a
Версия
для печати

Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью

Собственники недвижимости в Грузии платят минимальные налоги. Часть сборов, привычных для других стран, здесь вовсе отсутствуют. Напротив, существует много оснований, по которым собственник будет освобождаться от налогов. Например, при небольшом семейном доходе или в случае дарения недвижимости близким родственникам.

Обязанности и права нерезидентов

Иностранцы имеют право покупать в Грузии любую недвижимость, кроме земель сельскохозяйственного назначения. Их можно только получить в наследство или купить, имея в Грузии второе гражданство.

Порядок уплаты налогов определяет налоговый кодекс Грузии1.

Владельцы недвижимости в Грузии могут платить налоги на землю, на имущество и на доходы, однако эта обязанность возникает не всегда.

Кроме того, у иностранца могут возникнуть налоговые обязательства в отношении своей страны. Так, налоговые резиденты Российской Федерации, то есть люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году, должны уведомлять российские налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках или создании юридических лиц. А это может потребоваться во время или после заключения сделки.

Читайте подробнее о правилах покупки недвижимости за рубежом для граждан России.

При этом собственно о покупке недвижимости вы не обязаны уведомлять российскую налоговую службу. Исключения: вы служите в государственных органах РФ или вы приобретаете долю грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%.

Между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом такие соглашения есть у Грузии с Украиной, Беларусью, Казахстаном, Арменией, Эстонией и многими другими государствами.

Таким образом, если гражданин РФ получает доход в Грузии, заплатить налог ему придётся также и в России. В РФ доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается стандартным налогом в 13%. То же самое относится к доходу от продажи собственности. Однако его не надо платить в том случае, если продавец владел недвижимостью более пяти лет и не использовал её в коммерческих целях.

Батуми
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии облагается 13-процентным налогом в РФ

В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках стандарта CRS, потому российская налоговая служба автоматически не получит данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.

Налоги при покупке недвижимости

Как такового налога на приобретение недвижимости в Грузии нет. Покупатель платит только пошлину за регистрацию права собственности в Доме юстиции.

Размер сбора зависит от срочности. Если вы готовы ждать четыре дня, заплатить нужно всего 50 лари ($18). Если документ нужен на следующий день – 100 лари ($35), в тот же день – 200 лари ($70).

