«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 804 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
364 м²
364 m²
Мы представляем вам уникальную возможность на рынке: приобретение двух квартир в одном здании, с исключительным потенциалом как для проживания, так и для инвестиции в наследие. Важно: эти два лота нераздельны и должны быть куплены вместе, их раздельная продажа не рассматривается.
Квартиры расположены в самом сердце Женевы, в...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
179 м²633
179 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид
✓ Балкон
Этот апартамент расположен в самом сердце востребованного района Флориcсан в Женеве, в престижной резиденции Parc Bertrand. Здание, обновленное в 2025 году, возвышается над парком, предлагая зеленую и спокойную обстановку, оставаясь при этом вблизи центра города и всех необходимых...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
163 м²73
163 m² 3 bathrooms 6.5 rooms;
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
Квартира расположена в самом сердце престижного района Malagnou/Florissant, сочетающего спокойствие высококлассного жилого квартала с непосредственной близостью к центру города. Апартаменты на четвертом этаже...
MIRAG INVEST DOO
11 990 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
735 м²101
735 m² 1 bedroom 10 rooms
Расположен в престижной коммуне Вандёвр, на участке более 3,100 кв. м, этот великолепный особняк XVIII века идеально сочетает в себе шарм и современность, предлагая исключительные условия для жизни.
Полностью трансформирован в 2012 году и отремонтирован в 2025 году с использованием высококачественных материалов,...
MIRAG INVEST DOO
3 290 000 €
Апартаменты в Монтрё, Швейцария
154 м²432
Онлайн-показУдалённая сделка
Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы.
Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы.
Планировка:
Квартира включает:
– Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...
Victoria Gaillard sarl
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²734
250 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
✓ Новое здание
Расположена в престижном районе Eaux-Vives, эта великолепная квартира предлагает просторные помещения и качественные удобства.
С жилой площадью около 250 м², эта квартира с 6.5 комнатами находится на первом этаже роскошного здания. Полностью...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²843
287 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
Это великолепный деревенский дом XVII века, предлагающий около 290 м² жилой площади, в котором идеально сочетаются историческое очарование и современный комфорт. В доме можно найти просторную открытую кухню, столовую и светлую гостиную на первом этаже, а также уютную вторую гостиную с камином, выходящим...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²8
200 m², 8 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
✓ Сад
Эксклюзивная традиционная семейная вилла расположена близко к транспорту. На первом этаже находятcя холл с гостевым туалетом, столовая, офис, просторная и светлая гостиная с камином, которая ведет на улицу, и красивая кухня.
На втором этаже расположены четыре спальни,...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
В непосредственной близости от международных организаций, известных школ и удобств находится отдельно стоящая вилла с 7 комнатами, предлагающая редкую атмосферу для жизни, сочетая спокойствие, зелень и доступность.
Построенная на красивом лесистом участке, недвижимость располагает...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
440 м²1066
440 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms
Расположенная в самом сердце престижного жилого района Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла находится в конце уединённой дорожки, предлагая абсолютную приватность, спокойствие и современную элегантность.
На участке площадью 1,250 кв. м. вилла занимает более 550 кв. м. полезной площади,...
MIRAG INVEST DOO
5 232 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в Пресинже, в сельской местности Женевы, эта великолепная современная вилла авторской постройки площадью 260 м² жилой площади и 350 м² общей площади, размещенная на участке более чем 1 950 м², предлагает уникальную среду для жизни — спокойную и утонченную.
Реновированная в 2020 году, дом завораживает своими...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
243 м²7
243 m² 7 rooms
✓ Гараж
Расположенный в престижном жилом районе, этот объект представляет собой уникальную возможность для покупателя, ищущего крупномасштабный проект недвижимости.
На первом этаже находятся: холл, приёмные более 60 м², большие окна (панорамные окна), кухня с выходом на улицу через закрытую веранду, гостевой санузел с душем,...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1254
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 12 rooms
Недвижимость расположена в центре очаровательной деревни Vernier, на окраине Женевы. Дом имеет выгодное расположение с беспрепятственным панорамным видом на Альпы, Монблан и город внизу.
️ Местоположение предлагает идеальный баланс между природой и городской жизнью, с удобствами в шаговой доступности и...
MIRAG INVEST DOO
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
85
5 bedrooms, 8 rooms;
✓ Вид
✓ Гараж
Классический отдельно стоящий дом на лесистом участке площадью почти 1 300 м², в центре одного из самых востребованных городов на левом берегу. Это идеальное место для большой семьи.
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
275 м²843
275 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms
Расположенный в сердце престижного района Champel, этот полностью отремонтированный пентхаус площадью 325 м² олицетворяет идеальный союз вечной элегантности местоположения и современности удобств. Каждая деталь продумана, чтобы предложить утончённую, светлую и по-настоящему современную жилую среду....
MIRAG INVEST DOO
3 204 600 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²632
180 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Парковка
Эта элегантная вилла находится в престижном районе Conches и окружена тишиной и зеленью, всего в нескольких минутах от центра Женевы.
Полностью обновлённая в 2021 году, она предлагает около 180 м² жилой площади с яркими и современными интерьерами. Главные особенности включают просторную...
MIRAG INVEST DOO
6 311 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²744
251 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
Эксклюзивный адрес и настоящее искусство жизни. Скрытая от посторонних глаз в престижной резиденции, эта редкая недвижимость площадью 251 м² элегантно сочетает впечатляющие объемы и изысканные удобства.
Настоящий оазис спокойствия предлагает среду обитания с абсолютной конфиденциальностью, всего...
MIRAG INVEST DOO
3 050 000 €
Апартаменты в Гриндельвальде, Швейцария
180 м²533
Объект под сдачу
Расположенные в живописном Гриндельвальде, эти светлые и просторные мансардные апартаменты с галереейв шале Antara – идеальное место для комфортного отдыха в швейцарских Альпах. Уютная атмосфера, традиционный альпийский стиль и современные удобства создают неповторимый комфорт.
Основные Преимущества Апартаментов :
Приватный вход...
Victoria Gaillard sarl
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
112 м²72
112 m², 2 bathrooms, 7 rooms
Всего в нескольких шагах от центра Vésenaz, этот очаровательный объект находится в первоклассном месте, сочетая спокойствие престижного района с непосредственной близостью ко всем удобствам.
С площадью около 225 кв. м, вилла привлекает теплой и уютной атмосферой. Первый этаж начинается с прихожей, ведущей в...
MIRAG INVEST DOO
12 971 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
734
3 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в Аньере, напротив озера, престижная Villa Lune Rousse является частью роскошного поместья Les Rives d'Anières. В тихой жилой зоне она предлагает потрясающие виды на озеро и частный доступ к воде со своим каменным пирсом и деревянным павильоном.
Построенная на участке в 1'115...
Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежомПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
