«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 196 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 6.5 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Изящные апартаменты для приёма гостей, сочетающие просторные помещения с современным дизайном в старинном здании с характером.
Прекрасное и тихое расположение в сердце Eaux-Vives, всего в двух шагах от озера и местных удобств.
Около 250 м² жилой площади, с высокими...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Уютная одноэтажная вилла, построенная в 1970-х годах на участке площадью 1 088 м², предлагает 8 комнат, включая 4 спальни, с жилой площадью около 160 м² и общей площадью около 320 м². Благодаря юго-восточной ориентации, вилла очень светлая и имеет красивую гостиную с камином. Некоторым комнатам, включая...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
206 м²854
206 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Этот прекрасный современный отдельно стоящий дом расположен в жилом районе в конце тупика, напротив больших сельскохозяйственных полей. Построенный в 2007 году на красивом участке площадью более 900 м², он привлекает внимание своей современной архитектурой, просторными помещениями и высокими потолками....
MIRAG INVEST DOO
3 913 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
234 м²841
234 m², 4 bedrooms, 1 bathroom, 8 rooms
✓ Камин
Это просторная восьмикомнатная квартира занимает торцевую часть великолепного здания в стиле Османа, идеально расположенного между Florissant и Contamines, всего в нескольких шагах от Музея естественной истории. Квартира включает в себя четыре спальни, две приемные комнаты анфиладного типа с...
MIRAG INVEST DOO
9 265 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
660 м²1897
660 m² 9 bedrooms 7 bathrooms 18 rooms
Расположенная в Версуа, на участке 740 м² у берегов Женевского озера, эта резиденция XIX века совмещает в себе очарование, романтику, уединение и панорамные виды на озеро и Альпы. Она включает в себя основное здание, два флигеля с жильем и частный крытый причал.
Дом с жилой площадью 500 м² на трех уровнях...
MIRAG INVEST DOO
10 682 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1055
350 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Гараж
Расположенная в муниципалитете Chêne-Bougeries, эта великолепная современная вилла находится в тихом и популярном жилом районе, окруженном прекрасными владениями в зелени, в конце тупиковой дороги. Основные транспортные маршруты, начальные и средние школы, включая Международную Школу, а также...
MIRAG INVEST DOO
3 237 300 €
Квартира в Женеве, Швейцария
198 м²743
198 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
✓ Парковка
Эти исключительные апартаменты расположены в престижном Domaine du Châtaignier в Гентоде, предлагая редкую атмосферу проживания среди лесистого парка площадью около 5 000 м². Они находятся в непосредственной близости от центра деревни и всего в нескольких минутах от центра Женевы и...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
300 м²843
300 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms.
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Редкий и роскошный 8-комнатный триплекс (площадь около 305 м²) расположен в историческом Maison Forte d'Adda, эксклюзивном объекте с всего пятью резиденциями, мирно расположенном в зоне деревни Meinier. Этот величественный классифицированный дом, построенный в...
MIRAG INVEST DOO
20 710 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1066
6 bedrooms, 6 bathrooms, 10 rooms
✓ 10 минут от центра города
✓ Светлая
✓ Оборудованная кухня
✓ Сад, терраса и бассейн
✓ Немедленно доступна
Этот большой современный дом, построенный более десяти лет назад, идеально расположен в уединённой тупиковой улице рядом с центром Кольони.
Дом, расположенный в глубине участка, открывает...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²422
298 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms
Строительство в процессе — сдача запланирована на 30 апреля 2026 года. "Villa Verde" находится на уединённой и живописной набережной Шарля-Мартина, в непосредственной близости от магазинов, образовательных учреждений (International School of Geneva), разнообразных удобств и всех центров притяжения,...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
743
4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта великолепная вилла, расположенная в престижном районе Везеназ, отличается привилегированным расположением с легким доступом ко всем удобствам — супермаркетам, магазинам, ресторанам и общественному транспорту.
Объект занимает участок площадью около 700 м²...
MIRAG INVEST DOO
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
Расположенная на въезде в Женеву, коммуна Versoix занимает привилегированное местоположение в сельской местности, недалеко от озера, города, международных организаций и учебных заведений.
С двумя железнодорожными станциями и удобным доступом в город, Versoix, GE, является местом расположения штаб-квартиры Richemont Group и престижной школы...
MIRAG INVEST DOO
5 831 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
298 м²844
298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
Между элегантностью и скрытностью находится полностью отремонтированная квартира в престижной резиденции, раскрывающая редкие объемы и высококлассную отделку.
Свет, изящество и комфорт определяют эту исключительную недвижимость, расположенную в одном из самых популярных районов Женевы.
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Представляем интересную возможность для инвестиций: набор из 6 квартир в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, известное своей уникальной архитектурой, имеет удобное расположение рядом с несколькими автобусными остановками. Для автомобилистов — близость к основным дорогам обеспечивает быстрый доступ к автомагистрали...
MIRAG INVEST DOO
4 223 577 €
Вилла в Лугано, Швейцария
555 м²955
Онлайн-показУдалённая сделка
Ref. 1010
Современная вилла с панорамным видом на озеро Лугано, расположенная в престижной зеленой зоне над городом, всего примерно в 10–15 минутах езды от центра Лугано.
Недвижимость предлагает около 555 м² площади на трех уровнях и частный участок около 1.977 м² с ровным садом — редкое преимущество для подобного...
Il Globo Real Estate Lake Como
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
375 м²844
375 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms
✓ Парковка
Этот великолепный апартамент на первом этаже расположен в недавно построенном здании, выполненном в современном дизайне с чистыми линиями. Апартамент находится в превосходном месте на живописном плато Pinchat, всего в нескольких шагах от центра Каружа и центра Женевы.
Этот небольшой жилой...
MIRAG INVEST DOO
3 847 700 €
Квартира в Женеве, Швейцария
301 м²733
301 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Парковка
✓ Новостройка
В наличии разрешение на строительство, уже начаты работы! Этот великолепный проект из 4 вилл класса THPE расположен в привилегированном месте: рядом с городом и в окружении природы.
Виллы предлагают просторные и светлые помещения, обеспечивающие комфорт для жизни высокого...
MIRAG INVEST DOO
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
✓ Сад
Великолепная современная вилла с участком площадью почти 2400 кв.м, красиво оформленным и дополненным большим бассейном с пул-хаусом и хозяйственными постройками. Расположена в тихом месте у тупиковой дороги, недалеко от порта Corsier и всех удобств, включая школы в пешей...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
273 м²733
273 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms
Эта замечательная недвижимость в классическом стиле, расположенная в тихой жилой зоне и полностью укрытая от посторонних глаз, предлагает эксклюзивную атмосферу жизни всего в нескольких минутах от центра города. Размещённая на щедром участке примерно в 3 600 кв.м, дом был полностью отремонтирован в 2012...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
