«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1565
6 bedrooms, 5 bathrooms, 15 rooms
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2025 году, простирается на три уровня и предлагает живую среду, которая одновременно гостеприимна и современна, размещена в престижном, спокойном и уединенном месте всего в нескольких шагах от озера.
При входе вас встречает большая, светлая жилая зона: гостиная и...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²955
500 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Дружелюбно для детей
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе на окраине центра Женевы, эта элегантная отдельно стоящая вилла обладает исключительным местоположением, сочетая в себе тишину, уют и близость к всем городским удобствам.
На участке площадью более 1700 кв. м...
MIRAG INVEST DOO
3 477 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²733
240 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
Мечтаете жить в идиллическом месте, всего в нескольких шагах от озера, в тихой и зелёной обстановке? Мы рады представить эту роскошную квартиру в Версуазе, идеально расположенную для тех, кто ищет непревзойдённое качество жизни рядом с Женевой и всеми удобствами....
MIRAG INVEST DOO
9 265 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
660 м²1897
660 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 18 rooms
Расположенное в Версуа, на участке 740 м², граничащем с Женевским озером, это резиденция на берегу воды XIX века сочетает в себе очарование, романтику, уединение и панорамные виды на озеро и Альпы. Включает в себя основное здание, два флигеля и частный закрытый порт.
Дом с жилой площадью 500 м²,...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
742
4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
В сердце очаровательной деревни Choulex расположен проект Les Clarines, который занимает отреставрированную старую ферму с аутентичным характером и предлагает три жилые единицы.
Два жилья будут созданы в существующем старом здании, тщательно отремонтированном и переосмысленном, чтобы сохранить...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Окутан светом
✓ Юго-западная ориентация
✓ Главная спальня с ванной и гардеробной
✓ Stamp
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Полы с подогревом
Эта очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Весси. Ее архитектура отличает...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²852
180 m² 5 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Эксклюзивное предложение: в районе Grand-Lancy, на границе с Plan-les-Ouates, на тупиковой дороге расположился великолепный отдельно стоящий дом с 8 комнатами, полностью отремонтированный. В доме 5 спальных комнат и очень приятный, просторный сад с подогреваемым...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²643
200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Откройте для себя эту великолепную отдельно стоящую виллу, удачно расположенную в тихом жилом районе Cointrin. Благодаря отличному расположению, близость к Женеве, международным организациям и бизнес-центру аэропорта не мешает ей оставаться тихим и зелёным местом для жизни.
Дом в прекрасном состоянии...
MIRAG INVEST DOO
8 300 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
790 м²946
Онлайн-показ
Современная вилла с собственным выходом к озеру: мечта, которая кажется настоящей!
Ref. 950
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ
Вилла 790 м²
Частный сад площадью 1000 м²
Полностью отремонтирована в 2016 году
Полностью меблирована
8,5 комнат
4/5 спален в зависимости от желания их использования
Двухместный гараж и не менее 6...
Il Globo Real Estate Lake Como
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²955
280 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Канализация
Великолепный, элитный семейный дом площадью 340 м², расположенный в жилом районе, предлагает 5 спален и красивый ландшафтный сад.
Большой внутренний двор с гаражом на две машины и зоной для хранения велосипедов.
Рядом с районом Nations, всего в 20...
MIRAG INVEST DOO
14 388 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
580 м²944
580 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенный на великолепном участке площадью более 3,300 м², этот современный дом, построенный в 1984 году, впечатляет своей элегантностью и комфортом. Обеспечивая около 580 м² жилой площади и общую полезную площадь около 1,050 м², он отличается щедрыми...
MIRAG INVEST DOO
9 739 150 €
Квартира в Женеве, Швейцария
319 м²722
319 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Этот уникальный объект недвижимости расположен в самом красивом частном особняке в историческом сердце старого города, с действительно исключительным значением и местоположением. Известный писатель Стендаль отмечал, что дома, выходящие на променад Treille, являются одними из лучших в Европе....
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
843
4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Расположен в престижном жилом районе, в непосредственной близости от David Lloyd Country Club, Международной школы Женевы и рядом с озером. ️
Элегантная собственность, идеально подходящая для активной семейной жизни, сочетающая современный комфорт и теплую атмосферу.
Интерьер...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
380 м²55
380 m² 5 bedrooms 5 bathrooms
✓ Вид
Этот прекрасный дом в современном стиле был построен в 2005 году на ровном участке площадью более 3,400 м², предлагающем великолепные виды на озеро и горы Юра. Он отличается просторными жилыми помещениями, высокими потолками и красиво оформленными интерьерами.
Приветливый вестибюль открывает доступ к...
MIRAG INVEST DOO
12 099 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
84
4 bathrooms, 8 rooms
Потрясающая вилла площадью почти 300 м² расположена на участке более 1300 м², на котором может быть размещен бассейн. Недвижимость выполнена в классическом стиле с камином и большой террасой, однако возможна модернизация с добавлением современного расширения.
В вилле расположены 4 спальни, каждая из которых имеет...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
54
5 bedrooms, 4 bathrooms
Эта современная вилла с роскошной отделкой расположена на четырех уровнях и оснащена частным лифтом. Общая площадь составляет 327 м². Она предлагает прекрасный плоский сад с богатой растительностью, просторные террасы и частный бассейн с эффектом бесконечности, что позволяет вам полностью погрузиться в природу. ️
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²522
156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Этот красивый апартамент расположен в роскошной резиденции в престижной коммуне Конш, на окраине Женевы, где царит тишина и зелень.
В непосредственной близости находится общественный транспорт, что делает район Флориcсант и все его удобства доступными всего за несколько минут....
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот исключительный апартамент расположен в престижном и тихом районе города Cologny, предлагая великолепные виды на Женевское озеро и Юрские горы. Полностью отремонтированный известным архитектурным бюро, он впечатляет своей современной элегантностью и высоким уровнем комфорта....
MIRAG INVEST DOO
6 104 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
833
3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Эта квартира расположена на верхних этажах роскошного здания с внутренним бассейном, в 5 минутах от центра города. В 2018 году в ней была проведена полная реновация. Из зоны гостиной открываются панорамные виды на весь город, фонтан Jet d'Eau и озеро, а из спален — на Монблан.
Жилая зона включает...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
85
5 bedrooms, 8 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Гараж
Классический отдельно стоящий дом в лесистой зоне площадью почти 1300 м² расположен в одном из самых востребованных сообществ на Левом Берегу. Прекрасное местоположение для большой семьи.
Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian в TelegramПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
