепный дуплекс является частью элитной резиденции, утопающей в сердце восхитительного частного парка, украшенного величественными деревьями и полностью защищенного.
Общая жилая площадь составляет...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
743
4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
Эта превосходная новая вилла площадью примерно 250 м² предлагает первоклассные удобства и привилегированное расположение в сердце Vésenaz, в непосредственной близости от магазинов, школ и транспортных узлов.
Объект планировки с особым вниманием к качеству материалов и комфорту проживания включает:
На первом...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²745
363 m², 4 bedrooms, 5 bathrooms, 7 rooms
Роскошные апартаменты с видом на озеро — Cologny
В самом сердце Cologny, этот редкий кондоминиум площадью 363 м² с террасами площадью 158 м² предлагает захватывающие виды на озеро и горы Юра. Полностью обновленный известной архитектурной фирмой, он сочетает в себе просторные помещения, высококлассную...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
