«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²8
251 m² 8 rooms;
✓ Лифт
✓ Дружелюбно к детям
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
В центре деревни Vandoeuvres, эта исключительная квартира впечатляет своей элегантностью, просторными комнатами и зелеными окрестностями, всего в нескольких минутах от центра Женевы. ️
С общей площадью более 380 м²,...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
660 м²1976
660 m² 7 bedrooms 6 bathrooms 19 rooms
✓ Вид
В сердце престижного района Кологни, эта харизматичная недвижимость предлагает редкое сочетание абсолютного покоя и непосредственной близости к центру города.
Расположено в красиво ухоженном парке, это главное здание с подлинным шармом было тщательно сохранено и отреставрировано с течением...
MIRAG INVEST DOO
5 101 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
311 м²84
311 m² 4 bedrooms 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
Редкая находка в Маланьё, создайте проект, который будет отражать вас! В сердце престижного района Маланьё расположен просторный апартамент на угловом участке с пятью балконами, общей площадью 335 м² (взвешенная площадь).
Апартамент на 5 этаже отличается...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²10
500 m², 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Откройте для себя эту великолепную 10-комнатную современную виллу, построенную в 2017 году, расположенную в престижном районе Chêne-Bougeries. Этот исключительный объект недвижимости, предлагающий 500 м² жилой площади на участке 1300...
MIRAG INVEST DOO
3 597 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
174 м²6
174 m² 6 rooms
Просторная квартира на высоком этаже с открытым видом, расположенная в престижном районе международных организаций. Откройте для себя этот элегантный и щедро масштабированный апартамент, идеально расположенный на высоком этаже, с высококачественной отделкой и изысканной атмосферой проживания.
Апартамент включает четыре спальни...
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
934
3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Новое здание
Расположенный в зеленых холмах Коло́ньи, в одном из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет собой редкую коллекцию из трех исключительных частных особняков. Эти уникальные резиденции предлагают драгоценную жилую среду, сочетая в себе уединение, изысканность и искусство...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
243 м²7
243 m² 7 rooms
✓ Гараж
Расположенная в популярном жилом районе, эта недвижимость представляет собой уникальную возможность для покупателя, планирующего крупный проект. В настоящее время она включает:
- на первом этаже: холл, помещения для приемов более 60 м², большие окна (панорамные), кухня с выходом через закрытую веранду, гостевой туалет...
MIRAG INVEST DOO
16 241 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
750 м²11
750 m² 11 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Сертификация Minergie
Эта престижная современная вилла расположена в престижном жилом районе Chêne-Bougeries и построена в 2012 году по стандартам Minergie. Она предлагает 460 м² жилой площади и почти 750 м² полезного пространства на лесистом участке...
MIRAG INVEST DOO
4 458 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²855
220 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
Этот очаровательный отдельно стоящий особняк с 8 комнатами расположен в известной жилой зоне города Тоннэкс, на левом берегу кантона Женева. Вилла предлагает спокойную и зеленую атмосферу для комфортной семейной жизни. Благосостояние и спокойствие района Ла Вилетт и...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта исключительная квартира в highly sought-after town of Cologny предлагает спокойное и привилегированное жилое окружение с замечательными видами на Женевское озеро и горы Юра. Полностью обновленная известным архитектурным бюро, квартира впечатляет своей современной элегантностью и...
MIRAG INVEST DOO
4 450 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
225 м²543
Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё
Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...
Victoria Gaillard sarl
6 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м²532
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании.
Планировка:
- 3 спальни (одна с гардеробной)
- 2 ванные комнаты
- Туалет (со стиральной машиной и сушилкой)
- Жилая комната
- Столовая
- Кухня...
Estate-Service24
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м²
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем
Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития
3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица.
Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Estate-Service24
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Это великолепное светлое имущество расположено в самом сердце Женевской сельской местности, рядом с полями и очаровательной деревней Carre d'Aval. Оно находится на участке примерно 5000 кв. м и предлагает исключительные условия для жизни.
Комплекс...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
225 м²733
225 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
Расположенная в самом сердце востребованного района Флориссан, всего в нескольких шагах от Старого города и рядом с парком Бертран, эта роскошная мансардная квартира площадью 225 м² воплощает современную элегантность в престижной исторической обстановке.
Находясь на последнем...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
64
4 bedrooms 6 rooms
В нескольких шагах от Женевы, в одном из самых востребованных жилых районов Вейрьера, расположена эта современная вилла с жилой площадью 294 кв.м., обеспечивающая исключительные условия для жизни — светлая, просторная и тщательно продуманная в каждой детали.
Четыре спальни, включая главную, гостиная площадью 52 кв.м. с...
MIRAG INVEST DOO
5 068 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
327 м²10
327 m², 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Сочетание традиций и современности, этот характерный дом тщательно отреставрирован для создания уникальной жизненной среды.
На первом этаже вас встретит просторная гостиная с камином и высококлассная кухня, полностью переосмысленная для сочетания эстетики и функциональности, а также спальня....
MIRAG INVEST DOO
4 223 577 €
Вилла в Лугано, Швейцария
555 м²955
Онлайн-показУдалённая сделка
Ref. 1010
Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано.
Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...
Il Globo Real Estate Lake Como
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
6
6 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ С животными можно
Уникальная возможность создать проект, который вам подходит! ️ Эта квартира на верхнем этаже с четырьмя балконами, общей площадью 203 м², расположена в самом центре престижного района Malagnou и предлагает массу возможностей для реновации.
Квартира...
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²643
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенный в тихом и зеленом районе Troinex, этот городской и современный дуплекс-лофт, укрытый в престижной резиденции, построенной в 2003 году, впечатляет своим нестандартным характером и щедрыми объемами.
Спрятанный от чужих глаз, этот уникальный объект предлагает жилую площадь в 338 м² и располагает...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
