«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
4 359 455 €
Квартира в Женеве, Швейцария
365 м²76
365 m² 6 bathrooms 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Построен в соответствии со стандартами Minergie
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешены домашние животные
✓ Меблированный
✓ Сад
Продается исключительная LOFT/дуплекс площадью 365 м² в Charmilles. ️ Высокие потолки, терраса 60 м² на одном...
MIRAG INVEST DOO
10 791 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²
500 m²
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Электроснабжение
✓ Водоснабжение
✓ Разрешено с питомцами
✓ Сад
Эта великолепная семейная вилла, расположенная на участке площадью примерно 1900 м2, полностью обновлена в 2013 году с использованием высококачественных материалов. Она...
MIRAG INVEST DOO
3 150 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²7
200 m² 6.5 rooms
✓ Подходит для семей с детьми
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Этот отдельно стоящий дом расположен в тихом и зеленом районе Койнтрин, всего в нескольких шагах от Женевы. Он выгодно расположен недалеко от общественного транспорта, магазинов и школ, а также предлагает быстрый доступ к аэропорту и основным магистралям....
MIRAG INVEST DOO
4 894 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
338 м²643
338 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Расположенный в тихом и зеленом районе Troinex, этот городской и современный дуплекс-лофт, укрытый в престижной резиденции, построенной в 2003 году, впечатляет своим нестандартным характером и щедрыми объемами.
Спрятанный от чужих глаз, этот уникальный объект предлагает жилую площадь в 338 м² и располагает...
MIRAG INVEST DOO
10 333 200 €
Квартира в Женеве, Швейцария
934
3 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms
✓ Новое здание
Расположенный в зелёных холмах Cologny, в одном из самых престижных районов Женевы, комплекс Hauts-Crêts 77 предлагает три исключительных частных особняка. Эти неповторимые резиденции предоставляют уникальную обстановку для жизни, сочетая приватность, изысканность и искусство жить.
Созданный...
MIRAG INVEST DOO
3 368 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²8
160 m², 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Большая и просторная вилла на одном этаже, с огромным потенциалом для преобразования. Построенная в 1970-х годах на участке площадью 1 088 м², она состоит из 8 комнат, включая 4 спальни, и имеет жилую площадь около 160 м² с общей площадью порядка 320 м².
Вилла очень светлая благодаря юго-восточной...
MIRAG INVEST DOO
5 722 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
260 м²7
260 m², 7 rooms
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
✓ Сад
Эксклюзивный объект: Вилла, построенная в 2005 году и расположенная в очень тихом районе, предлагает вид на Альпы и Монблан.
Благоприятная ориентация для максимального естественного освещения и множество окон делают первый этаж комфортным местом для жизни. Здесь расположены открытая...
MIRAG INVEST DOO
5 395 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
200 м²631
200 m², 3 bedrooms, 1 bathroom, 6 rooms
Вандёвр — одна из самых престижных коммун левого берега Женевы. Жилой, элегантный и хорошо сохраненный район включает в себя некоторые из лучших объектов недвижимости кантона. Расположенная всего в пятнадцати минутах от центра Женевы, комуна также известна тем, что здесь находится престижный Geneva Golf...
MIRAG INVEST DOO
5 439 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
842
4 bedrooms, 2 bathrooms, 8 rooms
✓ Вид
Эта великолепная недвижимость расположена в престижном и востребованном городе Вандёвре. Построенная на великолепном лесистом участке площадью 1370 м², она предлагает привилегированную среду и абсолютную тишину. Сад прекрасно ухожен и создает идеальную обстановку для семейной жизни.
Дом был построен в...
MIRAG INVEST DOO
3 815 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
532
3 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Залитый светом
✓ Юго-западная экспозиция
✓ Главная спальня с ванной и гардеробной
✓ Характерный стиль
✓ В очень хорошем состоянии
✓ Большой балкон
✓ Сад
✓ Терраса
✓ Двойной гараж
✓ Водяной теплый пол
Эта очаровательная вилла в стиле Луизианы расположена в тихом жилом районе Vessy. Этот...