Читайте также: Процедура покупки недвижимости в Грузии

Вот что продаётся в Грузии сейчас
Квартира за 78 000 евро в Батуми, Грузия
78 000 €
Квартира в Батуми, Грузия
60 м2 2 1 1
DS “White Line” Приобретение квартир с беспроцентной рассрочкой на 26 месяца 0% первый взнос. от моря 350 метров. Всего два корпуса, B корпус – 30 этажей. Цена за 1 кв/м. от 1300$ Квартиры в Белом каркасе: Г. Батуми на улице Кобаладзе 18/20 Сдача дома – в мае 2026 локация
Квартира за 38 346 евро в Батуми, Грузия
38 346 €
Квартира в Батуми, Грузия
31 м2 1 1 1
DS “White Line” Приобретение квартир с беспроцентной рассрочкой на 26 месяца 0% первый взнос. от моря 350 метров. Всего два корпуса, B корпус – 30 этажей. Цена за 1 кв/м. от 1300$ Квартиры в Белом каркасе: Г. Батуми на улице Кобаладзе 18/20 Сдача дома – в мае 2026 локация
Квартира за 106 380 евро в Батуми, Грузия
106 380 €
Квартира в Батуми, Грузия
86 м2 4 2 1
DS “White Line” Приобретение квартир с беспроцентной рассрочкой на 26 месяца 0% первый взнос. от моря 350 метров. Всего два корпуса, B корпус – 30 этажей. Цена за 1 кв/м. от 1300$ Квартиры в Белом каркасе: Г. Батуми на улице Кобаладзе 18/20 Сдача дома – в мае 2026 локация
Квартира за 74 219 евро в Батуми, Грузия
74 219 €
Квартира в Батуми, Грузия
60 м2 2 1 1
DS “White Line” Приобретение квартир с беспроцентной рассрочкой на 26 месяца 0% первый взнос. от моря 350 метров. Всего два корпуса, B корпус – 30 этажей. Цена за 1 кв/м. от 1300$ Квартиры в Белом каркасе: Г. Батуми на улице Кобаладзе 18/20 Сдача дома – в мае 2026 локация
Квартира за 38 346 евро в Батуми, Грузия
38 346 €
Квартира в Батуми, Грузия
31 м2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой
DS “White Line” Приобретение квартир с беспроцентной рассрочкой на 25 месяца 0% первый взнос. от моря 350 метров. Всего два корпуса, B корпус – 30 этажей. Цена за 1 кв/м. от 1300$ Квартиры от 31 кв/м. Квартиры в Белом каркасе: Г. Батуми на улице Кобаладзе 18/20 Сдача дома – в мае 2026 локация
Апартаменты за 54 123 евро в Батуми, Грузия
54 123 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
32 м2 1 1 1
16- этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Уникальная архитектура; Превосходное расположение - близость к морскому побережью (панорамные виды на горы и море); Многофункциональность - охватывает коммерческие, рекреационные и жилые зоны; Идеально подходит как для проживания, так и для получения дохода от аренды и...
Апартаменты за 121 795 евро в Батуми, Грузия
121 795 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
51 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой Кредит Объект под сдачу
16-этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Уникальная архитектура; Превосходное расположение - близость к морскому побережью (панорамные виды на горы и море); Многофункциональность - охватывает коммерческие, рекреационные и жилые зоны; Идеально подходит как для проживания, так и для получения дохода от аренды и...
Апартаменты за 76 916 евро в Батуми, Грузия
76 916 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
32 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой Кредит
16-этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Уникальная архитектура; Превосходное расположение - близость к морскому побережью (панорамные виды на горы и море); Многофункциональность - охватывает коммерческие, рекреационные и жилые зоны; Идеально подходит как для проживания, так и для получения дохода от аренды...
Апартаменты за 385 129 евро в Батуми, Грузия
385 129 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
162 м2 3 2 2
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой Кредит Объект под сдачу
16-этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Уникальная архитектура; Превосходное расположение - близость к морскому побережью (панорамные виды на горы и море); Многофункциональность - охватывает коммерческие, рекреационные и жилые зоны; Идеально подходит как для проживания, так и для получения дохода от аренды...
Апартаменты за 67 225 евро в Батуми, Грузия
67 225 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
31 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой Кредит Объект под сдачу
16- этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Уникальная архитектура, Превосходное расположение - близость к морскому побережью (панорамные виды на горы и море); Многофункциональность - охватывает коммерческие, рекреационные и жилые зоны; Идеально подходит как для проживания, так и для получения дохода от аренды и...
Апартаменты за 218 495 евро в Батуми, Грузия
218 495 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
150 м2 3 2 1
Комплекс современных таунхаусов, расположенных в 3 минутах от моря в окружении мандариновых садов. Преимущества новостройки: - на берегу моря; - 10 минут до центра Батуми; - закрытая территория; - развитая инфраструктура; - доступ ко всем городским сервисам; - видеонаблюдение и охрана 24/7; - вентилируемые фасады; - свой земельный участок; -...
Satellite Estate
Апартаменты за 64 363 евро в Квариати, Грузия
64 363 €
Апартаменты в Квариати, Грузия
31 м2 2 1 1
16- этажный многофункциональный отельный комплекс в Гонио-Квариати. Проект расположен в живописном месте между Черным морем и горами, предоставляя мультифункциональную инфраструктуру, спроектированную с учетом разнообразных потребностей будущих гостей, потрясающими панорамными видами и комфортабельными апартаментами. Идеально подходит как для...
Satellite Estate
Апартаменты за 31 374 евро в Батуми, Грузия
31 374 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
38 м2 1 1 1
Элитный жилой комплекс на берегу моря, окруженный оазисом пальм и богатой флорой и фауной, откуда открывается захватывающий вид на Черное море. 2800 резиденций на берегу моря в трех высотных зданиях объединены обширной рекреационной инфраструктурой. Широкий выбор квартир с 1 спальней и студио-апартаменты, в которых функциональность сочетается с...
Satellite Estate
Апартаменты за 217 377 евро в Батуми, Грузия
217 377 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
67 м2 1 1 1
Family Club в Гонио – современный эксклюзивный 5* комплекс, состоящий из 5 отелей с сервисами All Inclusive и самой большой инфраструктурой в Грузии. Преимущества апартаменты премиум-класса; престижная локация; 350 метров до моря; удобная транспортная развязка; рядом разнообразная инфраструктура; хорошее качество строительства; современная...
Satellite Estate
Апартаменты за 55 188 евро в Гудаури, Грузия
55 188 €
Апартаменты в Гудаури, Грузия
32 м2 1 1 1
Объект под сдачу
Продаются апартаменты 32 м2 премиум класса с дизайнерским ремонтом с использование качественных материалов пол стены с/у керамогранит Италия, мебель кухня, гардероб, двери Италия, сантехника Германия, кровать с ортопедическим матрасом повышенного комфорта для гостиниц 5 звезд + диван гостевой, стены фото рисунок лес фреска, мягкие стеновые...
Частное лицо
Квартира за 31 400 евро в Батуми, Грузия
31 400 €
Квартира в Батуми, Грузия
36 м2 1
Квартира находится на 2м этаже. 15-этажный многофункциональный жилой комплекс 70 метров от моря Управляющая компания: "IPM" Комплекс жилого назначения (Возможно постоянное проживание. Возможно проживание с животными) Газовое отопление Подземный паркинг Коммерческие площади Жилые апартаменты Инфраструктура:...
BD Group
Квартира за 47 576 евро в Батуми, Грузия
47 576 €
Квартира в Батуми, Грузия
35 м2 2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Квартира на море в Батуми - Гонио 35 кв метра Продажа. 50.000$ возможен торг Работающий бизнес: 1500$-2150$ в мес в сезон (май-октябрь), 250-300$ не в сезон. Работали с букингом, сохраняется страничка, оценка 10, все отзывы отличные. Причина продажи - строим отель. Апартаменты в комплексе с бассейном. 3 этаж. 2 линия от моря. До моря...
Частное лицо
Квартира за 43 818 евро в Батуми, Грузия
43 818 €
Квартира в Батуми, Грузия
31 м2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
0% Налога на покупку недвижимости ️. А безвизовый режим обеспечит комфортное пребывание! Многофункциональный комплекс премиум-класса находится на Новом бульваре в 180 метрах от моря. В комплексе предусмотрено часть отеля, бассейн, ресторан, тренажерный зал, консьерж и коммерческое пространство. Комплекс предоставляет клиентам уникальную...
Atlas Property
Отель, гостиница за 1 712 743 евро в Батуми, Грузия
1 712 743 €
Отель, гостиница в Батуми, Грузия
960 м2
Онлайн-показ Удалённая сделка
Действующий Стильный Бутик-Отель на Берегу Моря в Батуми! Прибыльный Отель в Туристическом Центре: Заманчивая возможность приобрести стильный бутик-отель на первой береговой линии курортного Батуми представляет неповторимую инвестиционную возможность, которая обещает увеличение дохода и капитализации вашего актива. Действующий отель, всего...
Atlas Property
Квартира за 35 575 евро в Батуми, Грузия
35 575 €
Квартира в Батуми, Грузия
34 м2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
Апартаменты для проживания и инвестиций, 12-этажный жилой и инвестиционный комплекс. 0% Налога на покупку недвижимости ️ А безвизовый режим обеспечит комфортное пребывание! Жилой комплекс представляет собой две 12-этажные новостройки, выполненные в современном архитектурном стиле. Основными особенностями внешнего вида зданий являются...
Atlas Property

Налоги при владении недвижимостью

Собственники недвижимости, независимо от гражданства, должны платить налоги в стране. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии и получить ИНН.

Ставки налогов одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. В облагаемую сумму включаются доходы, полученные и от грузинских, и от зарубежных источников. Размер последних фиксируется по поданным налоговым декларациям, однако фактически доходы, полученные за пределами Грузии, отследить сложно. 

Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.

В зависимости от типа недвижимости у собственника возникает обязанность платить налог на землю и/или на имущество.

Налог на землю

Возникает у владельцев земли. Ставки зависят от региона и назначения участка.

  • Участки сельскохозяйственного назначения. Налог рассчитывается с учётом категории земли. Максимальная ставка – в Тбилиси для пашен и приусадебных хозяйств: 100 лари ($35) за гектар. Следом идёт Кахетия – 82–87 лари ($29–31) за гектар; Гори – 79–82 лари ($28–29) за гектар; Рача – 56–61 лари ($20–21) за гектар.
  • Участки несельскохозяйственного назначения. Каждый муниципалитет отдельно устанавливает базисную ставку (не меньше 0,24 лари за кв. м) и территориальный коэффициент (не больше 1,5). К примеру, налог для участка в 200 кв. м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) имеет следующую формулу: 0,24 (базисная ставка) × 1,0 (коэффициент) × 200 (площадь) = 48 лари ($17).

Не облагаются налогом

  • Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
  • Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
  • Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
  • Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
  • Земли, занятые многоквартирными комплексами.
  • Земли с частными домами и автогаражами, при соблюдении двух условий. Во-первых, данный муниципалитет или город должен обладать самоуправлением. Во-вторых, площадь участка не должна превышать лимитов, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.
Тбилиси
В Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу

Налог на имущество

Этот налог начисляется не только на апартаменты, здания и сооружения, но и на средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии.

В качестве базы для расчёта берётся стоимость имущества, которую собственник определяет самостоятельно, исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается, то может пересмотреть сумму.

В случае с частным домом налог на землю и на имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.

Ставка налога зависит от двух факторов

  1. Доходы семьи собственника за год. Они определяют вилку налоговой ставки. Если семья зарабатывает меньше 100 тыс. лари ($35 тыс.), ставка будет в диапазоне 0,05–0,20% от рыночной стоимости имущества. Если более 100 тыс. лари, ставка находится в рамках 0,8–1,0%.
  2. Местонахождение объекта. Точный размер ставки определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год 0,20% от цены объекта, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

Основания для освобождения от налога на имущество

  • Семейный доход за год, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($14 тыс.).
  • Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
  • Собственность отведена под медицинские цели.
  • Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях».
  • Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
  • Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.

Налоги на доход от аренды

Ставка подоходного налога на доход от аренды нежилого помещения составляет 20%; от аренды жилого помещения – 5%.

Налог уплачивается ежегодно до 30 марта года, следующего за отчётным. В первый год налог уплачивается единовременно, во второй и последующие – авансовыми платежами четыре раза за год. Сумма – одна четвёртая от той, что вы внесли в предыдущий отчётный период. Если по итогам года сумма налога оказалась больше уплаченной, нужно доплатить, если меньше – потребовать возврат части средств.

Базу для уплаты налога можно уменьшить, предъявив чеки на текущие расходы.

Иностранцы, как и граждане Грузии, могут зарегистрироваться в качестве владельцев микробизнеса (ИП). Это удобный вариант для тех, кто сдаёт жильё через платформы краткосрочной аренды. Важно: этот режим подходит только для тех, кто получает доход не более 30 тыс. лари ($11 тыс.) в год. В этом случае они освобождаются от налога.

Налог на прирост капитала

Этот налог платится при продаже жилья, если в результате сделки была получена прибыль, то есть сумма продажи была больше той суммы, за которую продавец когда-то купил этот объект.

Налог на прирост капитала платят только налоговые резиденты Грузии. Иностранцам без ВНЖ Грузии этот налог не начисляется.

Ставка налога составляет 5%.

Мцхета
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости платят только налоговые резиденты Грузии
Читайте также: Содержание недвижимости в Грузии 

Налоги на недвижимость, полученную в наследство или в дар

Размер налога на наследование и дарение зависит от того, в каком родстве находятся прошлый и нынешний собственники недвижимости. Налоговый кодекс Грузии2 устанавливает следующие очереди наследников:

I очередь – супруги, дети, внуки, правнуки, родители;

II очередь – сестры, братья, племянники и их дети;

III очередь – бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки;

IV очереди – дяди и тети.

Размер налога определяется следующим образом

  • Наследники первой и второй очереди подоходный налог не платят.
  • Наследники третьей и четвёртой очереди платят подоходный налог с суммы, превышающей 150 тыс. лари ($53 тыс.).

Все остальные платят налог в размере 20% от рыночной стоимости наследуемого имущества.

Тбилиси
Если прежний и нынешний владельцы недвижимости не состоят в родстве, то при наследовании и дарении придётся заплатить налог 20%

Как сэкономить на налогах

  • Налог на имущество будет меньше у семей с небольшими доходами. Это надо подтвердить соответствующими справками.
  • Существует ряд льготных категорий собственников, которые освобождаются от налога на имущество и на землю. Право на льготу также подтверждается документами.
  • Налог на доход от аренды можно сократить, уменьшив базу налогообложения. Для этого надо представить сведения о понесённых расходах (ремонт, уборка, реклама и т. д.).
  • При небольшой сумме дохода от аренды собственнику выгоднее зарегистрировать микробизнес и не платить налог.

Источники: 1) Налоговый кодекс Грузии, 2) Налоговый кодекс Грузии

Фото: Unsplash (Darya Tryfanava, Tarik BozkurtNina Matcharashvili, Evgeniy Prokofiev, Nina Matcharashvili)

Условия цитирования материалов Prian.ru

Поделиться материалом:
Напечатать
Теги: Грузия, Налоги и сборы, Недвижимость

Читайте также

Процедура покупки недвижимости в Грузии
Обновили полезный гайд
Aimbridge Hospitality расширяется в Грузии. Вот почему это важно для инвесторов в недвижимость
Событие, которое изменит рынок
Италия радуется, Германия грустит, а в Грузии 30% «плюс»
Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции
Недвижимость Болгарии и Грузии – самых популярных стран на побережье Чёрного моря. Тренды-2023, прогнозы-2024
Инсайды от профессионалов рынка
Petra Sea Resort – новый грандиозный комплекс на берегу Чёрного моря и редкая возможность для инвесторов увеличить капитал на 150%
Стартовые цены от €30 тыс. Ожидаемый рост 100–150%
Ноу-хау: покупаешь недвижимость за границей – отдыхаешь бесплатно в 110 странах мира
Рассказываем, как работает самая масштабная программа обмена отдыхом

Предложения недвижимости на портале Prian.ru

Земельные участки в Грузии Апартаменты (квартиры) в Грузии Элитная недвижимость в Грузии Коммерческая недвижимость в Грузии

Интересно почитать

Новости и статьи по теме «Грузия»

Иматра «минус 40», Батуми: «плюс 10»

Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции

  • 20.09.2024
  • 254
  • 11.09.2024
  • 1423
  • Партнерский материал