«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²7
141 m², 7 rooms
✓ Впечатляющие виды
✓ Наличие парковки
Расположенная на 8-м и последнем этаже роскошного здания в самом сердце престижного района Florissant, эта великолепная, залитая светом мансардная квартира обладает потрясающей террасой в 145 м² U-образной формы, с высаженными деревьями и захватывающими дух видами.
Эта редкая...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
522
2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
В престижном районе Florissant находится этот 5-комнатный апартамент с привилегированным расположением — в непосредственной близости от центра города, магазинов и общественного транспорта.
Расположен на 3 этаже роскошной...
MIRAG INVEST DOO
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²844
300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Балкон
В Женеве представлена уникальная возможность: две квартиры с характером, одно инвестиционное предложение, реальное повышение капитала.
В непосредственной близости от университетских больниц Женевы, в здании 1915 года с типичным женевским очарованием,...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
140 м²5
140 m² 4.5 rooms
Пентхаус площадью 140 м² с террасой 147 м². Апартамент идеально расположен рядом со всеми магазинами и общественным транспортом. Вы всего в 2 минутах от станции Eaux Vives и 4 минутах от Rive на автобусе. Из квартиры открывается беспрепятственный вид на весь Женеву. ️
Технические детали: здание было построено в 1972 году,...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 9 rooms
Построенная в 2005 году на прекрасном, засаженном деревьями участке более 1,000 м², с местом для бассейна, эта отдельно стоящая вилла обращена на юго-запад и окружена оградой, создавая уютную атмосферу для жизни и отличаясь современной архитектурой, которая обеспечивает великолепную освещённость.
Вилла...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
744
4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Вид на Монблан
✓ Пентхаус
✓ Балкон
Эта просторная 7-комнатная квартира расположена на 8-м и верхнем этаже здания в районе Пети-Саконекс. Дом находится на краю Parc de Budé и имеет непосредственную близость к многочисленным международным организациям, магазинам, школам и отличным транспортным связям (TPG,...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1043
350 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms.
Просторный дом на продажу в Sézegnin: Очаровательное жилище XVIII века с 500 м² полезной площади недалеко от Женевы. Особняк излучает спокойствие. Холл и просторный зал с открытыми балками и старинным шармом наполнены светом. Кухня выходит в уединённый сад, а просторные спальни представляют собой...
MIRAG INVEST DOO
8 720 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²54
363 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Этот красивый отдельно стоящий дом, расположенный на участке примерно 1,000 м² с частичным видом на озеро, находится в безопасном жилом комплексе в коммуне Колони.
Недвижимость распределена следующим образом:
На первом этаже: прихожая, просторная кухня с зоной для...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²8
240 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Бассейн
Эта просторная отдельностоящая вилла расположена в великолепной обстановке и предлагает исключительные виды на окружающую сельскую местность. Разделена на три уровня: на первом этаже находится прихожая, большая гостиная с дровяной печью, выходящая на террасу, полуоткрытая оборудованная кухня и...
MIRAG INVEST DOO
5 918 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
311 м²8
311 m² 8 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешено с животными
В уникальном районе Малагну, прямо в центре престижного квартала, предлагается просторная квартира с пятью комнатами и четырьмя балконами, общей площадью 203 м² (взвешенная площадь). Это здание, построенное в 1955 году по проекту архитектора...
MIRAG INVEST DOO
3 200 000 €
Вилла в Во, Швейцария
260 м²644
Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы.
Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...
Victoria Gaillard sarl
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Эта вилла 1950-х годов в престижном районе Маланьо, расположенная на большом участке площадью более 2,600 м², предлагает особую среду обитания с значительным потенциалом для преобразования. Ее архитектура и щедрые объемы позволяют запросто провести индивидуальную реконструкцию, перестроив пространства по...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
944
4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта недвижимость предлагает услуги высокого качества, поражая своей большой площадью около 500 м2. В доме имеются четыре полные спальни, каждая из которых представляет собой суит. Для развлечения гостей предусмотрен кинозал.
Также жильцы могут наслаждаться хаммамом и...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²842
250 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
Очаровательный таунхаус расположен в тихой и зеленой местности в Труа. Этот старинный дом, тщательно разделенный и полностью отремонтированный, пленяет своей аутентичностью и изяществом.
Его привилегированное расположение, защищенное от всех неудобств, идеально сочетается с шармом старины и...
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Estate-Service24
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²532
183 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Вид
Идеально расположенная в сердце востребованного района Шампель, эта квартира площадью 183 м², расположенная на 6 этаже качественной резиденции, обладает редким местоположением и впечатляющим видом на крыши Женевы и знаменитый фонтан Jet d'Eau.
Вход через элегантное фойе открывает просторные...
MIRAG INVEST DOO
3 847 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
301 м²733
301 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
✓ Новостройка
В наличии разрешение на строительство, уже начаты работы! Этот великолепный проект из 4 вилл класса THPE расположен в привилегированном месте: рядом с городом и в окружении природы.
Виллы предлагают просторные и светлые помещения, обеспечивающие комфорт для жизни высокого...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
Расположенная в престижном районе Carouge, эта собственность находится в дружелюбной городской среде, в непосредственной близости от центра Женевы. Поблизости находятся магазины, рестораны, школы и зеленые зоны, что обеспечивает удобный и приятный образ жизни.
Этот пентхаус...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
156 м²422
156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms
✓ Парковка
Расположенная в центре Женевы, на правом берегу, в нескольких шагах от озера и пятизвёздочных отелей, эта квартира в элитной резиденции предлагает эксклюзивные услуги для жителей, такие как круглосуточный консьерж-сервис, вестибюль и фитнес зал.
Расположена на 5-м этаже с прямым доступом на...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Эта современная вилла находится в жилой зоне коммуны Chêne-Bougeries и располагается на двух этажах с подвалом. Полезная площадь составляет 160 м², и вилла находится в отличном состоянии. В ночной зоне расположены 3 спальни и 2 ванные комнаты. На улице имеется огороженный сад с подогреваемым бассейном.
Гараж на...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
