«Швейцария – налоговый рай». Вы наверняка слышали это расхожее утверждение. Давайте его проверим! Какие налоги платят жители страны? Как рассчитываются ставки? И в каких случаях действительно выгодно становиться резидентом Швейцарии? Расчеты с комментариями эксперта – в этом материале.
Об авторе:Ульрих Кнаппедиректор департамента по инвестициям Benesteem Executive Consulting
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
В зависимости от размера вашего состояния и места, где вы решили проживать, эффективная ставка налога может варьироваться – от суперпривлекательной до такой, как в Германии. А она печально известна как страна с высокими налогами.
Давайте приглядимся к швейцарской налоговой системе, которая может затронуть частного инвестора, думающего оформить вид на жительство в стране.
Подоходный налог в Швейцарии
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью налоговой автономии, даже больше, чем российские федеральные республики. Благодаря этому эффективное налоговое бремя в разных регионах различается в разы!
В отличие от России, где существует фиксированный налог на персональный доход – 13%, налоговая ставка в Швейцарии, как и в большинстве европейских стран, прогрессивная. Это значит: чем больше вы зарабатываете, тем выше налог. Это надо принять как факт и посмотреть на результаты.
Для расчета налога складываются все типы доходов: зарплата, пенсия, прибыль с капитала от дивидендов и выплаты процентов, рентный доход, алименты и т. д. Из этой суммы вычитаются затраты на социальное обеспечение (в основном медицинское страхование и обязательные взносы в государственный пенсионный фонд – если вам за 65). Также могут вычитаться некоторые пособия, связанные с рабочими затратами и алиментами на детей младше 18 лет.
Результатом является налогооблагаемый доход (steuerbares Einkommen), на основании которого рассчитывается налоговая ставка и обязательство по выплате.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Примеры элитной недвижимости в Швейцарии
6 376 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
350 м²953
350 m², 5 bedrooms, 3 bathrooms, 8.5 rooms
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Бассейн
Вы мечтаете о спокойной и изысканной среде обитания? Откройте для себя этот великолепный отдельный дом площадью примерно 380 м², полностью отремонтированный с использованием высококачественных материалов. Уютно расположенный на лесистом участке площадью 1003 м², он...
MIRAG INVEST DOO
5 668 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
345 м²134
345 m² 4 bedrooms 13 rooms
✓ Камин
✓ Вид
✓ Бассейн
Эта исключительная 13-комнатная вилла, спроектированная архитектором, расположена в самом сердце деревни Женевы. Из дома открывается великолепный вид на луга и Монблан, без шумовых и визуальных препятствий, что создаёт атмосферу уединения и покоя.
Эта мастерски выполненная современная...
MIRAG INVEST DOO
3 924 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
141 м²5
141 m² 5 rooms
✓ Вид
✓ Парковка
Расположенная на 8-м, последнем этаже роскошного здания в престижном районе Florissant, эта великолепная, наполненная светом мансардная квартира обладает впечатляющей террасой в форме буквы "U", площадью 145 м², украшенной деревьями и с захватывающими видами.
Эта редкая недвижимость, построенная из...
MIRAG INVEST DOO
5 341 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
295 м²733
295 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 7 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
✓ Парковка
Эксклюзивный пентхаус в одном из самых стратегически расположенных районов города. Вход с частным лифтом ведет в просторную гостиную, которая через большие панорамные окна выходит на великолепную террасу.
Включает три спальни, включая мастер-сьют. Аутентичный городской...
MIRAG INVEST DOO
7 085 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
430 м²
430 m²
✓ Лифт
✓ Подходит для детей
✓ Бассейн
Роскошный семейный дом в Пресинже – это уникальное отдельно стоящее здание, расположенное в спокойном городке в кантоне Женева. Этот дом для тех, кто ищет утонченное и роскошное окружение, размещается на щедром участке площадью 10,799 м². Дом за 6,500,000 CHF гармонично сочетает пространство,...
MIRAG INVEST DOO
3 695 100 €
Квартира в Женеве, Швейцария
178 м²742
178 m² 4 bedrooms 2 bathrooms 7 rooms
✓ Подходит для детей
✓ Парковка
✓ Новое здание
Великолепная вилла, расположенная в зелёной и эксклюзивной обстановке, с изысканным дизайном, сочетающим элегантность, комфорт и устойчивость.
Премиальные особенности, новейшие технологии и светлые жилые помещения, выходящие в обширный сад....
MIRAG INVEST DOO
6 267 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
219 м²745
219 m² 4 bedrooms 5 bathrooms 7 rooms
✓ Камин
✓ Гараж
✓ Новое здание
✓ Бассейн
Современная вилла с приватным садом – 7 комнат – 378 м² с подвалом, расположенная в престижной жилой зоне Коллонж-Бельрив. Вилла A проекта Californie 12 отличается современной архитектурой, большими объемами и элитными удобствами.
Построенная на участке...
MIRAG INVEST DOO
18 000 000 €
Отель, гостиница в Монтрё, Швейцария
1000 м²
Готовый бизнес
Старинный отель в центре города Монтре с видом на Женевское озеро. Готовый бизнес для желающих надежно вложить капитал и получить вид на жительство в Швейцарии.
Если у Вас возникают какие-либо вопросы, звоните, я с радостью на них отвечу!
Для организации просмотра, звоните: Tel + 41 76 375 77 23
Расположение:
в 6 минутах от скоростной...
Victoria Gaillard sarl
3 500 000 €
Квартира в Лугано, Швейцария
185 м²533
Роскошные апартаменты с панорамным видом на озеро в сердце Лугано!
Предлагаются к продаже эксклюзивные 5-комнатные апартаменты, расположенные в одном из самых престижных районов Лугано. Этот объект сочетает в себе элегантность классического стиля, современные удобства и захватывающий вид на озеро Лугано и окружающие Альпы.
Особенности и...
Estate-Service24
16 350 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
396 м²1063
396 m² 6 bedrooms 3 bathrooms 10 rooms
✓ Вид
Расположенный в одном из самых престижных районов левого берега Женевы, этот прекрасный дом предлагает прямой доступ к озеру — истинная привилегия для любителей природы, ищущих спокойствие.
Построенный в 1988 году, дом регулярно поддерживается, чтобы сохранить свою подлинность и оставаться в...
MIRAG INVEST DOO
6 540 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
290 м²10
290 m² 10 rooms
✓ Вид
Этот элегантный объект, расположенный в самом сердце желаемой коммуны Corsier, в жилом окружении, состоящем исключительно из вилл, воплощает редкое искусство жизни, сочетая абсолютное спокойствие с непосредственной близостью к Женевскому озеру.
Вы всего в нескольких шагах от берега, где вас ждет привилегированный...
MIRAG INVEST DOO
4 900 000 €
Вилла в Монтрё, Швейцария
375 м²955
Кредит
Уникальная историческая вилла 19-го века в садово-парковом ансамбле Дю Боше с потрясающим видом на Женевское озеро и Альпы, Монтрё, кантон Во
Расположение в пышной зеленной зоне, в историческом квартале вилл Дю Боше, в нескольких шагах от озера.
Квартал Дю Боше – это уникальный садово-парковый ансамбль в английском стиле, с 22-мя...
Victoria Gaillard sarl
3 488 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
308 м²1465
308 m², 6 bedrooms, 5 bathrooms, 14 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Балкон
Представляем редкую возможность: четыре лота, объединенные в три квартиры, идеально расположенные в знаковом здании 1930-х годов в центре Правого берега. Стратегическое местоположение всего в нескольких шагах от вокзала Cornavin, HEPIA и Parc des Délices, сектора,...
MIRAG INVEST DOO
3 270 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
218 м²632
218 m² 3 bedrooms 2 bathrooms 6 rooms
✓ Лифт
✓ Вид
Расположенный в охраняемой резиденции в сердце великолепного частного парка площадью 12,256 кв. м, этот многоквартирный апартамент предлагает редкую среду обитания, сочетающую комфорт, спокойствие и зелень.
Квартира выделяется многочисленными террасами на крыше общей площадью 125 кв. м,...
MIRAG INVEST DOO
9 047 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
1157
5 bedrooms, 7 bathrooms, 11 rooms
Этот исключительный вилла расположена в престижном районе Conches, в спокойной жилой зоне на границе с лесом. Уют и простор дополняются щедрой террасой в 300 м² с подогреваемым бассейном.
На первом этаже находится приветственный холл, полностью оборудованная современная кухня и просторная гостиная с камином....
MIRAG INVEST DOO
31 000 000 €
Отель, гостиница в Вале, Швейцария
1000 м²
Шале на горнолыжном курорте Швейцарии - Кран-Монтана.
Идеальная недвижимость как для собственного использования с возможностью принимать друзей и семью в уютной атмосфере, так и для использования в качестве отеля.
В Шале:
- номера с балконами с видом на горы
- общая терасса
- камин в гостиной
- лифт
- бассейн
- парковка
-...
Estate-Service24
10 246 000 €
Квартира в Женеве, Швейцария
330 м²833
330 m², 3 bedrooms, 3 bathrooms, 8 rooms
✓ Лифт
✓ Камин
✓ Вид
✓ Гараж
✓ Доступ для инвалидных колясок
Этот роскошный двухуровневый пентхаус на верхнем этаже предлагает более 350 кв. м элегантно оформленного жилого пространства, включая три спальни с собственными ванными комнатами и просторные, наполненные светом помещения. Фасад,...
MIRAG INVEST DOO
4 708 800 €
Квартира в Женеве, Швейцария
185 м²522
185 m² 2 bedrooms 2 bathrooms 5 rooms
Всего в нескольких шагах от озера и в самом центре Женевы расположена эта великолепная квартира в элитной и безопасной резиденции с круглосуточными услугами консьержа, которые обеспечивают комфорт, уединение и спокойствие.
Войдя в резиденцию, сразу впечатляешься великолепным входным холлом, в котором...
MIRAG INVEST DOO
6 485 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
43
4 bedrooms, 3 bathrooms
✓ Вид
В самом центре престижного города Chêne-Bougeries расположился этот великолепный исторический дом, предлагающий 430 м² жилого пространства. Он пленяет своим вечным шармом, элегантностью и исключительным окружением. Обладая большим ухоженным и озелененным участком площадью почти 1 500 м², дом обеспечивает...
MIRAG INVEST DOO
3 542 500 €
Квартира в Женеве, Швейцария
422
2 bedrooms, 2 bathrooms, 4 rooms
✓ Лифт
✓ Балкон
✓ Новое здание
Великолепная квартира, идеально расположенная в сердце Женевы, всего в нескольких шагах от Женевского озера. Она предлагает привилегированную среду для жизни, сочетающую элегантность, современность и абсолютный комфорт.
Расположенная в престижной зоне, в непосредственной...
Инсайды и аналитика рынка зарубежной недвижимости от Prian.ruПодписаться
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
Покажем, как место резидентства будет влиять на налоговое бремя, и дадим представление о выплате реальных налогов.
В качестве примера возьмем «типичных» иностранцев, которые намерены переехать в Швейцарию. Допустим, супружеская пара, дети которой старше 18 (поэтому это не актуально для расчета налогообложения).
Для иллюстрации эффективности прогрессии налоговой ставки мы в Benesteem рассчитываем два сценария.
Сценарий № 1
Налогооблагаемый доход – 300 тыс. франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 10 млн франков. Это минимальные цифры, которые позволят иностранной паре считаться состоятельной в Швейцарии.
Сценарий № 2
Налогооблагаемый доход – 1 млн франков, стоимость налогооблагаемого имущества – 20 млн франков. Обладатели такого капитала по швейцарским стандартам считаются богатыми.
Примечание. Расчеты основываются на данных о налоговых ставках за 2017 год и стандартных оценках. Эффективное индивидуальное налогообложение может отличаться от приведенных выше примеров из-за индивидуальных особенностей и изменений налоговой ставки.
Мы видим, что существуют огромные различия в налогообложении доходов и имущества в Швейцарии. В регионах вокруг озера Женева налоги будут больше, чем в Германии, если ваш доход выше среднего.
Но не думайте, что такие места, как Вальхвиль (Walchwil) или Мегген (Meggen), скучны! В действительности это красивые богатые и элегантные деревни, расположенные на солнечных склонах Люцернского озера и озера Цуг, с первоклассной инфраструктурой, являющиеся частью системы метрополии Цюриха.
Суть в том, что швейцарские кантоны и муниципалитеты активно участвуют в «конкуренции налогов». Местные власти считают, что богатые налогоплательщики не только заполняют казну, но и несут такие расходы, которые экономически выгодны всему региону. Поэтому они стараются привлечь состоятельных жителей.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Кто может претендовать на налоговые льготы
Никаких юридических требований относительно того, кто имеет право на «специальный налоговый режим», не существует. Это решение зависит исключительно от мнения властей кантона.
По опыту, хорошие шансы будут у иностранного инвестора, который отвечает следующим критериям:
Впервые переезжает в Швейцарию.
Экономически неактивен в Швейцарии, ни как самозанятый, ни как сотрудник компании. Тем не менее можно получать дивиденды или другие преимущества от швейцарских компаний. Вне Швейцарии бизнес-деятельность не ограничена (например, можно быть генеральным директором корпорации, зарегистрированной в России, в Европейском Союзе или еще где).
Может подтвердить достаточность средств для поддержания образа жизни своей семьи, а также для уплаты обязательных взносов за швейцарскую медицинскую страховку и, если ему меньше 65 лет, в швейцарский пенсионный фонд.
Не будет проживать в кантонах Цюрих, Базель (город, область), Шаффхаузен или Аппенцель-Иннерходен. В этих кантонах lump-sum taxation запрещено по закону.
Очень поможет, если инвестор действительно вложит средства в кантон, где хочет проживать.
Расчет суммы единовременного налогообложения – индивидуальное дело. Но за много лет работы Benesteem накопила базу данных прошедших налоговых сделок. Благодаря этой информации я могу дать хорошую оценку, на что состоятельная пара (см. сценарий № 2) может рассчитывать.
Как вы можете заметить, здесь также существенная разница между кантонами. Но самый важный момент в том, что ежегодный долг, если ваш налогооблагаемый доход около 1 млн франков, будет урезан более чем наполовину. В дополнение к этому у вас не будет необходимости заполнять налоговую декларацию когда-либо еще. Вы выплачиваете lump-sum, и все! Конечно, чем выше ваш фактический доход и благосостояние, тем больше будет эффект экономии.
Итак, вывод: если вы, говоря банковским языком, UHNWI (частное лицо с очень крупным состоянием, минимум 30 млн евро инвестиционных активов), Швейцария – это одно из мест в мире, которое вы должны рассматривать для проживания.
Конечно, могут быть другие юрисдикции, которые предлагают еще более низкие официальные налоговые ставки, но хотите ли вы реально жить в городке на несколько квадратных километров, подобно Монако, или в стране, где вы не знаете, что произойдет после следующего coup-de-etat (государственного переворота), или где вы должны каждый раз садиться в самолет, чтобы получить хорошее лечение?
Для ультрабогатых иностранцев швейцарский специальный налоговый режим предлагает оптимальную комбинацию разумно низкого налогообложения, качества жизни и безопасности семьи и капитала.
В любом случае решение о переезде в Швейцарию не должно основываться только на налоговых аспектах. Это космополитичный образ жизни в сердце Европы, красивый ландшафт и здоровая окружающая среда, это стабильная и безопасная ситуация, идеальная основа для ведения международного бизнеса. На мой взгляд, это гораздо больше, чем любое налоговое преимущество.
