«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
259 м²1242
259 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 12 rooms
В тихом и зеленом районе муниципалитета Бернекс находится уникальный объект на рынке Женевы — две смежные виллы, построенные в 1996 году на участке площадью около 1,015 м². Одна из вилл в данный момент сдаётся в аренду, генерируя немедленный доход, а другая занята владельцем.
Вилла A — просторная и...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Доступно с марта 2027 года.
Идеально расположенный всего в нескольких шагах от новой станции Champel, больницы и всех удобств, этот великолепный объект площадью 162.5 кв.м предлагает привилегированную среду для жизни и высококачественную отделку.
Планировка следующая:
- Прихожая с встроенными шкафами и...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
64
4 bedrooms 6 rooms
В нескольких шагах от Женевы, в одном из самых востребованных жилых районов Вейрьера, расположена эта современная вилла с жилой площадью 294 кв.м., обеспечивающая исключительные условия для жизни — светлая, просторная и тщательно продуманная в каждой детали.
Четыре спальни, включая главную, гостиная площадью 52 кв.м. с...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
744
4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид на Монблан
✓ Пентхаус
✓ Балкон
Эта просторная 7-комнатная квартира расположена на 8-м, последнем этаже здания в районе Petit-Saconnex. Кондоминиум находится на краю Parc de Budé и обладает удобной близостью к многочисленным международным организациям, магазинам, школам и отличным транспортным связям...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
523
2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Мы рады предложить редкий объект недвижимости, расположенный в самом центре Женевы. Площадь составляет 155,5 м2, дополненная 61 м2 великолепных террас.
Объект открывается красивым прихожим с шкафами и гостевым санузлом, следом идут основные комнаты в духе лофта:...
MIRAG INVEST DOO
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
508 м²1554
508 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 15 rooms
✓ Парковка
✓ Бассейн
Откройте для себя это роскошное поместье, расположенное в самом сердце Vésenaz — мечтательный адрес, предлагающий элегантную обстановку для жизни, всего в нескольких шагах от центра города, множества удобств, общественного транспорта и озера.
Задуманный как настоящий оазис,...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
43
4 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Эксклюзивное предложение: расположенный в сердце востребованного городка Chêne-Bougeries, этот великолепный дом-ансамбль с наследственным статусом поражает своим вечным очарованием и элегантностью. Занимая 430 м² жилой площади, он располагается на ухоженном и благоустроенном участке площадью почти 1 500 м²,...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
561 м²66
561 m² 6 bedrooms 6 bathrooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эта исключительная недвижимость, расположенная на участке площадью 1 350 м² и укрытая от посторонних глаз, предлагает уникальную среду проживания, сочетая уединение, комфорт и первоклассные удобства. Полностью отреставрированный в 2025 году, дом выделяется...
MIRAG INVEST DOO
9 265 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Расположенные на второй линии от озера, они будут наслаждаться привилегированным местоположением, сочетая уединение, зелёные насаждения и спокойный образ жизни, с открытым видом на воды Женевского озера и частным доступом к нему. Эти виллы, расположенные на трёх уровнях, будут выделяться элегантной и утонченной архитектурой, а также просторными...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms;
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
️ Исключительная квартира в Cologny находится в престижном и спокойном жилом районе, предлагающем потрясающие виды на Женевское озеро и Юрские горы. Полностью обновлённая известной архитектурной фирмой, квартира поражает своей современной элегантностью и высоким уровнем комфорта....
MIRAG INVEST DOO
9 265 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
273 м²62
273 m² 2 bathrooms 6 rooms
✓ Вид
На обширном участке в престижной коммуне Cologny расположена великолепная частная резиденция, предлагающая исключительное жилое пространство, определяемое элегантностью, спокойствием и комфортом.
Полностью обновлена в 2014 году с использованием материалов премиум-класса, недвижимость имеет изысканную...
MIRAG INVEST DOO
5 286 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
230 м²1063
230 m², 6 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms.
✓ Парковка
✓ Балкон
Идеально расположенная в престижном районе Conches, эта элегантная недвижимость находится в зеленой и спокойной обстановке всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Вилла находится на красиво озелененном участке площадью более 1,000 м² и предлагает приблизительно 230 м²...
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
490 м²1144
490 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms;
✓ Вид на озеро
Расположенная в одном из самых престижных районов коммуны Cologny, эта элегантная недвижимость предлагает потрясающий вид на озеро и особо привилегированную жизненную среду.
Дом, общей площадью примерно 445 м², выделяется щедрыми объемами и высоким качеством отделки. Несмотря на...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
275 м²844
275 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Камин
✓ Балкон
✓ Новое здание
✓ Построено по стандартам Minergie
В Cartigny, всего в 20 минутах от Женевы, эта недвижимость предлагает редкое сочетание: простор, уникальность и настоящее качество жизни. Более 4,800 м² земли сочетают в себе защищённую территорию и свободу использования. ️ Отличная...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²743
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
Этот редкий объект недвижимости в Женеве возник благодаря выдающемуся преобразованию бывшей фабрики в современные жилые пространства. Аутентичный лофт с его элегантным дизайном является настоящим успешным проектом. Он идеально сочетает в себе простор, свет, качественные материалы и первоклассные удобства,...
MIRAG INVEST DOO
3 030 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²744
250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
Этот очаровательный дом расположен в коммуне Genthod и покорит вас своим зеленым окружением и видом на озеро. Недвижимость располагает участком площадью 1,000 м², жилой площадью около 300 м², распределенной по 3 уровням. Имеется 4 спальни, а также гостиные с каминами.
На первом этаже вы найдете вестибюль,...
MIRAG INVEST DOO
7 303 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
460 м²1475
460 m², 7 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Вид
Эта замечательная резиденция, расположенная на окраине маленькой деревни в коммуне Plan-les-Ouates, представляет собой гармоничное сочетание престижной исторической архитектуры и современной комфортной жизни. Дом, полностью отремонтированный в 2026 году с использованием высококачественных...
MIRAG INVEST DOO
3 673 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
7
7 rooms.
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
В районе Кончез этой вилле с садом, огромными окнами и террасой на крыше предоставлен спокойный и комфортный образ жизни. Удачное расположение в востребованной части Женевы, рядом с Арвом и концом света, привлекает вниманием к себе. Светлые комнаты и большие панорамные окна создают...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²8
302 m², 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
В идеальном месте в Гентоде, в центре спокойного и востребованного жилого района, находится великолепная отдельная вилла, построенная в 1980-х годах, на прекрасном лесном участке площадью почти 1000 м².
За домом тщательно ухаживали с момента его постройки и полностью отремонтировали в 2008 году. Он...
MIRAG INVEST DOO
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
