a
Версия
для печати

Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
Квартира за 15 805 000 евро в Женеве, Швейцария
15 805 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
15 5 4
5 bedrooms, 4 bathrooms, 15 rooms ✓ Парковка ✓ Бассейн Откройте для себя этот роскошный объект недвижимости, расположенный в самом центре Везена. Это мечта в окружении зелени, всего в нескольких шагах от центра города, множества удобств, общественного транспорта и озера. Созданный как истинное убежище, утопающее в зелени, он предлагает...
MIRAG INVEST DOO
Вилла за 3 100 000 евро в Женеве, Швейцария
3 100 000 €
Вилла в Женеве, Швейцария
170 м2 6 4 3
Объект под сдачу
Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария. Характеристики недвижимости: Тип недвижимости: Смежный дом. Количество этажей: Трехэтажный. Спальни: 4 просторные спальни. Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты. Описание: Этот...
Victoria Gaillard sarl
Квартира за 21 255 000 евро в Женеве, Швейцария
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м2 20 9 6
1020 m² 9 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенное в сердце тихой женевской сельской местности, в очаровательной коммуне Шуле, это величественное поместье, купающееся в свете и устроенное на участке около 5000 м², предложит вам исключительные условия для жизни. Состоящее из...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 7 136 957 евро в Санкт-Морице, Швейцария
7 136 957 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
120 м2 3 2 2
Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом. Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц. Площадь большой террасы - около 30 м2 Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу. Цена: 6 700 000,-- CHF...
Estate-Service24
Квартира за 6 500 000 евро в Санкт-Морице, Швейцария
6 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м2 5 3 2
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...
Estate-Service24
Квартира за 6 984 043 евро в Церматте, Швейцария
6 984 043 €
Квартира в Церматте, Швейцария
171 м2 5 4 3
Роскошные апартаменты с видом на гору Маттерхорн всего в 150 метрах от канатной дороги Sunnegga. Цена: 6500000,--CHF Кол-во спален: 4 Кол-во ванных комнат: 3 Маклерская комиссия: 3 % Апартаменты включают в себя: - высококачественную технику, - два балкона, - турецкая паровая баня и фитнес-зона Преимущества инвестиции:...
Estate-Service24
Отель, гостиница за 28 000 000 евро в Санкт-Морице, Швейцария
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м2
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Estate-Service24
Отель, гостиница за 31 000 000 евро в Швейцарии
31 000 000 €
Отель, гостиница в Швейцарии
1814 м2
Расположение и окружение Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера. Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...
Immotrading GmbH
Квартира за 3 913 100 евро в Женеве, Швейцария
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м2 8 4 1
234 m², 4 bedrooms, 1 bathroom, 8 rooms ✓ Камин Занимая торцевую часть великолепного здания в стиле Османа, идеально расположенного между Флористант и Контамин, всего в нескольких шагах от Музея естественной истории, эта просторная восьмикомнатная квартира включает четыре спальни, две смежные приемные комнаты с угловым балконом, отдельную...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 5 831 500 евро в Женеве, Швейцария
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м2 9 3 3
200 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms Этот прекрасный семейный дом находится в престижном районе Grangettes, в коммуне Chêne-Bougeries. Он предлагает привилегированную среду для жизни в зелёном и тихом окружении. Расположение идеально — близко к частным школам (Ecolint, Moser), больнице Grangettes и имеет отличное транспортное сообщение, что...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 3 924 000 евро в Женеве, Швейцария
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
184 м2 4 3
184 m² 4 bedrooms 3 bathrooms ✓ Гараж Элегантная резиденция построена в 2006 году и находится в востребованном районе плато Champel с потрясающими видами на Salève. Полностью охраняемый кондоминиум занимает около 2 гектаров и включает 24 виллы, предлагая эксклюзивную, зеленую и спокойную среду для жизни. Таунхаус, идеально расположенный в...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 9 701 000 евро в Женеве, Швейцария
9 701 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
324 м2 9 4 2
324 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 9 rooms Всего в нескольких минутах ходьбы от озера, эта роскошная отдельно стоящая вилла очарует вас просторными жилыми зонами и высококлассными удобствами. Общая полезная площадь составляет примерно 485 м². На первом этаже находятся: просторный холл, гостевой туалет, полностью оборудованная кухня с современными...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 3 052 000 евро в Женеве, Швейцария
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
206 м2 6 4 2
206 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 6 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Есть доступ для инвалидных колясок ✓ Бассейн Исключительное предложение в районе Petit-Saconnex. Идеальное расположение в зелёной зоне рядом с парками и международными организациями. Этот просторный апартамент включает в себя прихожую с гостевым туалетом...
MIRAG INVEST DOO
Вилла за 87 000 000 евро в Граубюндене, Швейцария
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м2 6 8
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля. Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины. СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
Квартира за 43 600 000 евро в Женеве, Швейцария
43 600 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м2 18 7 7
1000 m², 7 bedrooms, 7 bathrooms, 18 rooms Расположенная в Вандёвере, эта вилла в классическом стиле построена с использованием материалов и отделки высшего класса. Просторные жилые зоны, полноценный спа-центр и тренажерный зал обеспечивают исключительный комфорт. Снаружи, большой ландшафтный сад с бассейном подчеркивает эксклюзивный характер...
MIRAG INVEST DOO
Вилла за 3 200 000 евро в Во, Швейцария
3 200 000 €
Вилла в Во, Швейцария
260 м2 6 4 4
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...
Victoria Gaillard sarl
Вилла за 3 850 000 евро в Лугано, Швейцария
3 850 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
540 м2 8 5 5
Онлайн-показ
Rif.1010 ЛУГАНО ВИЛЛА около 540 м2 ТЕРРАСЫ 120 м2 5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже) 5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража) Гараж на 2 машины 8/10 частных открытых парковочных мест Солнечные батареи Живописный вид на озеро Собственность...
Il Globo Real Estate Lake Como
Квартира за 4 905 000 евро в Женеве, Швейцария
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
7 4 3
4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms Эта великолепная новая вилла площадью около 250 м² расположена в сердце Vésenaz, неподалеку от магазинов, школ и транспорта. Она предлагает высококачественные удобства и привилегированное местоположение. Создана с особым вниманием к качеству материалов и комфорту проживания, вилла включает в себя великолепную,...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 3 924 000 евро в Женеве, Швейцария
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м2 5 3 2
155 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms Откройте для себя эту исключительную квартиру площадью 160 кв.м, идеально расположенную на 6-м этаже престижного здания в самом центре Женевы. Сочетая элегантность и современность, это светлое жилье предлагает захватывающие виды на город и его окрестности. Каждый уголок тщательно продуман, чтобы обеспечить...
MIRAG INVEST DOO
Квартира за 7 521 000 евро в Женеве, Швейцария
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м2 8 4 4
393 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Расположенный на верхнем этаже очаровательного, зеленого и полностью охраняемого коттеджного комплекса, этот великолепный восьмикомнатный дуплекс имеет привилегированное местоположение в непосредственной близости от центра Женевы и всех удобств. Имея безупречные панорамные виды на горы, этот исключительный...
MIRAG INVEST DOO

