«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²33
302 m² 3 bedrooms 3 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Великолепная отдельно стоящая вилла, расположенная в востребованном жилом районе Genthod, построена в 1980-х годах на великолепном лесистом участке площадью около 1 000 кв. м.
Постоянно обслуживаемая на протяжении многих лет и полностью отремонтированная в 2008 году, недвижимость...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²955
280 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Водоотведение
Эта великолепная семейная резиденция класса "люкс" площадью 340 м² находится в жилом районе и предлагает 5 спален и прекрасно ухоженный сад.
Вы сможете наслаждаться просторным двором с гаражом на две машины и местом для хранения велосипедов....
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²833
350 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
На первом этаже находится светлая и дружелюбная зона, включающая просторную гостиную с выходом на большую террасу. Кухня полностью оборудована современной техникой. Уровень также включает душевую комнату с туалетом, обеспечивая комфорт и практичность.
На втором этаже...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²854
328 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположен в престижной резиденции с сертификатом Minergie, построенной в 2014 году. Этот великолепный 8-комнатный двухуровневый апартамент очарует вас своей простотой, абсолютно тихими окрестностями и видом на озеро и горы Юра.
Апартамент площадью 328 м² предлагает три...
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²955
320 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 8.5 rooms
✓ Бассейн
Расположенная в тихом и зеленом районе, эта великолепная собственность очаровывает своим духом 1940-х годов и современными удобствами.
Обозреваемый аккуратно ухоженным частным садом, бассейн позволяет вам наслаждаться солнечными днями вместе с семьей.
В доме имеется отдельная кухня, большая...
MIRAG INVEST DOO
9 047 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²734
340 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms;
✓ Лифт
Строительство в процессе — сдача запланирована на 30 апреля 2026 года.
Расположенная на уединенной и живописной набережной Charles-Martin, резиденция "Villa Verde" находится в непосредственной близости от магазинов, учебных заведений (Международная школа Женевы), разных удобств и всех...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
384 м²9
384 m² 9 rooms
✓ Дружелюбное место для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Эта уникальная вилла, спроектированная архитектором Роландом Расином, расположена на плато де Весси в Женеве, всего в нескольких минутах от Каружа и центра Женевы. Она сочетает в себе впечатляющую архитектурную эстетику, современный комфорт и...
MIRAG INVEST DOO
3 000 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
200 м²322
Онлайн-показУдалённая сделка
Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё.
С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ
Основные Преимущества Объекта:
2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...
Victoria Gaillard sarl
4 458 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²855
220 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Эксклюзивно: в престижном районе на левом берегу кантона Женева, в центре популярного и спокойного жилого района города Thônex, находится эта очаровательная отдельно стоящая вилла из 8 комнат, предлагающая тихую и зеленую среду.
La Villette, где расположена вилла,...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²853
251 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположен в жилом и частном окружении, этот очаровательный дом является частью "longère" дома XVIII века. С общей площадью 251 м², а также подвалом в 34 м², дом был поддержан в хорошем состоянии и отремонтирован (последний крупный ремонт датируется 2006 годом).
На первом этаже...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Estate-Service24
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
195 м²53
195 m² 3 bedrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Балкон
Этот дуплекс расположен в престижном районе Eaux-Vives, всего в нескольких шагах от озера и всех необходимых удобств. Площадь 195 м², он сочетает в себе характер, комфорт и просторные помещения.
На первом уровне находится прихожая, гостевой туалет, просторная гостиная с высокими потолками,...
MIRAG INVEST DOO
18 748 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1244
4 bedrooms, 4 bathrooms, 12 rooms.
Эта современная вилла расположена в Колоньи и отличается подчеркнуто современной архитектурой. С площадью 600 м², она построена на участке 1,458 м². Наслаждаясь эксклюзивным местоположением на склоне Колоньи в Женеве, вилла предлагает захватывающий вид на Женевское озеро и горы Юра. Это идеальная обстановка,...
MIRAG INVEST DOO
3 586 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²5
155 m² 4.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
Новый проект – разрешение на строительство получено.
В квартале Шампель, Женеве, предлагается эксклюзивная резиденция ALTAYA. В престижном районе Шампель, ALTAYA представлена как частная и конфиденциальная резиденция, состоящая из...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
151 м²522
151 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms;
Роскошный пятикомнатный пентхаус в Conches, расположенный в приватной резиденции с озелененной территорией. Площадь объекта составляет 156 м², дополняется двумя террасами по 56 м². Полностью обновлен в 2012 году, использованы высококачественные материалы.
На нижнем уровне находятся гостиная с террасой,...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²852
340 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Отведение сточных вод
Исключительная вила в Thônex, всeго в 15 минутах от центра Женевы. Расположена на частной территории площадью 1600 м², эта недвижимость более 300 м² сочетает современный дизайн с высококлассными удобствами.
Вы получите 5 просторных спален и 8 комнат....
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m², 9 bedrooms, 8 bathrooms, 20 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Паркинг
✓ Гараж
✓ Бассейн
Это великолепное светлое имущество расположено в самом сердце сельской местности Женевы, рядом с полями и очаровательной деревней Carre d'Aval. Участок площадью около 5000 кв. м предлагает исключительные условия для проживания.
Состоит из нескольких...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
214 м²842
214 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
Инвестиционная возможность - Champs-Élysées, Женева: в сердце востребованного района Champel предлагается два 4-комнатных апартамента на втором этаже роскошного здания. Здание прошло реконструкцию в 2014 году, включая надстройку двух этажей и полное...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1166
6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная всего в нескольких шагах от озера, в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительное окружение, защищенное от шумов и беспокойств.
На большом участке площадью 2600 м² находится дом площадью около 550 м²,...
MIRAG INVEST DOO
3 128 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
222 м²742
222 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
️ Идеальное расположение, участок площадью более 1,000 м² с видом на Монблан, 4 спальни и бассейн. Затерянная в пышной зелени и вблизи всех удобств, эта вилла, спроектированная архитектором, с очарованием 1970-х годов привлекает своим уникальным стилем,...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
