Несмотря на то что Германия славится в целом высокими налогами, к собственникам недвижимости власти относятся лояльно. Ежегодный налог для владельцев квартир может составлять всего €70–80, налог на приобретение стартует с 3,5%, налог на прибыль от продажи в ряде случаев не взимается. В статье мы расскажем о каждом из немецких налогов, которые распространяются на владельцев недвижимости в Германии, о возможностях их сократить или избежать вовсе, а также о правилах и особенностях оплаты.
Обязанности и права нерезидентов, которые купили недвижимость в Германии
Купить недвижимость в Германии имеет право гражданин абсолютно любой страны. Ограничений по типу имущества нет: это может быть жильё, коммерческий объект, земельный участок в любой федеральной земле. Но независимо от гражданства и места жительства, покупатели-нерезиденты должны платить в большинстве случаев такие же налоги, как и резиденты страны.
Нерезидент Германии – человек, который проживает в стране менее 183 дней в году, – платит налоги только на доходы, полученные в стране. Например, если вы ведёте бизнес в Германии, будь то даже сдача купленного жилья в аренду, вы обязаны платить налог на доход. Точно так же, как и налог на владение, передачу объекта, находящегося в Германии. При этом стоит помнить два момента.
Если вы гражданин/резидент, скажем, Беларуси или России, перед покупкой недвижимости в Германии вы обязательно должны уведомить свою налоговую об открытии счёта в зарубежном банке или об открытии юридического лица.
Между Германией и РФ (а также ещё 95 странами) подписан договор об избежании двойного налогообложения. То есть, заплатив налог в Германии и имея на руках соответствующие документы, платить налоги в России не придётся.
Учтите, что в Германии очень строго относятся к должникам. Если имеется задолженность по уплате налогов, дело может закончиться немалым штрафом, лишением визы или даже вида на жительство. Если собственник долгое время не погашает задолженность, жильё может быть принудительно продано на аукционе.
Налоги при покупке недвижимости
Независимо от постоянного места жительства иностранца, при покупке недвижимости новый собственник должен уплатить налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона размер ставки варьируется в пределах 3,5–6,5%.
Ставки налога на покупку недвижимости в Германии в 2021 году
Федеральная земля
Налоговая ставка
Берлин
6,0%
Бранденбург
6,5%
Баден-Вюртемберг
5,0%
Бремен
5,0%
Гамбург
4,5%
Нижняя Саксония
5,0%
Северный Рейн – Вестфалия
6,5%
Рейнланд-Пфальц
5,0%
Саар
6,5%
Саксония-Анхальт
5,0%
Шлезвиг-Гольштейн
6,5%
Тюрингия
6,5%
Бавария
3,5%
Гессен
6,0%
Мекленбург – Передняя Померания
6,0%
Саксония
3,5%
Как правило, налог и остальные дополнительные расходы (услуги нотариуса и риелтора, переоформление прав собственности) ложатся на покупателя. Продавец покрывает только удаление обременений из поземельной книги (если таковые имеются). Все обязательства прописываются в договоре.
Более подробно о расходах и процедуре покупки недвижимости в Германии читайте в других наших статьях
Германия
Нижняя Саксония
г. Бад Бодентайх
Супермаркет в центре города
Месторасположение: городок Бад Ботентайх расположен к северу от Вольфсбурга.
Коммерческий объект: абсолютно новое здание, сданное в аренду супермаркету Netto (дата передачи - август 2013 года) на длительный срок (договор заключён на 15лет)
Год постройки здания:...
ИНДОМ
2 700 000 €
Магазин в Дрездене, Германия
1500 м2
Готовый бизнес
Супермакет Netto
Супермаркет Netto в одном из наиболее привлекательных для инвестиций регионе — Нижней Саксонии. Объект построен проверенным немецким застройщиком.
Данный проект — один из примеров реализованных транзакций BiG Property.
Чтобы узнать об актуальных инвестиционных проектах холдинга и выбрать оптимальный для вас,...
BiG Property
1 690 000 €
Апартаменты в Берлине, Германия
109 м222
Апартаменты расположены в районе Фридрихсхайн на берегу реки Шпрее. Из апартаментов открываются панорамные виды на Кройцберг, знаменитый мост Обербаумбрюкке и скульптуру Молекулярного человека.
Апартаменты включают 2 спальни, 2 ванные комнаты, гостиную, полностью оборудованную кухню, объединенную со столовой, террасу.
Расположение:...
NF Group
1 600 000 €
Магазин в Бранденбурге-на-Хафеле, Германия
1703 м26.99% в год
Вашему вниманию представлен новый супермаркет в городе Гарц (Одер), земля — Бранденбург. Объект построен в 2018 году. Имеется собственная автостоянка на 75 машино-мест.
Объект состоит из 4 коммерческих помещений, 3 из которых сданы в аренду. Якорным арендатором является розничная сеть супермаркетов Norma. Договор аренды с которой...
EW Real Estate
3 000 000 €
Магазин в Штутгарте, Германия
840 м24.7% в год
КредитГотовый бизнес
Новый магазин-дрогери Rossmann в жилом доме с длительным договором аренды (12 лет с опцией продления 3 х 3 года).
Доходность: 4,7 %
Кол-во парковочных мест: 19
Об арендаторе Rossmann:
Rossmann GmbH, основанная Дирком Росманном в 1972 году, насчитывает в общей сложности 4088 филиалов с 56 200 сотрудниками. Помимо Германии филиалы Rossmann...
Estate-Service24
7 950 000 €
Отель, гостиница в Лейпциге, Германия
5200 м25.6% в год
Готовый бизнес
4* отель по классификации DEHOGA в отличном состоянии: 120 номеров с удобной и современной мебелью. В отеле также имеется несколько конференц-залов и Welness зона.
Площадь отеля: 5.200 м2
Площадь участка: 6500 м2
Количество этажей: 6
Рендитность: 5,6 %
Фактор/окупаемость: 17,6 лет
Договор аренды: до 2039 года
Качество оборудования:...
Estate-Service24
17 325 000 €
Отель, гостиница в Германии
10270 м2
Германия
Бавария
г.Гармиш-Партенкирхен
Роскошный отель класса люкс
Один и лучших в регионе отель класса люкс в г.Гармиш-Партенкирхен,
Федеральная земля Бавария.
Отель расположен в очень солнечном месте рядом с горнолыжными курортами и подъёмниками.
Гостям отеля предоставляются большие возможности для отдыха и...
ИНДОМ
1 810 000 €
Коммерческая недвижимость в Германии
1395 м2
Германия
Гессен
г.Кассель
Супермаркет в жилом районе
Месторасположение: "спальный" район на юге города Кассель (население 200 тыс. чел)
Коммерческий объект: новое здание (год постройки - 2011), полностью сданное в аренду нескольким арендаторам на длительный срок.
Информация об арендаторах:
основной арендатор - NETTO - один из...
ИНДОМ
4 500 000 €
Коммерческая недвижимость в Дармштадте, Германия
2294 м25% в год
Онлайн-показУдалённая сделка
площадь здания 2294 м2
участок земли 3847 м2
Объект приносит в год 223 000 евро.
объект продается как Asset - Deal.
Комиссия маклеру, - отдельно оплачиваемая покупателем + 5,95% от стоимости объекта.
DEM GROUP GmbH
862 342 €
Квартира в Берлине, Германия
87 м2321
Вашему вниманию представлены новые 3-комнатные квартиры в центре западного Берлина (столица Германии), рядом со знаменитым бульваром Курфюрстендамм. Квартиры будут расположены в жилом комплексе, состоящем из 7-ми домов расположенных по периметру, которые образуют собой единый ансамбль. В нем будет 219 квартир и 8 коммерческих помещений. Имеется...
EW Real Estate
464 860 €
Магазин в Берлине, Германия
35 м2
Вашему вниманию представлена новая коммерческая недвижимость в центре западного Берлина (столица Германии), рядом со знаменитым бульваром Курфюрстендамм. Коммерческие помещения расположены на первом этаже в жилом комплексе, состоящем из 7-ми домов расположенных по периметру, которые образуют собой единый ансамбль. В комплексе будет 219 квартир и...
EW Real Estate
80 000 000 €
Отель, гостиница в Дюссельдорфе, Германия
20000 м24.4% в год
Вашему вниманию представлена новая 4-звездочная гостиница, расположенная в земле Северный Рейн-Вестфалия. Гостиница сдана в долгосрочную аренду известному оператору. Стоимость — 80 000 000 евро
Доход от аренды — 3 500 000 евро/год
Рентабельность — 4,4% В целях конфиденциальности вся дальнейшая информация будет дана только...
EW Real Estate
1 120 000 €
Магазин в Берлине, Германия
630 м26.1% в год
Вашему вниманию представлен супермаркет в пригороде Берлина, в городе Ютербог. Объект был построен в 2007 году на большом земельном участке площадью 1902 кв.м. Около супермаркета имеется собственная парковка на 20 машин. В 2018 году была произведена реконструкция и полный капитальный ремонт здания с согласованием и пожеланиями арендатора....
EW Real Estate
65 000 €
Квартира в Хагене, Германия
41 м22
Онлайн-показУдалённая сделка
Дом ухожен!
Хорошее расположение в самом центре города и в районе.
(рядом пешеходная зона центра города, все магазины и остановки все рядом)
в основном это немецкий район
(рядом парк, который очень красиво цветет весной)
Дом построен в 1970 году
в доме центральное отопление
Квартира сдана в аренду за 390 Евро
(KM 250 + NK...
DEM GROUP GmbH
7 200 000 €
Доходный дом в Гельзенкирхене, Германия
6400 м25.15% в год
Вашему вниманию представлен доходный дом в г.Гельзенкирхен (земля — Северный Рейн-Вестфалия). Объект построен в 1965 году. Состояние дома очень хорошее. Многоквартирный дом состоит из 87 квартир. Общая площадь составляет 6 400 кв.м. Стоимость — 7 200 000 Евро
Площадь — 6 400 кв.м.
Доход — 370 800 Евро/год...
EW Real Estate
830 000 €
Доходный дом в Гельзенкирхене, Германия
870 м26.03% в год
Онлайн-показУдалённая сделка
Ухоженный объект, в хорошем состоянии.
дом 1967 года
12 квартир
5 этажей
центральное газовое отопление
в квартирах на полу качественная плитка и ламинат
Установлены современные стеклопакеты
При полной аренде по цене 6,50 - 7 евро за квадратный метр, ежегодный доход составит от 62.946 до 67.788 евро.
Комиссия для Покупателя +5,95%...
DEM GROUP GmbH
330 000 €
Квартира в Мюнхене, Германия
61 м2321
Удалённая сделкаОплата в рубляхКредитОбъект под сдачу
Продается 2,5 комнатная квартира в райне Форстенрид на юге Мюнхена. Планировка квартиры позволяет варьировать дизайн. Квартира подходит для семей с детьми, а также для работников домашнего офиса, так как маленьную комнату можно легко превратить в бюро. Арендная плата арендатора будет увеличена до 1320 евро с 1 июля 2023 года. Он уже дал согласие...
Campus Property
222 500 €
Квартира в Берлине, Германия
57 м2211
Квартира только что отремонтирована. У вас есть возможность приобрести квартиру и въехать в кратчайшие сроки.
— Год постройки — 1961
— Комнат — 2
— Площадь недвижимости — 57,4 кв.м.
— Ламинат
— Лифт
— Балкон
— Подвальное помещение
— Центральное отопление...
EW Real Estate
145 800 €
Инвестиционный проект в Трире, Германия
334 м227.73% в год
Онлайн-показУдалённая сделка
Проектом предусмотрено строительство доппельхауса с 4 отдельными входами на двух уровнях.
Площадь участка 883 м2
Общая жилая площадь: 334 м2
Разрешение на строительство получено! Инвестору предлагается долевое участие в проекте из расчета внесения собственных средств в размере – 145.800 евро
Доход инвестора составит 60.706 евро,...
DEM GROUP GmbH
4 200 000 €
Пентхаус в Дрездене, Германия
345 м21263
Онлайн-показУдалённая сделка
Продается пентхаус в столице Саксонии Дрезден. Двухэтажная большая квартира для большой семьи. Сделан дорогой, по меркам немцев недосягаемый ремонт. Дорогие материалы. Частично меблирована. По желанию, мебель можно вывезти. Жили в квартире 2 года. Ремонтировали( отделывали) по дизайнерскому проекту под себя 2 года. Вид на знаменитую стеклянную...
Эксклюзивно о недвижимости, иммиграции и инвестициях в телеграм-каналеПодписаться
Налоги на владение недвижимостью
Вместо налога на недвижимость в Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer), который регулируется Законом о налогах на недвижимость (Grundsteuergesetz, GrStG) от 1 декабря 1936 года.
Базовая ставка – всего 0,35% от оценочной стоимости имущества, но каждый муниципалитет отдельно устанавливает повышающий коэффициент. На последний влияет тип недвижимости, местонахождение, год постройки, площадь участка. Потому в среднем земельный налог выходит 1,0–2,8%.
Финальная сумма получается невысокой, если сравнивать с другими странами ЕС. К примеру, за квартиру 70–80 кв. м в крупном городе ежегодно придётся платить около €200–250, а за просторный дом – €600. В небольших городах ставки ниже.
Оплата. Если собственник владеет частным домом, он же и платит налог на землю. Если речь идёт о многоквартирном комплексе, в большинстве случаев налог должен платить собственник дома. Потому он распределяет сумму налога на всех жильцов и устанавливает периодичность выплат.
Чтобы внести платёж, можно пойти напрямую в налоговое управление, отправить деньги банковским переводом на счёт налоговой службы или заплатить онлайн через специальный портал Elster.
В зависимости от размера прибыли подоходный налог (Einkommensteuer) составляет 0–45%.
Доход в год
Ставка
До €9 000
0% для резидентов
14% для нерезидентов
От €9 001 до €13 996
14%
От €13 997 до €54 949
24%
От €54 950 до €260 532
42%
Более €260 533
45%
Налог уплачивается с чистой прибыли, то есть с суммы после вычета всех расходов и амортизации. Потому стоит сохранять все чеки, чтобы при подаче декларации снизить базу. В качестве вычитаемых расходов можно зачесть:
оплату услуг управляющей компании;
проценты по кредиту;
коммунальные услуги;
налог на землю;
амортизацию (до 3% в год);
расходы на ремонт, улучшение недвижимости.
Декларацию нужно подавать раз в год, до 31 июля года, следующего за отчётным.
В Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer). Базовая ставка – 0,35% от оценочной стоимости имущества
Налог при продаже недвижимости
Если вы продаёте недвижимость в течение десяти лет с момента её покупки, нужно заплатить спекулятивный налог (Spekulationssteuer). Он высчитывается по ставке подоходного налога и уплачивается вместе с налогом на другие доходы за последний год. То есть к прочим доходам (зарплате, прибыли от аренды, дивидендам и т. д.) прибавляется прибыль от продажи недвижимости, и в зависимости от общей суммы применяется та или иная ставка.
Как и в случае с арендой, прибыль от продажи – это чистая разница между стоимостью покупки и продажи за вычетом:
всех дополнительных расходов на приобретение (налога на переход прав собственности, затрат на нотариуса, юриста, перерегистрацию и т. д.);
трат на ремонт, улучшение жилья;
процентов по ипотеке и т. д.
Для физических лиц ставка варьируется от 14,77 до 47,475% в зависимости от суммы чистой прибыли. Юридические лица платят данный налог по единой ставке – 15,825%.
Особенности. Налог от продажи платить не нужно, если:
вы владеете недвижимостью более десяти лет;
собственность использовалась только для личного проживания в год продажи и в течение двух предыдущих лет.
Оба правила не распространяются на юридических лиц – налог на прибыль от продажи недвижимости они в любом случае платят.
Налог на наследование и дарение
В отношении данного налога в Германии действует два типа налоговой обязанности.
Ограниченная. Ни даритель, ни наследник не являются резидентами Германии. Тогда, если имущество находится в Германии, налог при его передаче уплачивать нужно, если за её пределами – нет.
Неограниченная. Даритель либо наследник – резиденты страны. В таком случае налогом облагается любое передаваемое имущество, в какой бы стране оно ни находилось. При этом стоит учитывать, что соглашения об избежании двойного налогообложения касательно налога на наследование между Германией и Россией не подписано.
В общем случае база для налога на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) – рыночная стоимость передаваемого объекта. Ставка варьируется от 7 до 50% в зависимости от цены объекта. Есть налоговые вычеты, размер которых связан со степенью родства.
Налоговый класс
Степень родства
Налоговый вычет, €
I
Супруги или партнёры, живущие вместе
500 000
Дети или внуки умерших родителей
400 000
Дети или внуки живых родителей
200 000
Родители
100 000
II
Брат/сестра
Родственники по второму колену
Разведённые супруги
Приёмные родители
20 000
III
Другие лица
Юридические лица
20 000
В некоторых случаях налог уплачивать не нужно. К примеру, если по наследству передаётся семейный дом.
Как сэкономить на налогах
Местные жители регулярно прибегают к помощи налоговых консультантов для составления деклараций, так как система достаточно сложная, при этом в ней предусмотрено множество легальных способов снизить налоговую нагрузку. Есть налоговые льготы для семей с детьми, для тех, кто реновирует своё жильё, для тех, кто использует помещение в квартире в качестве рабочего кабинета, и др.
Рекомендуем ещё перед покупкой недвижимости спланировать структуру сделки с учётом возможной экономии на налогах. Например, в некоторых случаях выгоднее оформить собственность на юридическое лицо и привлечь банковское финансирование.
Есть определённые тонкости и по части возврата налогов. Согласно данным Федерального статистического управления, девять из десяти человек, которые подают налоговую декларацию в Германии, получают возмещение, так как после перерасчёта нередко выявляется переплата. Потому, если вы подаёте декларацию вовремя и добровольно, можете написать заявление на возмещение за предыдущие четыре года. Ответ приходит в течение двух – шести месяцев.
Если же вы подадите декларацию не вовремя, за каждый месяц просрочки начисляется 0,25% от выставленной к уплате суммы. Если просрочите уплату налога – ежемесячная пеня составит 1%. То есть если вы должны заплатить налогов на €12 тыс., то ежемесячная пеня за не представленную вовремя декларацию – €30, а за неуплаченный налог – €120 в месяц.