a
Версия
для печати

Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью

Собственники недвижимости в Грузии платят минимальные налоги. Часть сборов, привычных для других стран, здесь вовсе отсутствуют. Напротив, существует много оснований, по которым собственник будет освобождаться от налогов. Например, при небольшом семейном доходе или в случае дарения недвижимости близким родственникам.

Обязанности и права нерезидентов

Иностранцы имеют право покупать в Грузии любую недвижимость, кроме земель сельскохозяйственного назначения. Их можно только получить в наследство или купить, имея в Грузии второе гражданство.

Порядок уплаты налогов определяет налоговый кодекс Грузии1.

Владельцы недвижимости в Грузии могут платить налоги на землю, на имущество и на доходы, однако эта обязанность возникает не всегда.

Кроме того, у иностранца могут возникнуть налоговые обязательства в отношении своей страны. Так, налоговые резиденты Российской Федерации, то есть люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году, должны уведомлять российские налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках или создании юридических лиц. А это может потребоваться во время или после заключения сделки.

Читайте подробнее о правилах покупки недвижимости за рубежом для граждан России.

При этом собственно о покупке недвижимости вы не обязаны уведомлять российскую налоговую службу. Исключения: вы служите в государственных органах РФ или вы приобретаете долю грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%.

Между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом такие соглашения есть у Грузии с Украиной, Беларусью, Казахстаном, Арменией, Эстонией и многими другими государствами.

Таким образом, если гражданин РФ получает доход в Грузии, заплатить налог ему придётся также и в России. В РФ доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается стандартным налогом в 13%. То же самое относится к доходу от продажи собственности. Однако его не надо платить в том случае, если продавец владел недвижимостью более пяти лет и не использовал её в коммерческих целях.

Батуми
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии облагается 13-процентным налогом в РФ

В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках стандарта CRS, потому российская налоговая служба автоматически не получит данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.

Налоги при покупке недвижимости

Как такового налога на приобретение недвижимости в Грузии нет. Покупатель платит только пошлину за регистрацию права собственности в Доме юстиции.

Размер сбора зависит от срочности. Если вы готовы ждать четыре дня, заплатить нужно всего 50 лари ($18). Если документ нужен на следующий день – 100 лари ($35), в тот же день – 200 лари ($70).

Читайте также: Процедура покупки недвижимости в Грузии

Вот что продаётся в Грузии сейчас
Коммерческая недвижимость за 2 282 218 евро в Гудаури, Грузия
2 282 218 €
Коммерческая недвижимость в Гудаури, Грузия
497 м2
Казино в молодом горнолыжном курорте Гудаури. Предлагаем на продажу казино, а также спа в горнолыжном курорте Гудаури. Гудаури – молодой развивающийся курорт, самой главной его достопримечательностью является фрирайд – спуск по целинным полям. Горнолыжный сезон в Гудаури продолжается со второй половины декабря по май. Летом на...
Квартира за 218 928 евро в Батуми, Грузия
218 928 €
Квартира в Батуми, Грузия
72 м2 5 2 2
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Элитная недвижимость в Батуми для жизни, отдыха и инвестиций в комплексе WYNDHAM GRAND RESIDENCES BATUMI GONIO Вы приобретаете не только апартаменты, но и 15 000 м2 инфраструктуры, состоящей из 90 объектов - 12 ресторанов, кафе и баров, 3 SPA комплекса, 7 открытых и закрытых бассейнов, в т.ч. халяль, клиника физиотерапии 7 детских площадок,...
Вилла за 319 510 евро в Батуми, Грузия
319 510 €
Вилла в Батуми, Грузия
213 м2 8 5 3
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой
Вилла входит в комплекс European Village Old. Строительство окончено в 2019 году. 3 этажа + терраса на крыше. 5 спальных комнат, 3 санузла. Крытое парковочное место (фото 17) Придомовой участок с собственной зоной барбекю (фото 14), на территории комплекса есть большой бассейн. Проведем онлайн или офлайн показ. Для получения детальной...
Вилла за 372 270 евро в Батуми, Грузия
372 270 €
Вилла в Батуми, Грузия
196 м2 4 3 2
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Комплекс вилл от мировой отельной сети Wyndham Hotels & Resorts для жизни, отдыха и инвестиций. Это первый в Грузии All Inclusive–курорт под элитным брендом Wyndham Grand Residences. Станьте совладельцем отельного бизнеса мирового элитного уровня! Мы собрали всё лучшее в отельном комплексе WYNDHAM GRAND RESIDENCES BATUMI GONIO...
Инвестиционный проект за 180 375 евро в Батуми, Грузия
180 375 €
Инвестиционный проект в Батуми, Грузия
55 м2 14% в год
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Элитная недвижимость в Батуми для жизни, отдыха и инвестиций в комплексе WYNDHAM GRAND RESIDENCES BATUMI GONIO Вы приобретаете не только апартаменты, но и 15 000 м2 инфраструктуры, состоящей из 90 объектов - 12 ресторанов, кафе и баров, 3 SPA комплекса, 7 открытых и закрытых бассейнов, в т.ч. халяль, клиника физиотерапии 7 детских площадок,...
Апартаменты за 86 934 евро в Батуми, Грузия
86 934 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
54 м2 2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
Апартаменты за 87 584 евро в Батуми, Грузия
87 584 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
54 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
Апартаменты за 128 414 евро в Батуми, Грузия
128 414 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
31 м2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Резиденции от мирового бренда Wyndham с гарантированной доходностью и капитализацией не менее 30% в год. Это первый в Грузии All Inclusive–курорт под элитным брендом Wyndham Grand Residences. Станьте совладельцем отельного бизнеса мирового элитного уровня! Мы собрали всё лучшее в отельном комплексе WYNDHAM GRAND RESIDENCES BATUMI GONIO...
Апартаменты за 162 348 евро в Батуми, Грузия
162 348 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
78 м2 3 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях
Единственный элитный семейный жилой комплекс в Аджарии На берегу Чёрного моря Элитные апартаменты. Уникальная инфраструктура. Экологически чистая пригородная локация. Удобная логистика. Уникальный объект — всего 24 апартамента, включая двухуровневые пентхаусы. Бассейны с морской водой и горкой, в том числе детский. Детский клуб,...
Инвестиционный проект за 215 974 евро в Батуми, Грузия
215 974 €
Инвестиционный проект в Батуми, Грузия
58 м2 18% в год
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Станьте собственником резиденций от мирового бренда с гарантированной доходностью и капитализацией не менее 30% в год. в комплексе WYNDHAM GRAND RESIDENCES BATUMI GONIO - это первый в Грузии All Inclusive–курорт под элитным брендом Wyndham Grand Residences. Станьте совладельцем отельного бизнеса мирового элитного уровня! Мы собрали всё...
Инвестиционный проект за 361 395 евро в Батуми, Грузия
361 395 €
Инвестиционный проект в Батуми, Грузия
130 м2 13% в год
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Отельный комплекс из таунхаусов от мирового бренда Wyndham с гарантированной доходностью и капитализацией не менее 30% в год. Это первый в Грузии All Inclusive–курорт под элитным брендом Wyndham Grand Residences. Станьте совладельцем отельного бизнеса мирового элитного уровня! Мы собрали всё лучшее в отельном комплексе WYNDHAM GRAND...
Апартаменты за 130 885 евро в Батуми, Грузия
130 885 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
93 м2 3 2 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
БУЛЬВАР ПОЙНТ 15-этажный апарт-отель на новом бульваре в 300 метрах от моря Комплекс включает в себя: Изолированная зона Апартаменты разной площади Подземный и надземный паркинг на 106 мест
Апартаменты за 59 429 евро в Батуми, Грузия
59 429 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
42 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
БУЛЬВАР ПОЙН 15-этажный апарт-отель на новом бульваре в 300 метрах от моря Комплекс включает в себя: Изолированная зона Апартаменты разной площади Подземный и надземный паркинг на 106 мест
Апартаменты за 171 248 евро в Батуми, Грузия
171 248 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
144 м2 4 3 2
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
Вилла за 172 536 евро в Батуми, Грузия
172 536 €
Вилла в Батуми, Грузия
201 м2 3 2
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой Кредит
Проект вилл Hill Village Batumi с разноуровневым ландшафтом. Виллы удачно вписаны в текущий ландшафт, что позволяет быть полностью в гармонии с природой. Основная особенность реализации проекта состоит в упоре на качество исполнения и долговечности, практичности технических и дизайнерских решений. При выборе места строительства обязательным...
ALFA GROUP
Инвестиционный проект за 80 060 евро в Батуми, Грузия
80 060 €
Инвестиционный проект в Батуми, Грузия
28 м2 14% в год
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой
Pontus Rotana Resort & Spa — первый 5-звездочный отель Rotana в Грузии, расположенный в Гонио — тихой гавани вдали от оживленного центра Батуми. Гонио – знаменитая прибрежная часть Аджарии, известная не только кристально чистыми пляжами с приятной галькой, но и богатой историей. Всего в нескольких минутах ходьбы от центра...
Flatiko
Квартира за 51 667 евро в Батуми, Грузия
51 667 €
Квартира в Батуми, Грузия
49 м2 1 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Оплата криптовалютой
Квартира на 1-ой линии со скидкой 19 440$
Частное лицо
Земля за 5 500 000 евро в Уреки, Грузия
5 500 000 €
Земля в Уреки, Грузия
3.1 Га
ВНЖ при покупке
Продается уникальный участок в курортной зоне Уреки на песчано магнитном пляже, на берегу Черного моря, 3,1 гектара, есть постройки со всеми коммуникациями, огорожен, идеально ровный. Территория бывшего санатория. Лучшие лечебно-оздоровительные пляжи Грузии в Уреки. Отличные подъездные пути. Расстояние от ж/д и автомагистрали, соединяющей...
Частное лицо
Инвестиционный проект за 32 519 евро в Батуми, Грузия
32 519 €
Инвестиционный проект в Батуми, Грузия
28 м2 16% в год
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата криптовалютой
ONE - это новый выдающийся жилой проект от X2 Group, расположенный в премиальной локации Батуми, всего в 400 метрах от Аллеи Героев, 300 метрах от Батумской арены и в 100 метрах от местных школ и детских садов. Этот проект является частью правительственной целевой программы реновации, что является гарантией завершения проекта в срок и в...
Flatiko
Земля за 17 344 853 евро в Батуми, Грузия
17 344 853 €
Земля в Батуми, Грузия
11.3 Га
ВНЖ при покупке
Продаётся Шикарный земельный участок с собственным пляжем для коммерческого строительства, Батуми рядом, один из лучших , расположен в Западной Грузии вдоль побережья Чёрного моря в курортной зоне между г. Кобулети и курортом «Уреки» , напротив аквапарка и примыкает к центральной магистрали , соединяющей Тбилиси и Батуми. Участок...
Частное лицо

Налоги при владении недвижимостью

Собственники недвижимости, независимо от гражданства, должны платить налоги в стране. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии и получить ИНН.

Ставки налогов одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. В облагаемую сумму включаются доходы, полученные и от грузинских, и от зарубежных источников. Размер последних фиксируется по поданным налоговым декларациям, однако фактически доходы, полученные за пределами Грузии, отследить сложно. 

Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.

В зависимости от типа недвижимости у собственника возникает обязанность платить налог на землю и/или на имущество.

Налог на землю

Возникает у владельцев земли. Ставки зависят от региона и назначения участка.

  • Участки сельскохозяйственного назначения. Налог рассчитывается с учётом категории земли. Максимальная ставка – в Тбилиси для пашен и приусадебных хозяйств: 100 лари ($35) за гектар. Следом идёт Кахетия – 82–87 лари ($29–31) за гектар; Гори – 79–82 лари ($28–29) за гектар; Рача – 56–61 лари ($20–21) за гектар.
  • Участки несельскохозяйственного назначения. Каждый муниципалитет отдельно устанавливает базисную ставку (не меньше 0,24 лари за кв. м) и территориальный коэффициент (не больше 1,5). К примеру, налог для участка в 200 кв. м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) имеет следующую формулу: 0,24 (базисная ставка) × 1,0 (коэффициент) × 200 (площадь) = 48 лари ($17).

Не облагаются налогом

  • Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
  • Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
  • Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
  • Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
  • Земли, занятые многоквартирными комплексами.
  • Земли с частными домами и автогаражами, при соблюдении двух условий. Во-первых, данный муниципалитет или город должен обладать самоуправлением. Во-вторых, площадь участка не должна превышать лимитов, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.
Тбилиси
В Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу

Налог на имущество

Этот налог начисляется не только на апартаменты, здания и сооружения, но и на средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии.

В качестве базы для расчёта берётся стоимость имущества, которую собственник определяет самостоятельно, исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается, то может пересмотреть сумму.

В случае с частным домом налог на землю и на имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.

Ставка налога зависит от двух факторов

  1. Доходы семьи собственника за год. Они определяют вилку налоговой ставки. Если семья зарабатывает меньше 100 тыс. лари ($35 тыс.), ставка будет в диапазоне 0,05–0,20% от рыночной стоимости имущества. Если более 100 тыс. лари, ставка находится в рамках 0,8–1,0%.
  2. Местонахождение объекта. Точный размер ставки определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год 0,20% от цены объекта, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

Основания для освобождения от налога на имущество

  • Семейный доход за год, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($14 тыс.).
  • Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
  • Собственность отведена под медицинские цели.
  • Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях».
  • Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
  • Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.

Налоги на доход от аренды

Ставка подоходного налога на доход от аренды нежилого помещения составляет 20%; от аренды жилого помещения – 5%.