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Налоги в Швейцарии

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Расчет налогов в Швейцарии

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

  1. Впервые переезжает в Швейцарию.
  2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
  3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
  4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
  5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Калькулятор расчета налога в Швейцарии

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru

Поделиться материалом:
Напечатать
Теги: Швейцария, Иммиграция, Налоги и сборы, Элитная недвижимость

Читайте также

Как получить гражданство Испании
Подробная инструкция по получению паспорта
Содержание недвижимости во Франции
Обзор налогов и других расходов собственника
Только для своих! Как устроены закрытые домены Лазурного Берега: локации, недвижимость, стиль жизни
Гид по самым престижным местам на Французской Ривьере
Содержание недвижимости в Испании
Налоги, коммуналка и другие расходы собственника
Особенности жизни в Индонезии: плюсы и минусы
Цены, визы, перспективы
Махмутлар – русскоязычный центр Аланьи. Обзор района для покупателей недвижимости
Плюсы и минусы района, о которых вы не знали

Предложения недвижимости на портале Prian.ru

Аренда недвижимости в Швейцарии Дома (виллы) в Швейцарии Элитная недвижимость в Швейцарии Апартаменты (квартиры) в Швейцарии

Интересно почитать

Новости и статьи по теме «Швейцария»

  • 28.02.2025
  • 11345

Хорошие новости из Индонезии и Таиланда

Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции

  • 13.12.2024
  • 1414