«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
33
3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Этот элегантный трехуровневый таунхаус, расположенный в престижной частной резиденции VIDA (2020), предлагает изысканную жилую среду и первоклассные удобства, включая тренажерный зал, бассейн и прекрасные виды на озеро и его сад.
Полностью отделанный подвал площадью 71 кв.м. включает в себя две большие...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенные в престижном жилом районе Женевы, эти великолепные и просторные апартаменты площадью 287 м² с террасой в 203 м² удивят вас своим высоким качеством отделки и исключительным комфортом.
На нижнем...
MIRAG INVEST DOO
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
650 м²2076
650 m² 7 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
✓ Вид
Расположенный в очаровательной швейцарской деревушке, неподалеку от поселка Jussy, этот великолепный дом, отреставрированный в 2022 году, выделяется исключительным качеством работ, просторными помещениями и идиллическим окружением.
Полностью оборудованный системой "умный дом", домашним...
MIRAG INVEST DOO
13 843 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
420 м²14
420 m² 14 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
На второй линии озера расположена великолепная резиденция, построенная в 1860 году на просторном красивом лесистом участке площадью почти 4000 м², является настоящей жемчужиной. Недвижимость площадью около 600 м² была тщательно восстановлена в 2019 году с использованием качественных материалов,...
MIRAG INVEST DOO
5 188 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
242 м²533
242 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
Расположенная рядом с Parc Bertrand, эта великолепная квартира предлагает действительно исключительные условия проживания. ️ Район отличается элегантной и тихой атмосферой, удобным транспортным сообщением и близостью ко всем необходимым удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и удобным...
MIRAG INVEST DOO
3 226 400 €
Квартира в Женеве, Швейцария
166 м²632
166 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
В центре Domaine des Courbes в Anières расположена Вилла DIANA в природном зеленом окружении всего в нескольких минутах от озера. Этот новый триплекс с Très Haute Performance Énergétique (THPE) объединяет архитектурную современность,...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²42
155 m², 2 bathrooms, 4 rooms;
Эта 4-комнатная квартира предлагает 2 или 3 спальни и расположена в самом сердце Женевы. Ремонт в здании был полностью завершен в 2024 году.
Вас встретит просторный вестибюль. Открытая кухня переходит в столовую и бар, предлагая идеальное место для приема гостей. Из большой гостиной есть выход на балкон, где можно...
MIRAG INVEST DOO
9 483 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²64
338 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Апартаменты пентхауса на первом этаже расположены в великолепном здании в стиле Османа. Из окон открываются захватывающие виды на озеро, Раду и горы Юра.
Здание, с фронтонной крышей, обеспечивает оптимальное солнечное освещение с рассвета до заката. После полной реновации в 2025 году, оно сочетает...
MIRAG INVEST DOO
4 450 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
225 м²543
Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё
Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...
Victoria Gaillard sarl
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
462 м²946
462 m² 4 bedrooms 6 bathrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Бассейн
На зелёных высотах Кологни, одного из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет редкую коллекцию из трех частных особняков, задуманных как исключительные частные резиденции. Это уединенное место для жизни, где сочетаются скромность,...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
162 м²632
162 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Новое здание
Расположенная в сердце Domaine des Courbes в Anières, Villa ELISA находится в тихом и зеленом окружении, всего в нескольких минутах от озера.
Этот новый триплекс класса Très Haute Performance Énergétique (THPE) сочетает в себе...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²10
290 m² 10 rooms
✓ Вид на озеро
Расположенный в центре престижной коммуны Corsier, в жилом районе, состоящем исключительно из вилл, этот элегантный дом с бассейном воплощает редкое искусство жизни. Здесь абсолютное спокойствие сочетается с непосредственной близостью к озеру Женева. Всего в нескольких шагах берега предоставляют...
MIRAG INVEST DOO
12 535 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²1166
550 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенный всего в нескольких шагах от озера, в самом сердце престижного района Collonge-Bellerive, этот уникальный объект находится в исключительной среде, защищенной от любых помех.
На участке площадью 2,600 м² размещено приблизительно 550 м² жилой площади, распределенной на...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
52
5 bedrooms, 2 bathrooms
✓ Вид
Расположенный в очаровательных окрестностях Presinge, этот Manor House представляет уникальную возможность на рынке недвижимости. Площадь участка впечатляет — 10,799 м², что обеспечивает исключительную приватность и обширные зеленые окрестности.
Богатый характером, этот исторический дом требует ремонтных работ...
MIRAG INVEST DOO
3 200 000 €
Вилла в Во, Швейцария
260 м²644
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы.
Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...
Victoria Gaillard sarl
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м²
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем
Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития
3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица.
Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Estate-Service24
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²844
363 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Апартамент находится на одной из самых престижных улиц холма Cologny и представляет собой настоящий драгоценный камень. В одной из самых эксклюзивных резиденций Cologny, этот великолепный, полностью отремонтированный апартамент площадью 363 м² предлагает редкое искусство жизни, сочетая...
MIRAG INVEST DOO
50 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
1500 м²1576
Объект под сдачу
Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в г. Лугано.
Кол-во комнат: 15
Кол-во ванных комнат: 6
Площадь: 1500 м.кв.
Площадь участка: около 3200 м.кв.
Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест
Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в...
Estate-Service24
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
15
15 rooms
Непревзойденный дом, расположенный недалеко от Женевы и международных организаций. Этот дом с характером построен на очень большом участке земли.
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²632
245 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms;
✓ Парковка
В сердце востребованного жилого района Женевы, этот дуплекс-лофт поражает своими впечатляющими объемами, естественным светом и современной архитектурой.
Примерно 245 м² жилой площади позволяют гибко оформить пространство в соответствии с потребностями будущих владельцев. На первом уровне...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