Налог уплачивается ежегодно до 30 марта года, следующего за отчётным. В первый год налог уплачивается единовременно, во второй и последующие – авансовыми платежами четыре раза за год. Сумма – одна четвёртая от той, что вы внесли в предыдущий отчётный период. Если по итогам года сумма налога оказалась больше уплаченной, нужно доплатить, если меньше – потребовать возврат части средств.

Базу для уплаты налога можно уменьшить, предъявив чеки на текущие расходы.

Иностранцы, как и граждане Грузии, могут зарегистрироваться в качестве владельцев микробизнеса (ИП). Это удобный вариант для тех, кто сдаёт жильё через платформы краткосрочной аренды. Важно: этот режим подходит только для тех, кто получает доход не более 30 тыс. лари ($11 тыс.) в год. В этом случае они освобождаются от налога.

Налог на прирост капитала

Этот налог платится при продаже жилья, если в результате сделки была получена прибыль, то есть сумма продажи была больше той суммы, за которую продавец когда-то купил этот объект.

Налог на прирост капитала платят только налоговые резиденты Грузии. Иностранцам без ВНЖ Грузии этот налог не начисляется.

Ставка налога составляет 5%.

Мцхета
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости платят только налоговые резиденты Грузии
Читайте также: Содержание недвижимости в Грузии 

Налоги на недвижимость, полученную в наследство или в дар

Размер налога на наследование и дарение зависит от того, в каком родстве находятся прошлый и нынешний собственники недвижимости. Налоговый кодекс Грузии2 устанавливает следующие очереди наследников:

I очередь – супруги, дети, внуки, правнуки, родители;

II очередь – сестры, братья, племянники и их дети;

III очередь – бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки;

IV очереди – дяди и тети.

Размер налога определяется следующим образом

  • Наследники первой и второй очереди подоходный налог не платят.
  • Наследники третьей и четвёртой очереди платят подоходный налог с суммы, превышающей 150 тыс. лари ($53 тыс.).

Все остальные платят налог в размере 20% от рыночной стоимости наследуемого имущества.

Тбилиси
Если прежний и нынешний владельцы недвижимости не состоят в родстве, то при наследовании и дарении придётся заплатить налог 20%

Как сэкономить на налогах

  • Налог на имущество будет меньше у семей с небольшими доходами. Это надо подтвердить соответствующими справками.
  • Существует ряд льготных категорий собственников, которые освобождаются от налога на имущество и на землю. Право на льготу также подтверждается документами.
  • Налог на доход от аренды можно сократить, уменьшив базу налогообложения. Для этого надо представить сведения о понесённых расходах (ремонт, уборка, реклама и т. д.).
  • При небольшой сумме дохода от аренды собственнику выгоднее зарегистрировать микробизнес и не платить налог.

Источники: 1) Налоговый кодекс Грузии, 2) Налоговый кодекс Грузии

Фото: Unsplash (Darya Tryfanava, Tarik BozkurtNina Matcharashvili, Evgeniy Prokofiev, Nina Matcharashvili)

Условия цитирования материалов Prian.ru

Поделиться материалом:
Напечатать
Теги: Грузия, Налоги и сборы, Недвижимость

Читайте также

Турция определилась, Грузия лидирует, Испания тоже. Видеообзор новостей от Prian
Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции
Эффект Wyndham Grand: чем выгодна покупка недвижимости под брендом пятизвёздочного отеля
Дешевле, чем вы думаете. Выгоднее, чем вы можете себе представить
Презентация инвестиционного проекта № 1 в Грузии: Wyndham Grand – первый курорт all inclusive в Батуми
Международный отельный бренд и управляющая компания, all inclusive – для отдыха, гарантия дохода...
Болгария переживает, Грузия готовится, Испания не понимает. Видеообзор новостей от Prian
Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции
Как выбрать ликвидную квартиру в Тбилиси
Доходность здесь впечатляющая
Италия радуется, Германия грустит, а в Грузии 30% «плюс»
Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции

Предложения недвижимости на портале Prian.ru

Земельные участки в Грузии Коммерческая недвижимость в Грузии Аренда недвижимости в Грузии Дома (виллы) в Грузии

Интересно почитать

Новости и статьи по теме «Грузия»

Италия радуется, Германия грустит, а в Грузии 30% «плюс»

Дайджест новостей зарубежной недвижимости и иммиграции

  • 17.11.2023
  • 235

Эффект Wyndham Grand: чем выгодна покупка недвижимости под брендом пятизвёздочного отеля

Дешевле, чем вы думаете. Выгоднее, чем вы можете себе представить

  • 08.09.2023
  • 664
  • Партнерский материал