«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
15 151 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
600 м²1067
600 m² 6 bedrooms 7 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эта современная роскошная вилла расположена в первоклассном месте, рядом с центром города и множеством удобств, в престижном сообществе Conches.
Построенная на трех уровнях, она предлагает просторные, светлые и гостеприимные помещения. На первом этаже находятся элегантная кухня и...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
149 м²5
149 m² 5 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
Расположенная рядом с Hotel d'Angleterre, на верхнем этаже современного здания, эта квартира сочетает в себе современную элегантность и абсолютный комфорт. Залитая светом благодаря большим панорамным окнам, она предлагает спокойную и утонченную атмосферу в самом сердце города.
Жилая площадь организована...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
394 м²9
394 m² 9 rooms
✓ Лифт
✓ Дружественно для детей
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Построено по стандартам Minergie
Этот великолепный современный дуплекс находится в престижном районе Villette на границе с Conches, привлекая своим расположением между городом и сельской местностью. Окруженный зеленью и защищенный от посторонних глаз, он...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²956
500 m², 5 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
Расположенная в сердце частного жилого района Chêne-Bougeries, в конце тихого тупика, эта современная вилла, спроектированная архитектором, предлагает уникальные условия для жизни. Абсолютная тишина и отсутствие посторонних взглядов наделяют жизнь здесь большим уютом и...
MIRAG INVEST DOO
14 388 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
580 м²944
580 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Парковка
Этот объект недвижимости, доступ к которому возможен через тупиковую дорогу, расположен в очаровательной деревушке Villette. Он отличается спокойной обстановкой, в то время как находится в непосредственной близости от магазинов в районе Florissant, общественного транспорта и центра Женевы....
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
280 м²955
280 m², 5 bedrooms, 5 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Водоотведение
Эта великолепная семейная резиденция класса "люкс" площадью 340 м² находится в жилом районе и предлагает 5 спален и прекрасно ухоженный сад.
Вы сможете наслаждаться просторным двором с гаражом на две машины и местом для хранения велосипедов....
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²1083
430 m², 8 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms
Уединенная и окруженная спокойными природными пейзажами, эта превосходная недвижимость воплощает в себе самую суть жилой роскоши Женевы. Расположенная в престижной сельской местности Презанж, всего в нескольких минутах от центра города, она предлагает эксклюзивную среду проживания, где гармонично...
MIRAG INVEST DOO
32 536 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
950 м²201210
950 m² 12 bedrooms 10 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Гараж
Этот впечатляющий и уникальный особняк был первоначально построен в 1840 году и имеет очень большой сад с замечательными деревьями и вымощенной дорогой, огибающей территорию.
Он также включает в себя два бассейна и несколько красивых фонтанов, которые украшают владение. ️...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
633
3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Балкон
Вход
Гостевой санузел
Большая гостиная ️
Столовая
Кухня ️
3 спальни
3 ванные комнаты
Двойной бокс
Одна кладовая
Размер квартиры: 184 м²
Балкон: 7 м²
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
85
5 bedrooms, 8 rooms;
✓ Вид
✓ Гараж
Классический отдельно стоящий дом на лесистом участке площадью почти 1 300 м², в центре одного из самых востребованных городов на левом берегу. Это идеальное место для большой семьи.
MIRAG INVEST DOO
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
314 м²1054
314 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Новое здание
✓ Бассейн
✓ Система отвода сточных вод
Эта отдельно стоящая вилла, расположенная в жилом районе, прошла полную реконструкцию, которая привнесла всю современность и создала гармоничный и удобный план для семьи. Недвижимость предлагает гостиную/столовую с камином,...
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
320 м²955
320 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 8.5 rooms
✓ Бассейн
Расположенная в тихом и зеленом районе, эта великолепная собственность очаровывает своим духом 1940-х годов и современными удобствами.
Обозреваемый аккуратно ухоженным частным садом, бассейн позволяет вам наслаждаться солнечными днями вместе с семьей.
В доме имеется отдельная кухня, большая...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
844
4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms;
✓ Сертифицировано по Minergie
Идеально расположенный в коммуне Confignon, у ворот Bernex и в шаговой доступности от удобств и транспорта, этот очаровательный дом на две семьи, сертифицированный MINERGIE, был построен в 2013 году.
Расположенный в спокойном районе, дом предлагает тихую и зелёную обстановку,...
MIRAG INVEST DOO
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
355 м²644
355 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
Расположенная в самом сердце Конш, в зеленом и спокойном окружении, эта роскошная квартира находится в верхней части современной, безопасной резиденции, построенной в 2016 году.
Недвижимость предлагает удобства и эксклюзивные возможности, такие как открытый бассейн и частный тренажерный зал для жителей,...
MIRAG INVEST DOO
7 630 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
240 м²843
240 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
✓ Вид
В сердце жилого района Малагну, этот вилла 1950-х годов расположена на великолепном участке площадью более 2,600 м², предлагая спокойствие, зелень и уединение.
С жилой площадью 240 м², дом предлагает щедрые пропорции и гибкую планировку. Ровный участок, готовый к созданию бассейна, уже включает в...
MIRAG INVEST DOO
3 100 000 €
Вилла в Женеве, Швейцария
170 м²643
Объект под сдачу
Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария.
Характеристики недвижимости:
Тип недвижимости: Смежный дом.
Количество этажей: Трехэтажный.
Спальни: 4 просторные спальни.
Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты.
Описание:
Этот...
Victoria Gaillard sarl
3 651 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
632
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5.5 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Уютно расположенный в зеленом оазисе, Résidence Cologny Parc находится всего в 5 минутах от центра города. Этот жилой комплекс разработан для обеспечения комфорта и спокойствия своим жителям.
️ В комплексе имеется просторный крытый бассейн - редкая роскошь в этом районе. Квартира...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m², 7 rooms
✓ Парковка
Расположена в сердце престижной коммуны Кологни, эта замечательная квартира занимает привилегированное место с захватывающими видами на Женевское озеро и окружающие горы.
Уютно расположившись в роскошной резиденции, собственность недавно была полностью отремонтирована с особым вниманием, сочетая современную...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1166
6 bedrooms, 6 bathrooms, 11 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная всего в нескольких шагах от озера, в самом центре престижного района Collonge-Bellerive, эта уникальная недвижимость предлагает исключительное окружение, защищенное от шумов и беспокойств.
На большом участке площадью 2600 м² находится дом площадью около 550 м²,...
MIRAG INVEST DOO
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²743
200 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Бассейн
В доме насчитывается 7 комнат, включая просторную гостиную, столовую, полностью оборудованную кухню, а также несколько спален и ванных комнат. Дом также включает независимую студию с отдельным входом, идеально подходящую для офиса, дополнительного жилья или сдачи в аренду....
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
