a
Версия
для печати

Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
Отель, гостиница за 79 730 380 евро в Женеве, Швейцария
79 730 380 €
Отель, гостиница в Женеве, Швейцария
7700 м2
Швейцария г.Женева   Отель-замок на берегу озера   Исторический Замок XII века на берегу Женевского озера  между Женевой и Лозанной. Замок после качественной реставрации, идеален под отель класса люкс. Площадь замка: 7700м2 60 номеров класса люкс Площадь земельного участка  33га,  15 га из них занимают...
ИНДОМ
Шале за 6 084 639 евро в Вербье, Швейцария
6 084 639 €
Шале в Вербье, Швейцария
270 м2 5 5
Восхитительное шале расположено на популярном горнолыжном курорте Вербье. С шале открываются захватывающие виды на склоны. Шале включает просторную гостиную, совмещенную со столовой, кухню открытого плана, 5 спален, 5 ванных комнат, зону отдыха, кладовую и подземный паркинг с прямым доступом в шале. 
Knight Frank
Офис за 3 500 000 евро в Каноббио, Швейцария
3 500 000 €
Офис в Каноббио, Швейцария
606 м2
Предлагаем вам интересный вариант для инвестиций: коммерческое помещение площадью 606 кв.м. Недвижимость очень удачно расположена в Cannobio, с хорошим транспортным сообщением, по соседству с крупнейшим торговым центром Coop и рядом с новой галереей Vedeggio – Cassarate. Помещение находится на первом этаже, имеется санузел. Были проведены...
Palazzo Estate
Апартаменты за 4 165 927 евро в Женеве, Швейцария
4 165 927 €
Апартаменты в Женеве, Швейцария
310 м2 8 3 3
Роскошные апартаменты в стиле лофта расположены в самом сердце Женевы на старом часовом заводе 1930-х годов на берегу Роны, в пешей доступности к центру города, магазинам и банковскому кварталу.Благодаря большим окнам и высоким потолками, в апартаментах очень светло и просторно. Апартаменты включают прихожую, просторную гостиную, полностью...
Knight Frank
Апартаменты за 3 470 049 евро в Лозанне, Швейцария
3 470 049 €
Апартаменты в Лозанне, Швейцария
156 м2 3 2 3
Превосходные апартаменты с видом на Женевское озеро расположены в Лозанне. Здание было построено в 70-х годах в популярном районе Уши, в лесопарковой зоне. Здание включает круглосуточную охрану, консьерж, служебные лифты, подогреваемый бассейн и террасы с зонами отдыха. В пешей доступности находятся магазины, общественный транспорт и озеро....
Knight Frank
Отель, гостиница за 90 000 000 евро в Цюрихе, Швейцария
90 000 000 €
Отель, гостиница в Цюрихе, Швейцария
5000 м2 5% в год
4* Конференц-отель в живописном месте у Цюрихского озера. Конференц - отель (комнаты эконом класса, бизнес класса, апартаменты с панорамным видом, семейные многокомнатные номера, номера – пентхаусы). В отеле: - 137 номеров - ресторан с террасой - СПА, фитнесс -зона - парковка Доходность: 5 -6 % P. S. В целях...
Estate-Service24
Апартаменты за 7 435 117 евро в Кран-Монтане, Швейцария
7 435 117 €
Апартаменты в Кран-Монтане, Швейцария
334 м2 5
ID: 12226 В великолепной резиденции с бассейном, фитнес-центром и спа-салоном, на последнем этаже, располагается прекрасная 5-комнатная квартира площадью 261,82 м2 + 72,75 м2 балконом, откуда открывается панорамный вид на долину Рона и Альпы. Для любителей или коллекционеров автомобилей есть частный гараж на 7 мест, очень хорошо организованный...
Russia Sotheby’s International Realty
Апартаменты за 3 148 990 евро в Монтрё, Швейцария
3 148 990 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
215 м2 8
ID: 12291 Этот роскошный апарт-отель с 7,5 комнатами расположен на великолепной набережной Куай-де-Флёр, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Монтре. Апартаменты предлагают захватывающие виды на озеро и горы - взгляните на эксклюзивную панораму, которую вы сможете наблюдать каждый день. Курорт на берегу озера, Терте был одним из первых...
Russia Sotheby’s International Realty
Коттедж за 7 986 915 евро в Андерматте, Швейцария
7 986 915 €
Коттедж в Андерматте, Швейцария
857 м2 12
ID 22970 Дизайнерское шале на горнолыжном курорте Андерматт, в Швейцарии. 2 этажа, гранитный фасад. Отделка выполнена в современном стиле с использованием экологически-чистых материалов. Рядом горнолыжные подъемники, рестораны, бары.
Russia Sotheby’s International Realty
Апартаменты за 3 945 709 евро в Монтрё, Швейцария
3 945 709 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
189 м2 3
Апартаменты площадью 189 м² расположены в элитной резиденции в Монтре. Они были полностью отремонтированы в 2018 году, здесь много дневного света, потрясающий панорамный вид на озеро и горы, просторные комнаты. Апартаменты полностью меблированы и включают в себя прихожую, гостиную и столовую с выходом на балкон, оборудованную кухню, 2 большие...
Knight Frank
Вилла за 3 000 000 евро в Лугано, Швейцария
3 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
450 м2 6 5
Большая, недавно полностью отремонтированная вилла, площадью около 450 кв. м, с прямым доступом к озеру. Вилла расположена на 4 жилых уровнях, а также большая терраса с прямым доступом к причалу на озере с местами для лодок. Первый этаж: большая гостиная, две спальни и ванная комната; второй этаж с тремя спальнями и двумя ванными комнатами;...
Palazzo Estate
Апартаменты за 3 323 610 евро в Кран-Монтане, Швейцария
3 323 610 €
Апартаменты в Кран-Монтане, Швейцария
177 м2 3
Эти апартаменты расположены в новом комплексе в Кран-Монтана. Проект возник в результате преобразования старого отеля в роскошный комплекс зданий, состоящий из 15 апартаментов. Он идеально расположен в центре городка Кран, недалеко от курорта и горнолыжных подъемников. Из больших окон открывается захватывающая панорама, просторная планировка...
Knight Frank
Особняк за 5 074 215 евро в Швейцарии
5 074 215 €
Особняк в Швейцарии
431 м2 8
Великолепный особняк с 8 спальнями жилой площадью около 430 кв. м был построен в XVIII веке на красиво спланированном участке площадью более 4 000 кв. м с разнообразными растениями и фруктовыми деревьями. Особняк был полностью отремонтирован в 2013 году с использованием высококачественных материалов, сохранив при этом очарование XVIII века,...
Knight Frank
Отель, гостиница за 100 000 000 евро в Андерматте, Швейцария
100 000 000 €
Отель, гостиница в Андерматте, Швейцария
8400 м2
В продаже один из лучших, эксклюзивных отелей класса люкс в Андерматте, в самом сердце Швейцарских Альп, на высоте 1447 метров над уровнем моря. Характеристика объекта под ключ: - аутентичный отель в сочетании с альпийским и азиатским шиком; - 123 элегантных номера от делюксов до люксов; - 5ть выдающихся ресторанов и баров; - современный...
Expertagent
Отель, гостиница за 28 999 270 евро в Санкт-Морице, Швейцария
28 999 270 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
5600 м2
Один из лучших зимних отелей 4*, расположенный в центре Понтрезины, в окружении гостиничного парка площадью 35 000 м2 в центре уникальной высокогорной долине Энгадина, на роскошном горнолыжном курорте Санкт-Мориц. Характеристика объекта под ключ: - гостиница открыта в 1865 году; - один из лучших семейных отелей; - 93 номера, 186 мест; -...
Expertagent
Квартира за 3 500 000 евро в Санкт-Морице, Швейцария
3 500 000 €
Квартира в Санкт-Морице, Швейцария
140 м2 5 3 2
Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...
Estate-Service24
Вилла за 20 000 000 евро в Лугано, Швейцария
20 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
730 м2 8 7
ОЗЕРО ЛУГАНО, ШВЕЙЦАРИЯ Недвижимость на берегу озера с коммерческой площадью 730 м2 с 8 спальнями и 7 ванными комнатами. В том числе два дока для лодки, частный причал. Сад, террасы, бассейн с джакузи. Лифт и 7 частных парковочных мест. Цена 20 миллионов швейцарских франков (отдельные затраты на приобретение, такие как налоги, брокерские...
Il Globo Real Estate Lake Como
Вилла за 3 950 000 евро в Лугано, Швейцария
3 950 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
200 м2 5 2 2
Элегантная вилла с панорамным видом на озеро и горы, находится в тихом престижном районе Фиджино, всего в 9 км от центра Лугано. Особняк расположен рядом со всей необходимой для жизни инфраструктурой ( магазины, рестораны, супермаркеты). Вилла в отличном состоянии, с высококачественной отделкой, включает в себя 2 уровня. На первом этаже:...
Алиса Эстейт
Земля за 13 500 000 евро в Женеве, Швейцария
13 500 000 €
Земля в Женеве, Швейцария
4256 сот.
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Кредит
Земельный участок площадью 4 256 м2 с действующим разрешением на строительство и видом на Женевское озеро, Колоньи, Швейцария. Цена: 13 500 000 шв. франков, только земля. Этот участок расположен в популярном городе Колоньи, в привилегированном и спокойном месте, в самом сердце парка Нотр-Дам-дю-Лак 18-го века, и предлагает великолепный вид...
Aelite Invest
Апартаменты за 6 489 000 евро в Кран-Монтане, Швейцария
6 489 000 €
Апартаменты в Кран-Монтане, Швейцария
300 м2 8 6 5
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
Новый проект строительства : роскошное шале на горнолыжном курорте. Апартаменты на 3 уровнях в шале, Кран — Монтана, Швейцария **Вторая резиденция и продажа иностранцам разрешена** В наличии 2 квартиры: 8 комнат на 3 уровнях, ок. 300 м2, ориентация на юг/восток. Цена: 6 489 000 шв. франков.- 12 комнат на 3 уровнях, 458 м2,...
Aelite Invest

