Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

3 000 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

200 м² 3 2 2

Онлайн-показ Удалённая сделка

Изысканная элитная квартира, с высокими потолками и захватывающими панорамными видами на живописную набережную Монтрё. С АВТОРИЗАЦИЕЙ НА ПРОДАЖУ НЕРЕЗИДЕНТАМ Основные Преимущества Объекта: 2 Спальни, 2 Ванные комнаты: В этой квартире есть две просторные и красиво оформленные спальни. Две современные ванные комнаты оборудованы...

Victoria Gaillard sarl

7 136 957 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

120 м² 3 2 2

Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом. Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц. Площадь большой террасы - около 30 м2 Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу. Цена: 6 700 000,-- CHF...

Estate-Service24

3 477 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms Выгодно расположенный всего в нескольких шагах от новой железнодорожной станции Champel, больницы и всех удобств, этот великолепный объект площадью 162,5 кв. м предлагает привилегированную среду обитания и высококачественные отделочные материалы. Планировка следующая: просторный входной холл со встроенными...

MIRAG INVEST DOO

10 543 478 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

220 м² 5 4 3

Меблированная 5 - комнатная квартира с террасой и балконом с видом на озеро Санкт-Мориц с 2 парковочными местами. Цена: 10 000 000,-- CHF Площадь: 220 м2 Кол-во ванных комнат: 2 Highlights: - 4 спальни, 3 ванные комнаты + гостевой туалет - Представительная гостиная - Высококачественно оборудованная кухня с баром и охладителем для...

Estate-Service24

4 338 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

275 м² 8 4 4

275 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms ✓ Камин ✓ Балкон ✓ Новое здание ✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie В спокойной сельской местности в Картиньи, всего в 20 минутах от центра Женевы, раскрывается редкое и вдохновляющее место. "La Petite Grave" предлагает не просто дом, а образ жизни — возвращение к корням и...

MIRAG INVEST DOO

5 341 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

242 м² 5 3 3

242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Вид Расположенная рядом с Parc Bertrand, эта превосходная квартира предлагает поистине исключительную среду для жизни. Район славится элегантной и тихой жилой атмосферой, отличными транспортными связями и близостью ко всем удобствам: магазинам, школам, ресторанам, паркам и быстрому доступу к озеру....

MIRAG INVEST DOO

15 805 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

500 м² 10 5 4

500 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms Идеально расположенный в Vésenaz, на прекрасном ровном и ухоженном участке площадью около 2700 м², этот исключительный дом предлагает приватность и уединение всего в нескольких минутах от центра Женевы. Дом имеет жилую площадь около 500 м² и общую полезную площадь примерно 700 м², предоставляя просторные...

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

170 м² 6 3 3

170 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms; ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Балкон Идеально расположенная на правом берегу, рядом с парком Mon-Repos, берегами озера Женева и Международными организациями, эта великолепная сквозная квартира находится в одной из самых престижных резиденций Женевы. Она предлагает исключительные виды на Монблан и...

MIRAG INVEST DOO

60 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

7000 м²

Кредит Готовый бизнес

Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости. Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...

Estate-Service24

45 780 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

580 м² 10 6 6

580 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms Современная резиденция с высококачественной отделкой предлагает около 580 м² жилой площади.

MIRAG INVEST DOO

4 450 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

225 м² 5 4 3

Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...

Victoria Gaillard sarl

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

156 м² 5 2 2

156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Эта красивая квартира расположена в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches и предлагает спокойную и зеленую обстановку на окраине Женевы. Очень близко к общественному транспорту, что позволяет за несколько минут добраться до района Florissant со всеми его удобствами....

MIRAG INVEST DOO

4 033 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

125 м² 5 2 3

125 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms; ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Балкон Мы рады представить этот уникальный объект в самом сердце центра Женевы. Просторные панорамные окна и красивые террасы на обеих сторонах квартиры предоставляют 125 м² жилого пространства с 61 м² прекрасных террас. Вход ведет в красивый холл с шкафами и...

MIRAG INVEST DOO

27 500 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

1000 м²

Эксклюзивный бутик-отель в Энгадине — с рестораном высокой кухни и wellness-зоной! Off-Market инвестиционное предложение в одном из самых престижных альпийских регионов Швейцарии! Инвестиционные параметры: Цена продажи: CHF 25 000 000 Формат сделки: Off-Market Тип актива: Бутик-отель с рестораном и wellness-зоной Статус:...

Estate-Service24

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

15 000 000 €

Шале в Арозе, Швейцария

370 м² 8 5 6

Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции. Площадь - около 370 м.кв. Спален - 5 Ванных комнат - 6 Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности. Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт. В шале: - Спа-зона...

Estate-Service24

10 300 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

260 м² 3 3 2

Объект под сдачу

Эксклюзивное предложение - 3,5 комнатная квартира в новом доме на одном из самых престижных курортов - швейцарском Санкт-Морице! Преимущества объекта: квартира находится в новом комплексе, что для для Санкт-Мориц - большая редкость, так как в основном на рынке продаж квартир представлен старый отремонтированный фонд. Участки под...

Estate-Service24

3 850 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

540 м² 8 5 5

Онлайн-показ

Rif.1010 ЛУГАНО ВИЛЛА около 540 м2 ТЕРРАСЫ 120 м2 5 спален (4 комнаты на первом этаже +1 на втором этаже) 5 ванных комнат (1 на нулевом этаже, 2 - на первом этаже, прачечная и ванная комната на уровне гаража) Гараж на 2 машины 8/10 частных открытых парковочных мест Солнечные батареи Живописный вид на озеро Собственность...

Il Globo Real Estate Lake Como

7 902 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 10

430 m² 10 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад Уютная и роскошная семейная вилла в Pressinge (GE) - настоящий оазис спокойствия на окраине Женевы. Всего в нескольких минутах от Женевы, в живописной местности с видом на виноградники и горы. Земельный участок площадью 1 гектар, жилая...

MIRAG INVEST DOO

3 700 000 €

Вилла в Лугано, Швейцария

289 м² 7 4 3

Онлайн-показ

Вилла площадью 289 м² Крытый бассейн Общая площадь участка: 1186 м² – к вилле примыкает около 880 м² свободного сада Большой гараж Открытый вид на озеро Возможность расширения Откройте для себя эту великолепную виллу площадью около 280 м², расположенную в престижном Коллина д'Оро, в Монтаньоле....

Il Globo Real Estate Lake Como

Посмотреть ещё 56 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru