«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
340 м²852
340 m², 5 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Подключение к канализации
Исключительная вилла в Thônex, всего в 15 минутах от центра Женевы. Расположенная на частном участке площадью 1600 м², эта недвижимость более 300 м² сочетает в себе современный дизайн и высококлассные удобства.
Ключевые особенности включают 5...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
302 м²33
302 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
Идеально расположенная в Genthod, в престижном жилом районе, эта великолепная отдельно стоящая вилла, построенная в 1980-х годах, находится на великолепном лесистом участке площадью около 1,000 м².
Аккуратно поддерживаемая на протяжении многих лет и полностью отремонтированная в...
MIRAG INVEST DOO
10 355 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
363 м²7
363 m² 7 rooms
✓ Парковка
Расположенный в самом сердце престижной коммуны Колоньи, этот замечательный апартамент пользуется привилегированным местоположением с потрясающими видами на Женевское озеро и окружающие горы.
Уютно расположенный в роскошной резиденции, объект был недавно полностью отреставрирован с особой тщательностью, совмещая...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1000 м²2097
1000 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 20 rooms;
✓ Вид
Этот частный участок, укрытый в зелени соседнего женевского пригорода, простирается на 5000 м² полностью закрытой территории, обеспечивая полную уединенность. Архитектурный ансамбль включает в себя историческую резиденцию XVIII века, которая была полностью отреставрирована в 2010 году с...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
125 м²523
125 m² 2 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Балкон
Мы рады представить эту редкую недвижимость, расположенную в самом центре Женевы. ️
Квартира отличается большими панорамными окнами и красивыми террасами с двух сторон общей площадью 125 м² с 61 м² великолепных террас. Она встречает нас просторным холлом с...
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²8
300 m² 8 rooms
✓ Подходит для семей с детьми
✓ Возможность парковки
✓ Балкон
Очаровательная сельская вилла с садом на краю виноградников Жюсси скрывается в сердце тихой деревни. Эта великолепная резиденция XVII века с идеальным расположением и впечатляющими видами на виноградники Жюсси покорит сердца ценителей аутентичности.
Старинные...
MIRAG INVEST DOO
17 985 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
305 м²54
305 m² 5 bedrooms 4 bathrooms
Построенная на склонах Кольони, с видом на Женевское озеро, эта вилла является выдающимся примером модернистской архитектуры 1930-х годов, полностью отреставрированной в соответствии со своим стилем. Вилла "Les Ailes", вдохновленная работами Ле Корбюзье, была построена в 1932 году Людовиком Винсентом и Жаном-Жаком...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²64
430 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms
✓ Вид
Великолепный загородный дом расположен в центре чарующего деревенского поселка Veyrier с доступом ко всем удобствам. Дом сохранил свое старинное очарование и окружен красивым садом с разнообразными растениями, фруктовыми деревьями и ярко цветущими цветами.
Частный двор с электрическими воротами...
MIRAG INVEST DOO
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
525 м²1164
525 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms, 11 rooms
Расположенный в тихом жилом районе, этот элегантный особняк с классическим шармом предлагает исключительный потенциал для трансформации. С площадью жилого пространства 524 м² и общей площадью 600 м², он впечатляет своими красивыми объемами, открытыми балками, паркетными полами эпохи и вечной...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²742
160 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
Расположенная в искомой жилой зоне Онекс, эта великолепная полураздельная вилла поражает своей светлостью, обширными объемами и качеством жилых пространств.
На первом этаже находится кухня открытого плана, совмещенная с гостиной, продолжение которой представляет собой великолепная...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
966
6 bedrooms, 6 bathrooms, 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Разрешено содержание домашних животных
Кидония предлагает вам очаровательную недвижимость, расположенную в престижном жилом районе Версуа. Это дом рядом с магазинами, школами и транспортом, что обеспечивает комфорт и спокойствие проживания.
Построенный на большом участке, дом...
MIRAG INVEST DOO
5 428 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²943
330 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms
Дом расположен в районе Международных организаций и находится в идеальном состоянии. Включает отдельный пристрой, бассейн и двойной гараж.
На первом этаже: прихожая с гостевым туалетом, гостиная с камином, комната для телевизора, столовая и кухня.
Наверху: большая главная спальня с гардеробной и ванной,...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Обилие света
✓ Юго-западная ориентация
✓ Главная спальня с ванной и гардеробной
✓ Штамп
✓ Очень хорошее состояние
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной бокс
✓ Полы с подогревом
Очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Vessy. Её архитектуру отличают щедрые...
MIRAG INVEST DOO
5 439 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
842
4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид на окрестности
Эта великолепная недвижимость расположена в престижном и популярном городе Vandoeuvres. ️ Построенный на великолепном лесистом участке площадью 1,370 м2, дом находится в привилегированном окружении и абсолютной тишине. Сад идеально ухожен и предлагает отличные условия для жизни семьи....
MIRAG INVEST DOO
5 112 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
5
5 bedrooms
✓ Новый дом
Проект отличается уникальной архитектурной концепцией, выраженной в двух современных индивидуальных объектах без общих стен, что обеспечивает исключительную приватность.
При входе холл плавно перетекает в просторную, наполненную светом зону приема. Жилые и обеденные зоны общей площадью более 45 квадратных метров...
MIRAG INVEST DOO
9 483 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²64
338 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Гараж
Расположенные в великолепном здании в стиле Османа, эти апартаменты типа пентхаус площадью 338 м² занимают весь первый этаж и предлагают захватывающие виды на озеро, Раду и горы Юра.
С фронтонной крышей, они наслаждаются оптимальным солнечным освещением от восхода до заката . Здание было полностью...
MIRAG INVEST DOO
4 005 750 €
Квартира в Женеве, Швейцария
215 м²6
215 m², 6 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
В самом сердце популярного района Jaillet, всего в нескольких минутах ходьбы от центра Межева и подъемников, этот отреставрированный шале воплощает современные Альпийские элементы. ️
Залитое светом, оно гармонично сочетает шарм дерева с современными и изысканными...
MIRAG INVEST DOO
3 215 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
207 м²11
207 m² 11 rooms
✓ Парковка
Эксклюзивная вилла с современной архитектурой, просторными объемами и великолепным садом. Откройте для себя этот превосходный полуотдельный дом в очаровательной коммуне Vernier. Идеальное расположение предоставляет быстрый доступ к общественному транспорту, школам и магазинам.
Построенный в 2008 году на участке...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²634
183 m² 3 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
Эта элегантная квартира расположена в очень популярном районе Florissant, известном привилегированной атмосферой, близостью к центру города и множеством удобств, предлагая редкую и комфортную среду для жизни.
Общая площадь квартиры составляет 183 м², которую дополняет балкон площадью 14 м²....
MIRAG INVEST DOO
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м²
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем
Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития
3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица.
Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
