Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе
директор департамента по инвестициям
Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

6 900 000 €

Вилла в Тичино, Швейцария

483 м²

Швейцария Кантон Тичино озеро Маджоре Потрясающая вилла в стиле "Либерти" Год постройки виллы: 1914 Вилла после полной реставрации, в процессе которой были учтены малейшие детали. Стиль - "Либерти" Площадь земельного участка (сад): 1000 м2 Общая площадь виллы: 400 м2 Жилая площадь виллы: 320 м2 + терраса 28 м2 +...

ИНДОМ

37 000 000 €

Особняк в Женеве, Швейцария

900 м²

Швейцария г.Женева Особняк в квартале посольств Уникальное предложение в самом центре Женевы! Особняк в стиле Louis XIII в самом центре Женевы в квартале посольств Здание XIX века известного архитектора John Camoletti Жилая площадь особняка 900м2, состоит из 4 апартаментов. Получено разрешение на любые внутренние работы по...

ИНДОМ

24 738 000 €

Особняк в Женеве, Швейцария

1100 м²

Швейцария г.Женева Особняк в историческом центре Женевы Уникальный редкий объект: шикарный особняк в стиле "Belle époque" в историческом центре Женевы, в престижном квартале, который выбрали для себя ещё в XIX веке богатые промышленники и банкиры. Особняк окружён красивым парком 4500м2 с ландшафтным дизайном - настоящий райский...

ИНДОМ

79 730 380 €

Отель, гостиница в Женеве, Швейцария

7700 м²

Швейцария г.Женева Отель-замок на берегу озера Исторический Замок XII века на берегу Женевского озера между Женевой и Лозанной. Замок после качественной реставрации, идеален под отель класса люкс. Площадь замка: 7700м2 60 номеров класса люкс Площадь земельного участка 33га, 15 га из них занимают виноградники...

ИНДОМ

90 000 000 €

Отель, гостиница в Цюрихе, Швейцария

5000 м² 5% в год

4* Конференц-отель в живописном месте у Цюрихского озера. Конференц - отель (комнаты эконом класса, бизнес класса, апартаменты с панорамным видом, семейные многокомнатные номера, номера – пентхаусы). В отеле: - 137 номеров - ресторан с террасой - СПА, фитнесс -зона - парковка Доходность: 5 -6 % P. S. В целях...

Estate-Service24

49 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

8230 м²

Кредит Готовый бизнес

Пакет из 4 отелей в элитном горнолыжном курорте Швейцарии – Санкт-Морице. Общее кол-во номеров: 134 Общая площадь: около 8230 м2 Каждый отель располагает рестораном и Спа-зоной. Возможность получения финансирования от швейцарского банка! Энгадин-Санкт-Мориц - старейший горнолыжный курорт в Швейцарии, самый фешенебельный и дорогой...

Estate-Service24

3 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

4 200 000 €

Вилла в Тичино, Швейцария

550 м² 3 3

Вилла представляет собой уникальный объект на рынке недвижимости, так как напоминает старинный тосканский фермерский дом в окружении природы, полностью отреставрированный в 2006 году с наличием всего необходимого для комфортной жизни. Здание имеет кубический объем 2200 м3 - более 700 м2 жилой и подсобной площади, включая резерв питьевой воды,...

Estate-Service24

15 000 000 €

Коммерческая недвижимость в Тичино, Швейцария

5000 м²

Готовый бизнес

Торговый центр с магазинами одежды, кафе, парковкой, складскими помещениями с ТОП - расположением. Характеристики: - высокое качество оборудование - дизайн известного архитектора - большая площадь (около 13 000 кубических метров) Доходность: 3,7 % Расположение: Мендризиотто — самый южный район кантона Тичино; его население составляет около...

Estate-Service24

7 150 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

660 м² 14 8 5

Rif.926 BIOGGIO в Швейцарии Вилла 660 м2 Земельный участок 1440 м2 8 спален с двуспальными кроватями 5 ванных комнат Большая прачечная Винная Бассейн с подогревом Недавней постройки Высокое качество отделки Каррарский мрамор Изоляция Тепловые насосы воздух-вода Солнечные панели Внутренний лифт Гараж на 2 машины +...

Il Globo Real Estate Lake Como

8 300 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

790 м² 9 4 6

Онлайн-показ

Rif.950 ОЗЕРО ЛУГАНО ШВЕЙЦАРИЯ Рядом с Лугано Вилла площадью около 790м2 Частный сад около 1000м2 Полностью отремонтирована в 2016 году Полностью меблирована 8,5 комнат 4/5 спален в зависимости от использования комнат Красивая полностью отремонтированная вилла в 5 минутах езды от границы с Италией и всего в 21 км от города...

Il Globo Real Estate Lake Como

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

15 000 000 €

Шале в Арозе, Швейцария

370 м² 8 5 6

Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции. Площадь - около 370 м.кв. Спален - 5 Ванных комнат - 6 Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности. Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт. В шале: - Спа-зона...

Estate-Service24

35 000 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

1250 м² 15 7 6

Объект под сдачу

Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в 3 км от г. Лугано. Кол-во комнат: 15 Кол-во ванных комнат: 6 Площадь: 1250 м.кв. Площадь участка: около 4000 м.кв. Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в живописном...

Estate-Service24

9 500 000 €

Отель, гостиница в Клостерс-Зернойсе, Швейцария

5400 м²

Продается действующий 3-х звёздочный отель, в связи с выходом собственника на пенсию. В отеле 40 номеров, в том числе 34 двухместных номера и 6 семейных номеров на 4-5 человек. В отеле могут разместиться 88 гостей. В ресторане 50 мест внутри, 40 мест на террасе, 50 мест в зале для завтраков, 30 мест в баре и 20 мест в фойе у стойки...

EW Real Estate

4 400 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

240 м² 7 5 4

Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой

Эта великолепная вилла в Монтрё находится в престижном районе Кларенс, который славится своими элегантными зданиями, зелеными парками и эксклюзивными ресторанами, магазинами и галереями искусства. Этот район высоко ценится за свою безопасность, защищенность и качество жизни, что делает его идеальным местом для семей с детьми. Вилла имеет...

Victoria Gaillard sarl

3 290 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

154 м² 4 3 2

Онлайн-показ Удалённая сделка

Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы. Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы. Планировка: Квартира включает: – Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...

Victoria Gaillard sarl

3 200 000 €

Вилла в Во, Швейцария

260 м² 6 4 4

Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...

Victoria Gaillard sarl

4 450 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

225 м² 5 4 3

Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...

Victoria Gaillard sarl

Посмотреть ещё 19 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru