a
Версия
для печати

Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью

Собственники недвижимости в Грузии платят минимальные налоги. Часть сборов, привычных для других стран, здесь вовсе отсутствуют. Напротив, существует много оснований, по которым собственник будет освобождаться от налогов. Например, при небольшом семейном доходе или в случае дарения недвижимости близким родственникам.

Обязанности и права нерезидентов

Иностранцы имеют право покупать в Грузии любую недвижимость, кроме земель сельскохозяйственного назначения. Их можно только получить в наследство или купить, имея в Грузии второе гражданство.

Порядок уплаты налогов определяет налоговый кодекс Грузии1.

Владельцы недвижимости в Грузии могут платить налоги на землю, на имущество и на доходы, однако эта обязанность возникает не всегда.

Кроме того, у иностранца могут возникнуть налоговые обязательства в отношении своей страны. Так, налоговые резиденты Российской Федерации, то есть люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году, должны уведомлять российские налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках или создании юридических лиц. А это может потребоваться во время или после заключения сделки.

Читайте подробнее о правилах покупки недвижимости за рубежом для граждан России.

При этом собственно о покупке недвижимости вы не обязаны уведомлять российскую налоговую службу. Исключения: вы служите в государственных органах РФ или вы приобретаете долю грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%.

Между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом такие соглашения есть у Грузии с Украиной, Беларусью, Казахстаном, Арменией, Эстонией и многими другими государствами.

Таким образом, если гражданин РФ получает доход в Грузии, заплатить налог ему придётся также и в России. В РФ доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается стандартным налогом в 13%. То же самое относится к доходу от продажи собственности. Однако его не надо платить в том случае, если продавец владел недвижимостью более пяти лет и не использовал её в коммерческих целях.

Батуми
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии облагается 13-процентным налогом в РФ

В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках стандарта CRS, потому российская налоговая служба автоматически не получит данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.

Налоги при покупке недвижимости

Как такового налога на приобретение недвижимости в Грузии нет. Покупатель платит только пошлину за регистрацию права собственности в Доме юстиции.

Размер сбора зависит от срочности. Если вы готовы ждать четыре дня, заплатить нужно всего 50 лари ($18). Если документ нужен на следующий день – 100 лари ($35), в тот же день – 200 лари ($70).

Читайте также: Процедура покупки недвижимости в Грузии

Вот что продаётся в Грузии сейчас
Апартаменты за 52 763 евро в Батуми, Грузия
52 763 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
59 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
БУЛЬВАР ПОЙН 15-этажный апарт-отель на новом бульваре в 300 метрах от моря Комплекс включает в себя: Изолированная зона Апартаменты разной площади Подземный и надземный паркинг на 106 мест
Апартаменты за 55 972 евро в Батуми, Грузия
55 972 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
31 м2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка
СТЕПС - элитный инвестиционный комплекс на побережье Черного моря - Грузия, Батуми - символ современного архитектурного дизайна и перспектив на будущее. Созданная в соответствии с высочайшими стандартами инфраструктура STEPS объединяет: Отель 5* - “STEPS BATUMI” аффилирован с Preferred Hotels and Resorts Инвестиционные...
Апартаменты за 26 214 евро в Батуми, Грузия
26 214 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
25 м2 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
Начало Жилой комплекс DEL MAR находится рядом с Ботаническим садом в Чакви В тихом и уютном месте. О проекте Проект современный по своей архитектуре, он состоит из 2-х 11-этажных блоков, которые идеально вписываются в окружающую среду. Из окон всех квартир открывается панорамный вид на море и горы. С балконов можно любоваться красивым...
Апартаменты за 39 845 евро в Батуми, Грузия
39 845 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
44 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
Начало комплекс Del Mar является уникальным проектом, который в первую очередь отличается своим месторасположением. Жилой комплекс находится рядом с Ботаническим садом в Чакви В тихом и уютном месте. О проекте Проект современный по своей архитектуре, он состоит из 2-х 11-этажных блоков, которые идеально вписываются в окружающую среду. Из...
Апартаменты за 44 564 евро в Батуми, Грузия
44 564 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
42 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
Начало комплекс Del Mar является уникальным проектом, который в первую очередь отличается своим месторасположением. Жилой комплекс находится рядом с Ботаническим садом в Чакви В тихом и уютном месте. О проекте Проект современный по своей архитектуре, он состоит из 2-х 11-этажных блоков, которые идеально вписываются в окружающую среду. Из...
Апартаменты за 471 851 евро в Батуми, Грузия
471 851 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
541 м2 10 4 4
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка
Продается весь этаж 541kv Начало Жилой комплекс DEL MAR находится рядом с Ботаническим садом в Чакви В тихом и уютном месте. О проекте Проект современный по своей архитектуре, он состоит из 2-х 11-этажных блоков, которые идеально вписываются в окружающую среду. Из окон всех квартир открывается панорамный вид на море и горы. С балконов...
Апартаменты за 49 282 евро в Батуми, Грузия
49 282 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
47 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
Начало Жилой комплекс DEL MAR находится рядом с Ботаническим садом в Чакви В тихом и уютном месте. О проекте Проект современный по своей архитектуре, он состоит из 2-х 11-этажных блоков, которые идеально вписываются в окружающую среду. Из окон всех квартир открывается панорамный вид на море и горы. С балконов можно любоваться красивым...
Апартаменты за 27 682 евро в Батуми, Грузия
27 682 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
24 м2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит 6%
СТЕПС - элитный инвестиционный комплекс на побережье Черного моря - Грузия, Созданная в соответствии с высочайшими стандартами инфраструктура STEPS объединяет: Отель 5* - “STEPS BATUMI” аффилирован с Preferred Hotels and Resorts Инвестиционные Апартаменты Полный гостиничный сервис (Ресепшен, лобби, СПА, фитнес,...
Апартаменты за 58 279 евро в Батуми, Грузия
58 279 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
40 м2 2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Кредит 5-6%
СТЕПС - элитный инвестиционный комплекс на побережье Черного моря - Грузия, Батуми - символ современного архитектурного дизайна и перспектив на будущее. Созданная в соответствии с высочайшими стандартами инфраструктура STEPS объединяет: Отель 5* - “STEPS BATUMI” аффилирован с Preferred Hotels and Resorts Инвестиционные...
Апартаменты за 30 335 евро в Батуми, Грузия
30 335 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
26 м2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит 5-6%
СТЕПС - элитный инвестиционный комплекс на побережье Черного моря - Грузия, Батуми - символ современного архитектурного дизайна и перспектив на будущее. Созданная в соответствии с высочайшими стандартами инфраструктура STEPS объединяет: Отель 5* - “STEPS BATUMI” аффилирован с Preferred Hotels and Resorts Инвестиционные...
Апартаменты за 39 006 евро в Батуми, Грузия
39 006 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
31 м2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит 5-6%
СТЕПС - элитный инвестиционный комплекс на побережье Черного моря - Грузия, Батуми - символ современного архитектурного дизайна и перспектив на будущее. Созданная в соответствии с высочайшими стандартами инфраструктура STEPS объединяет: Отель 5* - “STEPS BATUMI” аффилирован с Preferred Hotels and Resorts Инвестиционные...
Апартаменты за 157 441 евро в Квариати, Грузия
157 441 €
Апартаменты в Квариати, Грузия
100 м2 3 2 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
Изолированная территория Рекреационные и развлекательные заведения 103 квартир разных размеров 2-х этажный подземний паркинг Частный пляж, Волейбольная площадка пляжный клуб Открытый бассейн лаунж с панорамным видом Крытый ресторан с террасой Кинотеатр Под Открытым Небом Казино Тренажерный зал и спа Сервисы: охрана Ресепшен...
Апартаменты за 21 391 евро в Батуми, Грузия
21 391 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
24 м2 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Оплата в рублях Кредит
БУЛЬВАР ПОЙНТ 15-этажный апарт-отель на новом бульваре в 300 метрах от моря Комплекс включает в себя: Изолированная зона Апартаменты разной площади Подземный и надземный паркинг на 106 мест
Апартаменты за 70 924 евро в Квариати, Грузия
70 924 €
Апартаменты в Квариати, Грузия
36 м2 1 1 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
12-этажный апарт-отель, расположенный в первой линии моря, включает в себя природную пляжную зону, дорожки для бега и велосипеда. А конечный проект будет окружен зелеными насаждениями. В КОМПЛЕКС ВХОДЯТ: Изолированная территория Рекреационные и развлекательные заведения 103 квартир разных размеров 2-х этажный паркинг ИЗОЛИРОВАННАЯ...
Апартаменты за 60 082 евро в Батуми, Грузия
60 082 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
96 м2 3 2 1
Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
«Гумбати в Хеивани» состоит из трех жилых блоков (блоки A, B, C), расположенных в 1 км от моря. Коммерческие площади расположены на первых 3-х этажах здания. Фасад проекта утеплен, что сохраняет тепло и снижает коммунальные расходы. Проект Гумбати в Хеивани выделяется потрясающими панорамными видами на море, горы и город.
Апартаменты за 120 191 евро в Квариати, Грузия
120 191 €
Апартаменты в Квариати, Грузия
66 м2 2 1 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
GUMBATI РЕЗИДЕНС 12-этажный апарт-отель, расположенный в первой линии моря, включает в себя природную пляжную зону, дорожки для бега и велосипеда. А конечный проект будет окружен зелеными насаждениями. В КОМПЛЕКС ВХОДЯТ: Изолированная территория Рекреационные и развлекательные заведения 103 квартир разных размеров 2-х этажный паркинг...
Апартаменты за 35 200 евро в Гудаури, Грузия
35 200 €
Апартаменты в Гудаури, Грузия
32 м2 1 1 1
ВНЖ при покупке
Квартира, апартаменты, коммерческая недвижимость - номера с видом на горы Страна: Грузия, горнолыжный курорт, New Gudauri Проект: TWINS, 3 этаж, номера 117,118,119,149 Площадь: 32 кв.м. Состояние: белый каркас Цена: 1100 euro / м2 Горнолыжный курорт New Gudauri Resort Residences & SPA...
Частное лицо
Апартаменты за 194 402 евро в Батуми, Грузия
194 402 €
Апартаменты в Батуми, Грузия
103 м2 3 2 1
ВНЖ при покупке Онлайн-показ Удалённая сделка Кредит
СРОЧНО ПРОДАЁТСЯ квартира в г. Батуми с индивидуальным проектом и собственной террасой. С которой открывается шикарный вид на море Расположена на ул. Пиросмани 18, в новом корпусе Д. (Real Palace) в 29 этажном доме на 28 эт. В Доме есть спортзал / кафе/ супермаркет/ стоматология/ салон красоты / паркинг. В 200 м. от моря. Квартира...
DREAM HOME BATUMI
Отель, гостиница за 2 200 000 евро в Тбилиси, Грузия
2 200 000 €
Отель, гостиница в Тбилиси, Грузия
4000 м2
Chateau White Flags »в Грузии. Место расположения: Отель «Шато Белые флаги», построенный в стиле средневековья, расположен в центре плодородного винодельческого региона Грузии, в небольшой деревне Кисисхеви, примерно в 15 километрах от города Телави. Окруженная виноградниками, территория площадью 4000 квадратных метров...
Частное лицо
Квартира за 63 222 евро в Батуми, Грузия
63 222 €
Квартира в Батуми, Грузия
77 м2 4 2 1
Онлайн-показ Удалённая сделка
La Batumi Familia – многоэтажное здание в современном стиле с эргономичными квартирами, которое органично вписывается в общий облик курортного Батуми. Сам дом расположен на оптимальном расстоянии от моря. Проект La Batumi Familia – Девятнадцатиэтажное здание сооружается с применением современных материалов и передовых технологий,...
NIKO LLC

Налоги при владении недвижимостью

Собственники недвижимости, независимо от гражданства, должны платить налоги в стране. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии и получить ИНН.

Ставки налогов одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. В облагаемую сумму включаются доходы, полученные и от грузинских, и от зарубежных источников. Размер последних фиксируется по поданным налоговым декларациям, однако фактически доходы, полученные за пределами Грузии, отследить сложно. 

Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.

В зависимости от типа недвижимости у собственника возникает обязанность платить налог на землю и/или на имущество.

Налог на землю

Возникает у владельцев земли. Ставки зависят от региона и назначения участка.

  • Участки сельскохозяйственного назначения. Налог рассчитывается с учётом категории земли. Максимальная ставка – в Тбилиси для пашен и приусадебных хозяйств: 100 лари ($35) за гектар. Следом идёт Кахетия – 82–87 лари ($29–31) за гектар; Гори – 79–82 лари ($28–29) за гектар; Рача – 56–61 лари ($20–21) за гектар.
  • Участки несельскохозяйственного назначения. Каждый муниципалитет отдельно устанавливает базисную ставку (не меньше 0,24 лари за кв. м) и территориальный коэффициент (не больше 1,5). К примеру, налог для участка в 200 кв. м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) имеет следующую формулу: 0,24 (базисная ставка) × 1,0 (коэффициент) × 200 (площадь) = 48 лари ($17).

Не облагаются налогом

  • Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
  • Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
  • Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
  • Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
  • Земли, занятые многоквартирными комплексами.
  • Земли с частными домами и автогаражами, при соблюдении двух условий. Во-первых, данный муниципалитет или город должен обладать самоуправлением. Во-вторых, площадь участка не должна превышать лимитов, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.
Тбилиси
В Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу

Налог на имущество

Этот налог начисляется не только на апартаменты, здания и сооружения, но и на средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии.

В качестве базы для расчёта берётся стоимость имущества, которую собственник определяет самостоятельно, исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается, то может пересмотреть сумму.

В случае с частным домом налог на землю и на имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.

Ставка налога зависит от двух факторов

  1. Доходы семьи собственника за год. Они определяют вилку налоговой ставки. Если семья зарабатывает меньше 100 тыс. лари ($35 тыс.), ставка будет в диапазоне 0,05–0,20% от рыночной стоимости имущества. Если более 100 тыс. лари, ставка находится в рамках 0,8–1,0%.
  2. Местонахождение объекта. Точный размер ставки определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год 0,20% от цены объекта, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

Основания для освобождения от налога на имущество

  • Семейный доход за год, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($14 тыс.).
  • Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
  • Собственность отведена под медицинские цели.
  • Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях».
  • Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
  • Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.

Налоги на доход от аренды

Ставка подоходного налога на доход от аренды нежилого помещения составляет 20%; от аренды жилого помещения – 5%.

Налог уплачивается ежегодно до 30 марта года, следующего за отчётным. В первый год налог уплачивается единовременно, во второй и последующие – авансовыми платежами четыре раза за год. Сумма – одна четвёртая от той, что вы внесли в предыдущий отчётный период. Если по итогам года сумма налога оказалась больше уплаченной, нужно доплатить, если меньше – потребовать возврат части средств.

Базу для уплаты налога можно уменьшить, предъявив чеки на текущие расходы.

Иностранцы, как и граждане Грузии, могут зарегистрироваться в качестве владельцев микробизнеса (ИП). Это удобный вариант для тех, кто сдаёт жильё через платформы краткосрочной аренды. Важно: этот режим подходит только для тех, кто получает доход не более 30 тыс. лари ($11 тыс.) в год. В этом случае они освобождаются от налога.

Налог на прирост капитала

Этот налог платится при продаже жилья, если в результате сделки была получена прибыль, то есть сумма продажи была больше той суммы, за которую продавец когда-то купил этот объект.

Налог на прирост капитала платят только налоговые резиденты Грузии. Иностранцам без ВНЖ Грузии этот налог не начисляется.

Ставка налога составляет 5%.

Мцхета
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости платят только налоговые резиденты Грузии
Читайте также: Содержание недвижимости в Грузии 

Налоги на недвижимость, полученную в наследство или в дар

Размер налога на наследование и дарение зависит от того, в каком родстве находятся прошлый и нынешний собственники недвижимости. Налоговый кодекс Грузии2 устанавливает следующие очереди наследников:

I очередь – супруги, дети, внуки, правнуки, родители;

II очередь – сестры, братья, племянники и их дети;

III очередь – бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки;

IV очереди – дяди и тети.

Размер налога определяется следующим образом

  • Наследники первой и второй очереди подоходный налог не платят.
  • Наследники третьей и четвёртой очереди платят подоходный налог с суммы, превышающей 150 тыс. лари ($53 тыс.).

Все остальные платят налог в размере 20% от рыночной стоимости наследуемого имущества.

Тбилиси
Если прежний и нынешний владельцы недвижимости не состоят в родстве, то при наследовании и дарении придётся заплатить налог 20%

Как сэкономить на налогах

  • Налог на имущество будет меньше у семей с небольшими доходами. Это надо подтвердить соответствующими справками.
  • Существует ряд льготных категорий собственников, которые освобождаются от налога на имущество и на землю. Право на льготу также подтверждается документами.
  • Налог на доход от аренды можно сократить, уменьшив базу налогообложения. Для этого надо представить сведения о понесённых расходах (ремонт, уборка, реклама и т. д.).
  • При небольшой сумме дохода от аренды собственнику выгоднее зарегистрировать микробизнес и не платить налог.

Источники: 1) Налоговый кодекс Грузии, 2) Налоговый кодекс Грузии

Фото: Unsplash (Darya Tryfanava, Tarik BozkurtNina Matcharashvili, Evgeniy Prokofiev, Nina Matcharashvili)

Условия цитирования материалов Prian.ru

Поделиться материалом:
Напечатать
Теги: Грузия, Налоги и сборы, Недвижимость

Читайте также

Как живут грузины. Факты о недвижимости, которые вас удивят
Что вы знаете о быте местных?
Гонио – новый курорт в Грузии, где можно отдыхать и зарабатывать на недвижимости
Пример доходных апартаментов премиум-класса
Обзор рынка жилья Тбилиси: сколько стоит купить и арендовать
Цены растут очень быстро
Как грамотно купить недвижимость в Грузии. Советы опытных юристов
Риски есть, но их можно свести к минимуму
Что купить в Грузии: от дешёвой квартиры до собственного дома
Цены по-прежнему низкие
Недвижимость в Батуми: как купить готовую квартиру в новостройке
Пандемия отступает – время действовать!

Предложения недвижимости на портале Prian.ru

Земельные участки в Грузии Коммерческая недвижимость в Грузии Апартаменты (квартиры) в Грузии Элитная недвижимость в Грузии

Новости и статьи по теме «Грузия»:

Обзор рынка жилья Тбилиси: сколько стоит купить и арендовать
  • 6
Цены растут очень быстро
Как иностранцу открыть счёт в банке Грузии: особенности процедуры
  • 552
Условия, документы, сроки