Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

87 000 000 €

Вилла в Граубюндене, Швейцария

1100 м² 6 8

В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля. Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины. СТОИМОСТЬ:...

Estate-Service24

3 150 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

165 м² 3 3

165 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms Представляем вашему вниманию этот недавно построенный дом в тихом и уединённом месте, в конце безопасного тупика. На первом этаже расположены светлые и гостеприимные жилые зоны, включая гостевой туалет и просторную кухню, столовую и гостиную открытой планировки. Большие окна наполняют помещение естественным...

MIRAG INVEST DOO

3 542 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

163 м² 6 4 4

163 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Лифт ✓ Балкон Расположенная на 6-м этаже ухоженного здания в самом сердце района Petit-Saconnex, в непосредственной близости от Place des Nations, эта красивая 6-комнатная сквозная квартира привлекает своими щедрыми объемами, яркостью и комфортом. Квартира доступна через приватный лифт, который...

MIRAG INVEST DOO

5 428 200 €

Квартира в Женеве, Швейцария

330 м² 9 4 3

330 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms Дом расположен в районе Международных организаций и находится в идеальном состоянии. Включает отдельный пристрой, бассейн и двойной гараж. На первом этаже: прихожая с гостевым туалетом, гостиная с камином, комната для телевизора, столовая и кухня. Наверху: большая главная спальня с гардеробной и ванной,...

MIRAG INVEST DOO

6 500 000 €

Квартира в Санкт-Морице, Швейцария

140 м² 5 3 2

Квартира с полным ремонтом в Санкт-Морице. Красивые, светлые апартаменты расположены всего в 300 метрах от центра поселка Санкт-Мориц в отреставрированном 4-этажном здании. Планировка: - 3 спальни (одна с гардеробной) - 2 ванные комнаты - Туалет (со стиральной машиной и сушилкой) - Жилая комната - Столовая - Кухня...

Estate-Service24

18 000 000 €

Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария

1000 м²

Готовый бизнес

Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии. Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу! Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23 Расположение: в 6 минутах от скоростной...

Victoria Gaillard sarl

4 469 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

215 м² 4 3 3

215 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 4 rooms Просторные 4-комнатные апартаменты с садом в роскошной резиденции из пяти первоклассных квартир, предлагающие высочайший уровень комфорта. Светлые жилые комнаты, кухня, выходящая на террасу и сад. Две спальни, каждая с собственной ванной комнатой. Гараж и подвал. Резиденция расположена в тихом,...

MIRAG INVEST DOO

28 000 000 €

Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария

3000 м²

Готовый бизнес

3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития 3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица. Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...

Estate-Service24

6 540 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

8 5 3

5 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Вид Укрывшись в самом сердце заповедного природного окружения на высоте 1 580 метров, этот исключительный шале расположен прямо на склонах лыжного района Portes du Mont-Blanc. Доступ к нему возможен только на снегоходе, внедорожнике или вертолете. Сочетая два типа использования, он является настоящей...

MIRAG INVEST DOO

3 924 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

141 м² 4 2 2

141 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 4 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Гараж Расположенный в сердце престижного района Флористант, в здании высокого класса, этот редкий объект представляет собой настоящую крышную резиденцию. Он сочетает все преимущества городской жизни — непосредственная близость к центру Женевы, магазинам, школам и транспорту — с...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

163 м² 7 3

163 m² 3 bathrooms 6.5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Парковка ✓ Балкон ✓ Доступ для инвалидных колясок Расположенные в самом сердце престижного района Malagnou/Florissant, апартаменты демонстрируют исключительное местоположение, сочетающее спокойствие элитного жилого квартала с непосредственной близостью к центру города....

MIRAG INVEST DOO

3 379 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

156 м² 5 2 2

156 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms ✓ Лифт ✓ Вид Эта красивая квартира расположена в роскошной резиденции в престижной коммуне Conches, окруженной тихой и зелёной обстановкой на окраине Женевы. Благодаря близости к общественному транспорту, район Florissant и все его удобства находятся всего в нескольких минутах ходьбы. В сердце...

MIRAG INVEST DOO

9 537 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 4 4

300 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Вид ✓ Гараж ✓ Новое здание Эта роскошная пентхаус-квартира, оформленная с использованием высококачественных материалов и исключительной отделки, расположена в недавно построенной резиденции. Светлая и просторная, она включает в себя: входную зону, двойную гостиную, террасу,...

MIRAG INVEST DOO

3 477 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

200 м² 6 4

200 m², 4 bedrooms, 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Новое здание ✓ Сад Расположение Проект Une Oasis à Lancy находится в самом сердце Lancy, на Chemin Henri-Wissner, и представляет собой эксклюзивный комплекс из трех смежных вилл, сертифицированных как THPE (Very High Energy Performance). Они спроектированы так, чтобы предоставить жильцам...

MIRAG INVEST DOO

3 106 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

245 м² 9 4 3

245 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 9 rooms Уютно расположенная в сердце виноградников Пресинжа, эта вилла, спроектированная архитектором и построенная в 1976 году, привлекает своим уникальным характером, щедрыми пропорциями и идеальным местоположением в абсолютной тишине. Дом предлагает красивые, залитые светом жилые пространства с впечатляющими...

MIRAG INVEST DOO

3 215 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

214 м² 8 4 3

214 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 8 rooms ✓ Лифт ✓ Вид ✓ Балкон Квартира расположена на первом этаже резиденции Matutina Parc в популярном районе Petit-Saconnex. Это привилегированное место для жизни, рядом с общественным транспортом, школами и международными организациями. Угловое расположение квартиры обеспечивает отличное освещение и...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м² 10 5 3

350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 10 rooms; ✓ Камин ✓ Вид на окрестности ✓ Парковка ✓ Бассейн ✓ Разрешено с животными Уединённый оазис спокойствия ждет вас. Исследуйте эту редкую недвижимость, размещенную в сердце более одного гектара сельхозугодий. Если вы мечтаете об абсолютном покое, просторе и природе без пользы соседей, то этот...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

5 3 2

3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms ✓ Обилие света ✓ Юго-западная ориентация ✓ Главная спальня с ванной и гардеробной ✓ Штамп ✓ Очень хорошее состояние ✓ Большой балкон ✓ Сад ✓ Терраса ✓ Двойной бокс ✓ Полы с подогревом Очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Vessy. Её архитектуру отличают щедрые...

MIRAG INVEST DOO

4 349 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

235 м² 7 3 3

235 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms ✓ Лифт ✓ Парковка ✓ Балкон Эта квартира расположена в элегантной двухэтажной резиденции неподалеку от деревни Cologny, окруженной спокойной и зеленой территорией, идеально подходящей для семей. В ней царит абсолютный покой и тишина благодаря большой террасе и трем балконам с непрерывным видом на...

MIRAG INVEST DOO

7 085 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 10

430 m² 10 rooms ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Бассейн ✓ Сад Мирная и элегантная семейная вилла в Пренж, на окраинах Женевы — настоящий оазис покоя. Расположенная в сердце женевской сельской местности, эта вилла на одну семью идеально сочетает в себе элегантность, комфорт и уединение. Построенная на...

MIRAG INVEST DOO

Посмотреть ещё 238 похожих объектов

Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru