«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
8 611 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
273 м²944
273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Вид
Расположенный в сердце престижной резиденции в Conches, одном из самых востребованных жилых районов Женевы, этот великолепный дуплекс-пентхаус предлагает жизнь редкого качества.
Исключительная недвижимость площадью 273 м² (весовая 347 м²) выделяется своей светлой атмосферой и утонченными...
MIRAG INVEST DOO
4 033 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
243 м²8
243 m², 8 rooms
Светлая квартира с пятью спальнями и красивым видом. Просторная 8-комнатная квартира находится на пятом этаже роскошного жилого комплекса в тихом и престижном районе. ️ Она предлагает щедрые жилые площади и расположена в близости от всех необходимых удобств, создавая идеальную среду для жизни семьи, сочетая комфорт, спокойствие...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
400 м²854
400 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 8 rooms
В самом сердце престижного района Conches находится эта великолепная резиденция площадью 700 м², предлагающая исключительные условия для жизни, сочетая элегантность, комфорт и современность.
Расположенный в тихом зелёном жилом районе всего в нескольких шагах от международных школ и местных удобств,...
MIRAG INVEST DOO
3 100 000 €
Вилла в Женеве, Швейцария
170 м²643
Объект под сдачу
Продается роскошный трехэтажный смежный дом с бассейном в живописном квартале chemin des vignettes 16, Crans-pres-Celigny, Швейцария.
Характеристики недвижимости:
Тип недвижимости: Смежный дом.
Количество этажей: Трехэтажный.
Спальни: 4 просторные спальни.
Ванные комнаты: 3 современные ванные комнаты.
Описание:
Этот...
Victoria Gaillard sarl
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
178 м²532
178 m², 3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Вид
Расположенная в сердце Cologny, в прекрасно поддерживаемой роскошной резиденции, эта исключительная квартира предлагает редкую атмосферу жизни рядом с центром города и магазинами. В резиденции царит спокойствие и безопасность, предназначенные исключительно для жителей.
Апартамент на 8 этаже...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
52
5 bedrooms, 2 bathrooms
✓ Вид
Расположенный в чарующей окрестности Пренж, этот особняк предлагает уникальную возможность на рынке недвижимости.
На участке площадью 10,799 м² имение обеспечивает исключительное уединение и обширные зелёные окрестности. Это историческое жилище, богатое своим характером, нуждается в ремонтных работах, чтобы...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2096
1020 m² 9 bedrooms 6 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенный на обширном участке площадью 5000 м², этот величественный замок сочетает в себе вечную элегантность и современный комфорт. С двадцатью комнатами, включая девять просторных спален, он предлагает...
MIRAG INVEST DOO
4 687 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
Великолепная квартира на первом этаже с прекрасной террасой предлагает просторные комнаты и обилие естественного света благодаря большим окнам. Завершает образ изысканная отделка.
Расположена всего в нескольких шагах от центра города и всех удобств, в спокойной среде, окруженной зеленью.
Включает:
—...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²1254
350 m² 5 bedrooms 4 bathrooms 12 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Разрешены домашние животные
Расположенный в престижном жилом районе Vernier, в абсолютной тишине, этот элегантный дом, спроектированный архитектором, впечатляет своими щедрыми пропорциями, исключительным естественным освещением и захватывающими видами на...
MIRAG INVEST DOO
3 161 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
220 м²943
220 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms
Вилла, построенная в 2005 году на красивом лесном участке площадью более 1,000 м², с местом для бассейна, ориентирована на юго-запад и огорожена, что обеспечивает уединенное проживание и современную архитектуру с отличным естественным освещением. Жилая площадь составляет примерно 220 м², а полезная –...
MIRAG INVEST DOO
60 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
7000 м²
КредитГотовый бизнес
Инвестиционный объект с потенциалом расширения и развития
Этот эксклюзивный 4-звёздочный отель, расположенный в живописном регионе Энгадин, недалеко от Санкт-Морица, представляет собой редкую возможность для инвесторов в премиальном сегменте гостиничной недвижимости.
Отель находится в известном курортном и туристическом месте, обеспечивающем...
Estate-Service24
7 466 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1263
6 bedrooms, 3 bathrooms, 12 rooms
✓ Вид
✓ Бассейн
✓ Подогреваемый бассейн с тепловым насосом и защитным покрытием
✓ Независимая кабина с кухней, плитой, спальным местом (4 кровати) и гостевым туалетом
✓ Tiny house / садовый сарай
✓ Навес для двух автомобилей, хранение велосипедов и комната для инструментов и газонокосилки
✓ Ровный,...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²10
430 m², 10 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
Эта спокойная и престижная семейная вилла в Презинг расположена на окраине Женевы и представляет собой настоящую тихую гавань. Расположенная в сердце сельской местности Женевы, эта великолепная семейная вилла воплощает идеальный баланс между...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
473 м²
473 m²
✓ Вид
Предлагается интересная инвестиционная возможность: комплект из 6 апартаментов выставлен на продажу в историческом здании Lignon в Вернье.
Это здание, известное своей неповторимой архитектурой, расположено рядом с несколькими автобусными остановками. Для любителей поездок на автомобиле, оно находится недалеко от основных...
MIRAG INVEST DOO
3 433 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
187 м²9
187 m², 8.5 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Элегантная вилла на 8.5 комнат с отдельной студией идеально расположена в центре престижного жилого района Вейрье на окраине Женевы. Уединенная и приватная, она привлекает своими щедрыми пропорциями, замечательным естественным освещением и спокойной...
MIRAG INVEST DOO
3 106 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1382 м²94
1382 m² 4 bedrooms 9 rooms;
Откройте для себя редкий адрес, идеально вписанный в охраняемую и зеленую среду. Эта вилла по проекту архитектора, построенная в 1976 году, захватывает дух с первого взгляда своим уникальным стилем, впечатляющими объемами и привилегированным расположением.
Светлые жилые помещения с непревзойденным очарованием...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
533
3 bedrooms, 3 bathrooms, 5 rooms
✓ Близость к удобствам
✓ Удобно на одном уровне
✓ На 7 этаже
✓ Балкон
✓ Парковка
Этот великолепный пятикомнатный апартамент, расположенный на седьмом этаже престижного здания, отличается особенно востребованным местоположением в самом сердце популярного района Malagnou. ️
В радиусе километра...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
Это великолепное светлое имущество находится в самом сердце Женевской сельской местности, рядом с полями и очаровательной деревушкой Carre d'Aval. Разместившись на участке площадью около 5000 кв.м., оно предлагает исключительные условия для жизни....
MIRAG INVEST DOO
3 706 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
173 м²732
173 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms;
✓ Вид
Расположенная в сердце Женевы, в районе Florissant-Malagnou, эта просторная квартира на 7 комнат выделяется своими щедрыми объемами и обилием натурального света. Окружённая зеленью и в шаговой доступности от всех удобств, квартира предлагает привилегированное место для жизни, сочетая комфорт,...
MIRAG INVEST DOO
9 156 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²843
338 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Этот редкий пентхаус площадью 340 м² расположен на последнем этаже престижного здания в стиле Османа и занимает весь этаж. Планировка на одном уровне предлагает двойную ориентацию и три фасада, обеспечивая оптимальное солнечное освещение от рассвета до заката.
Квартира имеет прямой доступ на...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
