Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 913 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

234 м² 8 4 1

234 m², 4 bedrooms, 1 bathroom, 8 rooms ✓ Камин Это просторная восьмикомнатная квартира занимает торцевую часть великолепного здания в стиле Османа, идеально расположенного между Florissant и Contamines, всего в нескольких шагах от Музея естественной истории. Квартира включает в себя четыре спальни, две приемные комнаты анфиладного типа с...

MIRAG INVEST DOO

28 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

3000 м²

Готовый бизнес

3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...

Estate-Service24

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 7 4 3

240 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж В окружении природы, на границе исторического деревни Villette, эта собственность начала XX века наслаждается тихой и привилегированной жилой средой, окаймленной Seymaz. Дом полностью обновлен с сохранением вкуса, сочетает в себе очарование старинного стиля с комфортом...

MIRAG INVEST DOO

4 022 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

319 м² 9 5 5

319 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон Это исключительный дом, оформленный в уникальном стиле гостиницы. Его различные уровни предлагают приятно распределенное жилое пространство. Центральным элементом дома является его спиральная лестница, которая становится гораздо больше, чем просто местом...

MIRAG INVEST DOO

3 662 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

177 м² 6

177 m² 5.5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Доступность для инвалидных колясок Проектная стадия началась в зоне Шампель. ALTAYA – Lot B2 – это престижная резиденция с видом на Сале. Светлая и исключительная резиденция, созданная для клиентов, стремящихся к элегантности, простору и спокойствию в центре Шампеля. Площадь...

MIRAG INVEST DOO

7 136 957 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

120 м² 3 2 2

Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом. Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц. Площадь большой террасы - около 30 м2 Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу. Цена: 6 700 000,-- CHF...

Estate-Service24

3 978 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

232 м² 7

232 m² 7 rooms Четыре престижных дома в сердце популярного района Malagnou, часть исключительного проекта, сочетающего утонченность и неповторимый образ жизни. Расположенная в тихой, зеленой коммуне Chêne-Bougeries, Résidence Malagnou 166 размещается в спокойной, зелёной среде, всего в десяти минутах от центра Женевы, в эксклюзивном месте в...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

214 м² 8 4 3

214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms Этот великолепный 8-комнатный апартамент расположен на 1-м этаже красивого роскошного здания в престижном районе Пти-Саконнекс, в непосредственной близости от Международных организаций. Апартамент наполняется отличным естественным светом благодаря тройной ориентации (восток-юг-запад) и большим панорамным...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

455 м² 9

455 m² 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн Ваш дом мечты в тихом и престижном районе Collonge-Bellerive, всего в нескольких минутах ходьбы от пляжа и озера. Вилла на трех уровнях впечатляет уникальным дизайном, высокими потолками и светлыми просторными комнатами. На первом этаже вас встречает просторный...

MIRAG INVEST DOO

21 582 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

450 м² 11

450 m² 11 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Эксклюзивная недвижимость на берегу озера в Везеназе и Корсье, расположенная на левом берегу Женевы. Этот объект обеспечивает прямой и уединенный доступ к Женевскому озеру и находится в одном из самых престижных жилых районов. Эта редкая возможность охватывает...

MIRAG INVEST DOO

32 536 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

1500 м² 20

1500 m² 20 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Бассейн Ищете возможность приобрести необычное имущество на Правом берегу? Спешите познакомиться с этой великолепной усадьбой XIX века, которая удивит вас своей элегантностью и редкими характеристиками. Расположенная на четырёх уровнях, оснащённая лифтом Schindler, обслуживающим каждый этаж, и...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 7 4

260 m² 4 bedrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Построенный в 1960 году на участке площадью 1292 кв. м и регулярно обновляемый, особенно в 2012 и 2022 годах, дом предлагает около 400 кв. м жилой площади. Его продуманная планировка и высококачественные отделочные материалы делают его функциональным и очень приятным для жизни семейным...

MIRAG INVEST DOO

3 139 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

212 м² 7 3 3

212 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6.5 rooms Откройте для себя великолепный двухуровневый пентхаус, расположенный в престижной резиденции в двух шагах от озера в Версуа. Уникальный объект окружен пышной зеленью и расположен на территории частного парка площадью около 14 000 м². Собственность предлагает светлые и просторные приемные, 3 просторные...

MIRAG INVEST DOO

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

146 м² 6 3 2

146 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Новое здание Расположенная в зелёном и привилегированном окружении, эта исключительная вилла спроектирована с учётом утончённости, комфорта и уважения к окружающей среде. Она предлагает удобства очень высокого стандарта, использует современные технологии и включает...

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Шале в Арозе, Швейцария

370 м² 8 5 6

Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции. Площадь - около 370 м.кв. Спален - 5 Ванных комнат - 6 Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности. Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт. В шале: - Спа-зона...

Estate-Service24

4 349 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 6 3 3

250 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Камин В двухэтажной резиденции, в нескольких минутах ходьбы от поселка Cologny, расположена очаровательная резиденция с парком и детской площадкой, окруженная зеленью, в тихом и уединенном месте. Прекрасная 7-комнатная квартира площадью 250 м² - светлая с большой террасой и красивым видом на...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 7 4

400 m² 4 bedrooms 7 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка Этот просторный дом, расположенный в живописной деревне Anières, очаровывает своей элегантностью и приятным окружением. Недавно отремонтирован (в 2022 году), и находится в отличном состоянии, идеально подходит для семьи: сад и бассейн создают условия для отдыха в расслабленной атмосфере....

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 7 4

300 m² 4 bedrooms 7 rooms ✓ Вид ✓ Бассейн Очаровательный деревенский дом 1930-х годов, расположенный среди виноградников Женевской сельской местности в деревне Jussy, полностью отреставрирован в 2011 году и находится в идеальном состоянии. Дом площадью около 300 м² на участке 365 м² предлагает высококачественные удобства и отделку...

MIRAG INVEST DOO

5 068 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

327 м² 5 3

327 m² 5 bedrooms 3 bathrooms Шале в швейцарском стиле, построенное в 1912 году, полностью преобразовано и обновлено в 2013 и снова в 2018 годах. В здании, полностью реконструированном, три надземных уровня, включая полностью обустроенное мансардное пространство. Красиво ухоженный и ландшафтный сад предлагает спокойную жилую обстановку и...

MIRAG INVEST DOO

5 417 300 €

Квартира в Женеве, Швейцария

251 м² 7 3 3

251 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms Этот великолепный 7-комнатный апартамент находится на первом этаже роскошной резиденции в районе Vandoeuvres, предлагая безопасность и абсолютное спокойствие. Площадь жилого помещения составляет около 250 м², которая дополняется большой террасой почти 250 м². Дневная зона включает в себя прихожую,...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 277 похожих объектов

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в Telegram Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru