Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

10 791 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 4 5

350 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Бассейн Расположенный на ухоженном участке площадью почти 1,900 м², этот элегантный, полностью обновленный дом сочетает в себе тепло, уединение и захватывающие виды на озеро и горы Юра. С приблизительно 600 м² жилой площади, распределенной на трех...

MIRAG INVEST DOO

21 636 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

450 м² 11

450 m², 11 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Это эксклюзивная недвижимость на берегу озера, расположенная между Везеназом и Корсье, на левом берегу Женевы. Участок площадью около 4,789 кв. м отличается прямым и уединенным доступом к Женевскому озеру, полным уединением и зрелыми зелеными насаждениями,...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

215 м² 7 4 2

215 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms ✓ Вид Расположенная в одном из самых престижных и жилых районов Женевы, эта квартира предлагает идеальное местоположение, известное своей тишиной, зелеными насаждениями и близостью к центру города. Апартамент находится всего в нескольких минутах ходьбы от общественного транспорта и Международной школы....

MIRAG INVEST DOO

15 805 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 10 5 4

500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms Дом идеально расположен в Вэзэна, на красивом плоском и лесистом участке площадью около 2,700 м², и находится в частной и жилой обстановке всего в нескольких минутах от центра Женевы. Дом предлагает жилую площадь около 500 м² и общую полезную площадь приблизительно 700 м², обеспечивая просторные и...

MIRAG INVEST DOO

4 065 700 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 3

5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Район Champel ✓ Кухня с обеденной зоной ✓ Подвал ✓ Простой гараж Расположен в престижном районе Champel, между парком Альфреда Бертрана и берегами реки Арв, этот здание, в котором находится элитная квартира, отличается выгодным расположением и отличной доступностью до местных магазинов и служб, школ и...

MIRAG INVEST DOO

31 610 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

️ Эксклюзивная возможность: великолепное недвижимость на берегу.

MIRAG INVEST DOO

3 804 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 4 4

300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Балкон Предлагаем вашему вниманию уникальную возможность: продажа двух очаровательных квартир в одном здании 1900-х годов в центре тихого жилого района, в двух шагах от больниц Женевского университета (HUG). Это предложение идеально для инвестора или проекта...

MIRAG INVEST DOO

8 611 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 9 4 4

273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Вид Расположенный в сердце престижной резиденции в Conches, одном из самых востребованных жилых районов Женевы, этот великолепный дуплекс-пентхаус предлагает жизнь редкого качества. Исключительная недвижимость площадью 273 м² (весовая 347 м²) выделяется своей светлой атмосферой и утонченными...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

195 м² 6 3 2

195 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Балкон Расположенная в самом сердце Женевы, в престижном жилом районе, эта великолепная 6-комнатная квартира-дуплекс занимает 2-й и 3-й этажи здания с характером и лифтом. Ее жилое пространство площадью 195 м² приятно продолжается на улице благодаря двум балконам по 8 м² каждый и просторной террасе...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 3

182 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Гараж Исключительный пентхаус, предлагающий высочайший комфорт и непревзойденную утонченность в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают в себя гостиную и столовую, а также полностью оборудованную кухню, все с выходом на обширную террасу площадью 72 м², идеально...

MIRAG INVEST DOO

16 350 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

10 3

3 bathrooms, 10 rooms Семейный дом в отличном, спокойном районе. Идеально подойдет для тех, кто ценит комфорт и приватность.

MIRAG INVEST DOO

3 052 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

220 м²

220 m² ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад В исключительном резиденции с великолепным парком находится уникальная 6-комнатная квартира, владение которой осуществляется через акции. С площадью 220 м², квартира включает гостиную 80 м² с камином и высотой потолков 2,90 м. Имеется 4 спальни и 3 ванные...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 5 3

350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Бассейн Этот загородный дом, расположенный на участке площадью более 10,000 м², наслаждается уникальной, спокойной и зелёной обстановкой. В окружении виноградников и с видом на горы, он предлагает убежище мира, где природа повсюду. Ландшафтный сад часто принимает оленей и других...

MIRAG INVEST DOO

3 651 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 8

320 m² 8 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Эта отдельно стоящая вилла, полностью отремонтированная с использованием качественных материалов и красивыми отделками, сочетает в себе очарование эпохи и современный комфорт. Здесь вы сможете насладиться моментами релаксации в великолепном саду, у бассейна под...

MIRAG INVEST DOO

3 204 600 €

Квартира в Женеве, Швейцария

180 м² 6 3 2

180 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Парковка Эта элегантная вилла находится в престижном районе Conches и окружена тишиной и зеленью, всего в нескольких минутах от центра Женевы. Полностью обновлённая в 2021 году, она предлагает около 180 м² жилой площади с яркими и современными интерьерами. Главные особенности включают просторную...

MIRAG INVEST DOO

20 710 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

380 м² 10 4 4

380 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Этот элегантный дом, спроектированный архитектором, площадью более 600 м² и на трех уровнях, предлагает захватывающие виды на озеро и расположен на одном из лучших участков в Cologny, общей площадью более 3,300 м². Его местоположение идеально...

MIRAG INVEST DOO

3 760 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

280 м² 9 5 5

280 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Водоотведение Эта великолепная семейная резиденция класса "люкс" площадью 340 м² находится в жилом районе и предлагает 5 спален и прекрасно ухоженный сад. Вы сможете наслаждаться просторным двором с гаражом на две машины и местом для хранения велосипедов....

MIRAG INVEST DOO

3 678 750 €

Квартира в Женеве, Швейцария

4

4 bedrooms ✓ Новое здание Откройте для себя наш новый проект из 4 вилл с очень высокой энергоэффективностью в Pinchat, объединяющий комфорт и современность. Комплекс из 4 смежных вилл расположен на Route de Troinex 37 и предназначен для обеспечения семье спокойной обстановки для жизни. Каждая вилла распределена на 3 уровня. На первом этаже...

MIRAG INVEST DOO

21 500 000 €

Вилла в Гамбарогно, Швейцария

1300 м² 20 7

BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино. Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...

Palazzo Estate

10 333 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

462 м² 9 4 6

462 m², 4 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms ✓ Лифт ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Бассейн На зеленых холмах Cologny, одного из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет редкую коллекцию из трех частных особняков, созданных как исключительные частные резиденции. Это конфиденциальная среда обитания, где встречаются...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 354 похожих объекта

Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru