Налоги для физлиц в Швейцарии: кому действительно выгодно становиться резидентом страны

Об авторе: Ульрих Кнаппе директор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting

Задать вопрос

Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.

В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.

Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.

Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!

В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.

Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.

Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.

Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.

Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!

Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.

В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…

Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.

Примеры элитной недвижимости в Швейцарии

9 701 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

324 м² 9 4 2

324 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms В нескольких минутах ходьбы от озера расположена эта роскошная отдельно стоящая вилла, которая очарует вас своими просторными жилыми зонами и высококачественными удобствами. Площадь составляет приблизительно 485 м² полезного пространства. Планировка следующая: На первом этаже: - Просторный входной...

MIRAG INVEST DOO

3 290 000 €

Апартаменты в Монтрё, Швейцария

154 м² 4 3 2

Онлайн-показ Удалённая сделка

Роскошная 4-комнатная квартира (с авторизацией на продажу иностранным гражданам) в центре Монтрё с панорамным видом на Женевское озеро и Альпы. Самый центр города. Магазины и общественный транспорт в нескольких минутах ходьбы. Планировка: Квартира включает: – Прихожую – Большую гостиную с открытой полностью оборудованной...

Victoria Gaillard sarl

3 500 000 €

Квартира в Лугано, Швейцария

185 м² 5 3 3

Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано! Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы. Особенности и...

Estate-Service24

3 488 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

112 м² 7 2

112 m², 2 bathrooms, 7 rooms Всего в нескольких шагах от центра Везена расположена очаровательная недвижимость, наслаждающаяся привилегированным месторасположением, совмещая спокойствие престижного района с непосредственной близостью к всем удобствам. С площадью около 225 кв. м, вилла привлекает своей теплой и гостеприимной атмосферой....

MIRAG INVEST DOO

4 905 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

328 м² 7 4 4

328 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 7 rooms Эти великолепные апартаменты в два уровня расположены в престижной резиденции, построенной в 2013 году и сертифицированной Minergie, в популярной коммуне Corsier на левом берегу Женевы. Они находятся в зеленой и особенно тихой обстановке, с идеальным расположением недалеко от центра деревни и...

MIRAG INVEST DOO

15 805 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

508 м² 15 5 4

508 m², 5 bedrooms, 4 bathrooms, 15 rooms ✓ Парковка ✓ Бассейн Откройте для себя роскошную недвижимость в самом сердце Везеназ — мечта, предлагающая изысканную среду обитания всего в нескольких шагах от центра города, множества удобств, общественного транспорта и озера. Созданное как настоящее убежище среди пышной зелени, это владение...

MIRAG INVEST DOO

5 831 500 €

Квартира в Женеве, Швейцария

298 м² 8 4 4

298 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 8 rooms Между элегантностью и сдержанностью... В престижной резиденции расположилась полностью обновленная квартира, которая впечатляет редкими объемами и высококлассной отделкой. Этот исключительный объект, полный света, утонченности и комфорта, находится в одном из самых востребованных районов Женевы.

MIRAG INVEST DOO

21 500 000 €

Вилла в Гамбарогно, Швейцария

1300 м² 20 7

BHHS Palazzo Estate представляет Вашему вниманию уникальную в своем роде поместье, которое включат в себя одну из самых важных вилл в Швейцарии в самом сердце Тичино. Этот исторический имение воплощает в себе элегантность, историю и очарование, присущее 19 веку. Широкий частный парк создает атмосферу уединения и идеально подходит для неспешных...

Palazzo Estate

6 431 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

300 м² 8 3 3

300 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms ✓ Лифт ✓ Камин ✓ Гараж ✓ Бассейн В безопасном здании, эта уникальная резиденция площадью 300 м², полностью обновлённая в 2023 году, предлагает редкую жилую среду, сочетающую элегантность и спокойствие. Расположенная на пятом этаже и являясь единственной квартирой на площадке, она отличается...

MIRAG INVEST DOO

5 668 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

430 м² 6 4

430 m², 6 bedrooms, 4 bathrooms ✓ Вид Великолепная фермерская усадьба, расположенная в самом сердце очаровательной деревни Верье и всех удобств. Дом сохранил свое старинное очарование, расположенный среди великолепного сада с разнообразными видами растений, фруктовыми деревьями и яркими цветами. Частный двор, закрытый электрическими...

MIRAG INVEST DOO

8 284 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

287 м² 6 4 4

287 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 6 rooms ✓ Балкон Квартира в Conches расположена в уединенном зеленом окружении в престижной резиденции с высоким стандартом безопасности. Построенная в 2016 году, резиденция предлагает уникальные удобства, включая открытый бассейн и фитнес-зал. Для отделки использованы материалы высочайшего качества,...

MIRAG INVEST DOO

7 521 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

400 м² 9 5 2

400 m², 5 bedrooms, 2 bathrooms, 9 rooms ✓ Камин ✓ Вид Вдохновитесь атмосферным аутентичным очарованием старинного амбара XIX века, полностью и со вкусом обновленного в 2006 году. За его стенами, полными истории, открывается уютное и элегантное жилье площадью 600 м², где каждое пространство располагает к тихой жизни.

MIRAG INVEST DOO

5 112 100 €

Квартира в Женеве, Швейцария

350 м²

350 m² ✓ Подходит для детей ✓ Камин ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Сад Уголок рая в 17-го века деревне. Непревзойденная атмосфера чарующего дома, выполненного из благородных материалов, не оставит вас равнодушным. Изначально дом принадлежал известной буржуазной семье из Женевы. Участок площадью почти 4395 м² предлагает главный дом...

MIRAG INVEST DOO

4 251 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

240 м² 8

240 m², 8 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Бассейн Этот просторный отдельно стоящий коттедж располагается в великолепных условиях и предлагает исключительные виды на окружающую сельскую местность. ️ В доме три уровня: на первом расположен входной холл, большая гостиная с дровяной печью, выходящая на террасу, полуоткрытая оборудованная кухня и...

MIRAG INVEST DOO

11 990 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

730 м² 10 6 6

730 m² 6 bedrooms 6 bathrooms 10 rooms ✓ Бассейн Расположенный в престижной коммуне Vandoeuvres на левом берегу Женевы, этот замечательный особняк XIX века окружен жилым кварталом. Он занимает участок более 3,100 кв.м и наслаждается зеленым и неизменным окружением. Современная интерпретация подчеркивает объёмы, естественное освещение и...

MIRAG INVEST DOO

3 815 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

197 м² 6

197 m², 6 rooms ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Сертифицирован Minergie Этот небольшой роскошный кондоминиум предлагает исключительное качество жизни благодаря своему статусу Minergie. Представляем вашему вниманию 6-комнатные апартаменты-дуплекс с большой террасой и садом, ориентированными на восток, юг и запад, что обеспечивает отличное освещение в...

MIRAG INVEST DOO

15 000 000 €

Коммерческая недвижимость в Тичино, Швейцария

5000 м²

Готовый бизнес

Торговый центр с магазинами одежды, кафе, парковкой, складскими помещениями с ТОП - расположением. Характеристики: - высокое качество оборудование - дизайн известного архитектора - большая площадь (около 13 000 кубических метров) Доходность: 3,7 % Расположение: Мендризиотто — самый южный район кантона Тичино; его население...

Estate-Service24

8 284 000 €

Квартира в Женеве, Швейцария

273 м² 9 4 4

273 m², 4 bedrooms, 4 bathrooms, 9 rooms ✓ Вид Расположенная в центре престижной резиденции в Конш, одном из самых востребованных жилых районов Женевы, эта великолепная двухэтажная пентхаус-квартира представляет собой редкое качество жизни. Этот исключительный объект площадью 273 м² (взвешенная площадь 347 м²) выделяется своей светлостью и...

MIRAG INVEST DOO

3 685 290 €

Квартира в Женеве, Швейцария

161 м² 5 3 2

161 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 4.5 rooms ✓ Лифт ✓ Подходит для детей ✓ Вид ✓ Парковка ✓ Гараж ✓ Балкон ✓ Новое здание ✓ Сертифицировано Minergie ✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie ✓ Электроснабжение ✓ Водоснабжение ✓ Разрешены домашние животные На продажу в самом центре квартала Eaux-Vives: 11 новых...

MIRAG INVEST DOO

3 200 000 €

Вилла в Во, Швейцария

260 м² 6 4 4

Эта вилла, полностью отремонтированная в 2024 году, выполнена в современном стиле и наполнена естественным светом. Она расположена на красивом участке недалеко от центра Сент-Леже, с потрясающим видом на озеро и горы. Недвижимость находится в непосредственной близости от магазинов, государственных и международных школ, таких как Билингвальная...

Victoria Gaillard sarl

Посмотреть ещё 229 похожих объектов

Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-канале Подписаться

Расчет личных налогов жителей Швейцарии

Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.

В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).

Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.

Сценарий № 1

Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.

Сценарий № 2

Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.

Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.

Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.

Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.

Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.

Специальный налоговый режим для богатых иностранцев

Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).

Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).

Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).

Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).

Кто может претендовать на налоговые льготы

Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.

По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:

1. Впервые переезжает в Швейцарию.
2. Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
3. Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
4. Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
5. Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.

Читайте также: 6 фактов о недвижимости Швейцарии: прогнозы, цифры, тенденции

Сколько можно сэкономить на налогах

Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.

Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.

Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.

Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?

Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.

В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.

Автор: Ульрих Кнаппе

Фото: pixabay.com

Условия цитирования материалов Prian.ru