«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
5 014 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
160 м²6
160 m² 6 rooms
✓ Парковка
✓ Доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
✓ Minergie сертифицирован
✓ Построено в соответствии со стандартами Minergie
✓ Разрешено с питомцами
Расположенная в привилегированном жилом районе Chêne-Bougeries, эта современная вилла площадью 231 м² предлагает светлую и зеленую среду проживания у ворот Женевы....
MIRAG INVEST DOO
13 025 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
490 м²1144
490 m² 4 bedrooms 4 bathrooms 11 rooms
✓ Вид
Расположенная в одном из самых престижных районов муниципалитета Cologny, эта элегантная недвижимость предлагает великолепный вид на озеро и исключительно привилегированную окружающую среду.
Дом площадью около 445 м² выделяется щедрыми объемами и качеством своих отделок. Архитектура сохраняет...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²1384
290 m² 8 bedrooms 4 bathrooms 13 rooms
Энергичное деревенское жилище, оформленное как две независимые квартиры, легко преобразуемое в одно целое. Оно расположено в тихом и престижном жилом районе прекрасного города Шулей, предлагая возможность комфортного проживания на двух участках с общим количеством 13 комнат — один из которых находится на...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
733
3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
Расположенная в престижном районе Carouge, эта собственность находится в дружелюбной городской среде, в непосредственной близости от центра Женевы. Поблизости находятся магазины, рестораны, школы и зеленые зоны, что обеспечивает удобный и приятный образ жизни.
Этот пентхаус...
MIRAG INVEST DOO
4 136 550 €
Квартира в Женеве, Швейцария
180 м²743
180 m², 4 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Гараж
✓ Балкон
Эта великолепная вилла, готовая к проживанию, расположена в жилом районе Везеназ, защищенном автоматическими воротами. На красивом участке площадью 712 м², полностью отремонтированном в 2018 году с использованием...
MIRAG INVEST DOO
4 523 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1053
5 bedrooms, 3 bathrooms, 9.5 rooms
Здание, где расположен этот просторный триплекс, является особняком, построенным в начале прошлого века и входящим в комплекс из четырёх зданий, которые были переоборудованы в кондоминиумы (PPE) в 2000 году. 9,5-комнатная квартира находится в торцевой части здания, на уровне сада, первом этаже и мансарде,...
MIRAG INVEST DOO
8 284 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
287 м²94
287 m² 4 bedrooms 9 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
✓ Имеется доступ для инвалидных колясок
✓ Бассейн
Расположенная в престижном жилом районе Женевы, эта великолепная и просторная квартира площадью 287 м² c террасой 203 м² впечатлит вас качественной отделкой и высочайшим комфортом.
На нижнем этаже...
MIRAG INVEST DOO
4 251 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²13
290 m² 13 rooms;
✓ Парковка
Дом в деревне Шулекс с 13 комнатами, состоящий из двух независимых жилья, которые легко объединить. Подходит для большой семьи или проекта с арендным доходом. Дом отличается просторными, светлыми комнатами и тихим, востребованным районом.
Два отдельных жилья, которые можно преобразовать в одно. Независимая...
MIRAG INVEST DOO
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²742
350 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms;
✓ Вид
В живописной деревне Sézegnin, находящейся в спокойной коммуне Avusy, вы сможете наслаждаться жизнью в гармонии с природой, находясь вблизи различных удобств окружающих коммун. Это великолепная ферма, построенная в 1702 году и тщательно отреставрированная в 2001-2003 годах с использованием...
MIRAG INVEST DOO
50 000 000 €
Вилла в Лугано, Швейцария
1500 м²1576
Объект под сдачу
Роскошная 15-комнатная вилла в потрясающим видом на озеро и горы в элитном престижном районе в г. Лугано.
Кол-во комнат: 15
Кол-во ванных комнат: 6
Площадь: 1500 м.кв.
Площадь участка: около 3200 м.кв.
Парковка: 2 места в подземном гараже + 6 парковочных мест
Эксклюзивная вилла с роскошной отделкой, с террасой и бассейном в...
Estate-Service24
5 995 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
313 м²733
313 m² 3 bedrooms 3 bathrooms 7 rooms;
Расположенная в престижном районе Шармилль в Женеве, эта роскошная трехуровневая пентхаус-квартира является действительно уникальным предложением на рынке. С жилой площадью около 253 м², эта исключительная квартира поражает своими впечатляющими пропорциями, распределением на трех уровнях и полной...
MIRAG INVEST DOO
3 041 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
522
2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Вид
✓ Парковка
✓ Балкон
✓ Бассейн
✓ Сад
В престижном районе Florissant находится этот 5-комнатный апартамент с привилегированным расположением — в непосредственной близости от центра города, магазинов и общественного транспорта.
Расположен на 3 этаже роскошной...
MIRAG INVEST DOO
42 000 000 €
Отель, гостиница в Вербье, Швейцария
5000 м²
Свежее предложение (лето 2026): Бутик-отель в Швейцарских Альпах — горнолыжный регион Вале, Швейцария.
Свежий отель в стиле шале, введен в эскплуатацию после ковидной пандемии.
Обьект не представлен на открытом рынке.
Основные характеристики:
Примерно 80 номеров
Большой 3-ех этажный СПА и wellness-центр, рестораны
Прямой...
Частное лицо
7 521 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
393 м²8
393 m² 8 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Эти великолепные апартаменты площадью около 400 м² — настоящая редкость. Они расположены в роскошной и современной резиденции с четкими линиями, предлагая просторные помещения, продуманное хранение вещей и большой потенциал для планировки.
Просторные террасы и различные балконы позволяют в полной мере...
MIRAG INVEST DOO
13 625 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
830 м²18
830 m² 18 rooms
Замок XVI века, расположенный в привилегированном месте в непосредственной близости от Женевы и международного аэропорта, полностью обновлен и сочетает в себе неподвластную времени элегантность французского исторического наследия с современными стандартами эксклюзивной роскоши в жилом секторе.
Площадь около 830 м²...
MIRAG INVEST DOO
4 349 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
250 м²633
250 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 6 rooms
✓ Камин
В двухэтажной резиденции, в нескольких минутах ходьбы от поселка Cologny, расположена очаровательная резиденция с парком и детской площадкой, окруженная зеленью, в тихом и уединенном месте.
Прекрасная 7-комнатная квартира площадью 250 м² - светлая с большой террасой и красивым видом на...
MIRAG INVEST DOO
3 052 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
183 м²643
183 m² 4 bedrooms 3 bathrooms 6 rooms
Эта прекрасная квартира находится в районе Флориcсант, идеальное расположение: рядом множество магазинов, ресторанов, школ, ясли и парк Бертран.
Светлая и просторная, она расположена на 1-м этаже и предлагает жилую площадь 183 м² плюс лоджию площадью 14 м². Квартира состоит из просторного входного холла...
MIRAG INVEST DOO
4 087 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
177 м²522
177 m², 2 bedrooms, 2 bathrooms, 5 rooms
✓ Парковка
✓ Балкон
Этот великолепный кондоминиум площадью 180 м², спроектированный всемирно известным архитектором Пьеро Лиссони, воплощает современное изящество во всем его совершенстве. Чистые линии, щедрые пропорции и исключительное качество отделки делают его редкой находкой на женевском рынке....
MIRAG INVEST DOO
15 000 000 €
Шале в Арозе, Швейцария
370 м²856
Шале в Швейцарских Альпах - комфорт, престиж и надежные инвестиции.
Площадь - около 370 м.кв.
Спален - 5
Ванных комнат - 6
Шале занимает три отапливаемых уровня и предлагает высочайший уровень комфорта и элегантности.
Расположение шале на южной стороне открывает захватывающий вид на окружающий горный ландшафт.
В шале:
- Спа-зона...
Estate-Service24
4 131 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
500 м²1042
500 m², 4 bedrooms, 2 bathrooms, 10 rooms
✓ Камин
✓ Подключение к системе сточных вод
На изгибе у фонтана, за мощеным двором, удаленным от главной дороги, вы найдете этот великолепный дом XVI века. Его внешний вид был прекрасно восстановлен, а внутренние помещения обновлены в 2003 году. Этот замечательный проект, мастерски управляемый...
Актуальные новости рынка зарубежной недвижимости в телеграм-каналеПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
