Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

4 687 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

165 м² 5

165 m² 5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Балкон ✓ Доступ для инвалидных колясок ✓ Новое здание ✓ Сертификат Minergie Колони объединяет преимущества большого мегаполиса с прелестями сельской местности с лёгкостью. Эта жилая коммуна находится всего в нескольких минутах от центра Женевы и делового района. Рядом находятся...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 10 5 4

430 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 10 rooms Расположенный в самом сердце очаровательной деревни Veyrier, этот великолепный объект сохранил весь свой старинный шарм. Он окружен великолепным садом, полным разнообразия видов, фруктовых деревьев и ярких цветов, предлагая уникальную и аутентичную среду для жизни. Собственный двор, окруженный...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 10

430 m² 10 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад Спокойная, высококлассная семейная вилла в Прежан, расположенная в живописной сельской местности Женевы, — настоящий рай на границе с городом. Этот великолепный дом идеально сочетает в себе элегантность, комфорт и сдержанность. Построенный на...

MIRAG INVEST DOO

4 087 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

230 м² 6 4 3

230 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Сад Находится в самом сердце Lancy, на Chemin Henri-Wissner. Проект Une Oasis à Lancy представляет собой эксклюзивный комплекс из трёх смежных вилл с сертификатом THPE (Very High Energy Performance). Виллы спроектированы для создания высококачественной жилой среды...

MIRAG INVEST DOO

31 000 000 €

Отель, гостиница в Вале, Швейцария

1000 м²

Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана. Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля. В Шале: - номера с балконами с видом на горы - общая терасса - камин в гостиной - лифт - бассейн - парковка -...

Estate-Service24

3 161 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

160 м² 7 4

160 m², 4 bedrooms, 7 rooms Вилла, идеально расположенная в престижном жилом районе, изолирована от шума, но в непосредственной близости от всех удобств, обеспечивает привилегированное проживание. Первый этаж начинается с прихожей с гардеробной, ведущей в просторную и светлую гостиную с камином и столовую, которую дополняет уютная терраса....

MIRAG INVEST DOO

5 112 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

320 м² 4 4

320 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms Этот прекрасный дом, расположенный в городе Cologny, предлагает теплую и элегантную атмосферу, идеально подходящую как для повседневного комфорта, так и для приятных моментов общения. Интерьер очарует вас своей просторной открытой кухней площадью 30 м², полностью оборудованной и сочетающей в себе современность...

MIRAG INVEST DOO

4 469 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 5 2 3

235 m², 2 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт ✓ Гараж ✓ Новое здание Расположенный в тихой и роскошной резиденции, этот великолепный 4-комнатный дуплекс предлагает редкую жилую среду в Женеве. В окружении зелени, он находится в непосредственной близости от удобств, школ и главных достопримечательностей города, в частности,...

MIRAG INVEST DOO

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

182 м² 5 3 3

182 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 5 rooms ✓ Гараж Исключительный пентхаус, предлагающий высочайший комфорт и непревзойденную утонченность в престижной резиденции в Женеве. Светлые и просторные жилые зоны включают в себя большую гостиную и столовую, а также полностью оборудованную кухню, все выходят на обширную террасу площадью 72 м², идеально...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

260 м² 6 4 4

260 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж Выставленная на продажу великолепная современная вилла расположена в самом сердце Везеназ. Всего в нескольких шагах от центра деревни, эта элегантная недвижимость, полностью реконструированная в 2024 году, предлагает примерно 260 м² жилой площади, залитой светом. В доме...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

179 м² 6 4 2

179 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Новое здание Уникальный проект в престижном жилом районе, находящийся всего в нескольких шагах от Женевы и Каружа. Виллы EPURE предлагают современный стиль жизни: элегантный, экологичный и ориентированный на благополучие. Проект включает всего три виллы,...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

312 м² 7 4 2

312 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms ✓ Парковка Этот новый проект "Les Clarines" находится в сердце очаровательного поселка Choulex и предлагает три просторные виллы c 7 комнатами в старой ферме с уникальным характером. Два дома будут обустроены в пределах существующего старого здания, которое будет тщательно отреставрировано для...

MIRAG INVEST DOO

6 376 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 9 5 3

350 m² 5 bedrooms 3 bathrooms 8.5 rooms ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Бассейн Мечтаете о спокойной и утонченной среде для жизни? Откройте для себя этот великолепный отдельно стоящий дом площадью около 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Расположенный на лесистом участке площадью 1003 м², он предлагает...

MIRAG INVEST DOO

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

730 м² 10 6 6

730 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms ✓ Бассейн Расположенный в престижной коммуне Vandoeuvres на левом берегу Женевы, этот замечательный особняк XIX века окружен жилым кварталом. Он занимает участок более 3,100 кв.м и наслаждается зеленым и неизменным окружением. Современная интерпретация подчеркивает объёмы, естественное освещение и...

MIRAG INVEST DOO

7 136 957 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

120 м² 3 2 2

Просторная меблированная 3-х комнатная квартира с двумя террасами и камином с захватывающим видом на озеро с подземным паркингом. Обе террасы открывают впечатляющий вид на озеро Санкт-Мориц. Площадь большой террасы - около 30 м2 Тщательно продуманные акценты из дерева в дизайне подчеркивают альпийскую атмосферу. Цена: 6 700 000,-- CHF...

Estate-Service24

4 900 000 €

Вилла в Монтрё, Швейцария

375 м² 9 5 5

Кредит

Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера. Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...

Victoria Gaillard sarl

8 175 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

403 м² 9 4 4

403 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 9 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон Расположенная в самом сердце популярной коммуны Вандёвр, в частной охраняемой резиденции высшего класса, эта роскошная современная вилла площадью около 400 м² воплощает в себе идеальный баланс изысканности, комфорта и современности. Окруженная великолепным частным садом и...

MIRAG INVEST DOO

4 708 800 €

Квартира в Женеве, Швейцария

185 м² 5 2 2

185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms Всего в нескольких шагах от озера и в самом сердце Женевы расположен этот великолепный апартамент в высококлассной, охраняемой резиденции, предоставляющей эксклюзивные услуги круглосуточного консьержа, что обеспечивает высокий уровень комфорта, конфиденциальности и спокойствия. При входе в квартиру вас...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Гараж Расположенная в центре престижного района Florissant, в здании высокого класса, эта редкая недвижимость представляет собой настоящую крышу-дом. Она сочетает все преимущества городской жизни — непосредственная близость к центру Женевы, магазинам, школам и транспорту — с...

MIRAG INVEST DOO

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

250 м² 6 4 3

250 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms ✓ Гараж В престижном районе Куэнтрин находится отдельная вилла, окруженная зеленью и расположенная в спокойном жилом секторе. Она предлагает прямой доступ к необходимой инфраструктуре Женевы. Благодаря центральному расположению, рядом находятся международные организации, престижные школы и торговые...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 229 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru