«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
3 793 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
265 м²743
265 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
Расположенный недалеко от центра города, этот очаровательный трёхуровневый дом площадью около 265 м² предлагает редкую атмосферу жизни, пропитанную историей и уединением. Благоприятный зеленый окружение привлекает щедрыми объемами, яркостью и уникальной атмосферой.
Интерьер организован...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1066
6 bedrooms, 6 bathrooms, 10 rooms
✓ 10 минут от центра города
✓ Светлая
✓ Оборудованная кухня
✓ Сад, терраса и бассейн
✓ Немедленно доступна
Этот большой современный дом, построенный более десяти лет назад, идеально расположен в уединённой тупиковой улице рядом с центром Кольони.
Дом, расположенный в глубине участка, открывает...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2096
1020 m² 9 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенный на обширном участке площадью 5000 м², этот величественный замок сочетает в себе вечную элегантность с современным комфортом. С его 20 комнатами, включая 9 просторных спален, он предлагает широкие...
MIRAG INVEST DOO
4 905 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
328 м²743
328 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Вид
Расположенная в востребованной коммуне Корсье на левом берегу Женевы, эта великолепная двухуровневая квартира находится в престижной резиденции 2013 года постройки, сертифицированной Minergie. Уютно расположенная в зеленой и чрезвычайно тихой обстановке, она предлагает привилегированный образ...
MIRAG INVEST DOO
3 727 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
245 м²634
245 m², 3 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Лифт
✓ Парковка
✓ Есть доступ для инвалидных колясок
Расположенный на правом берегу Женевы, в районе Сен-Жан - Шармий, этот великолепный двухуровневый лофт имеет отличное транспортное сообщение (трамвай и автобус), а также близость к главному железнодорожному вокзалу Женевы и множеству...
MIRAG INVEST DOO
4 142 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
33
3 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Этот элегантный трехуровневый таунхаус расположен в престижной частной резиденции VIDA (2020) и предлагает широкий спектр высококлассных удобств, включая фитнес-зал, бассейн и великолепные виды на озеро и благоустроенные сады.
Полностью оборудованный нижний этаж включает в себя две просторные универсальные...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
120 м²633
120 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенная в престижном районе Градель в Chêne-Bougeries, эта современная вилла, построенная в 2019 году, объединяет элегантность, спокойствие и легкость доступа к местной инфраструктуре.
С примерно 120 м² жилой площади (185 м² общей полезной площади), она впечатляет светлым, открытым пространством,...
MIRAG INVEST DOO
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
Великолепная квартира с примыкающей студией, которая может быть объединена с основной квартирой. Здесь вы найдете открытую кухню, объединенную с гостиной и обеденной зоной. ️ Имеется отдельный туалет для гостей с умывальником. Одна из больших спален оснащена собственной ванной комнатой. ️ На мезонине можно...
MIRAG INVEST DOO
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²522
177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Эта великолепная квартира площадью 180 м², спроектированная всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, воплощает в себе современную утонченность в чистейшей форме. Чистота линий, просторные пропорции и исключительное качество отделки делают её редкой находкой на рынке Женевы....
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
934
3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Новое здание
В зеленых холмах Cologny, в одном из самых престижных районов Женевы, Hauts-Crêts 77 представляет уникальную коллекцию из трех исключительных частных особняков. Эти резиденции предлагают драгоценную среду обитания, сочетая уединенность, утонченность и искусство жить.
Разработанный...
MIRAG INVEST DOO
4 054 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
239 м²9
239 m² 8.5 rooms
✓ Новое здание
Les ÉCRINS DE PINCHAT — это эксклюзивная коллекция из четырех современных таунхаусов высокого класса, сочетающих в себе редкое искусство жизни, спокойствие и элегантность.
Чистые линии фасадов олицетворяют собой элегантность, а высококачественные материалы добавляют нотку роскоши и утонченности в интерьеры....
MIRAG INVEST DOO
3 259 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
193 м²64
193 m² 4 bedrooms 6 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Новое здание
✓ Сад
Расположенный в самом сердце Ланси, на Chemin Henri-Wissner, проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трех смежных вилл с сертификатом THPE (Very High Energy Performance). Проект был спроектирован, чтобы обеспечить высококачественные условия для...
MIRAG INVEST DOO
4 338 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
134 м²23
134 m² 2 bedrooms 3 bathrooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Доступно для инвалидных колясок
✓ Новое здание
✓ Сертификация Minergie
✓ Построено по стандартам Minergie
Откройте для себя этот роскошный пентхаус площадью 134 м², расположенный в элегантном кондоминиуме, насчитывающем всего 9 апартаментов, в престижном...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
292 м²93
292 m² 3 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Откройте для себя великолепную виллу в Vessy, построенную в 1970-х годах. Имущество обладает потрясающими видами на сельскую местность и Salève, гарантируя тишину и спокойствие. Благодаря стратегическому расположению, вилла находится вблизи центров Женевы и Каружа.
Построенная на двух...
MIRAG INVEST DOO
4 305 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
251 м²1053
251 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
В сердце тихой деревни Vandoeuvres, всего в нескольких минутах от центра Женевы, находится исключительная недвижимость — дом с душой и характером, расположенный в бывшей ферме XVIII века, тщательно и со вкусом отреставрированной. Это редкий и уединенный адрес,...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²64
430 m² 6 bedrooms 4 bathrooms
✓ Вид
Великолепный фермерский дом расположен в самом сердце очаровательной деревни Veyrier, в окружении всех необходимых удобств. Дом сохранил свое старинное очарование и находится в центре прекрасного сада, изобилующего разнообразными видами растений, фруктовыми деревьями и яркими цветами.
Частный двор...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Estate-Service24
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²644
260 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 6 rooms
✓ Вид на окрестности
✓ Стоянка для автомобилей
✓ Гараж
Мы представляем вам великолепную современную виллу, идеально расположенную в самом сердце Везеназа. Всего в нескольких шагах от центра деревни, эта элегантная недвижимость, полностью отремонтированная в 2024 году, предлагает приблизительно 260...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
550 м²94
550 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
В сердце популярного женевского района Конш расположился этот архитектурный дом, построенный в 2011 году. Дом предлагает уединённую жизнь на участке площадью 1 875 кв.м.
Основной дом, дополняемый отдельной студией, включает 4 спальни и впечатляет пространством, большими окнами и...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
