Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

8 665 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

930 м² 18 9 8

930 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 18 rooms Château de Bourdigny, расположенный в самом сердце виноградников, является настоящей жемчужиной, которая заворожит любителей наследия и исключительных поместий. Этот великолепный укреплённый особняк, датируемый XV веком, когда-то был оплотом дворянской семьи Бурдини. Уже при входе вас покоряет его...

MIRAG INVEST DOO

10 355 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 6 2

273 m² 2 bathrooms 6 rooms ✓ Вид Этот эксклюзивный объект расположен на большом участке в самом центре престижной коммуны Cologny и предлагает все удобства в идиллической обстановке. Апартамент был полностью отремонтирован в 2014 году с использованием высококачественных материалов и отличается безупречной отделкой, сочетая элегантность с...

MIRAG INVEST DOO

3 030 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 4 4

250 m² 4 bedrooms 4 bathrooms ✓ Гараж Расположенный в очаровательной жилой коммуне Гентод, в непосредственной близости от Женевы, этот объект предлагает популярную и комфортную среду проживания, идеально подходящую для семей. Первый этаж начинается с гостеприимного вестибюля, который гармонично распределяет различные жилые зоны. С одной...

MIRAG INVEST DOO

3 161 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 6 4 1

230 m², 4 bedrooms, 1 bathroom, 6 rooms Мы предлагаем на продажу этот очаровательный 6-комнатный виллу, идеальную для семьи. Она расположена в уютной деревне Puplinge, с пешим доступом к магазинам, услугам и школам. Построенная на участке 1,102 м², недвижимость имеет полезную площадь около 345 м², распределенную на три уровня. На первом...

MIRAG INVEST DOO

3 368 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

160 м² 7 4 2

160 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms ✓ Камин ✓ Гараж Идеально расположенная в непосредственной близости от международных организаций, известных школ и местных удобств, эта отдельная вилла с 7 комнатами предлагает редкую жилую среду, совмещающую спокойствие, зелень и отличную доступность. Построенная на красивом, озелененном участке,...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

252 м² 7 4 4

252 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Бассейн Исключительная квартира на 8 этаже престижного здания, предлагающая замечательный свет и великолепные объемы. Редкое свойство с уникальной планировкой, двумя независимыми входами, каждый со своим гостевым туалетом, ведущими в два больших холла, две элегантные...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

163 м² 6 4 4

163 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Район Petit-Saconnex ✓ Панорамный вид ✓ Сквозная квартира ✓ Кладовая ✓ Балкон ✓ Гараж Квартира расположена на 6 этаже ухоженного здания в самом центре района Petit-Saconnex, всего в нескольких шагах от Place des Nations. Этот великолепный шестикомнатный сквозной апартамент привлекает щедрыми...

MIRAG INVEST DOO

5 450 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 7 4 3

240 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж Это уникальное предложение расположено на краю исторической деревушки Villette, в окружении зеленых насаждений и у реки Seymaz. Ранний дом 20 века был полностью и со вкусом отреставрирован. Он сочетает в себе очарование старины и современный комфорт, сохраняя при этом свою...

MIRAG INVEST DOO

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 7 5 4

320 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Балкон ✓ Бассейн Расположенная в жилом районе, эта современная вилла выделяется элегантной архитектурой и качеством отделки. Полностью отремонтированная и расширенная в 2012 году, она предлагает комфортное и светлое пространство для жизни. На участке площадью около 1 500 кв. м расположена жилая...

MIRAG INVEST DOO

4 223 577 €

Вилла в Лугано, Швейцария

555 м² 9 5 5

Онлайн-показ Удалённая сделка

Ref. 1010 Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано. Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...

Il Globo Real Estate Lake Como

31 000 000 €

Отель, гостиница в Швейцарии

1814 м²

Расположение и окружение Отель расположен в живописном месте между Женевой и Лозанной, прямо на берегу Женевского озера. Отель — 39 номеров, 3 этажа 2. Прямая доступность к озеру — собственный выход и частный причал 3. Общая площадь участка — 14 265 м² 4. Земля под застройкой (текущее здание отеля) — 1 614 м² 5. Возможность расширения...

Immotrading GmbH

3 259 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

213 м² 6 4 4

213 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Камин ✓ Бассейн Расположенный в привлекательной резиденции в Grand-Saconnex, этот просторный дом на 6 комнат соединённым блоком отличается обилием света и высокими потолками, что обеспечивает приятные пространства и комфортное проживание. Планировка: На первом этаже находятся большая светлая...

MIRAG INVEST DOO

4 450 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

225 м² 5 4 3

Роскошная 5- комнатная квартира в самом центре Монтрё Расположенная в центре Монтрё, эта просторная квартира на высоком этаже сочетает в себе современный комфорт и потрясающие виды. Общая площадь составляет 225 м², плюс балкон площадью 25 м². В квартире имеются четыре спальни, три из которых — мастер-сьюты с собственными...

Victoria Gaillard sarl

4 087 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

177 м² 5 2 2

177 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms ✓ Парковка ✓ Балкон Спроектированный всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, этот великолепный 180 м² кондоминиум воплощает современную утонченность в чистейшем виде. Чистые линии, щедрые пропорции и исключительное качество отделки делают его редкостью на рынке недвижимости Женевы....

MIRAG INVEST DOO

4 087 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 6 4 3

230 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Сад Расположение в сердце района Ланси на Chemin Henri-Wissner, проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трех сблокированных вилл, сертифицированных THPE (Very High Energy Performance). Он был спроектирован для создания высококлассной...

MIRAG INVEST DOO

5 188 400 €

Квартира в Женеве, Швейцария

242 м² 5 3 3

242 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Вид Всего в нескольких шагах от востребованного Parc Bertrand находится этот исключительный двухуровневый апартамент, расположенный в элегантной жилой среде, предлагающей спокойствие, тишину и превосходное качество жизни. Район ценится за его тихую атмосферу, оптимальный доступ к общественному...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

7 4 4

4 bedrooms 4 bathrooms 7 rooms ✓ Вид на Монблан ✓ Пентхаус ✓ Балкон Эта просторная 7-комнатная квартира расположена на 8-м и верхнем этаже здания в районе Пети-Саконекс. Дом находится на краю Parc de Budé и имеет непосредственную близость к многочисленным международным организациям, магазинам, школам и отличным транспортным связям (TPG,...

MIRAG INVEST DOO

5 995 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

370 м² 11 6 3

370 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 11 rooms ✓ Гараж ✓ Балкон Откройте для себя эту изысканную виллу площадью 370 м², расположенную в самом сердце Le Grand-Saconnex, Швейцария. Состоящая из 11 прекрасно оформленных комнат, эта собственность предлагает гармоничное сочетание элегантности и комфорта, идеально подходящее для семьи, ищущей просторный...

MIRAG INVEST DOO

8 665 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

325 м² 6 4 4

325 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Парковка Расположенная в центре востребованного правого берега Женевы, всего в нескольких шагах от озера и всех удобств, эта замечательная двухуровневая квартира занимает 325 м² в высококачественной, охраняемой и идеально ухоженной резиденции. Кондоминиум предлагает эксклюзивные услуги, включая...

MIRAG INVEST DOO

9 265 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 6 2

273 m² 2 bathrooms 6 rooms ✓ Вид Расположенная на обширном участке в престижной коммуне Cologny, эта великолепная частная резиденция предлагает исключительную среду для жизни, определяемую элегантностью, тишиной и комфортом. Полностью обновленная в 2014 году с использованием высококачественных материалов, недвижимость отличается...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 315 похожих объектов

Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ru Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru