Швейцария, Цюрих, 110 Клосбахштрассе, 8024, Цюрих, Швейцария
Версия
для печати
для печати
Непростая ситуация с коронавирусом COVID-19 показала, что именно в период неопределённости международная мобильность, второе гражданство или вид на жительство становятся ещё более ценным активом, который выделяется на фоне волатильности рынка. Неизвестно, сколько времени займёт стабилизация мировой экономики, поэтому сейчас правильный момент для принятия решений, которые помогут смягчить последствия нестабильности и кризисов в будущем.
Альтернативные ВНЖ и гражданство, как золото или ценные бумаги с рейтингом ААА, являются безопасным вложением средств, своего рода убежищем для капитала. При этом такой актив даёт дополнительное преимущество в виде повышения личной безопасности для состоятельных людей и их семей. Получение нового резидентского статуса для налоговых и бизнес-целей диверсифицирует риски инвесторов, обеспечивая необходимую защиту от экономической и политической волатильности. Не стоит забывать, что наличие альтернативного ВНЖ или гражданства позволяет расширить возможности для безвизовых путешествий, инвестиций, бизнеса, образования.
Смена налогового резидентства – один из самых распространённых способов налогового планирования. Это особенно актуально сейчас, когда между многими юрисдикциями действует автоматический обмен финансовой информацией. Рассмотрим несколько стран с привлекательными условиями налогообложения для новых резидентов.
Налоговые резиденты Великобритании, не имеющие в стране домицилия, могут перейти на специальную систему налогообложения – remittance basis of taxation. В соответствии с ней налогообложению подлежат только доходы, полученные в Великобритании или переведённые на её территорию. В Великобритании действует налог на наследство, однако отсутствуют налоги на благосостояние и на приобретение имущества.
Как стать налоговым резидентом. Один из вариантов получения разрешения на постоянное пребывание в Великобритании – виза «Инвестор» (Tier 1). Минимальные инвестиции в этом случае составляют £2 млн. Также можно получить бизнес-визу «Инноватор», вложив в компанию от £50 тыс.
В 2017 году Италия ввела новый режим фиксированного налогообложения, который предусматривает освобождение от выплат за общемировой доход при условии уплаты налога в размере €100 тыс. в год. Режимом фиксированного налогообложения можно пользоваться в течение 15 лет. На специальный налоговый режим могут претендовать только те, кто не был налоговым резидентом Италии девять из десяти последних лет.
Как стать налоговым резидентом. В Италии иностранцы, которые пользуются специальным налоговым режимом, могут получить статус elective resident. Он позволяет жить в стране, но не даёт права на работу.
В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать в страну и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты).
Как стать налоговым резидентом. Иностранцы могут получить ВНЖ или гражданство Кипра через инвестиции. Основные требования для оформления ВНЖ – приобретение первичной недвижимости на Кипре стоимостью не менее €300 тыс. (плюс НДС), гражданства – инвестиции в размере от €2 млн согласно правилам инвестиционной программы Кипра.
Физические лица могут стать налоговыми резидентами Мальты в рамках специального налогового режима Global Residence Program. В таком случае уплачивается подоходный налог по фиксированной ставке 15% на иностранный доход, который переведён на Мальту. Другие доходы облагаются налогом также по фиксированной ставке 15%. Бенефициары режима обязаны уплачивать ежегодный налог в размере как минимум €15 тыс.
Как стать налоговым резидентом. На Мальте действуют две инвестиционные программы. Для получения ВНЖ необходимо инвестировать от €350 тыс., гражданства – от €1 млн.
Лица, которые не являлись налоговыми резидентами Португалии в течение предыдущих пяти налоговых периодов, могут подать заявку на специальный статус non-habitual. Он позволяет не уплачивать налоги на часть доходов из иностранных источников в течение следующих десяти лет.
Как стать налоговым резидентом. Иностранные граждане могут получить ВНЖ («золотую визу») Португалии через инвестиции от €250 тыс. Программа неоднократно признавалась одной из лучших в рейтинге инвестиционных программ Henley & Partners благодаря срокам и качеству обработки заявлений, требованиям к инвестициям и уровню жизни в стане.
В декабре 2019 года правительство Греции одобрило изменения в налоговое законодательство.
Новым налоговым резидентам страны предлагают платить ежегодный фиксированный налог в размере €100 тыс. на все доходы за рубежом. Участников программы также освободят от уплаты налога на наследство и дарение для активов за пределами Греции. Налоговые льготы будут действовать до 15 лет. Программа может быть интересна как non-domicile для тех инвесторов, кто хочет получить налоговое резидентство и будет проживать в Греции не меньше 183 дней в год. Если вы инвестируете в страну €500 тыс., то ваш ежегодный налог на общемировой доход составит €100 тыс., при инвестициях в €1 млн – €50 тыс., а если инвестиции будут €1,5 млн, то и налог со всего общемирового дохода составит €25 тыс. в год.
Как стать налоговым резидентом. Иностранные граждане могут получить ВНЖ («золотую визу») Греции через инвестиции от €250 тыс. Вкладывать капитал можно в том числе в недвижимость или земельный участок. Участник программы может инвестировать лично или через юридическое лицо в греческий инвестиционный проект, который оказывает положительный эффект на национальное развитие и экономику страны. Процесс получения ВНЖ занимает от двух месяцев в зависимости от региона подачи заявления.
Налогообложение в Швейцарии регулируется на уровне федерации, а также кантонов и муниципалитетов. Налог на доходы физических лиц взимается по прогрессивной шкале, максимальная ставка на федеральном уровне составляет 11,5%. Кантоны могут устанавливать свои ставки, которые варьируются от 1,8 до 26,0%. Если налогоплательщик заключил специальное соглашение с налоговыми властями Швейцарии, то его налоги взимаются с расчётного дохода, который определяется на основании расходов и стоимости проживания в Швейцарии, а не в общеустановленном порядке на основе общемирового дохода и активов.
Как стать налоговым резидентом. Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ, могут получить ВНЖ Швейцарии только иммиграционной категории: для наёмных работников; предпринимателей; пенсионеров, которые могут доказать наличие тесных связей со Швейцарией, а также финансово независимых лиц, готовых ежегодно уплачивать согласованный с налоговыми органами фиксированный налог на доходы физических лиц. Последняя опция особенно популярна среди состоятельных людей, так как не требует существенных временных затрат и не подпадает под квотирование.
В целом, чтобы стать налоговым резидентом той или иной страны, необходимо проводить там определённое значительное количество времени (от 90 до 180 дней минимум). Для этого недостаточно рамок туристической или бизнес-визы. Необходимо быть либо гражданином, либо резидентом с ВНЖ или ПМЖ.
Но наличие ВНЖ ограничивает держателя в выборе места постоянного проживания только на территории страны, выдавшей ВНЖ, или в странах, с которыми заключены особые соглашения. Более того, ВНЖ необходимо время от времени продлевать. В этом смысле гражданство (и лучше европейское) – это более ценный инвестиционный инструмент, который не только позволяет выбирать место для проживания и налогового резидентства, но и передаётся будущим поколениям.
Получите консультацию по вопросам налогового планирования, оформления альтернативного ВНЖ и гражданства
Швейцария, Цюрих, 110 Клосбахштрассе, 8024, Цюрих, Швейцария