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Налоги в Швейцарии

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Расчет налогов в Швейцарии

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

  1. Впервые переезжает в Швейцарию.
  2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
  3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
  4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
  5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Калькулятор расчета налога в Швейцарии

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru

Поделиться материалом:
Напечатать
Теги: Швейцария, Иммиграция, Налоги и сборы, Элитная недвижимость

Читайте также

Что происходит с недвижимостью на горнолыжных курортах – отчёт
Стоимость и арендные ставки выросли, несмотря на Covid-19
Россия теряет миллионеров. Куда они направляются?
Бегство частного капитала – тревожный звонок
Где в Анталье и Аланье покупать недвижимость ради получения ВНЖ – список открытых и закрытых районов
Многие популярные локации закрылись от иностранцев
Гражданство, вид на жительство, переезд – 2021. Последние новости об иммиграционных программах, действующих прямо сейчас
Мы представляем краткий отчёт о мероприятии, важнейшие комментарии специалистов, а также...
Визовый режим и вид на жительство в Индонезии
Легальная иммиграция в страну Юго-Восточной Азии
Личный опыт. «Я переехала из российского мегаполиса в итальянскую провинцию. Здесь очень непривычно»
Очень откровенно об Италии и итальянцах

Предложения недвижимости на портале Prian.ru

Элитная недвижимость в Швейцарии Недорогая недвижимость в Швейцарии Земельные участки в Швейцарии Аренда недвижимости в Швейцарии

Новости и статьи по теме «Швейцария»:

Доходная «пятилетка». В какое жильё инвесторы планируют вкладывать деньги
  • 5997
Выводы из нынешнего кризиса сделаны
Что происходит с недвижимостью на горнолыжных курортах – отчёт
  • 1164
Стоимость и арендные ставки выросли, несмотря на Covid-19