MIRAG INVEST DOO
3 760 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
269 м²955
269 m² 5 bedrooms 5 bathrooms 9 rooms
В конце тихого переулка, в очаровательном городке Versoix, находится эта исключительная недвижимость с современной и утонченной архитектурой. Здесь расположен приятный, засаженный деревьями и тенистый сад, тщательно ухоженный и разработанный для оптимального комфорта своих жителей. Эта вилла идеальна для...
MIRAG INVEST DOO
28 000 000 €
Отель, гостиница в Санкт-Морице, Швейцария
3000 м²
Готовый бизнес
3-звёздочный отель рядом с Санкт-Морицем
Инвестиционный объект с устойчивым доходом и потенциалом развития
3-звёздочный отель, расположенный в престижном регионе Энгадин, в известном курортном посёлке, всего в нескольких километрах от Санкт-Морица.
Регион входит в число самых популярных туристических направлений Швейцарии и славится...
Estate-Service24
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
561 м²66
561 m², 6 bedrooms, 6 bathrooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Идеально расположенный на участке площадью 1,350 м² и скрытый от посторонних глаз, этот исключительный объект предлагает редкую атмосферу проживания, сочетая уединение, комфорт и первоклассные удобства. Полностью отремонтированный в 2025 году, дом выполнен в...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
43
4 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
Уникальная возможность: в самом сердце популярного города Chêne-Bougeries находится эта великолепная историческая резиденция с площадью 430 м², которая пленяет своим вечным очарованием, элегантностью и исключительным расположением. Участок размером почти 1500 м² ухожен и озеленен, создавая превосходную среду...
MIRAG INVEST DOO
9 537 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
342 м²1045
342 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 10 rooms
✓ Новое здание
Откройте для себя Haut Rivage, проект из трех отдельных вилл, расположенных на престижных высотах Cologny, в сердце зеленого оазиса, защищенного от чужих глаз и городской суеты.
Эти виллы предлагают завораживающие виды на озеро и горы Юра, олицетворяя новое видение жилой элегантности,...
MIRAG INVEST DOO
3 379 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
✓ Лифт
✓ Дружелюбно для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Доступно для инвалидных колясок
Florissant - Два апартамента, редкое семейное предложение. Всего в нескольких шагах от Parc Bertrand, в одном из самых престижных районов Женевы, представлено уникальное решение: два отдельных апартамента в одном здании. Это идеальная...
MIRAG INVEST DOO
21 255 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1020 м²2098
1020 m² 9 bedrooms 8 bathrooms 20 rooms;
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Бассейн
В сердце женевской сельской местности, на границе с обширными полями и очаровательной деревней Le Carre d'Aval, расположена великолепная светлая недвижимость на участке размером около 5000 м², предлагающая исключительные условия для проживания.
По...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
155 м²42
155 m², 2 bathrooms, 4 rooms;
Эта 4-комнатная квартира предлагает 2 или 3 спальни и расположена в самом сердце Женевы. Ремонт в здании был полностью завершен в 2024 году.
Вас встретит просторный вестибюль. Открытая кухня переходит в столовую и бар, предлагая идеальное место для приема гостей. Из большой гостиной есть выход на балкон, где можно...
MIRAG INVEST DOO
5 330 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
281 м²744
281 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6.5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Апартаменты расположены в районе Florissant, в непосредственной близости от всех необходимых удобств. Площадь составляет 281 кв.м, и они находятся на высоком этаже с открытым видом на Parc Bertrand и горы Юра.
Ориентация на юго-запад обеспечивает отличное естественное освещение....
MIRAG INVEST DOO
87 000 000 €
Вилла в Граубюндене, Швейцария
1100 м²68
В одной из самых престижных локаций Санкт-Морица, с панорамным видом на озеро, расположена уникальная резиденция, воплощающая редкое сочетание архитектурной монументальности, приватности и исключительного стиля.
Величественная вилла органично вписана в альпийский ландшафт и открывает захватывающие виды на озеро и горные вершины.
СТОИМОСТЬ:...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
